機(jī)關(guān)單位資產(chǎn)管理與盤點(diǎn)制度一、總則（一）目的依據(jù)為規(guī)范機(jī)關(guān)單位國有資產(chǎn)管理，保障資產(chǎn)安全完整、提高使用效率、防范資產(chǎn)流失，根據(jù)《行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》《事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法》等法律法規(guī)，結(jié)合本單位實(shí)際情況，制定本制度。（二）適用范圍本制度適用于機(jī)關(guān)單位（含所屬事業(yè)單位）各類國有資產(chǎn)的管理與盤點(diǎn)，包括但不限于固定資產(chǎn)（房屋建筑物、設(shè)備儀器、家具用具等）、流動(dòng)資產(chǎn)（貨幣資金、存貨等）、無形資產(chǎn)（土地使用權(quán)、專利權(quán)、軟件等）及對(duì)外投資。（三）基本原則1.安全完整：確保資產(chǎn)實(shí)物與賬務(wù)一致，防止資產(chǎn)損毀、丟失或被挪用。2.合理配置：堅(jiān)持“按需配置、勤儉節(jié)約”，避免超標(biāo)準(zhǔn)、超預(yù)算購置資產(chǎn)。3.高效使用：優(yōu)化資產(chǎn)配置結(jié)構(gòu)，提高資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，避免閑置浪費(fèi)。4.規(guī)范處置：嚴(yán)格按照規(guī)定程序處置資產(chǎn)，確保處置過程公開、公平、公正。二、管理機(jī)構(gòu)與職責(zé)（一）資產(chǎn)管理委員會(huì)（領(lǐng)導(dǎo)小組）由單位主要負(fù)責(zé)人任主任，分管財(cái)務(wù)、資產(chǎn)的領(lǐng)導(dǎo)任副主任，成員包括資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門及各使用部門負(fù)責(zé)人。主要職責(zé)：審議資產(chǎn)管理重大事項(xiàng)（如年度配置計(jì)劃、重大處置項(xiàng)目）；協(xié)調(diào)解決資產(chǎn)管理中的跨部門問題；監(jiān)督制度執(zhí)行情況。（二）資產(chǎn)管理部門（如辦公室、資產(chǎn)科）作為資產(chǎn)管理牽頭部門，主要職責(zé)：制定資產(chǎn)管理具體辦法和操作流程；組織資產(chǎn)配置、登記、盤點(diǎn)、處置等日常工作；維護(hù)資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確；指導(dǎo)、監(jiān)督使用部門的資產(chǎn)管理工作。（三）使用部門各業(yè)務(wù)部門為資產(chǎn)直接使用單位，主要職責(zé)：落實(shí)資產(chǎn)使用責(zé)任，指定專人負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)（以下稱“資產(chǎn)管理員”）；做好資產(chǎn)的日常保管、維護(hù)和使用記錄；配合資產(chǎn)管理部門完成配置、盤點(diǎn)、處置等工作；及時(shí)上報(bào)資產(chǎn)變動(dòng)情況（如調(diào)撥、損壞、丟失）。（四）財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的賬務(wù)核算與監(jiān)督，主要職責(zé)：建立資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，確保賬賬相符；參與資產(chǎn)配置、驗(yàn)收、處置的審核工作；核對(duì)資產(chǎn)管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬套的一致性。（五）審計(jì)/紀(jì)檢部門負(fù)責(zé)資產(chǎn)的監(jiān)督檢查，主要職責(zé)：定期審計(jì)資產(chǎn)管理情況（如盤點(diǎn)結(jié)果、處置流程）；查處資產(chǎn)管理中的違規(guī)行為（如擅自處置、挪用資產(chǎn)）；提出整改意見并跟蹤落實(shí)。三、資產(chǎn)配置與登記（一）配置原則1.預(yù)算約束：資產(chǎn)配置必須納入年度預(yù)算，無預(yù)算不得配置；2.