2025年稅務(wù)師考試稅務(wù)代理實(shí)務(wù)案例分析綜合模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年度發(fā)生了一筆交易，購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額為100萬(wàn)元，稅率為13%，企業(yè)當(dāng)期認(rèn)證抵扣了13萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅額。由于管理不善，該批原材料在2025年1月發(fā)生火災(zāi)損失了20萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)2025年1月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？A.2.6萬(wàn)元B.2.6萬(wàn)元C.3.9萬(wàn)元D.3.9萬(wàn)元。2.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為80萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.12.8萬(wàn)元B.14.4萬(wàn)元C.16萬(wàn)元D.17.6萬(wàn)元。3.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%。假設(shè)該企業(yè)2024年度銷(xiāo)售收入為300萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少？A.30萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.45萬(wàn)元。4.某公司2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。假設(shè)該公司2024年度銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元，那么該公司2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？A.10萬(wàn)元B.12萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.15萬(wàn)元。5.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出是多少？A.8萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.6萬(wàn)元。6.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為60萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為3萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.9.6萬(wàn)元B.10.8萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.13.2萬(wàn)元。7.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以全額稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.30萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.15萬(wàn)元。8.某公司2024年度發(fā)生利息支出10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出可以按照實(shí)際發(fā)生額稅前扣除。假設(shè)該公司2024年度利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.22.5萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.17.5萬(wàn)元D.15萬(wàn)元。9.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用可以按照150%的比例加計(jì)扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.22.5萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.17.5萬(wàn)元D.15萬(wàn)元。10.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為70萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.11.2萬(wàn)元B.12.4萬(wàn)元C.13.6萬(wàn)元D.14.8萬(wàn)元。11.某企業(yè)2024年度發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失20萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)損失可以按照實(shí)際發(fā)生額稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.30萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.15萬(wàn)元。12.某公司2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。假設(shè)該公司2024年度銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，那么該公司2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？A.15萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.25萬(wàn)元。13.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出15萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出是多少？A.12萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.18萬(wàn)元D.20萬(wàn)元。14.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為50萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.8萬(wàn)元B.9萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.11萬(wàn)元。15.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出150萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以全額稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.45萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.35萬(wàn)元D.30萬(wàn)元。16.某公司2024年度發(fā)生利息支出20萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出可以按照實(shí)際發(fā)生額稅前扣除。假設(shè)該公司2024年度利潤(rùn)總額為250萬(wàn)元，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.37.5萬(wàn)元B.35萬(wàn)元C.32.5萬(wàn)元D.30萬(wàn)元。17.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用80萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用可以按照150%的比例加計(jì)扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.42.5萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.37.5萬(wàn)元D.35萬(wàn)元。18.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為60萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為3萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.9.6萬(wàn)元B.10.8萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.13.2萬(wàn)元。19.某企業(yè)2024年度發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失30萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)損失可以按照實(shí)際發(fā)生額稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.45萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.35萬(wàn)元D.30萬(wàn)元。20.某公司2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出40萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。