2025年初試稅務(wù)會計(jì)必備知識串講與實(shí)戰(zhàn)模擬題集合一、單項(xiàng)選擇題（共10題，每題1分）1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，價(jià)格明顯偏低又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其銷售額的方法是（）。A.按納稅人當(dāng)月同類商品平均售價(jià)核定B.按納稅人同類商品最近時(shí)期平均售價(jià)核定C.按組成計(jì)稅價(jià)格核定D.按市場價(jià)核定2.企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用于集體福利，正確的稅務(wù)處理是（）。A.不作稅務(wù)處理B.視同銷售計(jì)算繳納增值稅和所得稅C.只計(jì)算繳納增值稅D.只計(jì)算繳納所得稅3.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是（）。A.納稅人接受捐贈(zèng)的貨物B.納稅人取得的財(cái)政補(bǔ)貼收入C.納稅人符合條件的國債利息收入D.納稅人財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)賠償收入4.下列關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)稅方法的表述，正確的是（）。A.勞務(wù)報(bào)酬所得適用比例稅率，最高稅率為20%B.經(jīng)營所得適用超額累進(jìn)稅率，最高稅率為50%C.財(cái)產(chǎn)租賃所得按次計(jì)征，稅率為20%D.利息、股息、紅利所得適用比例稅率，稅率為10%5.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，下列哪項(xiàng)不得在稅前扣除（）。A.職工工資薪金支出B.車輛購置稅支出C.職工福利費(fèi)支出超過稅法規(guī)定的比例部分D.職工教育經(jīng)費(fèi)支出6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為（）。A.3%B.5%C.6%D.13%7.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于不征稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入C.行政罰款支出D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的表述，正確的是（）。A.可以用以后5年的稅前利潤彌補(bǔ)虧損B.可以用以后10年的稅前利潤彌補(bǔ)虧損C.虧損彌補(bǔ)期最長不超過5年D.虧損彌補(bǔ)期最長不超過10年9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）。A.收到收入的當(dāng)天B.實(shí)際提供勞務(wù)的當(dāng)天C.完成交易的當(dāng)天D.稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的當(dāng)天10.下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將委托加工收回的貨物用于對外捐贈(zèng)C.將自產(chǎn)貨物分配給股東D.將自產(chǎn)貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括（）。A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)支出B.職工補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)支出C.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈損失D.非廣告性質(zhì)的贊助支出2.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述，正確的有（）。A.購進(jìn)用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣B.購進(jìn)用于集體福利的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣C.支付的運(yùn)輸費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣D.支付的貸款服務(wù)費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣3.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括（）。A.住房貸款利息B.育兒支出C.繼續(xù)教育支出D.大病醫(yī)療支出4.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除范圍的有（）。A.新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)B.工藝裝備開發(fā)費(fèi)C.新材料測試費(fèi)D.人員工資費(fèi)用5.增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，可以享受的優(yōu)惠政策包括（）。A.按月銷售額10萬元以下免征增值稅B.按季度銷售額30萬元以下免征增值稅C.適用3%征收率，實(shí)際征收1.5%D.適用3%征收率，實(shí)際征收3%6.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括（）。A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入免稅B.符合條件的科技企業(yè)收入免征企業(yè)所得稅C.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，加計(jì)100%扣除D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓自用5年以上的固定資產(chǎn)，免征企業(yè)所得稅7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除的表述，正確的有（）。A.居民個(gè)人的工資薪金所得，以每月收入額減除5000元后的余額為應(yīng)納稅所得額B.居民個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額C.居民個(gè)人的稿酬所得，減按70%計(jì)入應(yīng)納稅所得額D.居民個(gè)人的特許權(quán)使用費(fèi)所得，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額8.增值稅一般納稅人發(fā)生下列業(yè)務(wù)，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）。A.向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物B.向小規(guī)模納稅人銷售貨物C.向一般納稅人銷售貨物D.向境外單位銷售貨物9.企業(yè)發(fā)生的下列支出，屬于工資薪金支出的有（）。A.職工基本工資B.職工獎(jiǎng)金C.職工福利費(fèi)D.職工教育經(jīng)費(fèi)10.個(gè)人所得稅的征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年計(jì)征D.按次計(jì)征三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于對外捐贈(zèng)，需要視同銷售計(jì)算繳納增值稅和所得稅。（√）2.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育支出。（√）3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，無法享受任何優(yōu)惠政策。（×）4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的合理支出，無論是否取得憑證，均可以在稅前扣除。（×）5.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括對高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（√）6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人的社會保險(xiǎn)費(fèi)支出。