銀行信貸風險管理內(nèi)部控制手冊第一章總則1.1目的為規(guī)范銀行信貸風險管理內(nèi)部控制，防范信貸業(yè)務風險，保障信貸資產(chǎn)安全，提高信貸管理精細化水平，根據(jù)監(jiān)管要求及銀行戰(zhàn)略目標，制定本手冊。1.2依據(jù)本手冊依據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》《貸款通則》《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》《商業(yè)銀行信用風險緩釋監(jiān)管資本計量指引》《商業(yè)銀行大額風險暴露管理辦法》等法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定制定。1.3適用范圍本手冊適用于銀行所有信貸業(yè)務，包括公司貸款、個人貸款、票據(jù)貼現(xiàn)、貿(mào)易融資、保函等表內(nèi)及表外信貸業(yè)務。1.4基本原則1.全面性原則：內(nèi)部控制覆蓋信貸業(yè)務全流程、所有崗位及人員，涵蓋信用風險、市場風險、操作風險等各類風險。2.制衡性原則：部門之間、崗位之間形成相互制約、相互監(jiān)督的機制，避免權(quán)力集中或舞弊。3.審慎性原則：以風險防范為核心，保持謹慎態(tài)度，合理評估風險，確保信貸決策符合風險承受能力。4.適應性原則：根據(jù)宏觀經(jīng)濟形勢、監(jiān)管政策及內(nèi)部管理需要，及時調(diào)整內(nèi)部控制流程與措施。5.成本效益原則：內(nèi)部控制成本與預期效益相匹配，避免過度控制導致效率低下。第二章組織架構(gòu)與職責分工2.1董事會最終責任主體，負責制定信貸風險管理戰(zhàn)略、審批信貸政策及重大授信項目；監(jiān)督高級管理層執(zhí)行信貸風險管理工作，定期聽取風險報告；審批內(nèi)部控制評價報告，確保內(nèi)部控制有效性。2.2監(jiān)事會監(jiān)督董事會、高級管理層的信貸風險管理履職情況；檢查信貸內(nèi)部控制執(zhí)行情況，提出整改建議；向股東大會報告監(jiān)督結(jié)果。2.3高級管理層執(zhí)行董事會決策，制定具體信貸管理制度與流程；組織實施信貸業(yè)務，監(jiān)控信貸風險；審批中級風險授信項目，向董事會報告重大風險事項。2.4信貸管理部門牽頭制定信貸政策、流程及產(chǎn)品規(guī)范；審核授信申請材料的完整性與合規(guī)性；管理信貸臺賬，協(xié)調(diào)跨部門信貸業(yè)務協(xié)作；定期分析信貸質(zhì)量，提出政策調(diào)整建議。2.5風險管理部門識別、評估、監(jiān)控信貸風險，建立風險預警體系；對授信項目進行風險評級，提出風險應對建議；定期向高級管理層及董事會提交風險報告；監(jiān)督風險控制措施的執(zhí)行情況。2.6業(yè)務部門開展客戶營銷與盡職調(diào)查，發(fā)起授信申請；辦理放款與資金支付，確保符合合同約定；進行貸后日常監(jiān)控與定期檢查，及時報告風險；落實風險處置措施，降低不良貸款損失。2.7審計部門對信貸內(nèi)部控制進行獨立審計，檢查合規(guī)性；開展專項審計（如不良貸款處置、抵質(zhì)押物管理）；向董事會報告審計結(jié)果，跟蹤整改落實情況。第三章信貸業(yè)務流程內(nèi)部控制3.1貸前管理3.1.1客戶準入客戶需符合國家產(chǎn)業(yè)政策、銀行信貸政策及監(jiān)管要求；禁止向產(chǎn)能過剩行業(yè)、限制類行業(yè)及失信客戶發(fā)放貸款；客戶需提供合法有效的營業(yè)執(zhí)照、財務報表、征信報告等資料。