企業(yè)財(cái)務(wù)管理暫行規(guī)定（修訂版）第一章總則第一條立法目的與依據(jù)為規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管控，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及公司章程，制定本規(guī)定。第二條適用范圍本規(guī)定適用于企業(yè)及所屬全資子公司、控股子公司（以下統(tǒng)稱(chēng)"各單位"）的財(cái)務(wù)活動(dòng)，包括資金管理、資產(chǎn)管理、成本控制、預(yù)算管理等。非控股參股企業(yè)可參照?qǐng)?zhí)行，但需另行制定財(cái)務(wù)管理制度報(bào)備。第三條財(cái)務(wù)管理目標(biāo)（一）戰(zhàn)略目標(biāo)：支撐企業(yè)"十四五"戰(zhàn)略規(guī)劃，實(shí)現(xiàn)2025年資產(chǎn)負(fù)債率≤65%，研發(fā)投入占比≥5%；（二）經(jīng)營(yíng)目標(biāo)：1.全面預(yù)算達(dá)成率≥95%2.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率≥8次/年3.成本費(fèi)用利潤(rùn)率≥12%（三）合規(guī)目標(biāo)：4.財(cái)務(wù)報(bào)告審計(jì)合格率100%5.稅務(wù)申報(bào)準(zhǔn)確率100%6.資金支付合規(guī)率100%第四條財(cái)務(wù)管理體制（一）三級(jí)管控架構(gòu)：層級(jí)管控重點(diǎn)責(zé)任主體集團(tuán)總部戰(zhàn)略規(guī)劃、資本運(yùn)作、預(yù)算審批財(cái)務(wù)總監(jiān)二級(jí)單位預(yù)算執(zhí)行、資金調(diào)配、成本控制財(cái)務(wù)經(jīng)理基層單位日常核算、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、資產(chǎn)管理財(cái)務(wù)專(zhuān)員（二）權(quán)責(zé)劃分：7.總部財(cái)務(wù)中心：負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、審批重大投融資、統(tǒng)籌資金管理；8.二級(jí)單位財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)編制本單位預(yù)算、實(shí)施成本管控、開(kāi)展財(cái)務(wù)分析；9.基層單位財(cái)務(wù)崗：負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)核算、原始憑證審核、資產(chǎn)臺(tái)賬管理。第二章資金管理第五條資金預(yù)算管理（一）預(yù)算編制流程：1.自下而上申報(bào)：各單位于每月25日前提交下月《資金收支預(yù)算表》，明細(xì)到周；2.自上而下審批：財(cái)務(wù)中心于每月28日前完成匯總審核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批；3.執(zhí)行監(jiān)控：預(yù)算偏差率超過(guò)±5%的，需提交《預(yù)算偏差分析報(bào)告》說(shuō)明原因。（二）預(yù)算調(diào)整機(jī)制：調(diào)整類(lèi)型審批權(quán)限辦理時(shí)限常規(guī)調(diào)整（≤10%）財(cái)務(wù)經(jīng)理3個(gè)工作日重大調(diào)整（10-30%）財(cái)務(wù)總監(jiān)5個(gè)工作日超常規(guī)調(diào)整（>30%）總經(jīng)理辦公會(huì)10個(gè)工作日第六條資金支付管理（一）支付審批權(quán)限：支付金額審批流程所需附件≤5萬(wàn)元經(jīng)辦人→部門(mén)經(jīng)理→財(cái)務(wù)專(zhuān)員發(fā)票、合同關(guān)鍵頁(yè)、驗(yàn)收單5-50萬(wàn)元加簽財(cái)務(wù)經(jīng)理增加《付款申請(qǐng)單》50-200萬(wàn)元加簽財(cái)務(wù)總監(jiān)增加《資金支付可行性分析》>200萬(wàn)元加簽總經(jīng)理增加董事會(huì)決議（二）支付結(jié)算規(guī)范：4.支付方式：?金額>1000元的支出原則上通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬；?差旅費(fèi)備用金限額：部門(mén)經(jīng)理5000元/次，普通員工3000元/次；5.支付時(shí)限：?