2025年稅務(wù)師中級(jí)職稱考試預(yù)測(cè)題及解析一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》，下列項(xiàng)目中，屬于不征稅收入的是（）。A.股息、紅利等權(quán)益性投資收益B.財(cái)政撥款C.利息收入D.租金收入2.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入20萬元。該企業(yè)2024年度的毛利率為（）。A.40%B.60%C.50%D.30%3.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的計(jì)稅依據(jù)包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息收入4.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得80萬元，假定其適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為10萬元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.10萬元B.14萬元C.16萬元D.20萬元5.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項(xiàng)目中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.生活服務(wù)6.某增值稅一般納稅人2024年6月銷售貨物取得含稅收入100萬元，該貨物適用13%的稅率。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，該納稅人6月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.10萬元B.12萬元C.13萬元D.15萬元7.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，下列產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.卷煙B.白酒C.成品油D.汽車8.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2024年3月生產(chǎn)銷售化妝品取得不含稅收入200萬元，該化妝品適用15%的消費(fèi)稅稅率。當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.30萬元B.33萬元C.40萬元D.45萬元9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列資產(chǎn)中，屬于固定資產(chǎn)的是（）。A.存貨B.運(yùn)輸工具C.持有的股權(quán)投資D.金融工具10.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，其中，稅收優(yōu)惠減免的所得20萬元。假定該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）。A.20萬元B.25萬元C.30萬元D.35萬元11.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列項(xiàng)目中，屬于專項(xiàng)附加扣除的是（）。A.股息紅利所得B.贍養(yǎng)老人支出C.利息收入D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得12.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入300萬元，成本200萬元，允許扣除的期間費(fèi)用50萬元。假定該企業(yè)適用的增值稅稅率為6%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.16萬元B.18萬元C.20萬元D.22萬元13.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列支出中，屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)的是（）。A.工資薪金支出B.廣告費(fèi)支出C.職工福利費(fèi)支出D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出14.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得90萬元，假定其適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為15萬元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（）。A.15萬元B.18萬元C.20萬元D.22萬元15.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人C.將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)其他貨物D.將自產(chǎn)貨物用于出口16.某增值稅小規(guī)模納稅人2024年5月銷售貨物取得含稅收入50萬元，該納稅人適用的征收率為3%。該納稅人5月應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.1.5萬元B.2萬元C.2.5萬元D.3萬元17.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，下列產(chǎn)品中，屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的是（）。A.卷煙B.白酒C.成品油D.汽車18.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)2024年4月生產(chǎn)銷售卷煙取得不含稅收入300萬元，該卷煙適用56%的稅率。當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.168萬元B.180萬元C.192萬元D.204萬元19.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列資產(chǎn)中，屬于無形資產(chǎn)的是（）。A.存貨B.運(yùn)輸工具C.持有的股權(quán)投資D.專利權(quán)20.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入400萬元，成本250萬元，允許扣除的期間費(fèi)用80萬元。假定該企業(yè)適用的增值稅稅率為9%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅為（）。A.18萬元B.20萬元C.22萬元D.24萬元二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列收入中，屬于不征稅收入的有（）。A.財(cái)政撥款B.國債利息收入C.財(cái)政補(bǔ)貼D.接受捐贈(zèng)收入2.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列項(xiàng)目中，屬于專項(xiàng)扣除的有（）。A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.贍養(yǎng)老人支出C.醫(yī)療保障支出D.住房貸款利息支出3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)B.不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)C.金融商品轉(zhuǎn)讓D.生活服務(wù)4.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的有（）。A.卷煙B.白酒C.成品油D.汽車5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列資產(chǎn)中，屬于固定資產(chǎn)的有（）。A.存貨B.運(yùn)輸工具C.持有的股權(quán)投資D.房屋建筑物6.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列項(xiàng)目中，屬于專項(xiàng)附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.贍養(yǎng)老人支出C.醫(yī)療保障支出D.住房貸款利息支出7.