3.1.2盡職調(diào)查調(diào)查內(nèi)容：客戶基本情況（名稱、法定代表人、經(jīng)營范圍）、財務狀況（資產(chǎn)負債、盈利、現(xiàn)金流）、經(jīng)營情況（市場份額、競爭優(yōu)勢、發(fā)展規(guī)劃）、信用狀況（征信記錄、過往還款情況）、擔保情況（抵質(zhì)押物價值、保證人能力）。調(diào)查方式：現(xiàn)場調(diào)查（實地考察經(jīng)營場所、生產(chǎn)設備）、非現(xiàn)場調(diào)查（收集財務報表、行業(yè)信息）；責任要求：調(diào)查人員對資料真實性負責，簽署《盡職調(diào)查聲明》。3.1.3風險評估使用內(nèi)部信用評級模型對客戶進行風險評級（如AAA至D級）；評估擔保方式的有效性（抵質(zhì)押物需辦理登記，保證人需具備代償能力）；分析行業(yè)風險（如周期性行業(yè)需考慮經(jīng)濟波動影響）。3.1.4授信審批實行分級授權(quán)：總行審批大額、高風險業(yè)務，分行審批中小額、中風險業(yè)務，支行審批小額、低風險業(yè)務；審批流程：業(yè)務部門發(fā)起→信貸管理部門審核→風險管理部門評級→審批人決策（同意/否決/有條件同意）；審批人需獨立判斷，記錄審批意見，禁止越權(quán)審批。3.2貸中管理3.2.1合同簽訂合同條款需符合授信審批意見，明確借款金額、期限、利率、還款方式、擔保責任；合同需由有權(quán)簽字人簽訂，加蓋銀行公章與客戶公章；禁止簽訂陰陽合同或不利于銀行的條款。3.2.2放款審核審核授信條件落實情況（如擔保手續(xù)已辦理、前置條件已滿足）；核對合同條款與審批意見的一致性；確認資金用途合法合規(guī)（如生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資）。3.2.3資金支付受托支付：根據(jù)客戶指令將資金直接支付給交易對手，審核交易合同真實性；自主支付：監(jiān)控資金流向，確保不挪用，定期核查支付憑證；支付后需在信貸系統(tǒng)中記錄支付信息。3.3貸后管理3.3.1日常監(jiān)控監(jiān)控客戶還款情況（逾期、欠息）、資金用途（是否符合合同）、經(jīng)營變化（停產(chǎn)、管理層變動）；定期查看客戶財務報表、征信報告，關(guān)注行業(yè)新聞。3.3.2定期檢查大額貸款每季度檢查一次，中小額貸款每半年檢查一次；檢查內(nèi)容：經(jīng)營狀況、財務狀況、擔保物價值、還款能力；形成《貸后檢查報告》，提出風險建議（繼續(xù)支持/壓縮貸款）。3.3.3風險預警預警指標：財務指標（資產(chǎn)負債率超過警戒線、凈利潤下降幅度大）、非財務指標（涉及重大訴訟、擔保物價值下降）、行為指標（逾期30天以上、挪用資金）；預警處理：啟動預警流程，業(yè)務部門、信貸管理部門、風險管理部門共同分析原因，提出應對措施（補充擔保、提前收回貸款）。3.3.4風險處置逾期貸款：先催收（電話、函件），再訴訟（起訴、財產(chǎn)保全）；不良貸款：處置方式包括核銷（符合核銷條件）、轉(zhuǎn)讓（批量轉(zhuǎn)讓給資產(chǎn)管理公司）、重組（調(diào)整還款期限、利率）；處置需經(jīng)高級管理層審批，記錄處置過程。第四章風險識別與評估4.1風險類型4.1.1信用風險客戶無法按時償還貸款本息的風險，是信貸主要風險。4.1.2市場風險利率、匯率、商品價格變化導致信貸資產(chǎn)價值下降的風險。4.1.3操作風險內(nèi)部流程、人員、系統(tǒng)缺陷導致的風險（如虛假調(diào)查、越權(quán)審批）。4.1.4流動性風險銀行無法及時滿足客戶提款或償還到期債務的風險。4.2風險識別方法4.2.1專家判斷法由經(jīng)驗豐富的信貸人員根據(jù)經(jīng)驗判斷風險（如判斷客戶經(jīng)營狀況）。