稅務師考試《涉稅服務相關法律》復習試卷（答案在后

面）

一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題L5分，共60分）

1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務人應當依照

法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記。下列關于稅務登記的說法中，正確的是：

A、納稅人發(fā)生稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的應稅行為時，應當向稅務機關報告并接

受稅務登記

B、扣繳義務人發(fā)生扣繳義務時，應當主動向稅務機關申請稅務登記

C、納稅人、扣繳義務人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關辦理稅務

登記

D、境外企業(yè)在中國境內設立的分支機構和從事生產經營活動的機構，不需要進行

稅務登記

2、以下關于稅收抵免制度，說法正確的是：

A、稅收抵免是指在國際稅收中，居住國政府對其residents所得的國內外收入征

稅時，允許就居民在國外已納稅款的部分在本國應納稅額中扣除

B、稅收抵免適用于所有類型的納稅人，無論其是居民還是非居民

C、稅收抵免的目的是避免或減少國際重復征稅，但僅限于個人所得稅和公司所得

稅

D、稅收抵免是在國內稅法中規(guī)定的，與國家間的稅收協(xié)定無關

3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,

稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之口起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

若某企業(yè)2023年1月1E至2023年1月15日期間未按規(guī)定繳納稅款，應繳納的稅款

總額為10萬元，則該企業(yè)需額外支付的滯納金為多少？

A.750元

B.700元

C.650元

D.600元

4、依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項屬于增值稅免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.銷售不動產

C.提供加工、修理修配勞務

D.進口貨物

5、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列關于納稅申報的說法中，

正確的是（）。

A.納稅人、扣繳義務人可以直接向稅務機關報送納稅申報表

B.納稅人、扣繳義務人可以通過電子方式報送納稅申報表

C.納稅人、扣繳義務人可以委托代理人向稅務機關報送納稅申報表

D.納稅人、扣繳義務人只能通過郵寄方式報送納稅申報表

6、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于增值稅稅率的說法

中，錯誤的是（）。

A.基本稅率為13%

B.低稅率適用于農產品、自來水等

C.特定貨物和勞務適用零稅率

D.納稅人銷售自產自用的應稅貨物，不繳納增值稅

7、根據(jù)《中華人民共和國公司法》，以下哪項不屬于股東會的職權？

A-.決定公司的經營方針和投資計劃

B、審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案

C、批準董事會、監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告

D、決定公司的解散、清算

8、關于有限責任公司的法定代表人，以下描述正確的是？

A、法定代表人由公司章程或董事會指定

B、法定代表人只能是董事長

C、法定代表人是公司的最終責任主體

D、法定代表人不需要對公司承擔民事責任

9、根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關在受理納稅人提出的納稅申報延期申請時，

經審核無誤，應當在以下哪一個工作日內辦理延期手續(xù)？

A、1個工作日內

B、2個工作日內

C、3個工作日內

D、5個工作日內

10、在涉稅審計過程中，根據(jù)《稅務代理管理暫行辦法》的相關規(guī)定，以下哪項不

屬于稅務代理人員的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范？

A、誠信為本，維護委托人合法權益

B、遵守職業(yè)道德，公正執(zhí)業(yè)

C、向委托人傳授稅收法律法規(guī)知識

D、泄露委托人的商業(yè)秘密

11、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅

申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款；情節(jié)嚴重的，可以

并處一定金額的罰款。請問以下哪個選項正確描述了稅務機關可以采取的措施？

A.只能處以罰款

B.責令限期改正，并可處以罰款

C.必須先警告后才能處罰款

D.直接采取強制執(zhí)行措施

12、依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的免稅項

目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.避孕藥品和用具

C.個人銷售自己使用過的物品

D.商場銷售的進口高檔化妝品

13、某公司因偷稅行為被稅務機關查處，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,

下列關于該公司偷稅行為的法律責任，說法正確的是：

A.可以對該公司處以偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下的罰款

B.可以對該公司處以偷稅數(shù)額五倍以上十倍以下的罰款

C.可以對該公司處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款

D.可以對該公司處以偷稅數(shù)額五倍以上I?五倍以下的罰款

14、某企業(yè)在進行稅務登記時，由于對稅務登記事項的填報不準確，導致稅務機關

責令其限期改正。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，該企業(yè)逾期不改正，稅務

機關可以采取以下哪種措施？

A.責令其停止經營

B.處以罰款

C.吊銷其稅務登記證

D.將其納入稅收違法黑名單

15、根據(jù)我國《刑法》，下列情形中，符合緩刑適用條件的是（）。

A.甲因盜竊罪被判處拘役4個月

B.乙因詐騙罪被判處有期徒刑2年

C.丙因故意傷害罪被判處有期徒刑3年，但在判決前發(fā)現(xiàn)其還有未決的走私罪名，

可能會被判處有期徒刑5年

D.丁因交通肇事罪被判處有期徒刑2年，緩刑1年，并處罰金2萬元

16、某公司因違反稅法被稅務機關處以罰款，對于稅務機關的行政處罰決定，該公

司可以依法申請行政復議，下列對于行政復議機關的說法錯誤的是（）。

A.如果公司委托代理人申請行政復議，可以委吒1至2名代理人

B.若該公司對兩個共同作出該具體行政行為的稅務機關不服提起行政復議，則可

以向任何一個稅務機關申請

C.對省稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

17、下列關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準的說法中，不正確的是:

()