標(biāo)準(zhǔn)控制：嚴(yán)格執(zhí)行國家或上級(jí)部門規(guī)定的資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)（如辦公設(shè)備人均配置數(shù)量、單價(jià)上限）；3.共享共用：對(duì)通用資產(chǎn)（如會(huì)議設(shè)備、車輛）推行集中管理、共享使用，減少重復(fù)購置。（二）配置流程1.申請(qǐng)：使用部門根據(jù)工作需要，填寫《資產(chǎn)配置申請(qǐng)表》（含配置理由、數(shù)量、規(guī)格、預(yù)算），報(bào)資產(chǎn)管理部門。2.審核：資產(chǎn)管理部門審核申請(qǐng)的合理性（是否符合標(biāo)準(zhǔn)、是否有閑置資產(chǎn)可調(diào)劑），財(cái)務(wù)部門審核預(yù)算可行性。3.采購：經(jīng)批準(zhǔn)后，由采購部門按照政府采購規(guī)定實(shí)施采購（公開招標(biāo)、詢價(jià)等）。4.驗(yàn)收：采購?fù)瓿珊?，使用部門、資產(chǎn)管理部門、財(cái)務(wù)部門共同驗(yàn)收，填寫《資產(chǎn)驗(yàn)收單》（含資產(chǎn)名稱、規(guī)格、型號(hào)、數(shù)量、供應(yīng)商信息），驗(yàn)收合格后方可入庫。（三）資產(chǎn)登記1.建立臺(tái)賬：資產(chǎn)管理部門根據(jù)驗(yàn)收單，建立《資產(chǎn)臺(tái)賬》，內(nèi)容包括：資產(chǎn)編號(hào)、名稱、類別、規(guī)格、型號(hào)、購置日期、原值、使用部門、責(zé)任人、存放地點(diǎn)等。2.制作資產(chǎn)卡片：為每件固定資產(chǎn)制作資產(chǎn)卡片（或電子標(biāo)簽），卡片信息與臺(tái)賬一致，粘貼于資產(chǎn)顯著位置。3.系統(tǒng)錄入：將資產(chǎn)信息錄入資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)（如財(cái)政部“行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理系統(tǒng)”），實(shí)現(xiàn)電子臺(tái)賬與實(shí)物的關(guān)聯(lián)。四、日常資產(chǎn)管理（一）使用與維護(hù)1.責(zé)任到人：使用部門資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)本部門資產(chǎn)的日常管理，明確每件資產(chǎn)的使用人（如辦公電腦分配至個(gè)人），簽訂《資產(chǎn)使用責(zé)任書》。2.定期維護(hù)：對(duì)大型設(shè)備、精密儀器等，制定維護(hù)計(jì)劃（如每年校準(zhǔn)、季度檢查），由專業(yè)人員實(shí)施，填寫《資產(chǎn)維護(hù)記錄》。3.禁止違規(guī)使用：嚴(yán)禁將資產(chǎn)用于非公務(wù)活動(dòng)，嚴(yán)禁出租、出借資產(chǎn)獲取私利（經(jīng)批準(zhǔn)的除外）。（二）變動(dòng)管理1.調(diào)撥：部門間調(diào)撥資產(chǎn)，需填寫《資產(chǎn)調(diào)撥單》（含調(diào)出/調(diào)入部門、資產(chǎn)信息、調(diào)撥原因），經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理交接手續(xù)，并更新臺(tái)賬與系統(tǒng)。2.借用：外部單位借用資產(chǎn)，需填寫《資產(chǎn)借用申請(qǐng)表》，注明借用期限、用途，經(jīng)資產(chǎn)管理部門審核、主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，簽訂借用協(xié)議，到期及時(shí)收回。3.出租/出借：確需出租、出借資產(chǎn)的，需報(bào)財(cái)政部門審批，簽訂合同，租金收入納入單位預(yù)算管理。（三）信息化管理1.系統(tǒng)功能：資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)應(yīng)具備資產(chǎn)登記、查詢、統(tǒng)計(jì)、盤點(diǎn)、處置等功能，支持實(shí)時(shí)更新資產(chǎn)狀態(tài)（如使用中、閑置、報(bào)廢）。2.數(shù)據(jù)同步：財(cái)務(wù)部門每月核對(duì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)賬套，確?！