2025年個(gè)人所得稅法知識(shí)競(jìng)賽培訓(xùn)試題及答案一、單選題1.2025年我國(guó)個(gè)人所得稅綜合所得不包括以下哪項(xiàng)所得？（）A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.偶然所得D.稿酬所得答案：C解析：個(gè)人所得稅綜合所得包括工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。偶然所得不屬于綜合所得，所以答案選C。2.居民個(gè)人取得綜合所得，按（）計(jì)算個(gè)人所得稅。A.月B.季C.年D.次答案：C解析：居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款。所以答案是C。3.2025年，個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，子女教育按照每個(gè)子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.800B.1000C.1200D.1500答案：B解析：2025年繼續(xù)執(zhí)行每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，所以答案選B?？捎筛改敢环桨纯鄢龢?biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。4.李某2025年3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入5000元，其預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額為（）元。A.5000B.4000C.3000D.2000答案：B解析：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。李某取得勞務(wù)報(bào)酬收入5000元，預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=5000×(1-20%)=4000元，所以答案是B。5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，經(jīng)營(yíng)所得適用（）級(jí)超額累進(jìn)稅率。A.五B.七C.三D.九答案：A解析：經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，所以答案選A。6.2025年，個(gè)人出租住房取得的所得暫減按（）的稅率征收個(gè)人所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：A解析：個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅，所以答案是A。7.趙某2025年取得利息收入3000元，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）元。A.0B.300C.600D.900答案：C解析：利息、股息、紅利所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額，適用比例稅率，稅率為百分之二十。趙某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=3000×20%=600元，所以答案選C。8.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的（）的完稅憑證。A.增值稅B.個(gè)人所得稅C.印花稅D.消費(fèi)稅答案：B解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證，所以答案是B。9.2025年，個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的辦理時(shí)間為取得所得的次年（）。A.3月1日至6月30日B.1月1日至3月31日C.4月1日至7月31日D.5月1日至8月31日答案：A解析：居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳，所以答案選A。10.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是（）。A.國(guó)債利息收入B.保險(xiǎn)賠款C.退休工資D.企業(yè)債券利息收入答案：D解析：國(guó)債利息收入、保險(xiǎn)賠款、退休工資均屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目，企業(yè)債券利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，所以答案是D。二、多選題1.2025年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息答案：ABCD解析：2025年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、3歲以下嬰幼兒照護(hù)等，所以ABCD選項(xiàng)均正確。2.以下屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目的有（）。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C.偶然所得D.經(jīng)營(yíng)所得答案：ABCD解析：個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得；勞務(wù)報(bào)酬所得；稿酬所得；特許權(quán)使用費(fèi)所得；經(jīng)營(yíng)所得；利息、股息、紅利所得；財(cái)產(chǎn)租賃所得；財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；偶然所得。所以ABCD都屬于應(yīng)稅所得項(xiàng)目。3.居民個(gè)人取得綜合所得，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳（）。A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D.納稅人申請(qǐng)退稅答案：ABCD解析：居民個(gè)人取得綜合所得，有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)辦理匯算清繳：（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元；（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；（四）納稅人申請(qǐng)退稅。所以ABCD選項(xiàng)均正確。4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率的表述中，正確的有（）。A.綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率B.經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率C.利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十D.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，稅率為百分之二十答案：ABC解析：綜合所得適用百分之三至百分之四十五的超額累進(jìn)稅率；經(jīng)營(yíng)所得適用百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率；利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為百分之二十。勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳時(shí)適用三級(jí)超額累進(jìn)預(yù)扣率，所以D選項(xiàng)錯(cuò)誤，ABC選項(xiàng)正確。5.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除中，關(guān)于住房租金扣除，以下說(shuō)法正確的有（）。A.直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元B.除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元C.市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元D.夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出答案：ABCD解析：住房租金專項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)分三檔，直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。所以ABCD選項(xiàng)均正確。6.