A.增值稅一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過500萬元的納稅人

C.增值稅一般納稅人應按照一般納稅人稅收政策繳納增值稅

D.凡年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，一律認定為增值稅一般納稅人

18、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度該企業(yè)銷售貨物增值稅銷項稅頷為300

萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的進項稅額為50萬元。該企業(yè)2C21年度

應繳納的增值*兌金額為：（）

A.300萬元

B.150萬元

C.250萬元

D.205萬元

19、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在實施稅務檢查時,

可以采取下列哪項措施？

A.查閱、復制納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料

B.擅自拆開納木兌人郵寄的信件

C.強制要求納稅人提供與稅務無關的個人信息

D.未經批準直接凍結納稅人的銀行賬戶

20、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于免征增值稅的范

圍？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.古舊圖書

C.國際組織無償援助的進口物資和設備

D.銷售自己使用過的物品且售價超過原值

21、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務機關的職責范

圍？（）

A.稅收征收與管理工作

B.稅務檢查

C.稅收籌劃

D.稅務咨詢

22、根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，下列哪種情況不屬于增值稅的征稅范圍？

（）

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.銷售無形資產

D.轉讓不動產

23、根據(jù)我國《企業(yè)破產法》，破產程序開始的時間是（）。

A、法院受理破產申請的時間

B、法院宣告破產的時間

C、法院作出破產裁定的時間

D、企業(yè)提交破產申請的時間

24、根據(jù)我國《刑法》，對于已滿75周歲的老年人犯罪，下列說法正確的是（）o

A、一律從輕或者減輕處罰

B、一律減輕或者免除處罰

C、可以從輕、減輕或者免除處罰

D、可以根據(jù)犯罪情節(jié)決定是否從寬處罰

25、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務登記的

范圍？

A.進行工商登記的單位和個人

B.從事生產、經營的納稅人

C.不從事生產、經營的納稅人

D.境外企業(yè)在中國境內從事生產、經營的納稅人

26、在稅收執(zhí)法過程中，以下哪項不屬于稅務人員的執(zhí)法義務？

A.依法行使職權，正確執(zhí)行稅收法規(guī)政策

B.忠于職守，廉潔自律

C.實事求是，秉公辦事

D.對納稅人提供的涉稅信息保密

27、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪一項不屬于稅務機關的職權？

A.稅務檢查權

B.稅款追征權

C.制定稅率權

D.稅務行政處罰權

28、在稅務行政復議程序中，申請人對稅務機關的具體行政行為不服的，應當向哪

個機構申請復議？

A.上一級稅務機關

B.同級人民政府

C.當?shù)厝嗣穹ㄔ?/p>

D.國家稅務總局

29、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務登記的說法中，

錯誤的是（）o

A.稅務登記是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)

B.稅務登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等

C.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記

D.稅務機關應當自收到納稅人申報材料之日起15日內審核完畢

30、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于增值稅稅率的說法

中，錯誤的是（）。

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，稅率為3%

C.增值稅納稅人出口貨物，稅率為0%

D.增值稅納稅人進口貨物，稅率為17%

31、某公司因銷售假冒偽劣商品被工商管理部門罰款50萬元，該公司對此決定不

服，欲申請行政復議。根據(jù)我國《行政復說法》，下列關于行政更議申請人的說法正確

的是（）o

A、只能是公司的法定代表人

B、只能是公司的股東

C、可以是公司的法定代表人或股東，也可以是公司的委托代理人

D、只能是該公司

32、甲公司因未按照規(guī)定進行納稅申報，被稅務機關責令限期改正，并處以罰款。

甲公司對此決定不服，決定提起行政復議。根據(jù)我國《行政復議法》，下列關于行政復

議申請期限的說法正確的是（）o

A、甲公司應在得知罰款決定后的15日內申請行政復議

B、甲公司應在得知罰款決定后的30日內申請行政復議

C、甲公司應在得知罰款決定后的60日內申請行政復議

D、甲公司應在得知罰款決定后的90日內申請行政復議

33、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，以下哪項不屬于個人所得稅的應稅所

得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.違反國家規(guī)定取得的所得

34、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅

申報的行為，以下何種處罰措施不得采用？

A.責令限期改正

B.加收滯納金

C.罰款

D.延長申報期限

35、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪個選項不屬于稅務行

政處罰的種類？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.責令改正

D.收繳非法所得

36、以下關于稅務代理業(yè)務的說法，錯誤的是:

A.稅務代理業(yè)務是指代理人以被代理人的名義辦理稅務事宜

B.稅務代理業(yè)務應遵循自愿、平等、誠實信用的原則

C.稅務代理人應當具備相應的資質和執(zhí)業(yè)資格

D.稅務代理業(yè)務包括稅務咨詢、稅務申報、稅務籌劃等

37、下列關于民法典中規(guī)定的居住權的說法，正確的是（）o

A、居住權自登記時設立

B、居住權可以通過遺囑或者合同方式設立

C、居住權期限屆滿或者居住權人死亡時，居住權消滅

D、居住權人有權依法將居住權轉讓給他人

38、根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，有限責任公司的股東轉讓股權的，正

確的是（）o

A、轉讓股權時，必須經過其他股東半數(shù)以上同意

B、股東可以將股權轉LL給非股東，不需要其他股東同意

C、股東會通過決議九一股東進行股權回購不受限制

D、公司為股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議

39、某企業(yè)因違反稅收法律法規(guī)，被稅務機關處以罰款。關于該罰款的繳納，下列

說法正確的是：

A.企業(yè)必須在收到稅務機關處罰決定書之日起5日內繳納罰款

B.企業(yè)可以選擇在收到稅務機關處罰決定書之日起15日內繳納罰款

C.企業(yè)應在稅務機關規(guī)定的時間內繳納罰款

D.納稅人逾期不繳納罰款，稅務機關可以強制執(zhí)行

40、下列關于增值稅發(fā)票管理的說法正確的是：

A.增值稅專用發(fā)票兀以在網上自行開具

B.任何單位和個人都可以領購增值稅專用發(fā)票

C.增值稅發(fā)票一旦開具，不得作廢、不得修改

D.增值稅發(fā)票可以在報銷后任意更改內容

二、多項選擇題（本大題有20小題，每小題2分，共40分）

1、關于涉稅服務相關法律，以下哪些屬于《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)