百~實(shí)相符、賬賬相符”；資產(chǎn)管理部門每季度檢查系統(tǒng)數(shù)據(jù)的完整性（如是否遺漏資產(chǎn)變動(dòng)記錄）。五、資產(chǎn)盤點(diǎn)制度（一）盤點(diǎn)類型與頻率1.定期盤點(diǎn)：年度盤點(diǎn)：每年12月底前，對(duì)所有資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)；季度盤點(diǎn)：每季度末，對(duì)重點(diǎn)資產(chǎn)（如貴重設(shè)備、貨幣資金）進(jìn)行抽查（抽查比例不低于30%）。2.臨時(shí)盤點(diǎn)：專項(xiàng)盤點(diǎn)：根據(jù)財(cái)政、國資部門要求，對(duì)特定類別資產(chǎn)（如土地、房屋）進(jìn)行盤點(diǎn)；變動(dòng)盤點(diǎn)：當(dāng)使用部門負(fù)責(zé)人變動(dòng)、資產(chǎn)管理員調(diào)整或發(fā)生資產(chǎn)丟失、損壞等情況時(shí)，及時(shí)進(jìn)行盤點(diǎn)。（二）盤點(diǎn)準(zhǔn)備1.制定方案：資產(chǎn)管理部門制定《盤點(diǎn)方案》，明確盤點(diǎn)時(shí)間、范圍、人員分工（如分組負(fù)責(zé)不同部門、不同類別資產(chǎn)）、流程步驟及注意事項(xiàng)。2.整理資料：使用部門整理本部門資產(chǎn)臺(tái)賬、資產(chǎn)卡片、使用記錄等資料；財(cái)務(wù)部門提供資產(chǎn)明細(xì)賬；資產(chǎn)管理部門導(dǎo)出系統(tǒng)數(shù)據(jù)。3.人員培訓(xùn)：對(duì)盤點(diǎn)人員進(jìn)行培訓(xùn)，明確盤點(diǎn)要求（如如何核對(duì)實(shí)物與卡片、如何記錄差異）。（三）實(shí)施流程1.實(shí)地清點(diǎn)：盤點(diǎn)小組到現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)資產(chǎn)，核對(duì)實(shí)物與資產(chǎn)卡片、臺(tái)賬的一致性（如名稱、規(guī)格、數(shù)量、存放地點(diǎn)），對(duì)資產(chǎn)的狀態(tài)（如完好、損壞、閑置）進(jìn)行記錄。2.核對(duì)賬冊(cè)：將實(shí)地清點(diǎn)結(jié)果與財(cái)務(wù)明細(xì)賬、系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，編制《資產(chǎn)盤點(diǎn)表》（格式示例如下）。資產(chǎn)編號(hào)資產(chǎn)名稱類別規(guī)格賬面數(shù)量實(shí)存數(shù)量差異數(shù)量差異原因責(zé)任人備注001辦公電腦設(shè)備聯(lián)想XX550無張三002打印機(jī)設(shè)備惠普XX32-1丟失李四已報(bào)案3.記錄差異：對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的差異（如盤盈、盤虧、損壞），當(dāng)場(chǎng)記錄并由盤點(diǎn)人員、使用部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。（四）差異處理1.原因分析：使用部門在盤點(diǎn)后3個(gè)工作日內(nèi)，提交《差異原因說明》（如盤虧是因保管不善、盤盈是因漏登），資產(chǎn)管理部門核實(shí)情況。2.調(diào)整賬冊(cè)：對(duì)確認(rèn)的差異，財(cái)務(wù)部門調(diào)整資產(chǎn)明細(xì)賬，資產(chǎn)管理部門更新臺(tái)賬與系統(tǒng)數(shù)據(jù)（如盤虧資產(chǎn)做減少處理、盤盈資產(chǎn)做增加處理）。3.責(zé)任追究：對(duì)因個(gè)人原因造成資產(chǎn)丟失、損壞的，責(zé)任人應(yīng)按資產(chǎn)原值或殘值賠償；對(duì)因管理不善造成資產(chǎn)流失的，追究部門負(fù)責(zé)人責(zé)任。（五）盤點(diǎn)報(bào)告1.內(nèi)容要求：資產(chǎn)管理部門在盤點(diǎn)后5個(gè)工作日內(nèi)，編制《資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告》，內(nèi)容包括：盤點(diǎn)范圍、方法、結(jié)果（差異情況）、原因分析、整改措施及建議。