假設(shè)該公司2024年度銷(xiāo)售收入為4000萬(wàn)元，那么該公司2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？A.20萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.40萬(wàn)元D.35萬(wàn)元。21.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出20萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出是多少？A.16萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.24萬(wàn)元D.28萬(wàn)元。22.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為80萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為4萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.12.8萬(wàn)元B.14.4萬(wàn)元C.16萬(wàn)元D.17.6萬(wàn)元。23.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出200萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以全額稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.60萬(wàn)元B.55萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.45萬(wàn)元。24.某公司2024年度發(fā)生利息支出30萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出可以按照實(shí)際發(fā)生額稅前扣除。假設(shè)該公司2024年度利潤(rùn)總額為350萬(wàn)元，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.52.5萬(wàn)元B.50萬(wàn)元C.47.5萬(wàn)元D.45萬(wàn)元。25.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用可以按照150%的比例加計(jì)扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為400萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.57.5萬(wàn)元B.55萬(wàn)元C.52.5萬(wàn)元D.50萬(wàn)元。二、多項(xiàng)選擇題（本題型共15題，每題2分，共30分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊對(duì)應(yīng)的選項(xiàng)。）26.某企業(yè)2024年度發(fā)生了一筆交易，購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額為100萬(wàn)元，稅率為13%，企業(yè)當(dāng)期認(rèn)證抵扣了13萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅額。由于管理不善，該批原材料在2025年1月發(fā)生火災(zāi)損失了20萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)2025年1月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少？A.2.6萬(wàn)元B.2.6萬(wàn)元C.3.9萬(wàn)元D.3.9萬(wàn)元。27.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為80萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.12.8萬(wàn)元B.14.4萬(wàn)元C.16萬(wàn)元D.17.6萬(wàn)元。28.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%。假設(shè)該企業(yè)2024年度銷(xiāo)售收入為300萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)是多少？A.30萬(wàn)元B.40萬(wàn)元C.50萬(wàn)元D.45萬(wàn)元。29.某公司2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。假設(shè)該公司2024年度銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元，那么該公司2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？A.10萬(wàn)元B.12萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.15萬(wàn)元。30.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出是多少？A.8萬(wàn)元B.10萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.6萬(wàn)元。31.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為60萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為3萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.9.6萬(wàn)元B.10.8萬(wàn)元C.12萬(wàn)元D.13.2萬(wàn)元。32.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以全額稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.30萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.15萬(wàn)元。33.某公司2024年度發(fā)生利息支出10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出可以按照實(shí)際發(fā)生額稅前扣除。假設(shè)該公司2024年度利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.22.5萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.17.5萬(wàn)元D.15萬(wàn)元。34.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用可以按照150%的比例加計(jì)扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.22.5萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.17.5萬(wàn)元D.15萬(wàn)元。35.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為70萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.11.2萬(wàn)元B.12.4萬(wàn)元C.13.6萬(wàn)元D.14.8萬(wàn)元。36.某企業(yè)2024年度發(fā)生財(cái)產(chǎn)損失20萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，財(cái)產(chǎn)損失可以按照實(shí)際發(fā)生額稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.30萬(wàn)元B.25萬(wàn)元C.20萬(wàn)元D.15萬(wàn)元。37.某公司2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。假設(shè)該公司2024年度銷(xiāo)售收入為3000萬(wàn)元，那么該公司2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是多少？A.15萬(wàn)元B.20萬(wàn)元C.30萬(wàn)元D.25萬(wàn)元。38.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出15萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出是多少？A.12萬(wàn)元B.15萬(wàn)元C.18萬(wàn)元D.20萬(wàn)元。39.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為50萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是多少？A.8萬(wàn)元B.9萬(wàn)元C.10萬(wàn)元D.11萬(wàn)元。40.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出150萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以全額稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為300萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是多少？A.45萬(wàn)元B.40三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請(qǐng)根據(jù)題干判斷表述是否正確，正確的填“√”，錯(cuò)誤的填“×”。）