4.2.2模型分析法使用統(tǒng)計模型（如Logistic回歸、違約概率模型）分析風險。4.2.3情景模擬法模擬極端情況（如經(jīng)濟衰退、行業(yè)危機）評估風險影響。4.3風險評估流程4.3.1風險識別收集內(nèi)外部信息，找出信貸業(yè)務中的風險點（如客戶違約、擔保物貶值）。4.3.2風險分析分析風險發(fā)生的可能性（如高、中、低）及影響程度（如重大、中等、輕微）。4.3.3風險評級根據(jù)分析結(jié)果對風險進行分級（如重大風險、中等風險、一般風險）。4.3.4風險應對接受風險（低風險業(yè)務）、降低風險（增加擔保）、轉(zhuǎn)移風險（保險）、規(guī)避風險（拒絕貸款）。第五章內(nèi)部控制措施5.1授權(quán)審批控制明確各級審批人員的權(quán)限與責任，定期更新授權(quán)清單；禁止越權(quán)審批，審批流程需留痕（如系統(tǒng)記錄、簽字）。5.2不相容職務分離控制客戶調(diào)查與授信審批分離、放款審核與資金支付分離、貸后管理與風險處置分離；會計核算與財產(chǎn)保管分離，避免舞弊。5.3會計系統(tǒng)控制建立信貸臺賬，記錄每筆貸款的發(fā)放、還款、計息情況；定期核對信貸臺賬與會計報表，確保數(shù)據(jù)一致；準確計提貸款減值準備（如根據(jù)風險評級計提）。5.4財產(chǎn)保護控制抵質(zhì)押物需辦理登記（如房產(chǎn)抵押登記、股權(quán)質(zhì)押登記）；定期盤點抵質(zhì)押物（每季度一次），確保其安全、完整；禁止未經(jīng)審批處置抵質(zhì)押物。5.5運營分析控制定期分析信貸質(zhì)量指標（不良貸款率、逾期貸款率、撥備覆蓋率）；監(jiān)控行業(yè)風險變化，調(diào)整信貸投放策略（如減少對衰退行業(yè)的貸款）。5.6績效考評控制將風險指標納入績效考評（如不良貸款率低于目標值給予獎勵）；對違規(guī)行為實行一票否決（如虛假調(diào)查取消當年評優(yōu)資格）。第六章信息與溝通6.1信息收集內(nèi)部信息：信貸業(yè)務數(shù)據(jù)、風險報告、審計結(jié)果；外部信息：宏觀經(jīng)濟形勢、行業(yè)發(fā)展情況、監(jiān)管政策、客戶市場信息。6.2信息傳遞縱向傳遞：業(yè)務部門→信貸管理部門→風險管理部門→高級管理層→董事會；橫向傳遞：信貸管理部門與風險管理部門、審計部門共享信息；定期報告：月度風險報告、季度信貸質(zhì)量報告、年度內(nèi)部控制報告。6.3信息系統(tǒng)建立集中化信貸管理系統(tǒng)，實現(xiàn)流程自動化（授信申請、審批、放款）；系統(tǒng)需具備風險預警、數(shù)據(jù)統(tǒng)計、權(quán)限管理功能；定期備份數(shù)據(jù)，確保信息安全。6.4溝通機制內(nèi)部溝通：定期召開信貸風險管理會議，討論風險情況；外部溝通：與監(jiān)管部門溝通（匯報風險狀況）、與客戶溝通（了解需求變化）。第七章監(jiān)督與評價7.1內(nèi)部審計全面審計：每年一次，檢查內(nèi)部控制有效性；專項審計：針對不良貸款處置、抵質(zhì)押物管理等領域；審計結(jié)果向董事會報告，跟蹤整改落實情況。7.2內(nèi)部控制評價評價頻率：每年一次；評價指標：內(nèi)部控制健全性、有效性、合理性；評價流程：制定方案→收集資料→現(xiàn)場測試→分析結(jié)果→形成報告；報告需指出缺陷（重大/重要/一般），提出整改措施。7.3責任追究責任主體：業(yè)務部門負責人、信貸管理人員、審批人員、審計人員；追究情形：虛假調(diào)查、越權(quán)審批、隱瞞風險、違規(guī)放款；