定的內容？（）

A、稅務登記制度

B、稅務申報制度

C、稅務代理制度

D、稅務審計制度

2、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪些屬于稅務登記的范

圍？（）

A、企業(yè)、個體工商戶

B、從事生產、經營的納稅人

C、非從事生產、經營的納稅人

D、臨時從事生產、經營的納稅人

3、根據(jù)我國民法典的規(guī)定，未成年人的監(jiān)護人在實施代理行為時，需要符合以下

哪些條件（）。

A、代理人必須具備完全民事行為能力

B、代理行為必須為法律行為

C、代理行為不得違反被代理人的利益

D、代理行為不得違反代理人的個人利益

4、在涉稅司法實踐中，以下哪種情形下的合同可以判定為無效合同（）。

A-.一方以欺詐、脅迫的手段訂立合同，損害國家利益

B、雙方惡意串通，損害第三人利益

C、違反法律、行政法規(guī)的強制性規(guī)定

D、顯失公平的合同

5、以下哪些情形屬于稅務師事務所違反了《稅務師管理暫行辦法》的規(guī)定？（）

A.稅務師事務所在業(yè)務范圍內超出其專業(yè)能力提供服務

B.稅務師事務所未按規(guī)定建立健全業(yè)務檔案和內部控制制度

C.稅務師事務所向委托人泄露其委托人的商業(yè)秘密

D.稅務師事務所接受委托，未按委托人的要求進行稅務代理活動

E.稅務師事務所聘請不具備相應資格的人員擔任稅務師職務

6、關于稅務師事務所的設立，以下哪項陳述是正確的？（）

A.稅務師事務所的設立必須經過省、自治區(qū)、直轄市稅務機關批準

B.稅務師事務所的設立不一定要有固定的辦公場所

C.設立稅務師事務所，必須至少有兩個具備注冊稅務師資格的合伙人

D.稅務師事務所的合伙人不要求具備業(yè)務實踐經驗

E.稅務師事務所設立后，應當向省、自治區(qū)、直轄市稅務機關備案

7、以下關于稅收征收管理法律制度的說法，正確的是：

A.稅收征收管理法律制度主要包括《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人

民共和國稅收征收管理法實施細則》和《中華人民共和國稅收征收管理法實施條例》。

B.稅務機關有權對納稅人、扣繳義務人的生產經營和財務活動進行檢查，包括生

產經營場所、貨物、資金、賬簿、憑證等。

C.稅務機關對稅收違法行為可以采取強制執(zhí)行措施，包括扣押、查封、拍賣等。

D.稅務機關在查處稅收違法行為時，應當依法告知當事人權利和義務。

8、以下關于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的是：

A.稅收優(yōu)惠政策是指稅務機關對特定納稅人、恃定行業(yè)或者特定地區(qū)給予的稅收

減免。

B.稅收優(yōu)惠政策的形式包括減免稅、出口退稅、稅收抵免等。

C.稅收優(yōu)惠政策應當依法制定，并經過國務院或者其授權的部門批準。

D.稅收優(yōu)惠政策不得違反稅收法律法規(guī)的基本原則，不得損害國家財政收入。

9、下列關于合同解除的說法正確的是（）。

A、合同解除只能由人民法院作出判決

B、合同解除可以是核說解除

C、合同解除必須經過仲裁機構仲裁

D、合同解除可以是法定解除

10、下列關于債的說法正確的是（）。

A、債是特定當事人之間的法律關系

B、債的標的物僅僅限定于財物

C、債僅在特定人之間產生請求權

D、債權人與債務人都是不特定的人

11、下列關于稅務代理的法律責任，說法正確的是:

A、稅務代理人在辦理涉稅事宜時，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或

者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人史納稅人

未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款。

B、稅務代理人在辦理涉稅事宜時，違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或

者少繳稅款，發(fā)現(xiàn)在稅務機關作出處罰決定之前補繳或者結清應納稅款的，不予罰款。

C、稅務代理人有違反稅收法律、行政法規(guī)行為，構成犯罪的，依法追究其刑事責

任；尚不構成犯罪的，由稅務機關依法處以罰款。

D、稅務代理人從事非法執(zhí)業(yè)行為，由取得執(zhí)業(yè)許可的稅務機關責令改正，處1萬

元以上5萬元以下的罰款；有違法所得的，沒收違法所得；情節(jié)嚴重的，由發(fā)證機關吊

銷執(zhí)業(yè)許可證書。

12、以下關于稅收征收管理法實施細則的描述，正確的有：

A、納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定設置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關資料

的，由稅務機關責令限期改正，可以并處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，處2000

元以上1萬元以下的罰款。

B、從事生產、經營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內設置賬簿，自領取

營業(yè)執(zhí)照之日或者依法成為法定納稅人之日起15日內，按照國務院稅務主管部門的規(guī)

定報送辦理稅務登記的相關證件，申報辦理稅務登記。

C、納稅人應當按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，按期繳納稅款。納稅人因不可抗力

causesignificantbusinessdisruption,不能按期辦理納稅申報或者不能按期繳納

稅款的，經稅務機關批準，可以延期辦理。

D、稅務機關可以委托單位和個人從事稅款征收活動，委托工程施工方代收代繳稅

款，但應當與受托人簽訂委托協(xié)議，明確各自的職責和義務。

13、下列關于合同法中合同的成立與生效的說法，正確的有：

A.合同自當事人意思表示一致時成立

B.合同自當事人意思表示一致且合同內容具備法律規(guī)定的要件時生效

C.合同成立后，當事人可以隨時解除合同

D.合同成立后，當事人應當遵守合同約定，履行合同義務

14、以下關于增值稅專用發(fā)票管理的說法，正確的有：

A.增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票實行“一物一票”制度

C.增值稅專用發(fā)票應當按照規(guī)定的時限和順序填寫

D.增值稅專用發(fā)票的保存期限為自開具之日起不少于5年

15、根據(jù)《公司法》規(guī)定，下列情形中，公司可以收購本公司股份的有（）o

A、減少公司注冊資本

B、與持有本公司股份的其他公司合并

C、將股份獎勵給本公司職工

D、股東因對股東大會作出的公司分立決議持異議，要求公司收購其股份

16、根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司有下列情形之一的，由證券交易所決定暫停

其債券上市交易（）。

A、公司有重大違法行為

B、公司情況發(fā)生重大變化不符合債券上市條件

C、公司最近二年連續(xù)虧損

D、未按照公司債券募集辦法履行義務

17、下列關于企業(yè)所得稅匯算清繳的規(guī)定，正確的有：（）

A、企業(yè)應當按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在年度結束后5個月內進行企業(yè)所得稅匯

算清繳

B、企業(yè)應當按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在年度結束后3個月內進行企業(yè)所得稅匯

