2025年稅務(wù)師考試稅收政策與稅收籌劃操作與制度模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本類題共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（）。A.稿費(fèi)收入B.利息收入C.股息收入D.演講收入2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，不得扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂費(fèi)3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的稅率為（）。A.3%~45%B.5%~35%C.10%~50%D.20%~40%4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額是指（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收入D.營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入和其他收入5.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列商品中，屬于增值稅應(yīng)稅范圍的是（）。A.農(nóng)產(chǎn)品B.自來水C.圖書D.電力6.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率為（）。A.3%B.5%C.6%D.10%7.消費(fèi)稅法規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.精油D.香水8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的是（）。A.土地B.房屋C.存貨D.無形資產(chǎn)9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿費(fèi)收入的稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.40%10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）。A.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額B.收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額C.收入總額減去不征稅收入、免稅收入、成本、費(fèi)用和損失后的余額D.收入總額減去不征稅收入和成本、費(fèi)用和損失后的余額11.增值稅法規(guī)定，一般納稅人的增值稅稅率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%12.消費(fèi)稅法規(guī)定，白酒的消費(fèi)稅稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%13.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以扣除的是（）。A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂費(fèi)14.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括（）。A.工資薪金所得B.稿費(fèi)收入C.利息收入D.以上都是15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.投資收益D.以上都是16.增值稅法規(guī)定，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.10%17.消費(fèi)稅法規(guī)定，卷煙的消費(fèi)稅稅率為（）。A.20%B.30%C.40%D.50%18.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，不應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的是（）。A.土地B.房屋C.存貨D.無形資產(chǎn)19.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿費(fèi)收入的減除費(fèi)用為（）。A.800元B.4000元C.5000元D.8000元20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）。A.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額B.收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額C.收入總額減去不征稅收入、免稅收入、成本、費(fèi)用和損失后的余額D.收入總額減去不征稅收入和成本、費(fèi)用和損失后的余額二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的序號(hào)填在題干后面的括號(hào)內(nèi)。多選、錯(cuò)選、漏選均不得分。）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列收入中，屬于工資薪金所得的有（）。A.工資收入B.獎(jiǎng)金收入C.津貼收入D.補(bǔ)貼收入2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出中，可以扣除的有（）。A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂費(fèi)3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的稅率為（）。A.3%~45%B.5%~35%C.10%~50%D.20%~40%4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括（）。A.營(yíng)業(yè)收入B.營(yíng)業(yè)外收入C.投資收益D.政策性補(bǔ)貼收入5.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，下列商品中，屬于增值稅應(yīng)稅范圍的有（）。A.農(nóng)產(chǎn)品B.自來水C.圖書D.電力6.增值稅法規(guī)定，一般納稅人的增值稅稅率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%7.消費(fèi)稅法規(guī)定，下列商品中，不屬于消費(fèi)稅征收范圍的有（）。A.卷煙B.白酒C.精油D.香水8.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列資產(chǎn)中，應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊的有（）。A.土地B.房屋C.存貨D.無形資產(chǎn)9.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿費(fèi)收入的稅率為（）。A.10%B.20%C.30%D.40%10.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（）。A.收入總額減去不征稅收入和免稅收入后的余額B.收入總額減去成本、費(fèi)用和損失后的余額C.收入總額減去不征稅收入、免稅收入、成本、費(fèi)用和損失后的余額D.