出納實務(wù)（第二版)全套可編輯PPT課件本課件是可編輯的正常PPT課件出納實務(wù)（第二版)第一章出納崗位認知第二章出納基本技能第三章現(xiàn)金業(yè)務(wù)第四章銀行存款業(yè)務(wù)第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算第六章支付結(jié)算——其他結(jié)算本課件是可編輯的正常PPT課件第一節(jié)出納工作1第二節(jié)出納機構(gòu)與人員2第三節(jié)出納核算方法及賬務(wù)處理程序3目錄CONTENTS本課件是可編輯的正常PPT課件學(xué)習目標●?了解出納的概念、出納工作的特點●?熟悉出納工作的內(nèi)容、原則●?熟悉出納機構(gòu)的設(shè)置、出納員的職責權(quán)限●?掌握出納的核算方法及賬務(wù)處理程序本課件是可編輯的正常PPT課件第一節(jié)出?納?工?作本課件是可編輯的正常PPT課件一、出納的概念1．出納工作的概念（1）廣義的出納工作（2）狹義的出納工作2．出納員的概念（1）廣義的出納員（2）狹義的出納員本課件是可編輯的正常PPT課件二、出納工作的特點出納工作的特點本課件是可編輯的正常PPT課件出納工作的特點本課件是可編輯的正常PPT課件三、出納工作的內(nèi)容出納日常工作主要包括貨幣資金的收支和核算、貨幣資金收支的監(jiān)督兩個方面的內(nèi)容，具體見表。出納工作的內(nèi)容本課件是可編輯的正常PPT課件四、出納工作的原則出納工作的基本原則主要指“內(nèi)部牽制原則”或者說“錢賬分管原則”?！稌嫹ā芬?guī)定，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。本課件是可編輯的正常PPT課件第二節(jié)出納機構(gòu)與人員本課件是可編輯的正常PPT課件一、出納機構(gòu)的設(shè)置與人員配備1．出納機構(gòu)的設(shè)置2．出納人員配備出納人員配備的多少，主要取決于該單位出納業(yè)務(wù)量的多少和繁簡。出納機構(gòu)的設(shè)置本課件是可編輯的正常PPT課件二、出納員的職責與權(quán)限1．出納員的職責2．出納員的權(quán)限本課件是可編輯的正常PPT課件三、對出納員的基本要求對出納員的基本要求本課件是可編輯的正常PPT課件第三節(jié)出納核算方法及賬務(wù)處理程序163本課件是可編輯的正常PPT課件一、出納核算方法1．設(shè)置賬戶2．復(fù)式記賬目前，我國企業(yè)均采用“借貸記賬法”進行記賬。本課件是可編輯的正常PPT課件3．填制和審核會計憑證（1）原始憑證又稱為原始單據(jù)。（2）記賬憑證又稱記賬憑單。4．登記賬簿又稱為過賬。5．財產(chǎn)清查6．編制出納報告本課件是可編輯的正常PPT課件二、出納賬務(wù)處理程序出納業(yè)務(wù)的基本流程本課件是可編輯的正常PPT課件第一節(jié)數(shù)字書寫規(guī)范1第二節(jié)人民幣防偽及鑒別2第三節(jié)票幣整點3第四節(jié)錯誤查找4目錄CONTENTS本課件是可編輯的正常PPT課件學(xué)習目標●?掌握小寫數(shù)字金額和大寫數(shù)字金額的書寫規(guī)范●?掌握真假人民幣的識別與處理方法●?掌握票幣整點方法●?掌握錯誤查找方法本課件是可編輯的正常PPT課件第一節(jié)數(shù)字書寫規(guī)范本課件是可編輯的正常PPT課件一、小寫金額數(shù)字的書寫1．小寫金額數(shù)字規(guī)范形態(tài)2．小寫金額數(shù)字書寫要求小寫金額數(shù)字規(guī)范書寫本課件是可編輯的正常PPT課件二、大寫金額數(shù)字的書寫1．大寫金額數(shù)字書寫形態(tài)大寫金額用漢字書寫數(shù)字：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億。2．大寫金額數(shù)字書寫規(guī)范本課件是可編輯的正常PPT課件3．大寫金額數(shù)字常見書寫錯誤及原因大寫金額數(shù)字常見書寫錯誤及原因見表。大寫金額數(shù)字常見書寫錯誤及原因本課件是可編輯的正常PPT課件大寫金額數(shù)字常見書寫錯誤及原因本課件是可編輯的正常PPT課件大寫金額數(shù)字常見書寫錯誤及原因本課件是可編輯的正常PPT課件第二節(jié)人民幣防偽及鑒別本課件是可編輯的正常PPT課件一、人民幣的有關(guān)知識第一套人民幣：從1948年12月1日開始發(fā)行，共發(fā)行12種面額，沒有主輔幣之分。1955年5月10日起停止在市場上流通。第二套人民幣：從1955年3月1日開始發(fā)行，共發(fā)行11種面額，有主輔幣之分，自1999年1月1日起停止在市場上流通。