添加文檔副標(biāo)題土地增值稅匯報(bào)人：XX目錄01.土地增值稅概述02.土地增值稅的計(jì)算03.土地增值稅的征收管理04.土地增值稅的優(yōu)惠政策05.土地增值稅的案例解析06.土地增值稅的法律依據(jù)01土地增值稅概述稅種定義對(duì)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)增值額征稅土地增值稅征稅范圍對(duì)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)行為征稅轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)01轉(zhuǎn)讓地上建筑及其附著物并連同土地使用權(quán)一并轉(zhuǎn)讓需征稅轉(zhuǎn)讓地產(chǎn)及附著物02已建成并投入使用房地產(chǎn)的買賣需征稅存量房地產(chǎn)買賣03稅率結(jié)構(gòu)增值額×稅率-扣除額×系數(shù)計(jì)算方式增值額分段征稅，最高60%四級(jí)超率累進(jìn)02土地增值稅的計(jì)算計(jì)稅依據(jù)增值額：轉(zhuǎn)讓收入減扣除項(xiàng)目金額轉(zhuǎn)讓收入差額土地款、成本、費(fèi)用等扣除項(xiàng)目內(nèi)容稅額計(jì)算方法增值額乘稅率減扣除額乘系數(shù)。公式計(jì)算法按增值額分段，適用不同稅率和速算扣除系數(shù)。累進(jìn)稅率法免稅與減稅規(guī)定個(gè)人住房滿五年免稅，滿三年減半。居住年限減免建造普標(biāo)住宅，增值不超20%可免稅。普通住宅減免03土地增值稅的征收管理納稅義務(wù)人單位或個(gè)人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)并取得收入的單位或個(gè)人需繳納土地增值稅。法律依據(jù)《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》明確規(guī)定了納稅義務(wù)人。納稅申報(bào)合同簽訂7日內(nèi)申報(bào)申報(bào)期限提交資料并繳稅申報(bào)流程稅款繳納期限納稅人應(yīng)在合同簽訂7日內(nèi)申報(bào)，30日內(nèi)繳納稅款。合同簽訂后限期開發(fā)項(xiàng)目需先預(yù)繳后清算，90日內(nèi)完成清算。開發(fā)項(xiàng)目預(yù)繳清算04土地增值稅的優(yōu)惠政策政策適用條件單套建面144㎡以下住宅標(biāo)準(zhǔn)面積小區(qū)建筑容積率1.0以上小區(qū)建筑容積率增值額未超扣除項(xiàng)20%增值額限制優(yōu)惠稅率普通住宅優(yōu)惠普通住宅增值未超20%，免征土地增值稅。保障性住房優(yōu)惠保障性住房預(yù)征率為零。優(yōu)惠案例分析出售普通住宅，增值額未超20%，免征土地增值稅。普通住宅優(yōu)惠保障性質(zhì)住房，如公租房，土地增值稅預(yù)征率為0%。保障住房優(yōu)惠05土地增值稅的案例解析典型案例介紹A公司轉(zhuǎn)讓倉庫，計(jì)算增值稅、印花稅等，最終得出應(yīng)繳土地增值稅。非房企轉(zhuǎn)讓倉庫B公司開發(fā)小區(qū)，涉及多項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)算，通過扣除項(xiàng)目得出增值額，計(jì)算應(yīng)繳土地增值稅。房企開發(fā)小區(qū)稅務(wù)處理分析A公司轉(zhuǎn)讓倉庫，按5%稅率計(jì)稅，綜合稅負(fù)考慮多項(xiàng)扣除。小規(guī)模納稅人案例C公司轉(zhuǎn)讓土地，計(jì)繳增值稅及附加，依據(jù)增值額計(jì)算土地增值稅。一般納稅人案例風(fēng)險(xiǎn)防范提示人防車位稅爭議注意人防車位使用權(quán)轉(zhuǎn)讓的土增稅問題。政府收地風(fēng)險(xiǎn)政府收地非規(guī)劃需要，仍需繳納土增稅。06土地增值稅的法律依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)01土地增值稅法《土地增值稅法》規(guī)范境內(nèi)房地產(chǎn)轉(zhuǎn)移稅收。02暫行條例1993年發(fā)布《暫行條例》，2011年修訂。政策解讀規(guī)范交易秩序，明確納稅義務(wù)。暫行條例內(nèi)容征求意見稿發(fā)布，推進(jìn)稅收法定。土地增值稅法法律責(zé)任與處罰提供