專(zhuān)業(yè)面試技巧培訓(xùn)：審計(jì)崗位面試題庫(kù)分享本文借鑒了近年相關(guān)經(jīng)典試題創(chuàng)作而成，力求幫助考生深入理解測(cè)試題型，掌握答題技巧，提升應(yīng)試能力。一、單選題1.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員最優(yōu)先考慮的風(fēng)險(xiǎn)是？A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.單個(gè)交易或賬戶(hù)余額的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)D.法律法規(guī)遵循風(fēng)險(xiǎn)2.以下哪種審計(jì)程序最適合測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性？A.詳細(xì)測(cè)試B.實(shí)地觀察C.分析性復(fù)核D.重新執(zhí)行3.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，正確的處理方式是？A.立即終止審計(jì)工作B.忽略該缺陷，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C.記錄該缺陷，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響D.直接要求被審計(jì)單位整改該缺陷4.在進(jìn)行實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，審計(jì)人員選擇樣本的主要依據(jù)是？A.樣本的數(shù)量B.樣本的特征C.樣本的可獲取性D.樣本的風(fēng)險(xiǎn)水平5.以下哪種方法不屬于審計(jì)抽樣方法？A.分層抽樣B.系統(tǒng)抽樣C.隨機(jī)抽樣D.判斷抽樣6.審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”主要用于？A.報(bào)告被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)B.報(bào)告審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的所有錯(cuò)報(bào)C.報(bào)告對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)D.報(bào)告可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)7.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，正確的處理方式是？A.立即停止審計(jì)工作B.將舞弊行為告知被審計(jì)單位的治理層C.忽略舞弊行為，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)D.直接將舞弊行為報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)8.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的主要目的是？A.提高審計(jì)效率B.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.增加審計(jì)證據(jù)D.以上都是9.在進(jìn)行審計(jì)工作底稿編制時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于必須記錄的內(nèi)容？A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)10.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)交易存在異常，正確的處理方式是？A.忽略該交易，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)B.詳細(xì)調(diào)查該交易，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)C.直接要求被審計(jì)單位停止該交易D.將該交易報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)二、多選題1.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)包括？A.財(cái)務(wù)報(bào)表整體重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.單個(gè)交易或賬戶(hù)余額的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)D.法律法規(guī)遵循風(fēng)險(xiǎn)E.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力風(fēng)險(xiǎn)2.以下哪些屬于審計(jì)程序？A.接受客戶(hù)提供的資料B.詳細(xì)測(cè)試C.實(shí)地觀察D.分析性復(fù)核E.重新執(zhí)行3.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，可能采取的措施包括？A.記錄該缺陷，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響B(tài).要求被審計(jì)單位整改該缺陷C.增加實(shí)質(zhì)性程序D.終止審計(jì)工作E.將該缺陷報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)4.在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，審計(jì)人員需要考慮的因素包括？A.樣本的數(shù)量B.樣本的特征C.樣本的可獲取性D.樣本的風(fēng)險(xiǎn)水平E.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷5.審計(jì)報(bào)告中的“其他事項(xiàng)段”主要用于？A.報(bào)告對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)B.報(bào)告被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)C.報(bào)告可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)D.報(bào)告審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)的所有錯(cuò)報(bào)E.報(bào)告審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題6.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，可能采取的措施包括？A.將舞弊行為告知被審計(jì)單位的治理層B.將舞弊行為報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)C.增加實(shí)質(zhì)性程序D.終止審計(jì)工作E.忽略舞弊行為，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)7.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的主要優(yōu)勢(shì)包括？A.提高審計(jì)效率B.減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.增加審計(jì)證據(jù)D.提高審計(jì)質(zhì)量E.減少審計(jì)人員的工作量8.在進(jìn)行審計(jì)工作底稿編制時(shí)，以下哪些內(nèi)容屬于必須記錄的內(nèi)容？A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)程序C.審計(jì)證據(jù)D.審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)E.審計(jì)時(shí)間安排9.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)交易存在異常，可能的原因包括？A.錯(cuò)誤B.舞弊C.內(nèi)部控制缺陷D.經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化E.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷10.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要考慮的因素包括？A.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)B.被審計(jì)單位的規(guī)模C.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況D.被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)E.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力三、判斷題1.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員只需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（×）2.審計(jì)程序是指審計(jì)人員為了獲取審計(jì)證據(jù)而進(jìn)行的各種活動(dòng)。（√）3.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，可以直接要求被審計(jì)單位整改該缺陷。（×）4.審計(jì)抽樣方法包括分層抽樣、系統(tǒng)抽樣、隨機(jī)抽樣和判斷抽樣。（√）5.審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”主要用于報(bào)告對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體的意見(jiàn)。（×）6.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，可以直接將該舞弊行為報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（×）7.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的主要目的是減少審計(jì)人員的工作量。（×）8.