以下關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人規(guī)定正確的有（）。A.支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人B.扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表C.對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)答案：ABCD解析：支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人；扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表；對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)；扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)。所以ABCD選項(xiàng)均正確。7.個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的項(xiàng)目有（）。A.房屋原值B.轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金C.合理費(fèi)用D.裝修費(fèi)用（有合法有效憑證）答案：ABCD解析：個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，以轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)原值包括房屋原值等；合理費(fèi)用包括轉(zhuǎn)讓住房過(guò)程中繳納的稅金等；如果有裝修費(fèi)用且有合法有效憑證，也可以在一定限額內(nèi)扣除。所以ABCD選項(xiàng)均正確。8.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）。A.省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅B.個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款免征個(gè)人所得稅C.孤老人員和烈屬的所得，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅D.因自然災(zāi)害遭受重大損失的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅答案：ABCD解析：省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金免征個(gè)人所得稅；個(gè)人取得的拆遷補(bǔ)償款免征個(gè)人所得稅；孤老人員和烈屬的所得，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅；因自然災(zāi)害遭受重大損失的，經(jīng)批準(zhǔn)可以減征個(gè)人所得稅。所以ABCD選項(xiàng)均正確。9.2025年，在計(jì)算個(gè)人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時(shí)，專項(xiàng)扣除包括（）。A.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)B.基本醫(yī)療保險(xiǎn)C.失業(yè)保險(xiǎn)D.住房公積金答案：ABCD解析：專項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等，所以ABCD選項(xiàng)均正確。10.關(guān)于個(gè)人所得稅自行申報(bào)，以下說(shuō)法正確的有（）。A.取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.取得經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳C.納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款D.納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，繳納稅款答案：ABCD解析：取得綜合所得需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)，向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；取得經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款；在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳；納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并繳納稅款；納稅人取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，繳納稅款。所以ABCD選項(xiàng)均正確。三、判斷題1.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。（）答案：正確解析：非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳。所以該說(shuō)法正確。2.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息。（）答案：正確解析：專項(xiàng)附加扣除信息發(fā)生變化的，納稅人應(yīng)當(dāng)及時(shí)向扣繳義務(wù)人或者稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)信息，以確?？鄢臏?zhǔn)確性。所以該說(shuō)法正確。3.個(gè)人取得的上市公司股票股息紅利所得，暫免征收個(gè)人所得稅。（）答案：錯(cuò)誤解析：個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限超過(guò)1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅；持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額；上述所得統(tǒng)一適用20%的稅率計(jì)征個(gè)人所得稅。所以該說(shuō)法錯(cuò)誤。4.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）答案：正確解析：個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，以每一納稅年度的收入總額，減除成本、費(fèi)用、稅金、損失、其他支出以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額。所以該說(shuō)法正確。5.納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。（）答案：正確解析：納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。所以該說(shuō)法正確。6.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。（）答案：正確解析：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，包括居民個(gè)人和非居民個(gè)人。居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)和境外取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅；非居民個(gè)人從中國(guó)境內(nèi)取得的所得，依照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。所以該說(shuō)法正確。7.企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。（）答案：正確解析：企業(yè)在業(yè)務(wù)宣傳、廣告等活動(dòng)中，隨機(jī)向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，對(duì)個(gè)人取得的禮品所得，按照“偶然所得”項(xiàng)目，全額適用20%的稅率繳納個(gè)人所得稅。所以該說(shuō)法正確。8.個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳時(shí)，納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人辦理匯算清繳。（）答案：正確解析：納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人辦理匯算清繳。所以該說(shuō)法正確。9.個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。