（√）7.增值稅一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，必須開具增值稅專用發(fā)票。（×）8.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，超過稅法規(guī)定的比例部分不得在稅前扣除。（√）9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到收入的當(dāng)天。（×）10.企業(yè)將自產(chǎn)貨物用于簡易計(jì)稅項(xiàng)目，需要視同銷售計(jì)算繳納增值稅。（×）四、計(jì)算題（共5題，每題5分）1.某一般納稅人企業(yè)2024年8月銷售貨物，取得含稅銷售額117萬元，適用13%的增值稅稅率。當(dāng)月購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額80萬元，稅額10.4萬元。當(dāng)月發(fā)生視同銷售行為，將自產(chǎn)貨物用于集體福利，成本為8萬元。計(jì)算該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某居民企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額200萬元，其中國債利息收入5萬元，接受捐贈(zèng)收入10萬元，罰款支出3萬元。該企業(yè)適用25%的企業(yè)所得稅稅率。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。3.某個(gè)人2024年1月取得工資薪金所得5000元，專項(xiàng)扣除2000元，專項(xiàng)附加扣除5000元，其他所得1000元。計(jì)算該個(gè)人1月份應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。4.某小規(guī)模納稅人企業(yè)2024年9月銷售貨物，取得含稅銷售額30萬元。計(jì)算該企業(yè)9月份應(yīng)繳納的增值稅。5.某居民企業(yè)2024年度發(fā)生虧損50萬元，2025年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元。計(jì)算該企業(yè)2025年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。五、簡答題（共5題，每題5分）1.簡述增值稅小規(guī)模納稅人適用的免稅政策和即征即退政策。2.簡述企業(yè)所得稅前可以扣除的支出范圍。3.簡述個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目及其標(biāo)準(zhǔn)。4.簡述增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定。5.簡述企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損的規(guī)定。六、綜合題（共2題，每題10分）1.某一般納稅人企業(yè)2024年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-銷售貨物，取得含稅銷售額150萬元，適用13%的增值稅稅率。-購進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元。-將自產(chǎn)貨物用于對外投資，成本為20萬元。-支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額10萬元，稅額1.3萬元。計(jì)算該企業(yè)10月份應(yīng)繳納的增值稅。2.某居民企業(yè)2024年度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：-實(shí)現(xiàn)利潤總額300萬元，其中國債利息收入10萬元，接受捐贈(zèng)收入20萬元，罰款支出5萬元。-發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬元，管理費(fèi)用30萬元，銷售費(fèi)用40萬元。-發(fā)生研發(fā)費(fèi)用80萬元，符合加計(jì)扣除條件。-企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資為10萬元。計(jì)算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。答案一、單項(xiàng)選擇題答案1.C2.B3.C4.A5.C6.A7.B8.A9.D10.A二、多項(xiàng)選擇題答案1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABC6.ABC7.CD8.CD9.ABC10.ABCD三、判斷題答案1.√2.√3.×4.×5.√6.√7.×8.√9.×10.×四、計(jì)算題答案1.應(yīng)納增值稅=117/(1+13%)*13%-10.4-8/(1+13%)*13%=13.5-10.4-0.95=2.15萬元2.應(yīng)納稅所得額=200-5-10+3=188萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=188*25%=47萬元3.應(yīng)納稅所得額=5000-2000-5000=0元應(yīng)納個(gè)人所得稅=0元4.應(yīng)納增值稅=30/(1+3%)*3%=0.88萬元5.應(yīng)納稅所得額=100-50=50萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=50*25%=12.5萬元五、簡答題答案1.免稅政策：年應(yīng)征增值稅銷售額不超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，免征增值稅。即征即退政策：符合條件的納稅人，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的，退還超出部分。2.企業(yè)所得稅前可以扣除的支出包括：職工工資薪金支出、職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、廣告費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、研發(fā)費(fèi)用支出等。3.專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人、嬰幼兒照護(hù)。標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)實(shí)際情況確定。4.增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定：購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的年度虧損，可以用以后5年的稅前利潤彌補(bǔ)。六、綜合題答案1.應(yīng)納增值稅=150/(1+13%)*13%-13-20/(1+13%)*13%-1.3=17.25-13-2.31-1.3=0.64萬元2.應(yīng)納稅所得額=300-10-20+5-50-30-40+80*50%+10*100%=205萬元應(yīng)納企業(yè)所得稅=205*25%=51.25萬元#2025年初試稅務(wù)會計(jì)必備知識串講與實(shí)戰(zhàn)模擬題集合注意事項(xiàng)考試核心要點(diǎn)1.知識體系梳理-稅法基礎(chǔ)：增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等重點(diǎn)章節(jié)需系統(tǒng)掌握，注意政策銜接（如最新稅率調(diào)整、稅收優(yōu)惠變化）。-會計(jì)處理：結(jié)合《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》，區(qū)分稅前扣除與納稅調(diào)整的會計(jì)分錄差異，尤其是資產(chǎn)折舊、廣告費(fèi)等扣除限額。2.實(shí)戰(zhàn)模擬重點(diǎn)-真題考點(diǎn)復(fù)現(xiàn)率約60%，近年高頻題如：-企業(yè)合并重組中的遞延所得稅計(jì)算-稅收籌劃方案的可行性分析（需結(jié)合案例中的業(yè)務(wù)場景）-月度申報(bào)表與年度匯算清繳的差異對比-模擬題需限時(shí)訓(xùn)練，重點(diǎn)核對計(jì)算邏輯與政策依據(jù)的準(zhǔn)確性。3.易錯(cuò)點(diǎn)警示-混淆“視同銷售”與“