稅務(wù)核算崗位面試題庫：中級(jí)稅務(wù)人員必備技能本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單項(xiàng)選擇題（每題只有一個(gè)正確答案）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除，超過部分不得在稅前扣除。其規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)是（）。A.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%B.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的3%C.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）成本的5%D.不超過當(dāng)年工資薪金總額的3%2.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.納稅人按照規(guī)定支付的廣告費(fèi)B.納稅人按照規(guī)定繳納的職工福利費(fèi)C.納稅人按照規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊D.納稅人接受捐贈(zèng)的貨物3.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅累計(jì)數(shù)額小于應(yīng)納稅額的，應(yīng)在下一年度（）前補(bǔ)繳。A.1月31日B.2月28日C.3月31日D.4月30日4.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得中的稿酬所得，以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，并按（）的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。A.20%B.30%C.35%D.40%5.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目6.企業(yè)購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分可以抵扣D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定是否抵扣7.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益8.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。這里的“其他支出”不包括（）。A.利息支出B.捐贈(zèng)支出C.資產(chǎn)損失D.稅收滯納金9.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.免稅收入10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。這里的“成本”不包括（）。A.購進(jìn)貨物成本B.勞務(wù)成本C.銷售貨物成本D.稅收滯納金二、多項(xiàng)選擇題（每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除，超過部分不得在稅前扣除。其規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5%B.不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的3%C.超過部分不得在稅前扣除D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定扣除比例2.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)D.財(cái)政撥款3.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅累計(jì)數(shù)額小于應(yīng)納稅額的，應(yīng)在下一年度（）前補(bǔ)繳。A.1月31日B.2月28日C.3月31日D.4月30日4.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得中的工資薪金所得，以每月收入減除（）后的余額為應(yīng)納稅所得額。A.5000元B.8000元C.3000元D.10000元5.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人D.將自產(chǎn)貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目6.企業(yè)購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額（）。A.可以抵扣B.不得抵扣C.部分可以抵扣D.由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況決定是否抵扣7.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國債利息收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益8.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。這里的“其他支出”不包括（）。A.利息支出B.捐贈(zèng)支出C.資產(chǎn)損失D.稅收滯納金9.下列項(xiàng)目中，屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的有（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.稿酬所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.免稅收入10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。這里的“成本”不包括（）。A.購進(jìn)貨物成本B.勞務(wù)成本C.銷售貨物成本D.稅收滯納金三、判斷題（判斷下列說法的正誤）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)扣除，超過部分不得在稅前扣除。（）2.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是納稅人按照規(guī)定支付的廣告費(fèi)。（）3.企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅累計(jì)數(shù)額小于應(yīng)納稅額的，應(yīng)在下一年度3月31日前補(bǔ)繳。（）4.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得中的稿酬所得，以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，并按20%的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）5.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是將自產(chǎn)貨物用于集體福利。（）6.企業(yè)購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。（）7.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是國債利息收入。（）8.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。這里的“其他支出”包括利息支出。（）9.下列項(xiàng)目中，不屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得的是免稅收入。（）10.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。這里的“成本”包括稅收滯納金。（）四、簡答題1.簡述企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。2.簡述個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。3.簡述增值稅視同銷售行為的具體表現(xiàn)形式。4.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入的具體內(nèi)容。5.簡述企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出在稅前扣除的具體要求。五、計(jì)算題1.某企業(yè)2023年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為50萬元，廣告費(fèi)支出為80萬元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為多少？2.某居民個(gè)人2023年度工資薪金所得為12萬元，專項(xiàng)扣除為3萬元，專項(xiàng)附加扣除為2萬元，其他扣除為1萬元。該居民個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？3.某企業(yè)2023年度購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，貨物的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100萬元，稅率為13%。該企業(yè)2023年度不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？4.某企業(yè)2023年度取得國債利息收入10萬元，符合規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益20萬元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為多少？5.某企業(yè)2023年度發(fā)生管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用30萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，稅收滯納金5萬元。該企業(yè)2023年度可以在稅前扣除的金額為多少？六、案例分析題1.某企業(yè)2023年度銷售（營業(yè)）收入為1000萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為60萬元，廣告費(fèi)支出為90萬元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為多少？請(qǐng)說明計(jì)算過程。2.某居民個(gè)人2023年度工資薪金所得為15萬元，專項(xiàng)扣除為4萬元，專項(xiàng)附加扣除為3萬元，其他扣除為2萬元。該居民個(gè)人2023年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少？請(qǐng)說明計(jì)算過程。3.某企業(yè)2023年度購進(jìn)貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，貨物的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為200萬元，稅率為13%。該企業(yè)2023年度不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為多少？請(qǐng)說明計(jì)算過程。4.某企業(yè)2023年度取得國債利息收入15萬元，符合規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益25萬元。該企業(yè)2023年度應(yīng)納稅所得額為多少？請(qǐng)說明計(jì)算過程。5.某企業(yè)2023年度發(fā)生管理費(fèi)用80萬元，銷售費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，稅收滯納金10萬元。該企業(yè)2023年度可以在稅前扣除的金額為多少？請(qǐng)說明計(jì)算過程。答案和解析一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.C4.A5.D6.B7.A8.D9.D10.D二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.AB3.CD4.AD5.ABC6.B7.AD8.D9.ABC10.D三、判斷題1.√2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.×9.√10.×四、簡答題1.企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：企業(yè)按照規(guī)定的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度核算的各項(xiàng)收入、成本、費(fèi)用和損失等，減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。2.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法：居民個(gè)人綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其它扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額。3.增值稅視同銷售行為的具體表現(xiàn)形式：將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。4.企業(yè)所得稅不征稅收入的具體內(nèi)容：財(cái)政撥款；依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金；國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他不征稅收入。5.企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出在稅前扣除的具體要求：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的支出應(yīng)當(dāng)區(qū)分收益性支出和資本性支出。收益性支出應(yīng)當(dāng)全部計(jì)入當(dāng)期損益；資本性支出應(yīng)當(dāng)分期計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本，不得在當(dāng)期稅前扣除。除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)部分支機(jī)構(gòu)之間支付的利息，不得扣除。五、計(jì)算題1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=1000×3%=30（萬元），實(shí)際發(fā)生50萬元，按30萬元扣除；廣告費(fèi)扣除限額=1000×15%=150（萬元），實(shí)際發(fā)生80萬元，可以據(jù)實(shí)扣除。應(yīng)納稅所得額=1000-50+（30-80）=860（萬元）。2.應(yīng)納稅所得額=120000-30000-20000-10000=60000（元），應(yīng)納個(gè)人所得稅=60000×3%=1800（元）。3.不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13%=13（萬元）。4.國債利息收入和符合規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益為免稅收入，應(yīng)納稅所得額=0。5.稅收滯納金不得在稅前扣除，可以在稅前扣除的金額=50+30+20=100（萬元）。六、案例分析題1.業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=1000×3%=30（萬元），實(shí)際發(fā)生60萬元，按30萬元扣除；廣告費(fèi)扣除限額=1000×15%=150（萬元），實(shí)際發(fā)生90萬