第三套人民幣：從1962年4月20日開始發(fā)行，共發(fā)行7種面額，自2000年7月1日起停止在市場上流通。本課件是可編輯的正常PPT課件第四套人民幣：從1987年4月27日開始發(fā)行，共發(fā)行9種面額，其中有1角券、2角券、5角券、1元券、2元券、5元券、10元券、50元券、100元券。自2018年5月1日起停止在市場上流通。第五套人民幣：從1999年10月1日開始發(fā)行，按發(fā)行時間分為1999年版和2005年版。到目前為止，已經(jīng)發(fā)行了100元、50元、20元、10元、5元、1元6種面額的紙幣和1元、5角、1角3種面額的硬幣。本課件是可編輯的正常PPT課件二、第五套人民幣防偽特征下面以100元人民幣為例，簡要介紹第五套人民幣防偽特征，如圖所示。第五套人民幣防偽特征本課件是可編輯的正常PPT課件三、真假人民幣的識別與處理1．假幣的特征假人民幣的特征本課件是可編輯的正常PPT課件假人民幣的特征本課件是可編輯的正常PPT課件2．真假人民幣的識別通常采用“一看、二摸、三聽、四測”的方法，具體見表。辨別真假人民幣的常用方法本課件是可編輯的正常PPT課件3．假幣的處理（1）公安機關(guān)和中國人民銀行有權(quán)沒收假幣。（2）辦理貨幣存取款和外幣兌換業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)可以收繳假幣。（3）消費者誤收假幣，不應(yīng)再使用。（4）看到有人大量持有假幣，應(yīng)向公安機關(guān)報告。（5）發(fā)現(xiàn)制假幣的，應(yīng)掌握證據(jù)，向公安機關(guān)報告。（6）制造、販賣、使用假幣是違法行為。本課件是可編輯的正常PPT課件四、殘損人民幣的兌換和處理1．殘損人民幣的兌換（1）全額兌換標準（2）半額兌換標準（3）不予兌換的情況1）票面殘缺二分之一以上。2）票面污損、焦黑、水濕、油浸、變色不能辨別真假者。3）故意挖補、涂改、剪貼、拼湊、揭去一面者。4）兌付額不足一分的。2．殘損人民幣的處理本課件是可編輯的正常PPT課件第三節(jié)票?幣?整?點本課件是可編輯的正常PPT課件點鈔技術(shù)又稱為點鈔法，是指現(xiàn)鈔整點技術(shù)，是一種手、眼、腦并用的操作技巧，也是出納員必須掌握的基本功之一。一、手持式單指單張點鈔法1．起把2．捻鈔3．挑出殘票4．記數(shù)5．墩齊6．扎把扎把分為纏繞式扎把和擰結(jié)式扎把兩種，見表。本課件是可編輯的正常PPT課件扎把類型7．蓋章本課件是可編輯的正常PPT課件二、手持式單指多張點鈔法1．清點2．記數(shù)三、手持式四指撥動點鈔法1．持鈔2．清點3．記數(shù)本課件是可編輯的正常PPT課件四、手持式五指撥動點鈔法1．持鈔2．清點3．記數(shù)五、手按式單張點鈔法1．按鈔2．清點本課件是可編輯的正常PPT課件六、手按式多張點鈔法1．放票2．沾水3．清點4．記數(shù)本課件是可編輯的正常PPT課件七、扇面式點鈔法1．拆把2．開扇3．清點4．記數(shù)5．合扇本課件是可編輯的正常PPT課件八、硬幣整點在實際工作中硬幣整點有兩種方法，具體見表。整點硬幣的方法本課件是可編輯的正常PPT課件第四節(jié)錯?誤?查?找本課件是可編輯的正常PPT課件一、錯款1．錯款的種類包括長款和短款兩種類型。2．易出現(xiàn)差錯的四個時刻3．錯款產(chǎn)生的原因4．查找錯款的方法5．錯款處理本課件是可編輯的正常PPT課件二、錯賬1．錯賬的類型及原因2．常用查找錯賬的方法（1）順查法（2）差數(shù)法——檢查漏記或重記（3）差額除以2法——檢查借貸方向（4）差額除以9法——檢查數(shù)字倒置或位移本課件是可編輯的正常PPT課件三、更正錯賬的方法1．畫線更正法（1）畫線更正法使用范疇（2）畫線更正法使用方法2．紅字更正法（1）紅字更正法使用范疇（2）紅字更正法使用方法3．補充登記法（1）補充登記法使用范疇（2）補充登記法使用方法本課件是可編輯的正常PPT課件第一節(jié)現(xiàn)金管理制度1第二節(jié)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)2第三節(jié)現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)3第四節(jié)庫存現(xiàn)金的清查4目錄CONTENTS第五節(jié)庫存現(xiàn)金日記賬的登記5本課件是可編輯的正常PPT課件學(xué)習目標●?熟悉現(xiàn)金管理制度●?掌握現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的處理過程●?