41.某企業(yè)2024年度發(fā)生了一筆交易，購(gòu)入一批原材料，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額為100萬(wàn)元，稅率為13%，企業(yè)當(dāng)期認(rèn)證抵扣了13萬(wàn)元的進(jìn)項(xiàng)稅額。由于管理不善，該批原材料在2025年1月發(fā)生火災(zāi)損失了20萬(wàn)元。根據(jù)我國(guó)稅法規(guī)定，該企業(yè)2025年1月不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。42.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為80萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為5萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為2萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是12.8萬(wàn)元。43.某企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%。假設(shè)該企業(yè)2024年度銷(xiāo)售收入為300萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的廣告費(fèi)是50萬(wàn)元。44.某公司2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額為當(dāng)年銷(xiāo)售收入的5‰。假設(shè)該公司2024年度銷(xiāo)售收入為2000萬(wàn)元，那么該公司2024年度可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是15萬(wàn)元。45.某企業(yè)2024年度發(fā)生公益性捐贈(zèng)支出10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，公益性捐贈(zèng)支出扣除限額為年度利潤(rùn)總額的12%。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出是10萬(wàn)元。46.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為60萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為40萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為3萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是10.8萬(wàn)元。47.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出100萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以全額稅前扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是20萬(wàn)元。48.某公司2024年度發(fā)生利息支出10萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，利息支出可以按照實(shí)際發(fā)生額稅前扣除。假設(shè)該公司2024年度利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元，那么該公司2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是17.5萬(wàn)元。49.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用50萬(wàn)元，根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用可以按照150%的比例加計(jì)扣除。假設(shè)該企業(yè)2024年度利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元，那么該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是17.5萬(wàn)元。50.某個(gè)體工商戶(hù)2024年度經(jīng)營(yíng)所得收入總額為70萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額為50萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入為2萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出為1萬(wàn)元。該個(gè)體工商戶(hù)2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅是12.4萬(wàn)元。四、簡(jiǎn)答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，簡(jiǎn)要回答問(wèn)題。）51.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的認(rèn)證抵扣流程。52.解釋個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的。53.描述廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的稅前扣除限額是如何規(guī)定的。54.說(shuō)明公益性捐贈(zèng)支出的稅前扣除限額是如何確定的。55.闡述研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的政策內(nèi)容和適用條件。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：D解析：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，非正常損失對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理?；馂?zāi)損失屬于非正常損失，應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額=20萬(wàn)元×13%=2.6萬(wàn)元。選項(xiàng)D正確。2.答案：A解析：個(gè)體工商戶(hù)的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅所得額=80萬(wàn)元-50萬(wàn)元-5萬(wàn)元+2萬(wàn)元=27萬(wàn)元。適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅額=27萬(wàn)元×20%-1.5萬(wàn)元=4.5萬(wàn)元。選項(xiàng)A正確。3.答案：C解析：廣告費(fèi)扣除限額=300萬(wàn)元×15%=45萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生50萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，只能扣除45萬(wàn)元。選項(xiàng)C正確。4.答案：D解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=2000萬(wàn)元×5‰=10萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生20萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，只能扣除10萬(wàn)元。選項(xiàng)D正確。5.答案：B解析：公益性捐贈(zèng)支出扣除限額=100萬(wàn)元×12%=12萬(wàn)元。實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，未超過(guò)扣除限額，可以全額扣除。選項(xiàng)B正確。6.答案：C解析：個(gè)體工商戶(hù)的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅所得額=60萬(wàn)元-40萬(wàn)元-3萬(wàn)元+1萬(wàn)元=18萬(wàn)元。適用5%至35%的超額累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅額=18萬(wàn)元×20%-1.5萬(wàn)元=3萬(wàn)元。選項(xiàng)C正確。7.答案：D解析：工資薪金支出可以全額稅前扣除。應(yīng)納稅所得額=200萬(wàn)元-100萬(wàn)元=100萬(wàn)元。適用25%的稅率，應(yīng)納稅額=100萬(wàn)元×25%=25萬(wàn)元。選項(xiàng)D正確。8.答案：C解析：利息支出可以按照實(shí)際發(fā)生額稅前扣除。應(yīng)納稅所得額=150萬(wàn)元-10萬(wàn)元=140萬(wàn)元。適用25%的稅率，應(yīng)納稅額=140萬(wàn)元×25%=35萬(wàn)元。選項(xiàng)C正確。9.答案：C解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，應(yīng)納稅所得額=200萬(wàn)元-50萬(wàn)元×150%=175萬(wàn)元。適用25%的稅率，應(yīng)納稅額=175萬(wàn)元×25%=43.75萬(wàn)元。選項(xiàng)C正確。10.答案：B解析：個(gè)體工商戶(hù)的經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，應(yīng)納稅所得額=70萬(wàn)元-50萬(wàn)元-2