在進(jìn)行審計(jì)工作底稿編制時(shí)，審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)不屬于必須記錄的內(nèi)容。（√）9.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)交易存在異常，可以直接忽略該交易，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)。（×）10.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員只需要考慮被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況。（×）四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表整體重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.簡(jiǎn)述審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性。3.簡(jiǎn)述審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何選擇審計(jì)樣本。4.簡(jiǎn)述審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”和“其他事項(xiàng)段”的區(qū)別。5.簡(jiǎn)述審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何處理發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為的情況。6.簡(jiǎn)述審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)。7.簡(jiǎn)述審計(jì)工作底稿編制的基本要求。8.簡(jiǎn)述審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何處理發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)交易存在異常的情況。9.簡(jiǎn)述審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要考慮哪些因素。10.簡(jiǎn)述審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何與被審計(jì)單位的治理層溝通。五、案例分析題1.某公司是一家小型制造企業(yè)，審計(jì)人員在對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司內(nèi)部控制存在多處缺陷。請(qǐng)分析審計(jì)人員應(yīng)如何處理這些內(nèi)部控制缺陷，并說(shuō)明可能采取的措施。2.某公司是一家大型零售企業(yè)，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該公司存在一筆大額的銷(xiāo)售收入未入賬。請(qǐng)分析審計(jì)人員應(yīng)如何處理這筆未入賬的銷(xiāo)售收入，并說(shuō)明可能采取的措施。3.某公司是一家上市公司，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該公司存在一筆大額的關(guān)聯(lián)方交易。請(qǐng)分析審計(jì)人員應(yīng)如何處理這筆關(guān)聯(lián)方交易，并說(shuō)明可能采取的措施。4.某公司是一家小型貿(mào)易企業(yè)，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該公司存在一筆大額的預(yù)付款項(xiàng)。請(qǐng)分析審計(jì)人員應(yīng)如何處理這筆預(yù)付款項(xiàng)，并說(shuō)明可能采取的措施。5.某公司是一家大型制造企業(yè)，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)，該公司存在一筆大額的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。請(qǐng)分析審計(jì)人員應(yīng)如何處理這筆固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，并說(shuō)明可能采取的措施。答案和解析一、單選題1.A解析：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員最優(yōu)先考慮的風(fēng)險(xiǎn)是財(cái)務(wù)報(bào)表整體重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.B解析：實(shí)地觀察最適合測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性。3.C解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)內(nèi)部控制存在缺陷，應(yīng)記錄該缺陷，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響。4.D解析：審計(jì)人員選擇樣本的主要依據(jù)是樣本的風(fēng)險(xiǎn)水平。5.D解析：判斷抽樣不屬于審計(jì)抽樣方法。6.D解析：審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”主要用于報(bào)告可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)。7.B解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)將舞弊行為告知被審計(jì)單位的治理層。8.D解析：審計(jì)人員使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的主要目的是提高審計(jì)效率、減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、增加審計(jì)證據(jù)。9.D解析：審計(jì)工作底稿編制時(shí)，審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)不屬于必須記錄的內(nèi)容。10.B解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)交易存在異常，應(yīng)詳細(xì)調(diào)查該交易，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。二、多選題1.A,B,C,D解析：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要考慮的風(fēng)險(xiǎn)包括財(cái)務(wù)報(bào)表整體重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、單個(gè)交易或賬戶(hù)余額的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制缺陷風(fēng)險(xiǎn)和法律法規(guī)遵循風(fēng)險(xiǎn)。2.B,C,D,E解析：審計(jì)程序包括詳細(xì)測(cè)試、實(shí)地觀察、分析性復(fù)核和重新執(zhí)行。3.A,B,C解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，可能采取的措施包括記錄該缺陷，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響、要求被審計(jì)單位整改該缺陷和增加實(shí)質(zhì)性程序。4.A,B,C,D,E解析：在進(jìn)行審計(jì)抽樣時(shí)，審計(jì)人員需要考慮的因素包括樣本的數(shù)量、樣本的特征、樣本的可獲取性、樣本的風(fēng)險(xiǎn)水平和審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷。5.C解析：審計(jì)報(bào)告中的“其他事項(xiàng)段”主要用于報(bào)告可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)。6.A,B,C,D解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，可能采取的措施包括將舞弊行為告知被審計(jì)單位的治理層、將舞弊行為報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)、增加實(shí)質(zhì)性程序和終止審計(jì)工作。7.A,B,C,D,E解析：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的主要優(yōu)勢(shì)包括提高審計(jì)效率、減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、增加審計(jì)證據(jù)、提高審計(jì)質(zhì)量和減少審計(jì)人員的工作量。8.A,B,C解析：在進(jìn)行審計(jì)工作底稿編制時(shí)，審計(jì)工作底稿編制的基本要求包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)。9.A,B,C,D,E解析：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)交易存在異常，可能的原因包括錯(cuò)誤、舞弊、內(nèi)部控制缺陷、經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化和審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷。10.A,B,C,D,E解析：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要考慮的因素包括被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、被審計(jì)單位的規(guī)模、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)和審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力。三、判斷題1.×解析：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員不僅需要關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表整體的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，還需要關(guān)注單個(gè)交易或賬戶(hù)余額的錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。