掌握現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的處理過程●?掌握庫存現(xiàn)金的清查方法及處理過程●?能夠熟練登記庫存現(xiàn)金日記賬本課件是可編輯的正常PPT課件第一節(jié)現(xiàn)金管理制度本課件是可編輯的正常PPT課件一、現(xiàn)金的概念二、現(xiàn)金管理應(yīng)遵循的原則1．收付合法原則2．實事求是原則3．日清月結(jié)原則4．錢賬分管原則本課件是可編輯的正常PPT課件三、現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定1．現(xiàn)金的使用范圍（1）現(xiàn)金的支出范圍結(jié)算起點定為1,000元。結(jié)算起點的調(diào)整，由中國人民銀行確定，報國務(wù)院備案。（2）現(xiàn)金的收入范圍2．庫存現(xiàn)金限額開戶銀行根據(jù)實際需要核定3~5天的日常零星開支數(shù)額作為該單位的庫存現(xiàn)金限額。3．現(xiàn)金收支規(guī)定本課件是可編輯的正常PPT課件四、現(xiàn)金、票據(jù)和印章的保管1．現(xiàn)金保管要有專人保管紙幣和鑄幣分類保管做到日清月結(jié)送取現(xiàn)金要有安全措施庫存現(xiàn)金存放要有安全措施配備專用保險柜定期檢查本課件是可編輯的正常PPT課件2．票據(jù)保管（1）銀行結(jié)算票據(jù)的保管（2）企業(yè)空白內(nèi)部單據(jù)的保管1）空白收據(jù)一般應(yīng)由主管會計人員保管，領(lǐng)用時應(yīng)由領(lǐng)用人簽字，用完后要及時歸還、核銷。2）不得將空白收據(jù)帶出工作單位使用，不得轉(zhuǎn)借、贈送和買賣收據(jù)。3）作廢的收據(jù)要加蓋“作廢”印鑒，連同存根一起保管，不得撕毀、丟失。本課件是可編輯的正常PPT課件3．印章的保管（1）嚴格按照規(guī)定的用途使用。（2）負責保管的人員不得將印鑒隨意存放或帶出工作單位。（3）用于簽發(fā)支票的印鑒不得由會計或出納一人保管，必須由兩人分別保管。本課件是可編輯的正常PPT課件第二節(jié)現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件一、現(xiàn)金收入原始憑證1．發(fā)票（1）發(fā)票的概念（2）發(fā)票的種類1）增值稅專用發(fā)票。2）增值稅普通發(fā)票。3）機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。（3）發(fā)票的取得與填開（4）發(fā)票的保管2．非經(jīng)營性收據(jù)3．內(nèi)部收據(jù)本課件是可編輯的正常PPT課件二、現(xiàn)金收入處理程序1．操作要領(lǐng)（1）要按順序逐筆辦理。（2）先看清、審核憑證，再著手收取現(xiàn)金。（3）收款點票的操作要點見表。收款點鈔操作要點本課件是可編輯的正常PPT課件收款點鈔操作要點本課件是可編輯的正常PPT課件收款點鈔操作要點（4）加蓋“現(xiàn)金收訖”章。本課件是可編輯的正常PPT課件2．處理程序（1）直接向顧客和外單位人員收取款項①銷售產(chǎn)品（商品）收取貨款；②按規(guī)定預(yù)收的定金；③收取的各種賠款、罰款、押金等。其處理程序如圖所示。直接向顧客和外單位人員收取款項的處理程序本課件是可編輯的正常PPT課件（2）從銀行提取現(xiàn)金其處理程序如圖所示。從銀行提取現(xiàn)金的處理程序本課件是可編輯的正常PPT課件（3）本單位營業(yè)員和收款員收款后交給出納其處理程序如圖所示。本單位營業(yè)員和收款員收款后交給出納的處理程序本課件是可編輯的正常PPT課件三、現(xiàn)金收入賬務(wù)處理1．提取現(xiàn)金2．收取現(xiàn)金3．交回借支款4．小額收款本課件是可編輯的正常PPT課件第三節(jié)現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件一、現(xiàn)金支付的原始憑證1．工資表工資結(jié)算表如圖所示，工資結(jié)算匯總表如圖所示。工資結(jié)算表本課件是可編輯的正常PPT課件2．報銷單3．借款借據(jù)工資結(jié)算匯總表本課件是可編輯的正常PPT課件二、現(xiàn)金支付處理程序1．操作要領(lǐng)（1）要按順序逐筆辦理。（2）先看清、審核憑證后再著手支付現(xiàn)金。（3）付款點票的操作：①當面點數(shù)，一筆一清；②先大后小，先整后零；③付整找零。