國際稅收課件PPTXX有限公司匯報(bào)人：XX目錄第一章國際稅收基礎(chǔ)第二章國際稅收協(xié)定第四章國際稅收管理第三章跨國公司稅務(wù)規(guī)劃第六章國際稅收的未來趨勢(shì)第五章國際稅收案例分析國際稅收基礎(chǔ)第一章國際稅收定義稅收管轄權(quán)居民與來源地原則國際稅收概念跨國所得征稅規(guī)則0102稅收管轄權(quán)根據(jù)所得來源地行使征稅權(quán)。屬地原則管轄根據(jù)居民或公民身份行使征稅權(quán)。屬人原則管轄國際稅收原則稅收依據(jù)納稅人國籍或居住地征收。屬人原則稅收依據(jù)納稅人所在地或經(jīng)濟(jì)活動(dòng)發(fā)生地征收。屬地原則國際稅收協(xié)定第二章協(xié)定的類型與作用協(xié)定類型一般與專項(xiàng)協(xié)定協(xié)定作用避免重復(fù)征稅雙重征稅的避免通過國際稅收協(xié)定，采用免除、抵免稅收等方式避免雙重征稅。稅收協(xié)定解決01明確國際稅收管轄權(quán)范圍，減少因管轄權(quán)沖突導(dǎo)致的雙重征稅。明確稅收管轄權(quán)02協(xié)定中的關(guān)鍵條款01避免雙重征稅規(guī)定免稅或抵免法，解決重復(fù)征稅問題。02征稅權(quán)劃分明確營業(yè)利潤、股息等所得的征稅權(quán)分配?？鐕径悇?wù)規(guī)劃第三章轉(zhuǎn)移定價(jià)策略利用稅率差異，將利潤轉(zhuǎn)移至低稅地區(qū)，降低稅負(fù)。利潤轉(zhuǎn)移01采用成本加價(jià)、談判價(jià)格等方法，確定內(nèi)部交易價(jià)格。定價(jià)方法02稅收優(yōu)惠利用在享受東道國稅收優(yōu)惠時(shí)，利用饒讓抵免政策，視同已繳稅額抵免母國稅負(fù)。饒讓抵免政策跨國公司利用雙重稅收協(xié)定，減少預(yù)提稅率，避免重復(fù)征稅。利用稅收協(xié)定避稅天堂與風(fēng)險(xiǎn)避稅天堂定義低稅或零稅地區(qū)跨國公司風(fēng)險(xiǎn)面臨稅務(wù)調(diào)查與罰款國際稅收管理第四章稅收征管合作通過協(xié)定實(shí)現(xiàn)稅收情報(bào)共享情報(bào)交換機(jī)制01協(xié)作進(jìn)行跨國稅務(wù)審計(jì)聯(lián)合審計(jì)稽查02協(xié)商處理跨國稅務(wù)爭(zhēng)議解決稅務(wù)糾紛03國際反避稅措施稅收情報(bào)交換通過多邊協(xié)定共享納稅人信息，打破壁壘。受控外國公司規(guī)則要求海外低稅區(qū)公司利潤回國繳稅。稅務(wù)信息交換增強(qiáng)稅務(wù)透明度信息交換目的全球金融賬戶信息交換CRS機(jī)制介紹國際稅收案例分析第五章典型案例介紹01跨國企業(yè)避稅某跨國公司通過復(fù)雜架構(gòu)，規(guī)避多國稅收，引發(fā)國際稅務(wù)爭(zhēng)議。02數(shù)字服務(wù)稅爭(zhēng)議法國對(duì)大型科技公司征收數(shù)字服務(wù)稅，引發(fā)國際稅收規(guī)則討論。案例中的稅務(wù)問題分析某跨國公司因跨境交易信息不透明導(dǎo)致的漏稅問題及后果?？缇辰灰茁┒愄接憙蓢愂諈f(xié)定模糊地帶引發(fā)的稅務(wù)爭(zhēng)議案例及解決方案。稅收協(xié)定爭(zhēng)議案例的啟示與教訓(xùn)案例強(qiáng)調(diào)國際稅收合規(guī)的關(guān)鍵性，避免法律風(fēng)險(xiǎn)。分析案例中的稅務(wù)籌劃亮點(diǎn)，學(xué)習(xí)有效減稅方法。合規(guī)重要性稅務(wù)籌劃策略國際稅收的未來趨勢(shì)第六章數(shù)字化對(duì)稅收的影響經(jīng)濟(jì)數(shù)字化推動(dòng)國際稅收規(guī)則變革，如OECD“雙支柱”方案重塑稅收體系。稅收規(guī)則變革稅收征管向數(shù)字化轉(zhuǎn)型，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)提升稅務(wù)管理效率和遵從度。稅收征管轉(zhuǎn)型國際稅收政策的演變戰(zhàn)后各國轉(zhuǎn)向以所得稅為中心，如美英等國。所得稅為中心0102地區(qū)性經(jīng)濟(jì)一體化推動(dòng)區(qū)域性國際稅收協(xié)調(diào)。區(qū)域稅收協(xié)調(diào)03電子商務(wù)發(fā)展帶來國際稅收新挑戰(zhàn)與課題。電商稅收新課題全球稅制的協(xié)調(diào)與合作G20、G7推進(jìn)雙支柱方案，加強(qiáng)國際稅收規(guī)則