算清繳

C、企業(yè)在辦理企業(yè)所得稅匯算清繳時，應當按照稅法規(guī)定，計算確定當年應納稅

所得額

D、企業(yè)需要在年度內隨時進行匯算清繳

18、下列關于個人所得稅專項附加扣除的規(guī)定，正確的有：（）

A、納稅人發(fā)生的子女教育費用，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除

B、納稅人發(fā)生的繼續(xù)教育費用，按照每年4800元的標準定額扣除，在辦理匯算清

繳時扣除

C、納稅人發(fā)生的住房貸款利息，按照每月1000元的標準定額扣除

D、納稅人發(fā)生的住房租金支出，按照每月1500元的標準定額扣除

19、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列哪些行為屬于偷稅行為？

（）

A.擅自變更稅務登記的

B.隱瞞、偽造、變造、擅自銷毀賬簿、記賬憑證的

C.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的

D.虛報代扣、代收稅款

20、以下關于稅務代理的說法正確的是（）o

A.稅務代理人在辦理稅務代理業(yè)務時，應當遵守稅收法律、行政法規(guī)，依法維護

委托人的合法權益

B.稅務代理人不得以個人名義承接稅務代理業(yè)務

C.稅務代理人應當接受稅務機關的監(jiān)督和檢查

D.稅務代理人不得利用職務之便謀取不正當利益

三、綜合分析題（本大題有5小題，每小題8分，共40分）

第一題

背景資料

某市大型房地產公司甲公司與乙公司因商品房銷售合同發(fā)生爭議，乙公司認為甲公

司在商品房預售過程中違反相關法律法規(guī)，要求甲公司承擔違約責任。甲公司在合同履

行過程中確實存在延遲交芍房屋和部分房屋存在質量問題的情況?，F(xiàn)甲公司委托丙公司

作為其代理人處理乙公司的投訴，丙公司作為甲公司的代理人在處理過程中提出了包括

違約責任在內的相關法律問題。

問題

假設你是丙公司代理律師，在處理該問題時，需要對甲公司是否應承擔違約責任進

行法律分析，具體回答以下問題：

1.請分析甲公司是否應承擔違約責任，以及應承擔何種違約責任。

2.根據(jù)《涉稅服務相關法律》，乙公司是否有權要求甲公司支付違約金，以及可以

主張多少違約金？

3.如果甲公司確實存在違反法律法規(guī)的行為，丙公司作為代理人，可能承擔哪些法

律責任？

第二題

某房地產開發(fā)公司（以下簡稱“房地產開發(fā)公司”）在開發(fā)一住宅小區(qū)項目時，因

拆遷補償問題與被拆遷戶發(fā)生糾紛，被拆遷戶拒絕簽訂拆遷協(xié)議。隨后，房地產開發(fā)公

司采取強硬措施，強行拆除被拆遷戶的房屋。在拆遷期間，被拆遷戶向所在地稅務機關

投訴，反映房地產開發(fā)公司在拆除其房屋過程中存在偷稅行為。

稅務機關在調查中發(fā)現(xiàn)，房地產開發(fā)公司在以下三個方面可能存在偷稅行為：

1.在房屋拆遷補償過程中，未依法向被拆遷戶支付房屋拆遷安置補償費。

2.在土地增值稅申報過程中，隱瞞部分拆遷費用，導致少繳納土地增值稅。

3.在企業(yè)所得稅申報過程中，將拆遷費用計入資本性支出，少繳企業(yè)所得稅。

請根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》

和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》等相關法律法規(guī)，分析房地產開發(fā)公司可能存在偷

稅行為的情況，并提出相應的稅務處理意見。

第三題

某稅務師事務所接受甲企業(yè)的委托，對其2019年度的涉稅事項進行稅務籌劃。甲

企業(yè)2019年度的營業(yè)收入為2000萬元，營業(yè)成本為1500萬元，期間費用為2C0萬元。

根據(jù)甲企業(yè)的財務報表，以下為其部分涉稅事項：

1.甲企業(yè)2019年度實際繳納的增值稅為300萬元；

2.甲企業(yè)2019年度實際繳納的城市維護建設稅及教育費附加為20萬元；

3.甲企業(yè)2019年度實際繳納的企業(yè)所得稅為100萬元；

4.甲企業(yè)2019年度享受的稅收優(yōu)惠政策為減免增值稅100萬元，減免企業(yè)所得稅

50萬元。

問題：

1.分析甲企業(yè)2019年度享受的稅收優(yōu)惠政策是否符合稅收法律法規(guī)的規(guī)定；

2.計算甲企業(yè)2019年度實際應繳納的增值稅和企業(yè)所得稅;

3.針對甲企業(yè)的實際情況，提出合理的稅務籌劃建議。

第四題

【案例背景】

某公司是一家成立于2018年的私營企業(yè)，主要從事電子產品制造和銷售。2022年

年初，該公司陸續(xù)接到稅務機關的多項稅務檢查通知書，并于同年5月收到了稅務機關

出具的一份竹兌務處理決定書》，認定該公司存在以下違法行為：

1.2021年度財務報表中少列了一項主營業(yè)務收入，使公司重復享受了部分稅收減免

政策；

2.2022年1月至4月，大量軟件下載安裝行為未按規(guī)定進行稅務申報，未履行增

值稅納稅人義務。

【問題】

1.結合《涉稅服務相關法律》的規(guī)定，分析該公司存在的稅務問題，并提供相應的

解決方案。

2.若該公司對稅務處理決定書持有異以，可以采取哪些途徑進行救濟？在這次稅務

檢查后，該公司應如何加強財務管理，避免類似問題的再次發(fā)生？

第五題

某企業(yè)為一家高新技術企'也，主要從事軟件開發(fā)業(yè)務。2019年度，該企業(yè)應納稅

所得額為500萬元。根據(jù)稅收優(yōu)惠政策，該企業(yè)可以享受以下稅收減免：

1.稅收減免：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，高新技術企業(yè)可以減按15%的稅率征收

企業(yè)所得稅。

2.研發(fā)費用加計扣除：根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用

可以加計扣除75%0

3.投資抵免：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)購置用于研發(fā)的設備，可以按設備

投資額的10%在稅前扣除。

要求：

1.根據(jù)上述信息，計算該企業(yè)2019年度應繳納的企業(yè)所得稅稅額。

2.說明企業(yè)在進行稅收籌劃時應充分考慮的因素。

稅務師考試《涉稅服務相關法律》復習試卷與參考答案

一、單項選擇題（本大題有40小題，每小題1.5分，共60分）

1、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務人應當依照

法律、行政法規(guī)的規(guī)定辦理稅務登記。下列關于稅務登記的說法中，正確的是：

A、納稅人發(fā)生稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的應稅行為時，應當向稅務機關報告并接

