2025年第二屆財稅知識網(wǎng)絡(luò)答題競賽題庫及答案一、單項選擇題（每題1分，共30分）1.下列屬于中央稅的是（）A.增值稅B.消費稅C.企業(yè)所得稅D.個人所得稅答案：B。消費稅是中央稅，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅屬于中央與地方共享稅。2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（）以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。A.10%B.12%C.15%D.20%答案：B。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。3.小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為（）A.3%B.5%C.6%D.13%答案：A。小規(guī)模納稅人增值稅征收率一般為3%。4.房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除（）后的余值計算繳納。A.10%20%B.10%30%C.20%30%D.5%15%答案：B。房產(chǎn)稅從價計征的，依照房產(chǎn)原值一次減除10%30%后的余值計算繳納。5.土地增值稅實行（）稅率。A.比例B.定額C.超額累進D.超率累進答案：D。土地增值稅實行超率累進稅率。6.下列不屬于稅收特征的是（）A.強制性B.無償性C.固定性D.自愿性答案：D。稅收具有強制性、無償性和固定性三個特征，不具有自愿性。7.企業(yè)所得稅的基本稅率是（）A.15%B.20%C.25%D.30%答案：C。企業(yè)所得稅的基本稅率是25%。8.個人所得稅綜合所得適用（）級超額累進稅率。A.5B.7C.9D.10答案：B。個人所得稅綜合所得適用7級超額累進稅率。9.契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的（）A.當(dāng)天B.次日C.10日內(nèi)D.30日內(nèi)答案：A。契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天。10.資源稅的計稅依據(jù)可以是（）A.銷售數(shù)量B.銷售額C.銷售數(shù)量或銷售額D.以上都不對答案：C。資源稅的計稅依據(jù)為應(yīng)稅產(chǎn)品的銷售數(shù)量或銷售額。11.下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）A.高檔西服B.高檔手表C.高檔護膚品D.高檔家具答案：B。高檔手表屬于消費稅的征稅范圍，高檔西服、高檔護膚品、高檔家具不屬于消費稅征稅范圍。12.車輛購置稅的稅率是（）A.5%B.10%C.15%D.20%答案：B。車輛購置稅的稅率是10%。13.城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人（）為計稅依據(jù)。A.實際占用的土地面積B.擁有的土地面積C.使用的土地面積D.以上都不對答案：A。城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。14.下列關(guān)于印花稅的說法，錯誤的是（）A.印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受、使用的應(yīng)稅經(jīng)濟憑證所征收的一種稅B.印花稅的稅率有比例稅率和定額稅率兩種C.營業(yè)賬簿都要繳納印花稅D.印花稅實行由納稅人根據(jù)規(guī)定自行計算應(yīng)納稅額，購買并一次貼足印花稅票的繳納辦法答案：C。自2018年5月1日起，對按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。15.關(guān)稅的納稅義務(wù)人不包括（）A.進口貨物的收貨人B.出口貨物的發(fā)貨人C.進出境物品的所有人D.海關(guān)答案：D。關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括進口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進出境物品的所有人，海關(guān)是征稅機關(guān)。16.財政收入最主要的形式是（）A.稅收收入B.國有資產(chǎn)收益C.債務(wù)收入D.收費收入答案：A。稅收收入是財政收入最主要的形式。17.下列屬于財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類的是（）A.購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出B.預(yù)防性支出和創(chuàng)造性支出C.