根據(jù)《增值稅暫行條例》，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅視同銷售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物無償贈(zèng)送他人C.將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)其他貨物D.將自產(chǎn)貨物用于出口8.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，下列產(chǎn)品中，屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅的有（）。A.卷煙B.白酒C.成品油D.汽車9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列資產(chǎn)中，屬于無形資產(chǎn)的有（）。A.存貨B.運(yùn)輸工具C.持有的股權(quán)投資D.專利權(quán)10.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，下列項(xiàng)目中，屬于綜合所得的有（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財(cái)產(chǎn)租賃所得D.利息收入三、判斷題（共10題，每題1分）1.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除。（）2.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人綜合所得的納稅年度為公歷1月1日至12月31日。（）3.根據(jù)《增值稅暫行條例》，小規(guī)模納稅人不得享受增值稅免稅政策。（）4.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，白酒和卷煙屬于從價(jià)定率征收消費(fèi)稅。（）5.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)所得，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（）6.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，非居民個(gè)人在中國境內(nèi)居住時(shí)間不滿183天的，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外支付或者負(fù)擔(dān)。（）7.根據(jù)《增值稅暫行條例》，增值稅一般納稅人購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。（）8.根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》，成品油屬于從量定額征收消費(fèi)稅。（）9.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）10.根據(jù)《個(gè)人所得稅法》，居民個(gè)人取得的稿酬所得，適用20%的比例稅率。（）四、計(jì)算題（共5題，每題4分）1.某企業(yè)2024年度取得應(yīng)稅收入500萬元，成本300萬元，允許扣除的期間費(fèi)用80萬元。假定該企業(yè)適用的增值稅稅率為9%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？2.某化妝品生產(chǎn)企業(yè)2024年3月生產(chǎn)銷售化妝品取得不含稅收入200萬元，該化妝品適用15%的消費(fèi)稅稅率。當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為多少萬元？3.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，其中，稅收優(yōu)惠減免的所得20萬元。假定該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%，則該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？4.某個(gè)體工商戶2024年度經(jīng)營所得80萬元，假定其適用的稅率為20%，速算扣除數(shù)為10萬元。該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少萬元？5.某增值稅一般納稅人2024年6月銷售貨物取得含稅收入100萬元，該貨物適用13%的稅率。當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為20萬元，該納稅人6月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？五、簡答題（共5題，每題6分）1.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入的特點(diǎn)。2.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。3.簡述增值稅視同銷售行為的情形。4.簡述消費(fèi)稅從價(jià)定率征收的計(jì)算方法。5.簡述企業(yè)所得稅固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.A4.C5.C6.A7.D8.B9.B10.B11.B12.A13.D14.B15.A16.A17.A18.A19.D20.B二、多項(xiàng)選擇題1.AC2.AC3.ABCD4.ABC5.BD6.ABCD7.AB8.AB9.D10.AD三、判斷題1.√2.√3.×4.√5.×6.×7.√8.√9.√10.×四、計(jì)算題1.該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的增值稅為：應(yīng)納增值稅=500×9%-80×9%=45-7.2=37.8（萬元）2.該化妝品生產(chǎn)企業(yè)2024年3月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為：應(yīng)納消費(fèi)稅=200×15%=30（萬元）3.該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：應(yīng)納企業(yè)所得稅=(100-20)×25%=80×25%=20（萬元）4.該個(gè)體工商戶2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：應(yīng)納個(gè)人所得稅=80×20%-10=16-10=6（萬元）5.該納稅人6月應(yīng)繳納的增值稅為：應(yīng)納增值稅=100/(1+13%)×13%-20=100/1.13×0.13-20≈11.50-20=-8.50（萬元）由于計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù)，說明該納稅人可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，因此該納稅人6月不需要繳納增值稅，反而可以退稅8.50萬元。五、簡答題1.簡述企業(yè)所得稅不征稅收入的特點(diǎn)。企業(yè)所得稅不征稅收入的特點(diǎn)包括：-不屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益；-不增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；-不需要繳納企業(yè)所得稅。具體包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。2.簡述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容包括：-子女教育支出；-繼續(xù)教育支出；-住房貸款利息支出；-住房租金支出；-贍養(yǎng)老人支出；-3歲以下嬰幼兒照護(hù)支出。3.簡述增值稅視同銷售行為的情形。增值稅視同銷售行為的情形包括：-將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；-將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；-將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；-將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；-將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。4.簡述消費(fèi)稅從價(jià)定率征收的計(jì)算方法。消費(fèi)稅從