廣西2025年上半年稅務師考《稅法一》：情報交換考試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）1、某企業(yè)2025年資金賬簿記載實收資本500萬元，2025年資金賬簿記載實收資本為700萬元、資本公積30萬元，2025年新啟用其他賬簿15本。該企業(yè)2025年應繳納印花稅__元。A．75B．1225C．3100D．62252、甲公司于2025年1月1日以19800萬元購入一項3年期到期還本、按年付息的公司債券，每年12月31日支付利息。該公司債券票面年利率為5%，實際利率5.38%，面值總額為20000萬元，甲公司將其確認為持有至到期投資。2025年12月31日，甲公司對該債券應確認的投資收益為__萬元。A．1000B．1068.75C．1076D．1065.243、下列關(guān)于稅款追征權(quán)的表述，正確的是__。A．因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在5年內(nèi)可以追征稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年B．因稅務機關(guān)的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)在1年內(nèi)可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金C．因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)可以無限期迫征其未繳或者少繳的稅款、滯納金D．因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關(guān)可在3年內(nèi)追征稅款，但不加收滯納金、罰款4、康悅搬家公司是一家專門從事搬家業(yè)務的專營公司，其取得的搬家收入應按__稅目繳納營業(yè)稅。A．交通運輸——陸路運輸B．交通運輸——裝卸搬運C．服務業(yè)——代理業(yè)D．服務業(yè)——搬運業(yè)5、一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用，可憑普通運費發(fā)票按稅法規(guī)定予以抵扣，計算抵扣金額時，除運輸費外，還包括__。A．裝卸費B．保險費C．建設(shè)基金D．保管費6、某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品。2025年4月1日期初在產(chǎn)品成本3.5萬元；4月份發(fā)生如下費用：生產(chǎn)領(lǐng)用材料6萬元，生產(chǎn)工人工資2萬元，制造費用1萬元，管理費用1.5萬元，廣告費0.8萬元；月末在產(chǎn)品成本3萬元。該企業(yè)4月份完工產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為__萬元。A．8.3B．9C．9.5D．11.87、某作家2025年出版專著一部，獲稿酬20000元，同年加印一次獲稿酬5000元，則該作家的稿酬應納個人所得稅為__元。A．2800B．4000C．4840D．33888、某摩托車廠本月用30輛“山地”牌摩托車低償某配件廠債務，該廠當月以18000元/輛(不含增值稅)的價格銷售同牌號摩托車100輛，以20000元/輛(不含增值稅)的價格銷售同牌號的摩托車50輛。則該廠當月應納的消費稅為__萬元。A．33.6B．28C．33.4D．349、甲公司2025年度有關(guān)資料如下：(1)應收賬款項目年初數(shù)100萬元，年末數(shù)120萬元；(2)應收票據(jù)項目年初數(shù)40萬元，年末數(shù)20萬元；(3)預收款項項目年初數(shù)80萬元，年末數(shù)90萬元；(4)主營業(yè)務收入項目本年數(shù)5000萬元；(5)應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)867萬元；(6)其他相關(guān)資料：本期計提壞賬準備5萬元，收到客戶用11.7萬元商品(其中貨款10萬元，增值稅1.7萬元)抵償前欠賬款12萬元。甲公司2025年度現(xiàn)金流量表中“銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金”項目的金額為__萬元。A．5843B．5860C．5848D．585510、銀行及其他金融機構(gòu)未按照《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定在從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅入賬戶中登錄稅務登記證件號碼的，稅務機關(guān)除責令其限期改正，并可處__的罰款。A．2000元以上1萬元以下B．2000元以上2萬元以下C．1萬元以上5萬元以下D．2000元以上5000元以下

