2025年稅務師考試房地產(chǎn)稅收模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共20小題，每小題1分，共20分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認為最正確的答案。）1.根據(jù)我國《城市房地產(chǎn)管理法》，土地使用權出讓最高年限為（）年。A.50B.70C.40D.302.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得土地使用權后，未按出讓合同約定開發(fā)土地的，市、縣人民政府土地行政主管部門有權（）。A.收回土地使用權，并處以罰款B.降低土地使用權出讓金C.要求限期開發(fā)D.免除開發(fā)責任3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的（）。A.市場價值B.評估價值C.原值D.重置成本4.土地增值稅的納稅人是（）。A.出讓土地的政府B.轉讓土地的個人C.轉讓土地的企業(yè)D.土地使用權的受讓方5.個人出售自有住房，免征土地增值稅的條件是（）。A.擁有該住房滿3年B.擁有該住房滿5年C.擁有該住房滿2年D.擁有該住房滿4年6.企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時，計算土地增值稅的扣除項目不包括（）。A.土地出讓金B(yǎng).房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.企業(yè)所得稅7.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.實際占用的土地面積B.標定占用的土地面積C.計劃占用的土地面積D.土地評估價值8.房產(chǎn)稅的稅率有（）種。A.1B.2C.3D.49.土地增值稅的稅率采用（）。A.比例稅率B.累進稅率C.固定稅率D.差別稅率10.個人出租房屋，計算房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)市場價值D.房產(chǎn)評估價值11.企業(yè)自用房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅的情況是（）。A.房產(chǎn)原值低于當?shù)匾?guī)定標準B.房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營C.房產(chǎn)屬于免稅范圍D.房產(chǎn)空置一年以上12.土地增值稅的清算期限是（）。A.轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起90日內B.轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起60日內C.轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起180日內D.轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起30日內13.城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍不包括（）。A.國家機關用地B.軍事用地C.宗教用地D.商業(yè)用地14.房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間是（）。A.房產(chǎn)交付使用之日B.房產(chǎn)所有權轉移之日C.房產(chǎn)租賃合同簽訂之日D.房產(chǎn)取得之日15.土地增值稅的稅率為（）。A.30%B.40%C.50%D.60%16.個人出售自有住房，免征土地增值稅的免稅額為（）。A.50000元B.80000元C.100000元D.120000元17.企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時，計算土地增值稅的扣除項目包括（）。A.土地出讓金B(yǎng).房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.以上都是18.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率為（）。A.每平方米5元B.每平方米8元C.每平方米10元D.每平方米12元19.房產(chǎn)稅的減免稅政策不包括（）。A.國家機關用地B.個人住宅用地C.科研機構用地D.商業(yè)用地20.土地增值稅的清算是指（）。A.納稅人對轉讓房地產(chǎn)的收入和扣除項目進行核對B.稅務機關對轉讓房地產(chǎn)的收入和扣除項目進行核對C.納稅人對轉讓房地產(chǎn)的收入和扣除項目進行申報D.稅務機關對轉讓房地產(chǎn)的收入和扣除項目進行申報二、多項選擇題（本題型共10小題，每小題2分，共20分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出所有你認為正確的答案。每小題所有答案選擇正確的得分；少選、錯選、不選均不得分。）1.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在取得土地使用權后，未按出讓合同約定開發(fā)土地的，市、縣人民政府土地行政主管部門可以采取的措施包括（）。A.收回土地使用權B.處以罰款C.要求限期開發(fā)D.免除開發(fā)責任2.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)市場價值C.房產(chǎn)評估價值D.房產(chǎn)租金收入3.土地增值稅的納稅人是（）。A.出讓土地的政府B.轉讓土地的個人C.轉讓土地的企業(yè)D.土地使用權的受讓方4.個人出售自有住房，免征土地增值稅的條件包括（）。A.擁有該住房滿3年B.擁有該住房滿5年C.擁有該住房滿2年D.擁有該住房滿4年5.企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時，計算土地增值稅的扣除項目包括（）。A.土地出讓金B(yǎng).房地產(chǎn)開發(fā)成本C.房地產(chǎn)開發(fā)費用D.企業(yè)所得稅6.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是（）。A.實際占用的土地面積B.標定占用的土地面積C.計劃占用的土地面積D.土地評估價值7.房產(chǎn)稅的稅率有（）種。A.1B.2C.3C.48.土地增值稅的稅率采用（）。A.比例稅率B.累進稅率C.固定稅率D.差別稅率9.個人出租房屋，計算房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是（）。A.房產(chǎn)原值B.房產(chǎn)租金收入C.房產(chǎn)市場價值D.房產(chǎn)評估價值10.企業(yè)自用房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅的情況包括（）。A.房產(chǎn)原值低于當?shù)匾?guī)定標準B.房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營C.房產(chǎn)屬于免稅范圍D.