受稅務登記

B、扣繳義務人發(fā)生扣繳義務時，應當主動向稅務機關申請稅務登記

C、納稅人、扣繳義務人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關辦理稅務

登記

D、境外企業(yè)在中國境內設立的分支機構和從事生產經營活動的機構，不需要進行

稅務登記

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第十條規(guī)定，納稅人、扣繳義務人

應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內，向稅務機關辦理稅務登記。稅務機關應當自收到

申報之口起30口內審核并發(fā)給稅務登記證件。這是稅務登記的基本要求。選項A、B

和D均不符合法律規(guī)定。

2、以下關于稅收抵免制度，說法正確的是：

A、稅收抵免是指在國際稅收中，居住國政府對其residents所得的國內外收入征

稅時，允許就居民在國外已納稅款的部分在本國應納稅額中扣除

B-.稅收抵免適用于所有類型的納稅人，無論其是居民還是非居民

C、稅收抵免的目的是避免或減少國際重復征稅，但僅限于個人所得稅和公司所得

稅

D、稅收抵免是在國內稅法中規(guī)定的，與國家間的稅收協(xié)定無關

答案：A

解析:選項A正確描述了稅收抵免的基本概念。稅收抵免是為了避免國際雙重征稅,

允許居民在國外已納稅款的部分在本國應納稅額中扣除。選項B錯誤，因為稅收抵免是

針對居民納稅人的。選項C錯誤，因為稅收抵免不僅限于個人所得稅和公司所得稅，還

包括其他稅種。選項D錯誤，因為稅收抵免通常包括在國家和國家之間的稅收協(xié)定中。

3、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，

稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

若某企業(yè)2023年1月1E至2023年1月15日期間未按規(guī)定繳納稅款，應繳納的稅款

總額為10萬元，則該企業(yè)需額外支付的滯納金為多少？

A.750元

B.700元

C.650元

D.600元

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，滯納金計算公式為：滯納

金二滯納稅款金額X滯納天數(shù)X0.05%。該企業(yè)應繳納稅款10萬元，逾期15天，因此滯

納金=100,000元X15天X0.05晚750元。故正確答突為A選項。

4、依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪項屬于增值稅免稅項目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.銷售不動產

C.提供加工、修理修配勞務

D.進口貨物

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的相關規(guī)定，農業(yè)生產者銷售的自

產農產品屬于增值稅免稅范圍。而銷售不動產、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物

均需依法繳納增值稅。因此，正確答案為A選項。

5、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，下列關于納稅申報的說法中，

正確的是（）o

A.納稅人、扣繳義務人可以直接向稅務機關報送納稅申報表

B.納稅人、扣繳義務人可以通過電子方式報送納稅申報表

C.納稅人、扣繳義務人可以委托代理人向稅務機關報送納稅申報表

D.納稅人、扣繳義務人只能通過郵寄方式報送納稅申報表

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人、扣繳義務人可以直

接報送、通過電子方式報送或委托代理人報送納稅申報表，因此選項B正確。選項A、

C、D不符合法律規(guī)定。

6、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于增值稅稅率的說法

中，錯誤的是（）。

A.基本稅率為13%

B.低稅率適用于農產品、自來水等

C.特定貨物和勞務適用零稅率

D.納稅人銷售自產自用的應稅貨物，不繳納增值稅

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人銷售自產自用的應稅

貨物，應按照規(guī)定繳納增值稅，因此選項D錯誤。選項A、B、C符合增值稅稅率的相關

規(guī)定。

7、根據(jù)《中華人民共和國公司法》，以下哪項不屬于股東會的職權？

A、決定公司的經營方針和投資計劃

B、審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案

C、批準堇事會、監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告

D、決定公司的解散、清算

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國公司法》第三十七條的規(guī)定，股東會行使下列職權：

（一）決定公司的經營方針和投資計劃J;（二）選舉和更換非由職工代表擔任的董事、

監(jiān)事，決定有關董事、監(jiān)事的報酬事項；（三）審議批準董事會的報告；（四）審議批準

監(jiān)事會或者監(jiān)事的報告；（五）審議批準公司的年度財務預算方案、決算方案；（六）市

議批準公司的利潤分配方案和彌補虧損方案；（七）對公司增加或者減少注冊資本作出

決議；（八）對發(fā)行公司債券作出決議；（九）對公司合并、分立、解散、清算或者變更

公司形式作出決議；（十）修改公司章程；（十一）公司章程規(guī)定的其他職權。因此，決

定公司的解散、清算不是股東會的職權，而是董事會或股東會根據(jù)公司章程規(guī)定的權限

作出的決議。

8、關于有限責任公司的法定代表人，以下描述正確的是？

A-.法定代表人由公司章程或董事會指定

B、法定代表人只能是董事長

C、法定代表人是公司的最終責任主體

D、法定代表人不需要對公司承擔民事責任

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國公司法》第十三條的規(guī)定，公司法定代表人依照公司

章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經理擔任，并依法登記。此外，法定代表人作為

公司的代表人或代理人在執(zhí)行職務時，代表的是公司而非個人，故其民事責任通常由公

司承擔，而非法定代表人本身。因此，法定代表人應當由公司章程或董事會指定，而不

是必須是董事長，也不是公司的最終責任主體，應由股東承擔最終責任。

9、根據(jù)《稅收征收管理法》，稅務機關在受理納稅人提出的納稅申報延期申請時，

經審核無誤，應當在以下哪一個工作日內辦理延期手續(xù)？

A、1個工作日內

B、2個工作日內

C、3個工作日內

D、5個工作日內

答案：C

解析：《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務機關收到納稅人提出的納稅申報延期申請后,

經審核無誤，應當在3個工作日內辦理辦理延期手續(xù)，并向納稅人發(fā)出《關于納稅申報

延期的通知》。這樣可以保證稅務機關有足夠的時間完成審核，并給予納稅人合理的延

期申報時間。

10、在涉稅審計過程中，根據(jù)《稅務代理管理暫行辦法》的相關規(guī)定，以下哪項不

屬于稅務代理人員的執(zhí)業(yè)行為規(guī)范？

A、誠信為本，維護委托人合法權益

B、遵守職業(yè)道德，公正執(zhí)業(yè)