2.√解析：審計(jì)程序是指審計(jì)人員為了獲取審計(jì)證據(jù)而進(jìn)行的各種活動(dòng)。3.×解析：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)記錄該缺陷，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響，而不是直接要求被審計(jì)單位整改該缺陷。4.√解析：審計(jì)抽樣方法包括分層抽樣、系統(tǒng)抽樣、隨機(jī)抽樣和判斷抽樣。5.×解析：審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”主要用于報(bào)告可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)。6.×解析：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)將舞弊行為告知被審計(jì)單位的治理層，而不是直接將該舞弊行為報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。7.×解析：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的主要目的是提高審計(jì)效率、減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、增加審計(jì)證據(jù)，而不是減少審計(jì)人員的工作量。8.√解析：在進(jìn)行審計(jì)工作底稿編制時(shí)，審計(jì)人員的個(gè)人意見(jiàn)不屬于必須記錄的內(nèi)容。9.×解析：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)交易存在異常，應(yīng)詳細(xì)調(diào)查該交易，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，而不是直接忽略該交易，繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)。10.×解析：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要考慮的因素包括被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、被審計(jì)單位的規(guī)模、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)和審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力。四、簡(jiǎn)答題1.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表整體重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？解析：審計(jì)人員通過(guò)了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、行業(yè)特點(diǎn)、內(nèi)部控制制度、管理層的誠(chéng)信度等因素，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表整體重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。具體步驟包括：了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度、進(jìn)行初步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、執(zhí)行進(jìn)一步的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序等。2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性？解析：審計(jì)人員通過(guò)了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度、執(zhí)行穿行測(cè)試、觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的相關(guān)人員等方式，測(cè)試被審計(jì)單位內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性。具體步驟包括：了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度、執(zhí)行穿行測(cè)試、觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程、詢(xún)問(wèn)被審計(jì)單位的相關(guān)人員、評(píng)估內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的合理性等。3.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何選擇審計(jì)樣本？解析：審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)水平等因素，選擇審計(jì)樣本。具體步驟包括：確定審計(jì)目標(biāo)、確定樣本范圍、確定樣本數(shù)量、選擇樣本方法等。4.審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”和“其他事項(xiàng)段”的區(qū)別？解析：審計(jì)報(bào)告中的“強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段”主要用于報(bào)告可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表使用者產(chǎn)生重大影響的其他事項(xiàng)，而“其他事項(xiàng)段”主要用于報(bào)告審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。5.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何處理發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為的情況？解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)將舞弊行為告知被審計(jì)單位的治理層，并根據(jù)舞弊行為的嚴(yán)重程度，決定是否將舞弊行為報(bào)告給監(jiān)管機(jī)構(gòu)。6.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)？解析：審計(jì)人員使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)，通過(guò)數(shù)據(jù)分析、自動(dòng)化測(cè)試等方式，提高審計(jì)效率、減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、增加審計(jì)證據(jù)。具體步驟包括：確定審計(jì)目標(biāo)、確定數(shù)據(jù)分析方法、執(zhí)行數(shù)據(jù)分析、評(píng)估數(shù)據(jù)分析結(jié)果等。7.審計(jì)工作底稿編制的基本要求？解析：審計(jì)工作底稿編制的基本要求包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)。具體步驟包括：確定審計(jì)目標(biāo)、確定審計(jì)程序、獲取審計(jì)證據(jù)、記錄審計(jì)工作底稿等。8.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何處理發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)交易存在異常的情況？解析：審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某項(xiàng)交易存在異常，應(yīng)詳細(xì)調(diào)查該交易，獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。具體步驟包括：確定異常情況、執(zhí)行進(jìn)一步審計(jì)程序、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、記錄審計(jì)工作底稿等。9.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要考慮哪些因素？解析：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員需要考慮的因素包括被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、被審計(jì)單位的規(guī)模、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、被審計(jì)單位的治理結(jié)構(gòu)和審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力。10.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員如何與被審計(jì)單位的治理層溝通？解析：審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員通過(guò)與被審計(jì)單位的治理層進(jìn)行溝通，了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)環(huán)境、內(nèi)部控制制度、管理層的誠(chéng)信度等因素。具體步驟包括：確定溝通內(nèi)容、確定溝通方式、執(zhí)行溝通程序、記錄溝通結(jié)果等。五、案例分析題1.某公司是一家小型制造企業(yè)，審計(jì)人員在對(duì)該公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)，該公司內(nèi)部控制存在多處缺陷。請(qǐng)分析審計(jì)人員應(yīng)如何處理這些內(nèi)部控制缺陷，并說(shuō)明可能采取的措施。解析：審計(jì)人員應(yīng)記錄這些內(nèi)部控制缺陷，并評(píng)估其對(duì)審計(jì)的影響?？赡懿扇〉拇胧┌ǎ阂蟊粚徲?jì)單位整改這些內(nèi)部控制缺陷、增加實(shí)質(zhì)性程序、將內(nèi)部控制缺陷告知被審計(jì)單位的治理層等。2.某公司是一家大型零售企業(yè)，審計(jì)人員在審計(jì)過(guò)程中