房產(chǎn)空置一年以上三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確，認為正確的，請在答題卡相應位置選擇“√”，認為錯誤的，請選擇“×”。）1.根據(jù)我國《城市房地產(chǎn)管理法》，土地使用權出讓最高年限為70年。（）2.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的原值。（）3.個人出售自有住房，只要擁有該住房滿3年就可以免征土地增值稅。（）4.土地增值稅的納稅人是轉讓土地的企業(yè)。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積。（）6.房產(chǎn)稅的稅率有4種。（）7.土地增值稅的稅率采用累進稅率。（）8.個人出租房屋，計算房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)租金收入。（）9.企業(yè)自用房產(chǎn)，只要房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營就不征收房產(chǎn)稅。（）10.土地增值稅的清算期限是轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起90日內。（）四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請簡要回答下列問題。）1.簡述房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間。2.簡述土地增值稅的稅率類型。3.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。4.簡述個人出售自有住房免征土地增值稅的條件。5.簡述企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時，計算土地增值稅的扣除項目。五、計算題（本題型共5小題，每小題6分，共30分。請根據(jù)題目要求，計算相關稅額。）1.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬元，當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅稅率為1.2%。請計算該企業(yè)每年應繳納的房產(chǎn)稅額。2.某個人出售自有住房，該住房原值為200萬元，已擁有該住房滿5年，當?shù)卣?guī)定免征土地增值稅的免稅額為100萬元。請計算該個人應繳納的土地增值稅額。3.某企業(yè)轉讓一塊土地使用權，轉讓收入為500萬元，該土地使用權的出讓金為200萬元，土地開發(fā)成本為100萬元，土地開發(fā)費用為50萬元。請計算該企業(yè)應繳納的土地增值稅額。（假設土地增值稅稅率為30%、40%、50%、60%四級累進稅率，扣除比例為轉讓收入的20%）4.某企業(yè)擁有一塊土地，實際占用面積為5000平方米，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅稅率為每平方米10元。請計算該企業(yè)每年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅額。5.某個人出租房屋，年租金收入為10萬元，當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅稅率為12%。請計算該個人每年應繳納的房產(chǎn)稅額。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.B解析：根據(jù)《城市房地產(chǎn)管理法》第十四條規(guī)定，土地使用權出讓最高年限按不同用途確定，其中居住用地七十年，工業(yè)用地五十年，教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育用地五十年，商業(yè)、旅游、娛樂用地四十年，綜合或者其他用地五十年。題目問的是最高年限，故選B。2.A解析：《城市房地產(chǎn)管理法》第三十九條規(guī)定，土地使用權出讓后，受讓人未按出讓合同約定的期限和條件開發(fā)土地的，市、縣人民政府土地行政主管部門有權收回土地使用權，并可以處以罰款。故選A。3.C解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)。故選C。4.C解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。故選C。5.B解析：《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定，個人出售自有住房，經(jīng)過五年（含）以上的，免征土地增值稅。故選B。6.D解析：土地增值稅的扣除項目包括土地出讓金、開發(fā)成本、開發(fā)費用等，但不包括企業(yè)所得稅。故選D。7.A解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。故選A。8.D解析：房產(chǎn)稅的稅率分為兩種：住宅用房的1.2%和營業(yè)用房的1.8%。故選D。9.B解析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。故選B。10.B解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，個人出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。故選B。11.C解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，國家機關、軍隊、宗教寺廟、學校、幼兒園等自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅。故選C。12.A解析：《土地增值稅清算辦法》規(guī)定，納稅人應自轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起90日內，向稅務機關辦理土地增值稅清算手續(xù)。故選A。13.D解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的免稅范圍包括國家機關、軍隊、宗教寺廟、學校、幼兒園等用地，以及直接用于農、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地等，不包括商業(yè)用地。故選D。14.A解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間是房產(chǎn)交付使用之日。故選A。15.B解析：土地增值稅實行四級超率累進稅率，最低稅率為30%，最高稅率為40%。故選B。16.C解析：《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定，個人出售自有住房，經(jīng)過五年（含）以上的，免征土地增值稅，免稅額為100萬元。故選C。17.D解析：企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時，計算土地增值稅的扣除項目包括土地出讓金、開發(fā)成本、開發(fā)費用等。故選D。18.C解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅稅率為每平方米10元。故選C。