（4）加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記并簽章。本課件是可編輯的正常PPT課件2．處理程序（1）向銀行存入現(xiàn)金其處理程序如圖所示。向銀行存入現(xiàn)金的處理程序本課件是可編輯的正常PPT課件（2）主動支付現(xiàn)金其處理程序如圖所示。主動支付現(xiàn)金的處理程序本課件是可編輯的正常PPT課件（3）被動支付現(xiàn)金其處理程序如圖所示。被動支付現(xiàn)金的處理程序本課件是可編輯的正常PPT課件三、現(xiàn)金支付賬務(wù)處理1．預(yù)借差旅費2．發(fā)放工資3．現(xiàn)金送存銀行4．業(yè)務(wù)招待費報銷本課件是可編輯的正常PPT課件第四節(jié)庫存現(xiàn)金的清查本課件是可編輯的正常PPT課件一、庫存現(xiàn)金清查方法1．經(jīng)常性的現(xiàn)金清查2．清查小組進行的定期或不定期的盤點核對盤點庫存現(xiàn)金時，出納人員必須在場。二、庫存現(xiàn)金賬務(wù)處理1．現(xiàn)金長款的處理2．現(xiàn)金短款的處理本課件是可編輯的正常PPT課件第五節(jié)庫存現(xiàn)金日記賬的登記本課件是可編輯的正常PPT課件一、庫存現(xiàn)金日記賬的設(shè)置庫存現(xiàn)金日記賬格式一般為三欄式，即在同一張賬頁上設(shè)置“借方”“貸方”“余額”三欄。本課件是可編輯的正常PPT課件二、庫存現(xiàn)金日記賬的登記方法1．啟用庫存現(xiàn)金日記賬（1）在賬簿封面上寫明單位名稱、賬簿名稱及所屬年份。（2）出納日記賬使用訂本式賬簿，啟用時應(yīng)從第一頁到最后一頁順序編定頁數(shù)，不得跳頁、缺頁。（3）在賬簿扉頁上填寫賬簿啟用登記表，如圖所示。本課件是可編輯的正常PPT課件賬簿啟用登記表本課件是可編輯的正常PPT課件2．庫存現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)——收付款憑證3．庫存現(xiàn)金日記賬的登記（1）啟用新賬簿時，先登記期初余額。（2）根據(jù)審核無誤的現(xiàn)金收付款憑證登記本期發(fā)生額。1）日期。2）編號。3）辦理“過次頁”“承前頁”。4）每日終了，應(yīng)當計算當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額并結(jié)出余額，將結(jié)出的余額與實際庫存額核對，做到賬款相符。5）月末，進行月結(jié)。6）年末，進行年結(jié)。本課件是可編輯的正常PPT課件第一節(jié)銀行存款賬戶的開設(shè)1第二節(jié)銀行存款賬戶的使用2第三節(jié)銀行存款賬戶的變更和撤銷3第四節(jié)銀行借款業(yè)務(wù)4目錄CONTENTS第五節(jié)銀行存款日記賬的登記5第六節(jié)銀行存款的清查6本課件是可編輯的正常PPT課件學(xué)習目標●?熟悉銀行存款賬戶的開設(shè)過程●?掌握銀行存款賬戶的使用方法●?掌握銀行存款賬戶變更、撤銷的處理過程●?掌握銀行借款業(yè)務(wù)●?能夠熟練登記銀行存款日記賬●?掌握銀行存款的清查方法及處理過程本課件是可編輯的正常PPT課件第一節(jié)銀行存款賬戶的開設(shè)本課件是可編輯的正常PPT課件一、銀行存款賬戶1．銀行存款的概念2．銀行存款賬戶的概念也稱為銀行結(jié)算賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的類別銀行結(jié)算賬戶類別本課件是可編輯的正常PPT課件三、單位銀行結(jié)算賬戶的開設(shè)條件及所需資料1．基本存款賬戶（1）開設(shè)基本存款賬戶應(yīng)具備的資格條件（2）開設(shè)基本存款賬戶所需證明文件資料2．一般存款賬戶（1）開設(shè)一般存款賬戶應(yīng)具備的資格條件（2）開設(shè)一般存款賬戶所需證明文件資料本課件是可編輯的正常PPT課件3．臨時存款賬戶（1）開設(shè)臨時存款賬戶應(yīng)具備的資格條件（2）開設(shè)臨時存款賬戶所需證明文件資料4．專用存款賬戶（1）開設(shè)專用存款賬戶應(yīng)具備的資格條件（2）開設(shè)專用存款賬戶所需證明文件資料本課件是可編輯的正常PPT課件四、開設(shè)單位銀行結(jié)算賬戶步驟1．填寫開戶申請表各單位在申請開戶時，應(yīng)詳細填寫申請表上的各項內(nèi)容。填寫完畢后，要加蓋本單位全稱公章。2．提交有關(guān)證明文件3．填制并提交印鑒卡片印鑒卡片上填寫的戶名，必須與單位名稱一致，在卡片上要加蓋單位公章，單位負責人或財務(wù)機構(gòu)負責人及出納人員三枚印章。4．