C、向委托人傳授稅收法律法規(guī)知識

D、泄露委托人的商業(yè)秘密

答案：D

解析：《稅務代理管理暫行辦法》規(guī)定，稅務代理人員在執(zhí)業(yè)過程中應當遵循誠信

為本、遵守職業(yè)道德、公正執(zhí)業(yè)的原則，并維護委托人的合法權益。同時，也要求稅務

代理人員應當保守委托人的商業(yè)秘密。選項D”泄露委托人的商業(yè)秘密”顯然是不符合

稅務代理人員執(zhí)業(yè)行為規(guī)范的。因此，答案是D。

11、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅

申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處以罰款；情節(jié)嚴重的，可以

并處一定金額的罰款。請問以下哪個選項正確描述了稅務機關可以采取的措施？

A.只能處以罰款

B.責令限期改正，并可處以罰款

C.必須先警告后才能處罰款

D.直接采取強制執(zhí)行措施

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，對于未按期辦理納稅申

報和報送納稅資料的行為，稅務機關有權責令其限期改正，并且可以對納稅人處以罰款。

如果情節(jié)嚴重，還可以并處一定金額的罰款。因此，選項B正確描述了稅務機關在這種

情況下的權限。

12、依據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于增值稅的免稅項

目？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.避孕藥品和用具

C.個人銷售自己使用過的物品

D.商場銷售的進口高檔化妝品

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》及相關規(guī)定，農業(yè)生產者銷售的

自產農產品、避孕藥品和用具以及個人銷售自己使用過的物品均屬于增值稅的免稅范I韋1。

而商場俏售的進口高檔化妝品則不在免稅之列，需要按規(guī)定繳納增值稅。因此，選項D

正確。

13、某公司因偷稅行為被稅務機關查處，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，

下列關于該公司偷稅行為的法律責任，說法正確的是：

A.可以對該公司處以偷稅數(shù)額一倍以上五倍以下的罰款

B.可以對該公司處以偷稅數(shù)額五倍以上十倍以下的罰款

C.可以對該公司處以偷稅數(shù)額五倍以下的罰款

D.可以對該公司處以偷稅數(shù)額五倍以上十五倍以下的罰款

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，納稅人有偷稅行

為的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分

之五十以上五倍以下的罰款。因此，選項A正確。

14、某企業(yè)在進行稅務登記時，由于對稅務登記事項的填報不準確，導致稅務機關

責令其限期改正。根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，該企業(yè)逾期不改正，稅務

機關可以采取以下哪種措施？

A.責令其停止經營

B.處以罰款

C.吊銷其稅務登記證

D.將其納入稅收違法黑名單

答案：B

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十七條規(guī)定，納稅人不按照規(guī)

定進行稅務登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處以二千元以下的罰款；逾期不改

正的，處以二千元以上一萬元以下的罰款。因此，選項B正確。

15、根據(jù)我國《刑法》，下列情形中，符合緩刑適用條件的是（）0

A.甲因盜竊罪被判處拘役4個月

B.乙因詐騙罪被判處有期徒刑2年

C.丙因故意傷害罪被判處有期徒刑3年，但在判決前發(fā)現(xiàn)其還有未決的走私罪名，

可能會被判處有期徒刑5年

D.丁因交通肇事罪被判處有期徒刑2年，緩刑1年，并處罰金2萬元

答案：B

解析：根據(jù)《刑法》第七卜二條，對于被判處拘役、三年以下有期徒刑的犯罪分子,

同時符合犯罪情節(jié)較輕、有悔罪表現(xiàn)、沒有再犯罪的危險以及宣告緩刑對所居住社區(qū)沒

有重大不良影響的情形，可以宣告緩刑。故選項B符合緩刑條件。選項A拘役4個月屬

于法定刑幅度內量刑，沒有緩刑的規(guī)定。選項C犯罪人的總刑期超過3年，不滿足緩刑

的量刑條件。選項D雖判處緩刑1年，但同時也判處了罰金，這種情況一般不宣告緩刑。

16-.某公司因違反稅法被稅務機關處以罰款，對于稅務機關的行政處罰決定，該公

司可以依法申請行政復議，下列對于行政復議機關的說法錯誤的是()。

A.如果公司委托代理人申請行政復議，可以委吒1至2名代理人

B.若該公司對兩個共同作出該具體行政行為的稅務機關不服提起行政復議，則可

以向任何一個稅務機關申請

C.對省稅務局的具體行政行為不服的，向國家稅務總局申請行政復議

答案：B

解析：根據(jù)《行政復議法實施條例》第十四條，申請人對兩個以上國務院出門共同

作出的具體行政行為不服的，依照行政復議法第十四條的規(guī)定，可以向其中任何一個國

務院部門提出行政復設申請，由作出具體行政行為的國務院部門共同作出行政復設決定。

因此選項B表述錯誤，未明確指出要向共同作出行政處罰決定的稅務機關之一申請行政

復議。

17、下列關于增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認定標準的說法中，不正確的是：

()

A.增值稅一般納稅人是指年銷售額超過500萬元的納稅人

B.增值稅小規(guī)模納稅人是指年銷售額未超過500萬元的納稅人

C.增值稅?般納稅人應按照?般納稅人稅收政策繳納增值稅

D.凡年應稅銷售額超過規(guī)定標準的，一律認定為增值稅一般納稅人

答案：D

解析：根據(jù)我國《增值稅法》的規(guī)定，除國家稅務總局另有規(guī)定外，凡是指年應稅

銷售額超過規(guī)定標準的納稅人，應當認定為增值稅一般納稅人。而不是一律認定，因此

選項D的說法不正確。

18、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度該企業(yè)銷售貨物增值稅銷項稅領為300

萬元，購進貨物取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣的進項稅額為50萬元。該企業(yè)2021年度