一般利益支出和特殊利益支出D.可控性支出和不可控性支出答案：A。財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。18.國債的基本功能是（）A.彌補財政赤字B.籌集建設(shè)資金C.調(diào)節(jié)經(jīng)濟D.增加財政收入答案：A。國債的基本功能是彌補財政赤字。19.下列不屬于政府采購方式的是（）A.公開招標(biāo)B.邀請招標(biāo)C.直接采購D.競爭性談判答案：C。政府采購方式包括公開招標(biāo)、邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源采購、詢價等，沒有直接采購。20.財政政策的主體是（）A.企業(yè)B.政府C.個人D.銀行答案：B。財政政策的主體是政府。21.稅收的橫向公平是指（）A.對不同等條件的納稅人同等課稅B.對同等條件的納稅人同等課稅C.對不同等條件的納稅人不同等課稅D.對同等條件的納稅人不同等課稅答案：B。稅收的橫向公平是指對同等條件的納稅人同等課稅。22.下列屬于財政轉(zhuǎn)移性支出的是（）A.行政管理支出B.國防支出C.社會保障支出D.教育支出答案：C。社會保障支出屬于財政轉(zhuǎn)移性支出，行政管理支出、國防支出、教育支出屬于購買性支出。23.我國預(yù)算年度的起止時間是（）A.每年的1月1日至同年的12月31日B.每年的4月1日至次年的3月31日C.每年的7月1日至次年的6月30日D.每年的10月1日至次年的9月30日答案：A。我國預(yù)算年度的起止時間是每年的1月1日至同年的12月31日。24.下列關(guān)于零基預(yù)算的說法，正確的是（）A.零基預(yù)算是在以前預(yù)算年度基礎(chǔ)上編制的B.零基預(yù)算不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額C.零基預(yù)算編制工作量小D.零基預(yù)算適用于所有的預(yù)算編制答案：B。零基預(yù)算不考慮以往會計期間所發(fā)生的費用項目或費用數(shù)額，一切以零為出發(fā)點，重新編制預(yù)算。其編制工作量大，并非適用于所有的預(yù)算編制。25.財政補貼的主體是（）A.企業(yè)B.政府C.個人D.銀行答案：B。財政補貼的主體是政府。26.下列屬于地方稅的是（）A.關(guān)稅B.增值稅C.房產(chǎn)稅D.消費稅答案：C。房產(chǎn)稅屬于地方稅，關(guān)稅是中央稅，增值稅是中央與地方共享稅，消費稅是中央稅。27.稅收制度的核心要素是（）A.納稅人B.征稅對象C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案：C。稅率是稅收制度的核心要素。28.下列關(guān)于稅收征管的說法，錯誤的是（）A.稅務(wù)登記是稅收征管的首要環(huán)節(jié)B.納稅申報是納稅人履行納稅義務(wù)的法定手續(xù)C.稅款征收是稅收征管的中心環(huán)節(jié)D.稅務(wù)檢查只是對納稅人進行檢查答案：D。稅務(wù)檢查是稅務(wù)機關(guān)依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)情況所進行的稅務(wù)檢查和處理工作的總稱，不只是對納稅人進行檢查。29.下列屬于財政政策工具的是（）A.法定存款準(zhǔn)備金率B.再貼現(xiàn)率C.公開市場業(yè)務(wù)D.稅收答案：D。稅收屬于財政政策工具，法定存款準(zhǔn)備金率、再貼現(xiàn)率、公開市場業(yè)務(wù)屬于貨幣政策工具。30.下列關(guān)于財政赤字的說法，正確的是（）A.財政赤字是指財政收入大于財政支出的差額B.財政赤字會導(dǎo)致通貨膨脹C.財政赤字可以通過發(fā)行國債來彌補D.財政赤字對經(jīng)濟沒有影響答案：C。財政赤字是指財政支出大于財政收入的差額；適度的財政赤字不一定會導(dǎo)致通貨膨脹；財政赤字可以通過發(fā)行國債等方式來彌補；財政赤字對經(jīng)濟有一定的影響。二、多項選擇題（每題2分，共20分）1.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）A.增值稅B.消費稅C.營業(yè)稅（已廢止）D.關(guān)稅答案：ABCD。增值稅、消費稅、營業(yè)稅（已廢止）、關(guān)稅都屬于流轉(zhuǎn)稅。2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）A.國有企業(yè)B.集體企業(yè)C.私營企業(yè)D.外商投資企業(yè)答案：ABCD。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類企業(yè)。3.下列項目中，免征個人所得稅的有（）A.