開戶銀行審查新開賬戶在3個工作日后（不含開戶當天）才能啟用。本課件是可編輯的正常PPT課件第二節(jié)銀行存款賬戶的使用本課件是可編輯的正常PPT課件一、銀行存款賬戶使用基本原則銀行存款賬戶使用基本原則本課件是可編輯的正常PPT課件二、基本存款賬戶的使用1．基本使用范圍2．可以從單位結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)入個人結(jié)算賬戶的款項3．結(jié)算款項超過5萬元的處理三、一般存款賬戶的使用四、臨時存款賬戶的使用五、專用存款賬戶的使用本課件是可編輯的正常PPT課件第三節(jié)銀行存款賬戶的變更和撤銷本課件是可編輯的正常PPT課件一、銀行存款賬戶的變更1．需變更銀行存款賬戶資料的情況2．賬戶名稱的變更3．預(yù)留印鑒的更換4．賬戶的遷移更換印鑒通知本課件是可編輯的正常PPT課件二、銀行存款賬戶的撤銷1．撤銷銀行存款賬戶的原因2．撤銷銀行存款賬戶的流程銀行存款賬戶撤銷申請書。本課件是可編輯的正常PPT課件3.撤銷銀行存款賬戶的相關(guān)規(guī)定銀行存款賬戶撤銷申請書本課件是可編輯的正常PPT課件第四節(jié)銀行借款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件一、銀行借款的種類1．按借款期限劃分，具體見表。按借款期限劃分借款本課件是可編輯的正常PPT課件2．按是否提供擔保劃分，具體見表。按是否提供擔保劃分借款本課件是可編輯的正常PPT課件二、申辦借款應(yīng)具備的條件三、銀行貸款方法1．逐筆申請，逐筆核貸，逐筆核定期限，到期收回，周轉(zhuǎn)使用。2．逐筆申請，逐筆核貸，逐筆核定期限，到期收回，貸款指標一次使用，不能周轉(zhuǎn)。這種方法適用于專項貸款。3．一次申請，集中審核，定期調(diào)整。4．每年或每季一次申請，由銀行集中審核，根據(jù)實際情況下達一定時期內(nèi)的貸款指標，企業(yè)進貨時自動增加貸款，銷售時直接減少貸款。本課件是可編輯的正常PPT課件四、貸款證申辦貸款證需要提供的資料如下：1．企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照正本復(fù)印件，并出示副本原件。2．企業(yè)注冊資本的驗資報告復(fù)印件或有關(guān)注冊資本來源的證明材料。3．企業(yè)啟用或刻印行政公章的證明文件。4．企業(yè)法定代表人身份證復(fù)印件及履歷證明材料。5．中華人民共和國企業(yè)代碼證書復(fù)印件。6．發(fā)證機關(guān)要求的其他材料。本課件是可編輯的正常PPT課件五、辦理借款的程序1．填寫借款申請書借款單位借款時，應(yīng)先填寫借款申請書，并提供以下有關(guān)資料：借款申請書本課件是可編輯的正常PPT課件2．銀行審查一方面是形式審查，另一方面是實體審查。3．簽訂借款合同本課件是可編輯的正常PPT課件第五節(jié)銀行存款日記賬的登記本課件是可編輯的正常PPT課件一、銀行存款日記賬的設(shè)置應(yīng)按企業(yè)在銀行開設(shè)的賬戶和幣種分別設(shè)置，其格式有“三欄式”“多欄式”和“收付分頁式”三種。本課件是可編輯的正常PPT課件二、銀行存款日記賬的登記方法具體見表。銀行存款日記賬的登記方法本課件是可編輯的正常PPT課件第六節(jié)銀行存款的清查本課件是可編輯的正常PPT課件一、銀行對賬單與銀行存款日記賬不符的原因1．記賬錯誤2．未達賬項未達賬項具體有以下四種情況：（1）企業(yè)已收，銀行未收。（2）企業(yè)已付，銀行未付。（3）銀行已收，企業(yè)未收。（4）銀行已付，企業(yè)未付。本課件是可編輯的正常PPT課件二、清查步驟三、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制余額調(diào)整公式為：企業(yè)銀行存款日記賬余額＋銀行已收企業(yè)未收－銀行已付企業(yè)未付=銀行對賬單余額＋企業(yè)已收銀行未收－企業(yè)已付銀行未付本課件是可編輯的正常PPT課件第一節(jié)支付結(jié)算概述1第二節(jié)支票業(yè)務(wù)2第三節(jié)銀行匯票業(yè)務(wù)3第四節(jié)銀行本票業(yè)務(wù)4目錄CONTENTS第五節(jié)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)5本課件是可編輯的正常PPT課件學(xué)習目標●?了解支付結(jié)算的概念和類型●?了解支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票的概念●?