11、定金的數(shù)額應當不超過主合同標的額的__。A．10%B．20%C．25%D．30%12、在中國境內(nèi)無住所，但在一個納稅年度中在中國境內(nèi)居住200天(無稅收協(xié)定)的高管人員，其來源于中國境內(nèi)、境外所得，下列說法不正確的是__。A．境內(nèi)所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅B．境內(nèi)所得境外企業(yè)支付的部分納稅C．境外所得境外企業(yè)支付的部分納稅D．境外所得境內(nèi)企業(yè)支付的部分納稅13、李某2025年每月工資為2000元，同年10月取得勞務報酬2500元，則該年度李某共納個人所得稅為__元。A．1140B．1480C．2440D．210014、國際法的淵源主要是國際條約和__。A．國際協(xié)定B．國際慣例C．國際組織決議D．國際法院判決15、某企業(yè)(增值稅一般納稅人)原材料按計劃成本進行日常核算。4月初“原材料——甲材料”科目的余額為80000元，“材料成本差異——甲材料”科目為貸方余額267元；當月購入甲材料10000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的價款650000元，增值稅額為110500元。企業(yè)驗收入庫時實收9900公斤，短缺100公斤為運輸途中定額損耗。當月發(fā)出甲材料6000公斤。甲材料計劃單價為每公斤66元。若該企業(yè)甲材料期末未發(fā)生跌價，則本月月末庫存甲材料存貨實際成本為__元。A．339078B．345678C．342322D．33571316、若投資利潤總額為100萬元，則風險報酬額是__萬元。A．65B．70C．75D．8017、美國某建筑工程公司2025年11月5日在中國上海市的廠房建筑工程完成，并于30天后通過了建設(shè)單位的驗收，擬于2025年12月25日離開中國，則該公司應于__之間向上海市稅務機關(guān)辦理注銷稅務登記的手續(xù)。A．2025年11月5日至2025年12月25日B．2025年12月5日至2025年12月25日C．2025年12月10日至2025年12月25日D．2025年12月26日至2025年1月9日18、根據(jù)我國刑法規(guī)定，判決宣告以后發(fā)現(xiàn)漏罪的處罰，采取__原則。A．先減后并B．先并后減C．限制加重D．并科19、在經(jīng)濟特區(qū)和國務院批準的其他地區(qū)設(shè)立的外資銀行、中外合資銀行等金融機構(gòu)，外國投資者投入資本或者分行由總行撥人營運資金超過多少金額，經(jīng)營期十年以上的，經(jīng)企業(yè)申請，當?shù)囟悇諜C關(guān)批準，從開始獲利年度起，第一年免稅，第二年和第三年減半征收__。A．5000萬美元B．5000萬元C．1000萬美元D．1000萬元20、根據(jù)個人所得稅股票期權(quán)的相關(guān)規(guī)定，下列稅務處理中，正確的是__。A．分得的股息按“工資、薪金所得”稅目繳納個人所得稅B．股票期權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收入應按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅C．行權(quán)時的行權(quán)價與實際購買價之間的差額按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”稅目繳納個人所得稅D．行權(quán)時的行權(quán)價與施權(quán)價之間的差額按“股息、紅利所得”稅目繳納個人所得稅21、某公司職員某月取得稿酬所得4200元，計算申報個人所得稅應減除的費用額為__。A．400元B．800元C．840D．10%22、根據(jù)《行政許可法》的規(guī)定，行政機關(guān)應當在收到聽證申請后__內(nèi)組織聽證。A．20日B．30目C．60日D．15日23、外商投資企業(yè)來源于境外的所得在境外實際繳納的所得稅稅款，超過抵扣限額的，其超過部分的處理是__。A．可作為稅額扣除B．可作為費用支出C．可留待下年抵扣D．可用以后5個年度內(nèi)稅額扣除不超過限額的余額補扣24、下列各項中，符合消費稅法有關(guān)應按當期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計算準予扣除外購的應稅消費品已納消費稅稅款規(guī)定的是__。A．外購已稅白酒生產(chǎn)的藥酒B．