收入總額減去不征稅收入和成本、費(fèi)用和損失后的余額三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）1.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，居民個(gè)人取得的稿費(fèi)收入，可以享受30%的減免稅優(yōu)惠。（×）2.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出不得超過工資薪金總額的14%。（√）3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間不滿一年的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，均應(yīng)按10%的稅率繳納個(gè)人所得稅。（×）4.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營(yíng)業(yè)外收入，但不包括投資收益。（×）5.根據(jù)增值稅法的規(guī)定，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅專用發(fā)票抵扣制度。（√）6.消費(fèi)稅法規(guī)定，白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，卷煙的消費(fèi)稅稅率為50%。（√）7.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，固定資產(chǎn)的折舊年限由企業(yè)自行決定，無需符合稅法規(guī)定。（×）8.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、稿費(fèi)收入、利息收入和經(jīng)營(yíng)所得。（×）9.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、成本、費(fèi)用和損失后的余額。（√）10.增值稅法規(guī)定，一般納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。（√）四、簡(jiǎn)答題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題目要求，簡(jiǎn)要回答問題。）1.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中居民個(gè)人和非居民個(gè)人的定義及其稅收待遇。居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。居民個(gè)人取得的來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人。非居民個(gè)人取得的來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，僅就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法中企業(yè)的收入總額的構(gòu)成。企業(yè)的收入總額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入和投資收益。營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的收入，營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒有直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，投資收益是指企業(yè)對(duì)外投資所取得的收益。3.簡(jiǎn)述增值稅法中一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，并可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票，也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。4.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅法中消費(fèi)稅的征收范圍。消費(fèi)稅的征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料等。5.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅法中綜合所得的構(gòu)成及稅率。綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元以及專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，適用3%~45%的超額累進(jìn)稅率。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.D演講收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。稿費(fèi)收入屬于稿酬所得，利息收入屬于利息所得，股息收入屬于股息紅利所得。解析思路：區(qū)分不同所得類型，勞務(wù)報(bào)酬是指?jìng)€(gè)人從事勞務(wù)服務(wù)取得的報(bào)酬。2.D職工娛樂費(fèi)不得扣除。職工工資、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)均屬于企業(yè)可扣除的支出項(xiàng)目。解析思路：掌握企業(yè)所得稅法中允許扣除和禁止扣除的項(xiàng)目，職工娛樂費(fèi)屬于不合理支出。3.A居民個(gè)人綜合所得的稅率為3%~45%。解析思路：熟記個(gè)人所得稅法中綜合所得的稅率檔次。4.D企業(yè)的收入總額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入和其他收入。解析思路：理解企業(yè)所得稅法中收入總額的構(gòu)成，注意與其他收入概念區(qū)分。5.D電力屬于增值稅應(yīng)稅范圍。農(nóng)產(chǎn)品、自來水、圖書屬于增值稅免稅或低稅率商品。解析思路：掌握增值稅法中應(yīng)稅范圍和免稅范圍，電力屬于生活必需能源。6.A小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。解析思路：區(qū)分增值稅稅率和征收率的概念，小規(guī)模納稅人適用征收率。7.D香水不屬于消費(fèi)稅征收范圍。卷煙、白酒、精油均屬于消費(fèi)稅征收范圍。解析思路：熟悉消費(fèi)稅法中征收范圍，香水屬于一般消費(fèi)品。8.B房屋應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。土地、存貨、無形資產(chǎn)不應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。解析思路：掌握企業(yè)所得稅法中資產(chǎn)折舊規(guī)定，注意不同資產(chǎn)的處理方式。9.B稿費(fèi)收入的稅率為20%。解析思路：區(qū)分不同所得類型的稅率，稿酬所得適用20%比例稅率。10.C企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、成本、費(fèi)用和損失后的余額。解析思路：理解企業(yè)所得稅法中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式，注意各項(xiàng)扣除項(xiàng)目的范圍。11.D一般納稅人的增值稅稅率為13%。解析思路：區(qū)分不同納稅人適用的稅率，一般納稅人適用13%的基本稅率。