日常費(fèi)用：收到合規(guī)票據(jù)后3個(gè)工作日內(nèi)支付；?工程款：按合同約定節(jié)點(diǎn)支付，需附監(jiān)理報(bào)告；第七條資金風(fēng)險(xiǎn)管理（一）銀行賬戶(hù)管理：6.實(shí)行"收支兩條線(xiàn)"管理，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金；7.每月5日前完成銀行賬戶(hù)對(duì)賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》；（二）融資風(fēng)險(xiǎn)管理：8.資產(chǎn)負(fù)債率預(yù)警線(xiàn)：65%（觸及后暫停新增融資）；9.融資成本控制：綜合融資成本率≤LPR+150BP（2025年標(biāo)準(zhǔn)）；第三章資產(chǎn)管理第八條固定資產(chǎn)管理（一）分類(lèi)與折舊：資產(chǎn)類(lèi)別折舊年限殘值率折舊方法房屋建筑物20年5%年限平均法機(jī)器設(shè)備10年5%年限平均法運(yùn)輸工具5年5%雙倍余額遞減法電子設(shè)備3年5%年限總和法（二）全生命周期管理：1.購(gòu)置：?預(yù)算內(nèi)采購(gòu)：≥5萬(wàn)元需進(jìn)行三家比價(jià)；?預(yù)算外采購(gòu)：需提交《資產(chǎn)購(gòu)置可行性報(bào)告》；2.使用：?建立《固定資產(chǎn)臺(tái)賬》，包含資產(chǎn)編號(hào)、使用部門(mén)、責(zé)任人等信息；?每年Q4進(jìn)行全面盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)盈/盤(pán)虧需在15個(gè)工作日內(nèi)完成處理；3.處置：?報(bào)廢：技術(shù)部門(mén)出具《資產(chǎn)報(bào)廢鑒定書(shū)》，財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行殘值評(píng)估；?處置收入：需全額上繳財(cái)務(wù)賬戶(hù)，不得坐支；第九條存貨管理（一）庫(kù)存控制：4.設(shè)定安全庫(kù)存量（基于近6個(gè)月平均消耗量×1.5）；5.呆滯料預(yù)警：庫(kù)齡超過(guò)90天啟動(dòng)處置程序；（二）計(jì)價(jià)方法：6.原材料：采用加權(quán)平均法；7.產(chǎn)成品：采用先進(jìn)先出法；8.周轉(zhuǎn)材料：采用一次轉(zhuǎn)銷(xiāo)法（價(jià)值≤2000元）或五五攤銷(xiāo)法（價(jià)值>2000元）；第四章成本費(fèi)用管理第十條成本核算規(guī)范（一）核算對(duì)象：1.生產(chǎn)企業(yè)：按產(chǎn)品品種+批次核算；2.服務(wù)企業(yè)：按項(xiàng)目+客戶(hù)核算；（二）成本歸集：3.直接材料：根據(jù)領(lǐng)料單按實(shí)際消耗量歸集；4.直接人工：根據(jù)工時(shí)記錄分配；5.制造費(fèi)用：按機(jī)器工時(shí)比例分配（生產(chǎn)企業(yè)）或按人工工時(shí)比例分配（服務(wù)企業(yè)）；第十一條費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)（一）差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：級(jí)別交通工具住宿標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼高層管理飛機(jī)頭等艙/高鐵商務(wù)座800元/晚200元/天中層管理飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙/高鐵一等座500元/晚150元/天普通員工火車(chē)硬臥/高鐵二等座300元/晚100元/天（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：6.年度控制額≤營(yíng)業(yè)收入的0.8%；7.單次招待費(fèi)>2000元需提前報(bào)備；8.陪餐人數(shù)原則上不超過(guò)客人數(shù)量的1.5倍；第五章預(yù)算管理第十二條全面預(yù)算體系（一）預(yù)算編制內(nèi)容：預(yù)算類(lèi)別編制周期負(fù)責(zé)部門(mén)經(jīng)營(yíng)預(yù)算年度+季度滾動(dòng)各業(yè)務(wù)部門(mén)資本預(yù)算項(xiàng)目周期投資部財(cái)務(wù)預(yù)算年度+月度財(cái)務(wù)部（二）預(yù)算編制方法：1.銷(xiāo)售預(yù)算：采用"市場(chǎng)預(yù)測(cè)+歷史數(shù)據(jù)回歸分析"；2.