外購已稅化妝品生產(chǎn)的化妝品C．外購已稅果酒生產(chǎn)的巧克力D．外購已稅珠寶玉石生產(chǎn)的金銀鑲嵌首飾25、某公司原有資本500萬元，其中債務資本200萬元(每年負擔利息20萬元)，普通股資本300萬元(發(fā)行價格25元)，所得稅稅率為25%。由于擴大業(yè)務，需追加籌資200萬元，其籌資方式有兩個：一是全部發(fā)行普通股，發(fā)行價格20元；二是全部籌借長期借款，利率為12%，則兩種籌資方式每股收益無差別點的息稅前利潤為__萬元。A．79B．72.8C．80D．73.5二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1、在考慮所得稅的情況下，下列各項影響內(nèi)含報酬率的計算的有__A．投資額B．各年的付現(xiàn)成本C．各年的銷售收入D．固定資產(chǎn)殘值E．固定資產(chǎn)折舊方法2、下列各項中，符合外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有__。A．創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供投資管理、咨詢等服務，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的優(yōu)惠B．變更設(shè)立前企業(yè)累計發(fā)生的尚未彌補的經(jīng)營虧損，可由變更設(shè)立后的外商投資企業(yè)在彌補年限的剩余年限內(nèi)延續(xù)彌補C．生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，追加投資經(jīng)國務院批準的鼓勵類項目，凡符合條件的可單獨計算并享受兩年免稅三年減半征收的優(yōu)惠D．外商投資舉辦的出口產(chǎn)品企業(yè)，兩年免稅三年減半征收期滿后，凡當年出口產(chǎn)品產(chǎn)值達到企業(yè)當年產(chǎn)品產(chǎn)值70%的，可減半征收企業(yè)所得稅3、依據(jù)我國資源稅暫行條例及實施細則的規(guī)定，下列單位和個人的生產(chǎn)經(jīng)營行為應繳納資源稅的有__。A．冶煉企業(yè)進口礦石B．個體經(jīng)營者開采煤礦C．獨立礦山開采鐵礦石D．中外合作開采天然氣E．石化企業(yè)進口石油進行提煉4、注冊稅務師在審核應稅合同的計稅依據(jù)時，應關(guān)注以下__方面。A．合同所載金額有多項內(nèi)容的，是否按規(guī)定計算納稅B．已稅合同修訂后增加金額的，有否補貼印花C．未注明金額或暫時無法確定金額的技術(shù)合同、租賃合同，在最終結(jié)算實際金額后，是否按規(guī)定補貼了印花D．了解企業(yè)在經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受哪些產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)E．當合同中既有免稅金額，又有應稅金額時，納稅人是否正確計算納稅5、某企業(yè)在經(jīng)營期間，欠繳應納稅款，采取轉(zhuǎn)移則產(chǎn)的手段，致使稅務機關(guān)無法追繳欠繳的稅款12萬余元，對此案的正確定性和處理應為__。A．構(gòu)成偷稅罪B．構(gòu)成抗稅罪C．構(gòu)成逃避迫繳欠稅罪D．判處3年以上7年以下有期徒刑E．并處欠繳稅款1倍以上5倍以下罰金6、華陽有限責任公司的股東甲，在未告知其他9位股東的情況下向股東以外的乙轉(zhuǎn)讓了其持有的該公司股份，股東丙、丁得知后堅決反對，召開股東會表決時，除丙、丁外，其他股東均同意轉(zhuǎn)讓。針對本案，下列關(guān)于股份轉(zhuǎn)讓的表述中，正確的是（）。A．甲轉(zhuǎn)讓股權(quán)前，應事先書面通知其他股東以征求同意B．因股東會沒有一致同意，甲不能轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)C．因同意轉(zhuǎn)讓的股東超過全體股東的半數(shù)，甲可以向乙轉(zhuǎn)讓其持有的股權(quán)D．丙、丁不同意轉(zhuǎn)讓，不影響甲向乙轉(zhuǎn)讓股權(quán)E．即使乙給出的購買價格高，丙、丁仍可以主張行使優(yōu)先購買權(quán)7、編制生產(chǎn)預算中的“預計生產(chǎn)量”項目時，需要考慮的因素有__。A．預計銷售量B．預計期初存貨量C．預計期末存貨量D．前期實際銷售量E．生產(chǎn)需要量8、甲企業(yè)在納稅輔導期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份發(fā)票用完，已開發(fā)票銷售額合計25萬元；由于發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購時，須向主管稅務機關(guān)預繳增值稅__萬元。