12.D白酒的消費(fèi)稅稅率為50%。解析思路：掌握消費(fèi)稅法中不同商品的稅率，白酒屬于高稅率消費(fèi)品。13.A職工工資可以扣除。解析思路：熟悉企業(yè)所得稅法中允許扣除的項(xiàng)目，職工工資屬于合理支出。14.D以上都是。解析思路：綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。15.D以上都是。解析思路：收入總額包括營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益和政策性補(bǔ)貼收入。16.A小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為3%。解析思路：與小規(guī)模納稅人適用的增值稅稅率保持一致。17.D卷煙的消費(fèi)稅稅率為50%。解析思路：掌握消費(fèi)稅法中不同商品的稅率，卷煙屬于高稅率消費(fèi)品。18.A土地不應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。解析思路：理解企業(yè)所得稅法中資產(chǎn)折舊規(guī)定，土地屬于不可折舊資產(chǎn)。19.B稿費(fèi)收入的減除費(fèi)用為4000元。解析思路：掌握個(gè)人所得稅法中稿酬所得的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。20.C收入總額減去不征稅收入、免稅收入、成本、費(fèi)用和損失后的余額。解析思路：理解企業(yè)所得稅法中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式，注意各項(xiàng)扣除項(xiàng)目的范圍。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABCD工資收入、獎(jiǎng)金收入、津貼收入、補(bǔ)貼收入均屬于工資薪金所得。解析思路：掌握個(gè)人所得稅法中工資薪金所得的構(gòu)成，注意不同項(xiàng)目的歸屬。2.ABC職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)可以扣除，職工娛樂費(fèi)不得扣除。解析思路：熟悉企業(yè)所得稅法中允許扣除和禁止扣除的項(xiàng)目，職工娛樂費(fèi)屬于不合理支出。3.AD居民個(gè)人綜合所得的稅率為3%~45%。解析思路：區(qū)分不同所得類型的稅率，綜合所得適用超額累進(jìn)稅率。4.ABCD營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)外收入、投資收益、政策性補(bǔ)貼收入均屬于收入總額。解析思路：理解企業(yè)所得稅法中收入總額的構(gòu)成，注意各項(xiàng)收入項(xiàng)目的范圍。5.CD自來水、圖書屬于增值稅低稅率商品，農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅免稅商品，電力屬于增值稅應(yīng)稅范圍。解析思路：掌握增值稅法中應(yīng)稅范圍和免稅范圍，注意不同商品的稅率政策。6.CD一般納稅人適用的增值稅稅率為6%和13%。解析思路：區(qū)分不同納稅人適用的稅率，一般納稅人適用6%和13%的稅率檔次。7.D香水不屬于消費(fèi)稅征收范圍。卷煙、白酒、精油均屬于消費(fèi)稅征收范圍。解析思路：熟悉消費(fèi)稅法中征收范圍，香水屬于一般消費(fèi)品。8.B房屋應(yīng)當(dāng)計(jì)提折舊。解析思路：掌握企業(yè)所得稅法中資產(chǎn)折舊規(guī)定，注意不同資產(chǎn)的處理方式。9.B稿費(fèi)收入的稅率為20%。解析思路：區(qū)分不同所得類型的稅率，稿酬所得適用20%比例稅率。10.ABCD收入總額減去不征稅收入、免稅收入、成本、費(fèi)用和損失后的余額。解析思路：理解企業(yè)所得稅法中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式，注意各項(xiàng)扣除項(xiàng)目的范圍。三、判斷題答案及解析1.×居民個(gè)人取得的稿費(fèi)收入，可以享受80%的減免稅優(yōu)惠。解析思路：掌握個(gè)人所得稅法中稿酬所得的減免稅政策，注意減免稅比例。2.√職工福利費(fèi)支出不得超過工資薪金總額的14%。解析思路：熟悉企業(yè)所得稅法中職工福利費(fèi)扣除限額，注意比例限制。3.×非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)居住時(shí)間不滿一年的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，均應(yīng)按20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。解析思路：掌握個(gè)人所得稅法中非居民個(gè)人所得的稅率，注意不同所得類型的稅率。4.×企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括營(yíng)業(yè)外收入，也包括投資收益。解析思路：理解企業(yè)所得稅法中收入總額的構(gòu)成，注意各項(xiàng)收入項(xiàng)目的范圍。5.√小規(guī)模納稅人不得享受增值稅專用發(fā)票抵扣制度。解析思路：掌握增值稅法中一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別，注意發(fā)票抵扣政策。6.√白酒的消費(fèi)稅稅率為20%，卷煙的消費(fèi)稅稅率為50%。解析思路：熟悉消費(fèi)稅法中不同商品的稅率，注意高稅率消費(fèi)品的規(guī)定。7.×企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，固定資產(chǎn)的折舊年限由稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定。解析思路：掌握企業(yè)所得稅法中資產(chǎn)折舊規(guī)定，注意折舊年限的確定方式。8.×居民個(gè)人的綜合所得包括工資薪金所得、稿酬所得、利息收入和經(jīng)營(yíng)所得。解析思路：理解個(gè)人所得稅法中綜合所得的構(gòu)成，注意經(jīng)營(yíng)所得屬于單獨(dú)的所得類型。9.√企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為收入總額減去不征稅收入、免稅收入、成本、費(fèi)用和損失后的余額。解析思路：理解企業(yè)所得稅法中應(yīng)納稅所得額的計(jì)算公式，注意各項(xiàng)扣除項(xiàng)目的范圍。10.√一般納稅人購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時(shí)，取得的增值稅專用發(fā)票可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證。解析思路：掌握增值稅法中一般納稅人的發(fā)票管理政策，注意進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定。四、簡(jiǎn)答題答案及解析1.居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無住所而一個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。居民個(gè)人取得的來源于中國(guó)境內(nèi)和境外的所得，均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。非居民個(gè)人是指在中國(guó)境內(nèi)無