成本預(yù)算：采用"標(biāo)準(zhǔn)成本+量本利分析"；3.費(fèi)用預(yù)算：采用"零基預(yù)算法"（管理費(fèi)用）+"固定預(yù)算法"（折舊費(fèi)用）；第十三條預(yù)算考核機(jī)制（一）考核指標(biāo)：指標(biāo)名稱(chēng)權(quán)重?cái)?shù)據(jù)來(lái)源預(yù)算完成率40%財(cái)務(wù)系統(tǒng)預(yù)算準(zhǔn)確率30%預(yù)算管理系統(tǒng)成本控制率30%ERP系統(tǒng)（二）獎(jiǎng)懲措施：4.預(yù)算完成率≥100%且準(zhǔn)確率≥95%：獎(jiǎng)勵(lì)部門(mén)負(fù)責(zé)人年度獎(jiǎng)金的10%；5.預(yù)算完成率<80%或準(zhǔn)確率<85%：扣減部門(mén)負(fù)責(zé)人年度獎(jiǎng)金的5%；第六章財(cái)務(wù)報(bào)告與分析第十四條財(cái)務(wù)報(bào)告體系（一）報(bào)告類(lèi)型與時(shí)限：報(bào)告名稱(chēng)報(bào)送周期報(bào)送對(duì)象責(zé)任人資金日?qǐng)?bào)每日17:00前財(cái)務(wù)總監(jiān)資金專(zhuān)員經(jīng)營(yíng)周報(bào)每周一10:00前經(jīng)營(yíng)管理層財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)月報(bào)次月5日前董事會(huì)財(cái)務(wù)總監(jiān)（二）報(bào)告質(zhì)量要求：1.數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性：賬表核對(duì)一致，差異率≤0.5%；2.披露充分性：重大事項(xiàng)需單獨(dú)說(shuō)明（如訴訟、擔(dān)保等）；3.及時(shí)性：延遲報(bào)送超24小時(shí)的，需提交《延遲說(shuō)明報(bào)告》；第十五條財(cái)務(wù)分析規(guī)范（一）分析框架：4.償債能力：流動(dòng)比率（≥1.2）、速動(dòng)比率（≥0.8）、資產(chǎn)負(fù)債率（≤65%）；5.運(yùn)營(yíng)能力：存貨周轉(zhuǎn)率（≥6次/年）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（≥8次/年）；6.盈利能力：毛利率（≥20%）、凈利率（≥8%）、ROE（≥10%）；（二）分析方法：7.比較分析法：與預(yù)算比、與同期比、與行業(yè)比；8.因素分析法：分析各因素對(duì)差異的影響程度；9.趨勢(shì)分析法：至少分析近3年數(shù)據(jù)變化趨勢(shì)；第七章內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督第十六條內(nèi)部審計(jì)機(jī)制（一）審計(jì)頻率：1.常規(guī)審計(jì)：每季度對(duì)2個(gè)二級(jí)單位進(jìn)行全面審計(jì)；2.專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)：對(duì)重大投融資項(xiàng)目（≥5000萬(wàn)元）開(kāi)展事前、事中、事后審計(jì)；3.離任審計(jì)：管理人員離任15個(gè)工作日內(nèi)完成；（二）審計(jì)內(nèi)容：4.財(cái)務(wù)收支合規(guī)性；5.內(nèi)控制度執(zhí)行情況；6.預(yù)算執(zhí)行有效性；7.資產(chǎn)安全完整性；第十七條責(zé)任追究（一）違規(guī)行為分類(lèi)：違規(guī)等級(jí)定義處理措施輕微違規(guī)未造成損失，及時(shí)糾正通報(bào)批評(píng)，扣罰責(zé)任人當(dāng)月績(jī)效5%一般違規(guī)造成損失≤10萬(wàn)元警告處分，扣罰責(zé)任人季度績(jī)效10%嚴(yán)重違規(guī)造成損失>10萬(wàn)元記過(guò)處分，扣罰責(zé)任人年度績(jī)效30%，調(diào)離崗位重大違規(guī)造成損失>50萬(wàn)元或重大影響開(kāi)除處分，追究經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任，涉嫌犯罪的移交司法機(jī)關(guān)第八章附則第十八條制度解釋與修訂（一）本規(guī)定由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋?zhuān)唬ǘ┟磕昴┻M(jìn)行制度適用性評(píng)估，根據(jù)國(guó)家政策變化和企業(yè)