省級人民政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金B(yǎng).國債和國家發(fā)行的金融債券利息C.按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼D.保險賠款答案：ABCD。以上選項均免征個人所得稅。4.下列屬于資源稅征稅范圍的有（）A.原油B.天然氣C.煤炭D.鹽答案：ABCD。原油、天然氣、煤炭、鹽都屬于資源稅征稅范圍。5.財政的職能包括（）A.資源配置職能B.收入分配職能C.經(jīng)濟穩(wěn)定職能D.監(jiān)督管理職能答案：ABC。財政的職能包括資源配置職能、收入分配職能和經(jīng)濟穩(wěn)定職能。6.下列關(guān)于預(yù)算的說法，正確的有（）A.預(yù)算是國家的基本財政收支計劃B.預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成C.預(yù)算必須經(jīng)過法定程序?qū)徟鶧.預(yù)算具有公開性、可靠性等特點答案：ABCD。以上關(guān)于預(yù)算的說法均正確。7.政府采購的原則包括（）A.公開透明原則B.公平競爭原則C.公正原則D.誠實信用原則答案：ABCD。政府采購應(yīng)遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實信用原則。8.下列屬于稅收籌劃方法的有（）A.利用稅收優(yōu)惠政策B.轉(zhuǎn)讓定價籌劃法C.延期納稅籌劃法D.會計政策選擇籌劃法答案：ABCD。以上均屬于稅收籌劃方法。9.下列關(guān)于國債的說法，正確的有（）A.國債是國家以其信用為基礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過向社會籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系B.國債具有自愿性、有償性、靈活性等特點C.國債的發(fā)行方式有公募招標(biāo)方式、承購包銷方式等D.國債的利率一般高于同期銀行存款利率答案：ABCD。以上關(guān)于國債的說法均正確。10.下列屬于財政支出按支出用途分類的有（）A.經(jīng)濟建設(shè)支出B.社會文教支出C.行政管理支出D.國防支出答案：ABCD。財政支出按支出用途分類可分為經(jīng)濟建設(shè)支出、社會文教支出、行政管理支出、國防支出等。三、判斷題（每題1分，共10分）1.稅收是國家憑借政治權(quán)力強制征收的，具有無償性。（）答案：正確。稅收具有強制性、無償性和固定性的特征。2.小規(guī)模納稅人取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額。（）答案：錯誤。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法，取得的增值稅專用發(fā)票不得抵扣進項稅額。3.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。（）答案：錯誤。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。4.個人所得稅的納稅義務(wù)人僅包括中國公民。（）答案：錯誤。個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個體工商戶、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人以及在中國有所得的外籍人員和港澳臺同胞等。5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括農(nóng)村。（）答案：錯誤。房產(chǎn)稅的征稅范圍不包括農(nóng)村。6.財政收入是政府為滿足社會公共需要，依據(jù)政治權(quán)力和財產(chǎn)權(quán)力，通過一定的形式和渠道集中起來的一種貨幣資金。（）答案：正確。這是財政收入的定義。7.財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類可分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。（）答案：正確。財政支出按經(jīng)濟性質(zhì)分類就是分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出。8.國債的發(fā)行會增加貨幣供應(yīng)量。（）答案：錯誤。國債的發(fā)行是否增加貨幣供應(yīng)量取決于國債的認(rèn)購主體和資金來源等因素，不一定會增加貨幣供應(yīng)量。9.稅收籌劃是一種違法行為。（）答案：錯誤。稅收籌劃是在法律允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財?shù)然顒拥氖孪然I劃和安排，盡可能地取得節(jié)稅的經(jīng)濟利益，是合法行為。