應繳納的增值稅金額為：（）

A.300萬元

B.150萬元

C.250萬元

D.205萬元

答案：D

解析：該企業(yè)2021年度應繳納的增值稅金額為銷項稅額減去進項稅額，即300萬

元-50萬元-250萬元。但是注意題目只要求“算應繳納的增值稅金額，所以需要減

去進項稅額，因此正確答案為D,應繳納25萬元。

19、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在實施稅務檢查時,

可以采取下列哪項措施？

A.查閱、復制納稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料

B.擅自拆開納稅人郵寄的信件

C.強制要求納稅人提供與稅務無關的個人信息

D.未經批準直接凍結納稅人的銀行賬戶

答案：A

解析：

根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的相關規(guī)定，稅務機關有權查閱、復制納

稅人的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關資料，這是為了確保稅務機關能夠有效地履行

其職責，核實納稅人的申很信息是否真實準確。選項B、C和D均涉及侵犯個人隱私或

財產權的行為，這些行為不在稅務機關的權利范圍內，除非有特別的法律授權尹且遵循

法定程序。

20、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，下列哪一項不屬于免征增值稅的范

圍？

A.農業(yè)生產者銷售的自產農產品

B.古舊圖書

C.國際組織無償援助的進口物資和設備

D.銷售自己使用過的物品且售價超過原值

答案：D

解析：

根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》，農業(yè)生產者銷售的自產農產品、古舊圖

書以及國際組織無償援助的進口物資和設備等屬于免征增值稅的項目。而銷售自己使用

過的物品，如果售價超過了原值，則不再符合免稅條件，需要按照相關規(guī)定繳納增值稅。

這是因為增值稅是對商品和服務在流轉過程中增值部分征稅，當物品銷售價格高于原購

入成本時，即認為產生了增值，因此應當依法納稅。

21、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪項不屬于稅務機關的職責范

圍？（）

A.稅收征收與管理工作

B.稅務檢查

C.稅收籌劃

D.稅務咨詢

答案：C

解析：稅務機關的主要職責是負責稅收征收管理、稅務檢杳和稅務咨詢服務。稅收

籌劃屬于納稅人或稅務師的專業(yè)服務，不屬于稅務機關的職責范圍。

22、根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，下列哪種情況不屬于增值稅的征稅范圍？

()

A.銷售貨物

B.提供應稅勞務

C.銷售無形資產

D.轉讓不動產

答案：C

解析：增值稅的征稅范圍包拈銷售貨物、提供應稅勞務和轉LL不動產。銷售無形資

產雖然也是一種交易行為，但根據(jù)《中華人民共和國增值稅法》，無形資產的銷售不征

收增值稅。

23、根據(jù)我國《企業(yè)破產法》，破產程序開始的時間是()0

A、法院受理破產申請的時間

B、法院宣告破產的時間

C、法院作出破產裁定的時間

D、企業(yè)提交破產申請的時間

答案：A

解析：根據(jù)我國《企業(yè)破產法》的規(guī)定，破產程序開始的時間是以人民法院裁定受

理破產申請的時間為準。

24、根據(jù)我國《刑法》，對于已滿75周歲的老年人犯罪，下列說法正確的是（）o

A、一律從輕或者減輕處罰

B-.一律減輕或者免除處罰

C、可以從輕、減輕或者免除處罰

D、可以根據(jù)犯罪情節(jié)決定是否從寬處罰

答案：C

解析：根據(jù)我國《刑法》規(guī)定，已滿七十五周歲的人故意犯罪的，可以從輕或者減

輕處罰；過失犯罪的，應當從輕或者減輕處罰。此處選擇的選項更符合全面性與準確性,

即可以從輕、減輕或者免除處罰。

25、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪項不屬于稅務登記的

范圍？

A.進行工商登記的單位和個人

B.從事生產、經營的納稅人

C.不從事生產、經營的納稅人

D.境外企業(yè)在中國境內從事生產、經營的納稅人

【答案】C

【解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務登記的范圍主要包

括以下兒種情形：（1）進行工商登記的單位和個人；（2）從事生產、經營的納稅人；（3）

境外企業(yè)在中國境內從事生產、經營的納稅人。不從事生產、經營的納稅人，如行政單

位、事業(yè)單位、個體工商戶等，也需要進行稅務登記。

26、在稅收執(zhí)法過程中，以下哪項不屬于稅務人員的執(zhí)法義務？

A.依法行使職權，正確執(zhí)行稅收法規(guī)政策

B.忠于職守，廉潔自律

C.實事求是，秉公辦事

D.對納稅人提供的涉稅信息保密

【答案】B

【解析】稅務人員的執(zhí)法義務主要包括以下幾點：（1）依法行使職權，正確執(zhí)行稅

收法規(guī)政策；（2）實事求是，秉公辦事；（3）保護納稅人合法權益，嚴格執(zhí)法程序；（4）

對納稅人提供的涉稅信息保密。而廉潔自律是稅務人員的基本要求，但并非執(zhí)法義務的

范疇。

27、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，下列哪一項不屬于稅務機關的職權？

A.稅務檢查權

B.稅款追征權

C.制定稅率權

D.稅務行政處罰權

答案：C

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關的主要職權包

括稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查、稅務處罰等，但制定稅率屬于國家立法

機關的職責，因此選項C不屬于稅務機關的職權。

28、在稅務行政復議程序中，申請人對稅務機關的具體行政行為不服的，應當向哪

個機構申請復議？

A.上一級稅務機關

B.同級人民政府

C.當?shù)厝嗣穹ㄔ?/p>

D.國家稅務總局

答案：A

解析：按照我國現(xiàn)行的稅務行政復議規(guī)定，如果納稅人或其他稅務當事人對稅務

機關作出的具體行政行為不服，有權向上一級稅務機關申請行政復議。因此正確答案是

Ao

29、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，下列關于稅務登記的說法中，

錯誤的是（）。

A.稅務登記是納稅人依法履行納稅義務的法定手續(xù)

B.稅務登記分為開業(yè)登記、變更登記、注銷登記等

C.納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之口起30日內向稅務機關申報辦理稅務登記

D.稅務機關應當自收到納稅人申報材料之日起15日內審核完畢

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關應當自收到納稅

人申報材料之日起30日內審核完畢，并頒發(fā)稅務登記證件。因此，D選項中的“15日

內審核完畢”是錯誤的。其他選項均符合《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定。

30、根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列關于增值稅稅率的說法

中，錯誤的是（）。

A.增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，稅率為13%

B.增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供加工、修理修配勞務，稅率為3%

C.增值稅納稅人出口貨物，稅率為0%

D.增值稅納稅人進口貨物，稅率為17%

答案：D

解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，增值稅納稅人進口貨物的

稅率為13%,而非17%。因此，D選項中的“17%”是錯誤的。其他選項均符合《中華人

民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定.