熟悉常見票據(jù)結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定●?掌握常見票據(jù)結(jié)算的業(yè)務(wù)流程及賬務(wù)處理程序本課件是可編輯的正常PPT課件第一節(jié)支付結(jié)算概述本課件是可編輯的正常PPT課件一、支付結(jié)算的概念結(jié)算是指經(jīng)濟往來所引起的貨幣的收付行為，結(jié)算包括現(xiàn)金結(jié)算和支付結(jié)算。二、支付結(jié)算的作用三、支付結(jié)算的基本規(guī)定1．支付結(jié)算的原則（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進誰的賬，由誰支配（3）銀行不墊款2．支付結(jié)算的基本要求本課件是可編輯的正常PPT課件四、支付結(jié)算的種類支付結(jié)算的種類本課件是可編輯的正常PPT課件第二節(jié)支?票?業(yè)?務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件一、支票的管理規(guī)定1．支票的概念2．支票的類型（1）現(xiàn)金支票（2）轉(zhuǎn)賬支票（3）普通支票支票一般采用單頁兩聯(lián)式，包括支款聯(lián)（正聯(lián)）和存根聯(lián)，如圖所示。本課件是可編輯的正常PPT課件支票支款聯(lián)（正聯(lián)）本課件是可編輯的正常PPT課件支票存根聯(lián)本課件是可編輯的正常PPT課件3．支票的有關(guān)規(guī)定（1）支票的使用范圍（2）支票的有效期（3）支票的填寫規(guī)定1）支票的書寫。2）支票的印章加蓋。（4）支票領(lǐng)購的規(guī)定本課件是可編輯的正常PPT課件（5）支票支取的規(guī)定支票支取的規(guī)定本課件是可編輯的正常PPT課件支票支取的規(guī)定本課件是可編輯的正常PPT課件（6）支票背書的規(guī)定（7）支票的掛失（8）其他規(guī)定4．支票的管理支票背書應(yīng)遵循的規(guī)定本課件是可編輯的正常PPT課件二、支票結(jié)算的業(yè)務(wù)處理1．支票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程（1）貸記支票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程注：①出票并提示支票付款；②交換進賬單、清算資金；③收妥入賬并通知收款人（持票人）。貸記支票結(jié)算業(yè)務(wù)流程本課件是可編輯的正常PPT課件（2）借記支票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程注：①簽發(fā)并交付支票（持票人背書轉(zhuǎn)讓）；②送交支票；③交換支票并清算資金；④收妥入賬并通知收款人（持票人）。借記支票結(jié)算業(yè)務(wù)流程本課件是可編輯的正常PPT課件2．支票結(jié)算的賬務(wù)處理（1）支票簽發(fā)的賬務(wù)處理（2）支票收受的賬務(wù)處理1）借記支票收受的賬務(wù)處理。2）貸記支票收受的賬務(wù)處理。本課件是可編輯的正常PPT課件第三節(jié)銀行匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件一、銀行匯票的管理規(guī)定1．銀行匯票的概念2．銀行匯票的有關(guān)規(guī)定本課件是可編輯的正常PPT課件（1）銀行匯票的申請銀行匯票申請書。銀行匯票申請書本課件是可編輯的正常PPT課件（2）銀行匯票的使用范圍（3）銀行匯票的有效期（4）銀行匯票的背書（5）銀行匯票的掛失（6）銀行匯票一律記名3．銀行匯票的管理本課件是可編輯的正常PPT課件二、銀行匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)處理1．銀行匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程注：①申請簽發(fā)匯票；②出票；③持往異地結(jié)算；④提示票據(jù)；⑤代理付款入賬；⑥銀行之間清算資金；⑦退回多余款項。銀行匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程本課件是可編輯的正常PPT課件注意事項如下：●付款人（申請人）持匯票辦理結(jié)算時，必須同時將第二聯(lián)銀行匯票和第三聯(lián)解訖通知交給供應(yīng)單位（收款人），否則無效?！胥y行匯票出票金額與實際結(jié)算金額可以不一致，但實際結(jié)算金額不能大于出票金額。