2.提交與歸檔：報(bào)告經(jīng)資產(chǎn)管理委員會(huì)審議后，報(bào)單位主要負(fù)責(zé)人審批，同時(shí)抄送財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門；盤點(diǎn)資料（如盤點(diǎn)表、差異說明、報(bào)告）歸檔保存，保存期限不少于5年。六、資產(chǎn)處置與報(bào)廢（一）處置范圍與條件1.報(bào)廢：資產(chǎn)達(dá)到使用年限（如辦公設(shè)備使用年限5年）、無法修復(fù)或修復(fù)成本超過原值的；2.轉(zhuǎn)讓：閑置超過1年、不需要繼續(xù)使用的資產(chǎn)；3.捐贈(zèng)：符合公益目的、經(jīng)批準(zhǔn)的資產(chǎn)捐贈(zèng)；4.報(bào)損：因自然災(zāi)害、意外事故等造成資產(chǎn)損毀的。（二）處置流程1.申請(qǐng)：使用部門填寫《資產(chǎn)處置申請(qǐng)表》（含資產(chǎn)基本情況、處置原因、處置方式），附相關(guān)證明材料（如報(bào)廢資產(chǎn)的技術(shù)鑒定報(bào)告、轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的評(píng)估報(bào)告）。2.審核：資產(chǎn)管理部門審核處置的必要性（是否符合處置條件），財(cái)務(wù)部門審核處置的合規(guī)性（是否符合預(yù)算管理要求），審計(jì)部門審核處置的真實(shí)性（是否存在虛假申報(bào)）。3.審批：根據(jù)資產(chǎn)價(jià)值大小，實(shí)行分級(jí)審批：小型資產(chǎn)（原值低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)）：由分管領(lǐng)導(dǎo)審批；大型資產(chǎn)（原值超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)）：由資產(chǎn)管理委員會(huì)審議后，報(bào)財(cái)政部門審批。4.交易：處置資產(chǎn)應(yīng)通過公開渠道（如產(chǎn)權(quán)交易中心、拍賣公司）進(jìn)行，確保價(jià)格公允；捐贈(zèng)資產(chǎn)需簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，明確雙方權(quán)利義務(wù)。（三）殘值管理1.評(píng)估：報(bào)廢資產(chǎn)的殘值應(yīng)委托專業(yè)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，確定殘值價(jià)值；2.上繳：殘值收入應(yīng)全額上繳國庫，納入單位預(yù)算管理；3.使用：經(jīng)批準(zhǔn)，殘值收入可用于補(bǔ)充單位資產(chǎn)管理經(jīng)費(fèi)（如購置新資產(chǎn)、維護(hù)現(xiàn)有資產(chǎn)）。七、監(jiān)督與責(zé)任追究（一）內(nèi)部監(jiān)督1.日常檢查：資產(chǎn)管理部門每月檢查使用部門的資產(chǎn)管理情況（如資產(chǎn)臺(tái)賬是否完整、資產(chǎn)是否按規(guī)定使用）；2.審計(jì)監(jiān)督：審計(jì)部門每年對(duì)資產(chǎn)管理進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)檢查盤點(diǎn)結(jié)果、處置流程、預(yù)算執(zhí)行情況；3.民主監(jiān)督：通過單位內(nèi)部公示欄、OA系統(tǒng)，公示資產(chǎn)配置、處置等信息，接受職工監(jiān)督。（二）外部監(jiān)督接受財(cái)政部門、國資部門、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供資產(chǎn)管理資料（如臺(tái)賬、盤點(diǎn)報(bào)告、處置記錄），配合檢查工作。（三）責(zé)任追究1.違規(guī)情形：未經(jīng)批準(zhǔn)擅自配置、處置資產(chǎn)的；因保管不善造成資產(chǎn)丟失、損壞的；隱瞞資產(chǎn)變動(dòng)情況、造成賬實(shí)不符的；出租、出借資產(chǎn)獲取私利的。2.處罰措施：情節(jié)輕微的，給予批評(píng)教育、責(zé)令整改；情節(jié)嚴(yán)重的，給予黨紀(jì)處分（如警告、記過）；構(gòu)成犯罪的，移送司