19.D解析：房產(chǎn)稅的減免稅政策包括國家機關、軍隊、宗教寺廟、學校、幼兒園等自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，不包括商業(yè)用地。故選D。20.A解析：土地增值稅的清算是指納稅人對轉讓房地產(chǎn)的收入和扣除項目進行核對，并向稅務機關申報。故選A。二、多項選擇題答案及解析1.ABC解析：《城市房地產(chǎn)管理法》第三十九條規(guī)定，土地使用權出讓后，受讓人未按出讓合同約定的期限和條件開發(fā)土地的，市、縣人民政府土地行政主管部門有權收回土地使用權，并可以處以罰款，要求限期開發(fā)。故選ABC。2.ABD解析：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)可以是房產(chǎn)原值、房產(chǎn)市場價值、房產(chǎn)租金收入。故選ABD。3.BC解析：土地增值稅的納稅人是轉讓土地的個人和企業(yè)。故選BC。4.AB解析：《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定，個人出售自有住房，經(jīng)過三年（含）以上的，免征土地增值稅。故選AB。5.ABC解析：企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時，計算土地增值稅的扣除項目包括土地出讓金、開發(fā)成本、開發(fā)費用。故選ABC。6.AB解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是實際占用的土地面積、標定占用的土地面積。故選AB。7.BCD解析：房產(chǎn)稅的稅率有2種：住宅用房的1.2%和營業(yè)用房的1.8%。故選BCD。8.B解析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。故選B。9.BD解析：個人出租房屋，計算房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)租金收入、房產(chǎn)市場價值。故選BD。10.BC解析：企業(yè)自用房產(chǎn)，不征收房產(chǎn)稅的情況包括房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營、房產(chǎn)屬于免稅范圍。故選BC。三、判斷題答案及解析1.√解析：根據(jù)《城市房地產(chǎn)管理法》第十四條規(guī)定，土地使用權出讓最高年限按不同用途確定，其中居住用地七十年，工業(yè)用地五十年，教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育用地五十年，商業(yè)、旅游、娛樂用地四十年，綜合或者其他用地五十年。故正確。2.×解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)，但計稅依據(jù)可以由當?shù)囟悇諜C關根據(jù)房屋市場價值確定。故錯誤。3.√解析：《土地增值稅暫行條例實施細則》第十一條規(guī)定，個人出售自有住房，經(jīng)過五年（含）以上的，免征土地增值稅。故正確。4.×解析：根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，土地增值稅的納稅人是轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人。故錯誤。5.√解析：根據(jù)《城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》規(guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實際占用的土地面積為計稅依據(jù)。故正確。6.×解析：房產(chǎn)稅的稅率分為兩種：住宅用房的1.2%和營業(yè)用房的1.8%。故錯誤。7.√解析：土地增值稅實行四級超率累進稅率。故正確。8.√解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，個人出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù)。故正確。9.×解析：根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，國家機關、軍隊、宗教寺廟、學校、幼兒園等自用的房產(chǎn)，免征房產(chǎn)稅，但企業(yè)自用房產(chǎn)需要征收房產(chǎn)稅。故錯誤。10.√解析：《土地增值稅清算辦法》規(guī)定，納稅人應自轉讓房地產(chǎn)合同簽訂之日起90日內，向稅務機關辦理土地增值稅清算手續(xù)。故正確。四、簡答題答案及解析1.簡述房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間。解析：房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間根據(jù)房產(chǎn)用途不同而有所區(qū)別。對于經(jīng)營自用的房產(chǎn)，納稅義務發(fā)生時間為房產(chǎn)交付使用之日；對于出租的房產(chǎn)，納稅義務發(fā)生時間為房產(chǎn)租賃合同簽訂之日。故答案為：房產(chǎn)稅的納稅義務發(fā)生時間根據(jù)房產(chǎn)用途不同而有所區(qū)別。對于經(jīng)營自用的房產(chǎn)，納稅義務發(fā)生時間為房產(chǎn)交付使用之日；對于出租的房產(chǎn)，納稅義務發(fā)生時間為房產(chǎn)租賃合同簽訂之日。2.簡述土地增值稅的稅率類型。解析：土地增值稅實行四級超率累進稅率，分別為30%、40%、50%、60%。故答案為：土地增值稅實行四級超率累進稅率，分別為30%、40%、50%、60%。3.簡述城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)。解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。故答案為：城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人實際占用的土地面積。4.簡述個人出售自有住房免征土地增值稅的條件。解析：個人出售自有住房，經(jīng)過五年（含）以上的，免征土地增值稅。故答案為：個人出售自有住房，經(jīng)過五年（含）以上的，免征土地增值稅。5.簡述企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時，計算土地增值稅的扣除項目。解析：企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時，計算土地增值稅的扣除項目包括土地出讓金、開發(fā)成本、開發(fā)費用等。故答案為：企業(yè)轉讓房地產(chǎn)時，計算土地增值稅的扣除項目包括土地出讓金、開發(fā)成本、開發(fā)費用等。五、計算題答案及解析1.某企業(yè)擁有一處房產(chǎn)，原值為1000萬元，當?shù)匾?guī)定房產(chǎn)稅稅率為1.2%。請計算該企業(yè)每年應繳納的房產(chǎn)稅額。解析：房產(chǎn)稅額=房產(chǎn)原值×稅率=1000萬元×1.2%=12萬元。故答案為：該企業(yè)每年應繳納的房產(chǎn)稅額為12萬元。2.某個人出售自有住房