A．0.6B．1C．1.5D．2.559、按《資產(chǎn)減值》準則規(guī)定，期末對固定資產(chǎn)進行減值測試時，可能涉及的計量屬性有__。A．歷史成本B．現(xiàn)值C．重置成本D．可變現(xiàn)凈值E．公允價值10、某餐飲公司位于市區(qū)，2025年5月新設(shè)立一餐廳，總投資2000萬元，職工人數(shù)為200人，當年餐飲收入為1500萬元。在聘用的員工中有65人為退役軍人(已簽訂2年勞動合同，已按稅法規(guī)定辦理免稅手續(xù))，以下說法正確的有__。A．免征營業(yè)稅三年B．免征城建稅三年C．免征教育費附加三年D．具體辦理免稅手續(xù)需要縣級以上稅務部門認定E．減半征收營業(yè)稅二年

11、企業(yè)在會計核算中所選用的會計政策，通常應在會計報表附注中予以披露。下列__內(nèi)容屬于披露的會計政策。A．固定資產(chǎn)折舊年限、凈殘值率B．企業(yè)所得稅會計的核算方法C．長期股權(quán)投資核算的權(quán)益法或成本法D．無形資產(chǎn)的攤銷年限12、納稅人銷售應稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，可以選擇外匯牌價的日期有__。A．結(jié)算當天的外匯牌價B．當月1日的外匯牌價C．上次申報納稅時的外匯牌價D．事先確定并經(jīng)稅務機關(guān)核準的外匯牌價13、某日化廠為一般納稅人，2025年9月領(lǐng)用以前月份從生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購進的化妝品(賬面成本12000元，包括運費成本930元)用于生產(chǎn)化妝品。內(nèi)銷化妝品取得不含稅收入164800元，發(fā)生運費支出5000元(符合抵扣規(guī)定)，出口自產(chǎn)的化妝品取得收入35000美元，發(fā)生境外運費1000美元，匯率為1:8.2，本月外購材料取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為57500元，出口退稅率為13%。下列表述正確的有__。A．本月出口化妝品免征增值稅和消費稅B．本月出口化妝品應退增值稅18354元，不退消費稅C．本月增值稅的留抵稅額為29834元D．本月應納消費稅45840元E．本月應納消費稅46119元14、應計入存貨采購成本的有__。A．一般納稅人購入存貨時支付的增值稅B．進口商品應支付的關(guān)稅C．收回后用于直接對外銷售的委托加工消費品支付的消費稅D．購入存貨簽訂購貨合同支付的印花稅E．購進商品途中的合理損耗15、下列納稅人，其年應稅銷售額超過增值稅一般納稅人認定標準，可以不申請一般納稅人認定的有__。A．個體工商戶B．事業(yè)單位C．不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)D．銷售增值稅免稅產(chǎn)品的企業(yè)E．行政單位16、中國人民銀行的貸款業(yè)務應當征收營業(yè)稅的有__。A．對金融企業(yè)貸款B．委托金融企業(yè)發(fā)放貸款C．向金融企業(yè)以外的單位發(fā)放貸款D．向個人發(fā)放貸款17、甲企業(yè)2025年的境內(nèi)應納稅所得額為__萬元。A．400B．486.6C．490.6D．53118、關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有__。A．納稅人是稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人，是實際負擔稅款的單位和個人B．征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)；計稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計算應納稅款的依據(jù)或標準C．納稅人在計算應納稅款時，應以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實際負擔率D．稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度19、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時發(fā)生的下列行為，應視同銷售。開發(fā)產(chǎn)品確認收入的有__。A．待售開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的B．將待售開發(fā)成品以臨時租賃方式出