31、某公司因銷售假冒偽劣商品被工商管理部門罰款50萬元，該公司對此決定不

服，欲申請行政復議。根據(jù)我國《行政復議法》，下列關于行政復議申請人的說法正確

的是（）o

A、只能是公司的法定代表人

B、只能是公司的股東

C、可以是公司的法定代表人或股東，也可以是公司的委托代理人

D、只能是該公司

答案：D

解析：根據(jù)我國《行政復說法》第十條的規(guī)定，公民、法人或者其他組織認為具體

行政行為侵犯其合法權益的，可以向行政機關提出行政復議申請，本案中被罰款的公司

作為法人單位，可以作為行政復議的申請人，法定代表人和股東不是直接的申請主體。

32、甲公司因未按照規(guī)定進行納稅申報，被稅務機關責令限期改正，并處以罰款。

甲公司對此決定不服，決定提起行政復議。根據(jù)我國《行政復議法》，下列關于行政復

議申請期限的說法正確的是（）o

A、甲公司應在得知罰款決定后的15日內申請行政復議

B、甲公司應在得知罰款決定后的30日內申請行政復議

C、甲公司應在得知罰款決定后的60日內申請行政復議

D、甲公司應在得知罰款決定后的90日內申請行政復議

答案：C

解析：根據(jù)我國《行政復議法》第十九條的規(guī)定，申請人應自知道該具體行政行為

之日起60日內提出行政復議申請，因此正確答案是C。

33、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》，以下哪項不屬于個人所得稅的應稅所

得？

A.工資、薪金所得

B.勞務報酬所得

C.利息、股息、紅利所得

D.違反國家規(guī)定取得的所得

答案：D

解析：個人所得稅的應稅所得包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產、經營所得、

稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得、財產轉讓所得、利息、股息、紇利所得

等。違反國家規(guī)定取得的所得屬于犯罪所得，不納入個人所得稅的范疇。

34、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅

申報的行為，以下何種處罰措施不得采用？

A.責令限期改正

B.加收滯納金

C.罰款

D.延長申報期限

答案：D

解析：《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納

稅申報的，稅務機關可以采取責令限期改正、加收滯納金、罰款等措施。延長申報期限

不在法律規(guī)定的處罰措施之列。稅務機關應當督促納稅人及時申報，對逾期申報的，可

依據(jù)法律規(guī)定加收滯納金或罰款。

35、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，以下哪個選項不屬于稅務行

政處罰的種類？

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.責令改正

D.收繳非法所得

答案：C

解析：稅務行政處罰的種類主要包括罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權、收繳

發(fā)票和暫停供應發(fā)票等。責令改正是稅務管理措施，不屬于稅務行政處罰的范疇。

36、以下關于稅務代理業(yè)務的說法，錯誤的是：

A.稅務代理業(yè)務是指代理人以被代理人的名義辦理木兌務事宜

B.稅務代理業(yè)務應遵循自愿、平等、誠實信用的原則

C.稅務代理人應當具備相應的資質和執(zhí)業(yè)資格

D.稅務代理業(yè)務包括稅務咨詢、稅務申報、稅務籌劃等

答案：A

解析：稅務代理業(yè)務是指代理人以被代理人的名義辦理稅務事宜，但代理人辦理稅

務事宜時，其法律后果由被代理人承擔。因此，選項A中的說法是錯誤的，其余選項均

符合稅務代理業(yè)務的相關規(guī)定。

37、下列關于民法典中規(guī)定的居住權的說法，正確的是（）o

A、居住權自登記時設立

B、居住權可以通過遺囑或者合同方式設立

C、居住權期限屆滿或者居住權人死亡時，居住雙消滅

D、居住權人有權依法將居住權轉讓給他人

答案：A、B.,C

解析：根據(jù)《中華人民共和國民法典》規(guī)定，居住權是指自然人為滿足生活居住的

需要，按照合同約定或者遺囑，在他人的住宅享有居住房屋的權利。居住權自登記時設

立；居住權可以通過遺囑或者合同方式設立；居住權期限屆滿或者居住權人死亡時，居

住權消滅。居住權人為滿足生活居住需要，依法持有和占用住房，不得隨意轉讓給他人,

因此D項錯誤。

38、根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，有限責任公司的股東轉讓股權的，正

確的是（）o

A、轉讓股權時，必須經過其他股東半數(shù)以上同意

B、股東可以將股權轉LL給非股東，不需要其他股東同意

C、股東會通過決議定股東進行股權回購不受限制

D、公司為股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議

答案：B、D

解析：根據(jù)《中華人民共和國公司法》的規(guī)定，有限責任公司的股東之間可以相互

轉讓其全部或者部分股權;股東向股東以外的人轉讓股權，應當經其他股東過半數(shù)同意。

公司為股東或者實際控制人提供擔保的，必須經股東會或者股東大會決議。股東會通過

決議對股東進行股權回購需要根據(jù)公司章程相關規(guī)定執(zhí)行，不受絕對限制，因此C項錯

誤。答案不包括A項，因為有例外情況。

39、某企業(yè)因違反稅收法律法規(guī)，被稅務機關處以罰款。關于該罰款的繳納，下列

說法正確的是：

A.企業(yè)必須在收到稅務機關處罰決定書之日起5日內繳納罰款

B.企業(yè)可以選擇在收到稅務機關處罰決定書之日起15日內繳納罰款

C.企業(yè)應在稅務機關規(guī)定的時間內繳納罰款

D.納稅人逾期不繳納罰款，稅務機關可以強制執(zhí)行

答案：A

解析：根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務人應當

按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或

者解繳稅款。超過規(guī)定期限未繳納的，稅務機關可采取強制執(zhí)行措施。但是，具體的繳

納時間是自收到處罰決定書之日起5日內