實際結(jié)算金額低于出票金額時，其多余金額銀行將自動轉(zhuǎn)回申請人賬戶，并將第四聯(lián)多余款的收賬通知送交申請企業(yè)?！裎丛阢y行開立賬戶的收款人，持銀行匯票向銀行支取款項時，必須交驗本人身份證或足以證實收款人身份的其他證明，并在銀行匯票背面簽字或蓋章，注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)后，方可辦理支取手續(xù)。本課件是可編輯的正常PPT課件2．銀行匯票結(jié)算的賬務(wù)處理（1）付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（2）收款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理本課件是可編輯的正常PPT課件第四節(jié)銀行本票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件一、銀行本票的管理規(guī)定1．銀行本票的概念2．銀行本票的有關(guān)規(guī)定（1）銀行本票的申請（2）銀行本票的有效期（3）銀行本票的背書（4）銀行本票的退款（5）銀行本票的掛失（6）銀行本票一律記名本課件是可編輯的正常PPT課件二、銀行本票結(jié)算的業(yè)務(wù)處理1．銀行本票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程注：①申請簽發(fā)銀行本票；②銀行簽發(fā)銀行本票（出票）；③使用銀行本票辦理結(jié)算；④提示出票；⑤代理付款入賬；⑥銀行之間清算資金。2．銀行本票結(jié)算的賬務(wù)處理銀行本票結(jié)算應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金——銀行本票存款”賬戶，該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶。銀行本票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程本課件是可編輯的正常PPT課件第五節(jié)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件一、商業(yè)匯票的管理規(guī)定1．商業(yè)匯票的概念2．商業(yè)匯票的有關(guān)規(guī)定（1）商業(yè)匯票的申請（2）商業(yè)匯票的使用范圍（3）商業(yè)匯票的有效期（4）商業(yè)匯票的背書（5）商業(yè)匯票的貼現(xiàn)（6）商業(yè)匯票的掛失（7）商業(yè)匯票一律記名本課件是可編輯的正常PPT課件3．商業(yè)匯票結(jié)算方式的賬戶設(shè)置（1）“應(yīng)收票據(jù)”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶。（2）“應(yīng)付票據(jù)”賬戶屬于負債類賬戶。本課件是可編輯的正常PPT課件二、商業(yè)承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)處理1．商業(yè)承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)處理有關(guān)規(guī)定（1）商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)及承兌（2）商業(yè)承兌匯票付款人無款支付的規(guī)定本課件是可編輯的正常PPT課件2．商業(yè)承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程注：①交付已承兌的匯票；②匯票到期委托收款；③發(fā)出委托收款；④發(fā)出付款通知；⑤通知付款；⑥劃回票款；⑦收妥入賬。商業(yè)承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程本課件是可編輯的正常PPT課件注意事項如下：●商業(yè)承兌匯票由收款人簽發(fā)時，收款人填寫相關(guān)內(nèi)容，并在出票人簽章處加蓋收款人的預(yù)留銀行印鑒，再交由付款人承兌，即在承兌人簽章處簽章?！裆虡I(yè)承兌匯票由付款人簽發(fā)時，付款人應(yīng)分別在出票人簽章處和承兌人簽章處加蓋預(yù)留銀行印鑒。●收款單位委托銀行收款時，如果屬于電報劃回的，收款單位須在商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)背書并加蓋預(yù)留銀行印鑒交開戶銀行，開戶銀行填制一式四聯(lián)電子匯劃收款補充報單，收妥款項后再退回委托收款憑證（收賬通知）。