（）答案：正確解析：個(gè)人將其所得對(duì)教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額百分之三十的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除；國(guó)務(wù)院規(guī)定對(duì)公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)實(shí)行全額稅前扣除的，從其規(guī)定。所以該說(shuō)法正確。10.個(gè)人取得的國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確解析：個(gè)人取得的國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息免征個(gè)人所得稅。所以該說(shuō)法正確。四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述2025年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)。答：2025年個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)如下：-子女教育：按照每個(gè)子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除?？蛇x擇由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。-繼續(xù)教育：學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育每月400元定額扣除，同一學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過(guò)48個(gè)月；技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。-大病醫(yī)療：在一個(gè)納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出，扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過(guò)15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。-住房貸款利息：首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。-住房租金：根據(jù)不同城市，分別按每月1500元（直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市）、1100元（除上述城市外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市）、800元（市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市）的標(biāo)準(zhǔn)扣除。-贍養(yǎng)老人：獨(dú)生子女每月按標(biāo)準(zhǔn)扣除2000元；非獨(dú)生子女與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元。-3歲以下嬰幼兒照護(hù)：按照每個(gè)嬰幼兒每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除?？梢赃x擇由父母一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。2.說(shuō)明居民個(gè)人綜合所得匯算清繳的辦理情形和辦理時(shí)間。答：辦理情形：-從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元。-取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元。-納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。-納稅人申請(qǐng)退稅。辦理時(shí)間：居民個(gè)人取得綜合所得，需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的責(zé)任和義務(wù)。答：個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的責(zé)任和義務(wù)主要包括：-代扣代繳稅款：支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)，并在代扣稅款的次月十五日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。-報(bào)送扣繳申報(bào)表：扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)表。-提供扣繳信息：應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向納稅人提供其個(gè)人所得和已扣繳稅款等信息。-接受稅務(wù)檢查：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。-手續(xù)費(fèi)返還：對(duì)扣繳義務(wù)人按照所扣繳的稅款，付給百分之二的手續(xù)費(fèi)。4.闡述個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)個(gè)人所得稅的計(jì)算方法及相關(guān)規(guī)定。答：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅，稅率為20%。計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費(fèi)用）×20%。相關(guān)規(guī)定如下：-股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入：是指轉(zhuǎn)讓方因股權(quán)轉(zhuǎn)讓而獲得的現(xiàn)金、實(shí)物、有價(jià)證券和其他形式的經(jīng)濟(jì)利益。轉(zhuǎn)讓方取得與股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的各種款項(xiàng)，包括違約金、補(bǔ)償金以及其他名目的款項(xiàng)、資產(chǎn)、權(quán)益等，均應(yīng)當(dāng)并入股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。-股權(quán)原值：以現(xiàn)金出資方式取得的股權(quán)，按照實(shí)際支付的價(jià)款與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值；以非貨幣性資產(chǎn)出資方式取得的股權(quán)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可或核定的投資入股時(shí)非貨幣性資產(chǎn)價(jià)格與取得股權(quán)直接相關(guān)的合理稅費(fèi)之和確認(rèn)股權(quán)原值等。-合理費(fèi)用：是指股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)按照規(guī)定支付的有關(guān)稅費(fèi)。-變更登記：個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)辦理變更登記的，市場(chǎng)主體登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)查驗(yàn)與該股權(quán)交易相關(guān)的個(gè)人所得稅的完稅憑證。-納稅申報(bào)：扣繳義務(wù)人、納稅人應(yīng)當(dāng)依法在次月15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。五、計(jì)算題1.張某2025年每月取得工資收入12000元，每月繳納三險(xiǎn)一金1000元，有一個(gè)子女正在接受全日制學(xué)歷教育，且由張某按100%扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除，無(wú)其他扣除項(xiàng)目。計(jì)算張某2025年全年綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。解：-首先計(jì)算張某全年綜合所得應(yīng)納稅所得額。-全年工資收入=12000×12=144000（元）-全年三險(xiǎn)一金扣除=1000×12=12000（元）-子女教育專項(xiàng)附加扣除=1000×12=12000（元）-基本減除費(fèi)用=60000元-全年應(yīng)納稅所得額=144000-60000-12000-12000=60000（元）-然后查找適用稅率和速算扣除數(shù)。根據(jù)綜合所得稅率表，應(yīng)納稅所得額60000元對(duì)應(yīng)的適用稅