10.預(yù)算年度是指預(yù)算收支起訖的有效期限，通常為一年。（）答案：正確。我國預(yù)算年度為公歷1月1日起至12月31日止。四、簡答題（每題10分，共20分）1.簡述稅收的作用。答案：（1）組織財政收入。稅收是國家組織財政收入的主要形式和工具，為國家的各項職能提供了物質(zhì)基礎(chǔ)。（2）調(diào)節(jié)經(jīng)濟。通過稅收政策的制定和調(diào)整，可以引導(dǎo)資源的合理配置，促進經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，調(diào)節(jié)社會總供求的平衡，實現(xiàn)經(jīng)濟的穩(wěn)定增長。例如，對某些行業(yè)給予稅收優(yōu)惠，鼓勵其發(fā)展；對高污染、高耗能行業(yè)提高稅率，限制其發(fā)展。（3）調(diào)節(jié)收入分配。稅收可以通過累進稅率等方式，對高收入者多征稅，對低收入者少征稅或不征稅，從而縮小貧富差距，實現(xiàn)社會公平。（4）監(jiān)督經(jīng)濟活動。稅務(wù)機關(guān)在稅收征管過程中，可以對納稅人的經(jīng)濟活動進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，維護經(jīng)濟秩序。（5）維護國家權(quán)益。在國際經(jīng)濟交往中，稅收是維護國家主權(quán)和經(jīng)濟利益的重要手段。通過關(guān)稅等稅種的設(shè)置，可以保護本國產(chǎn)業(yè)，調(diào)節(jié)進出口貿(mào)易。2.簡述財政政策與貨幣政策的協(xié)調(diào)配合方式。答案：（1）雙松政策。即擴張性財政政策和擴張性貨幣政策配合使用。當(dāng)經(jīng)濟嚴(yán)重蕭條時，采用雙松政策可以刺激總需求，促進經(jīng)濟增長。擴張性財政政策如增加政府支出、減少稅收，能直接增加總需求；擴張性貨幣政策如降低法定存款準(zhǔn)備金率、降低再貼現(xiàn)率、在公開市場上買進有價證券等，能增加貨幣供應(yīng)量，降低利率，刺激投資和消費。（2）雙緊政策。即緊縮性財政政策和緊縮性貨幣政策配合使用。當(dāng)經(jīng)濟出現(xiàn)嚴(yán)重通貨膨脹時，采用雙緊政策可以抑制總需求，穩(wěn)定物價。緊縮性財政政策如減少政府支出、增加稅收，能減少總需求；緊縮性貨幣政策如提高法定存款準(zhǔn)備金率、提高再貼現(xiàn)率、在公開市場上賣出有價證券等，能減少貨幣供應(yīng)量，提高利率，抑制投資和消費。（3）松財政緊貨幣。擴張性財政政策和緊縮性貨幣政策配合使用。在經(jīng)濟增長減緩以至于停滯而通貨膨脹壓力又很大的情況下，或者經(jīng)濟結(jié)構(gòu)失調(diào)與嚴(yán)重通貨膨脹并存時，可以采用這種政策組合。擴張性財政政策可以刺激總需求，促進經(jīng)濟增長；緊縮性貨幣政策可以控制貨幣供應(yīng)量，抑制通貨膨脹。（4）緊財政松貨幣。緊縮性財政政策和擴張性貨幣政策配合使用。當(dāng)經(jīng)濟中出現(xiàn)通貨膨脹但不太嚴(yán)重，同時經(jīng)濟又有一定的下滑風(fēng)險時，可以采用這種政策組合。緊縮性財政政策可以減少政府支出，抑制總需求，減輕通貨膨脹壓力；擴張性貨幣政策可以增加貨幣供應(yīng)量，降低利率，刺激投資和消費，防止經(jīng)濟過度衰退。五、案例分析題（每題10分，共20分）1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2025年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷售貨物一批，取得不含稅銷售額100萬元，開具增值稅專用發(fā)票。（2）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元，增值稅稅額6.5萬元。（3）將自產(chǎn)的一批貨物用于職工福利，該批貨物的成本為20萬元，同類貨物的不含稅售價為30萬元。已知該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，計算該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。答案：（1）銷售貨物的銷項稅額=100×13%=13（萬元）（2）將自產(chǎn)貨物用于職工福利，視同銷售，銷項稅額=30×13%=3.9（萬元）（3）當(dāng)期銷項稅額合計=13+3.9=16.9（萬元）（4）當(dāng)期進項稅額=6.5（萬元）（5）該企業(yè)5月份應(yīng)繳納的增值稅稅額=當(dāng)期銷項稅額當(dāng)期進項稅額=16.96.5=10.4（萬元）2.某個體工商戶2025年全年經(jīng)營所得為