本課件是可編輯的正常PPT課件3．商業(yè)承兌匯票結(jié)算的賬務(wù)處理（1）付款單位的賬務(wù)處理（2）收款單位的賬務(wù)處理本課件是可編輯的正常PPT課件三、銀行承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)處理1．銀行承兌匯票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定2．銀行承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程注：①出票并申請承兌；②承兌；③交付已承兌的匯票；④匯票到期委托收款；⑤發(fā)出委托收款；⑥交存票款；⑦劃回票款；⑧收妥入賬。銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)流程本課件是可編輯的正常PPT課件注意事項如下：收款單位委托銀行收款時，如果是屬于電報劃回的，開戶行填制一式四聯(lián)電子匯劃貸方補充報單，收妥款項后退回第三聯(lián)做收賬通知。本課件是可編輯的正常PPT課件3．銀行承兌匯票結(jié)算的賬務(wù)處理（1）付款單位的賬務(wù)處理（2）收款單位的賬務(wù)處理本課件是可編輯的正常PPT課件第一節(jié)匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)1第二節(jié)委托收款業(yè)務(wù)2第三節(jié)托收承付業(yè)務(wù)3第四節(jié)信用卡業(yè)務(wù)4目錄CONTENTS第五節(jié)網(wǎng)上支付5本課件是可編輯的正常PPT課件學(xué)習目標●?了解匯兌、委托收款、托收承付、信用卡、網(wǎng)上支付的概念●?熟悉常見支付結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定●?掌握常見支付結(jié)算的業(yè)務(wù)流程及賬務(wù)處理程序本課件是可編輯的正常PPT課件第一節(jié)匯兌結(jié)算業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件一、匯兌的管理規(guī)定1．匯兌的概念2．匯兌結(jié)算的特點3．匯兌的有關(guān)規(guī)定（1）匯兌結(jié)算的申請（2）匯兌憑證的填寫要求（3）轉(zhuǎn)匯規(guī)定（4）撤匯規(guī)定（5）退匯規(guī)定（6）收款人領(lǐng)取匯款的規(guī)定本課件是可編輯的正常PPT課件二、匯兌結(jié)算的業(yè)務(wù)處理1．匯兌結(jié)算的業(yè)務(wù)流程注：①委托匯款；②劃轉(zhuǎn)款項；③通知收款。我國會計法律制度的構(gòu)成本課件是可編輯的正常PPT課件注意事項如下：采用匯兌結(jié)算方式，匯款人應(yīng)填寫一式四聯(lián)的信匯憑證或一式三聯(lián)的電匯憑證，將匯入地點、匯入銀行名稱、收款人名稱、銀行賬號及匯款用途等內(nèi)容填寫完整。本課件是可編輯的正常PPT課件2．匯兌結(jié)算的賬務(wù)處理（1）付款單位的賬務(wù)處理主要有以下幾種情況：1）付款單位采用匯款支付對方單位欠款，借記“應(yīng)付賬款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。2）付款單位因購買對方產(chǎn)品預(yù)先支付貨款，借記“預(yù)付賬款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。本課件是可編輯的正常PPT課件3）付款單位在采購地銀行開立了臨時存款賬戶，將款項匯往采購地的情況下，借記“其他貨幣資金——外埠存款”賬戶，貸記“銀行存款”賬戶；收到業(yè)務(wù)部門采購員交回的發(fā)票等憑證時，借記有關(guān)賬戶，貸記“其他貨幣資金——外埠存款”賬戶；將多余的外埠存款轉(zhuǎn)回本地銀行時，根據(jù)收賬通知，借記“銀行存款”賬戶，貸記“其他貨幣資金——外埠存款”賬戶。（2）收款單位的賬務(wù)處理本課件是可編輯的正常PPT課件第二節(jié)委托收款業(yè)務(wù)本課件是可編輯的正常PPT課件一、委托收款的管理規(guī)定1．委托收款的概念2．委托收款的有關(guān)規(guī)定（1）委托收款結(jié)算的申請（2）付款人承付的規(guī)定（3）付款人無款支付的規(guī)定（4）付款人拒付的規(guī)定（5）結(jié)算起點的規(guī)