演講人：日期:會(huì)計(jì)零基礎(chǔ)培訓(xùn)班目錄CATALOGUE01會(huì)計(jì)基礎(chǔ)概念02會(huì)計(jì)要素與等式03會(huì)計(jì)科目與賬戶04借貸記賬法05會(huì)計(jì)憑證與賬簿06財(cái)務(wù)報(bào)表入門PART01會(huì)計(jì)基礎(chǔ)概念會(huì)計(jì)定義與核心目標(biāo)受托責(zé)任履行與監(jiān)督會(huì)計(jì)通過信息披露幫助資源提供者評(píng)估管理層對(duì)資源的受托責(zé)任履行情況，確保經(jīng)濟(jì)資源的合理配置與使用效率。03會(huì)計(jì)的核心目標(biāo)是為投資者、債權(quán)人、管理者等利益相關(guān)者提供財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)信息，以支持經(jīng)濟(jì)決策。02提供決策有用信息經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的系統(tǒng)記錄會(huì)計(jì)是以貨幣為主要計(jì)量單位，通過確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告等程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行系統(tǒng)、連續(xù)、全面的反映和監(jiān)督。01核算職能會(huì)計(jì)通過審核原始憑證、核對(duì)賬實(shí)一致性等手段，監(jiān)督經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和效益性，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。監(jiān)督職能預(yù)測與參與決策職能基于歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，會(huì)計(jì)可輔助預(yù)測未來經(jīng)營趨勢，并通過成本分析、預(yù)算編制等工具參與企業(yè)戰(zhàn)略決策。會(huì)計(jì)通過填制憑證、登記賬簿、編制報(bào)表等步驟，對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行量化記錄與分類匯總，形成系統(tǒng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)鏈。會(huì)計(jì)基本職能解析會(huì)計(jì)基本假設(shè)與原則會(huì)計(jì)主體假設(shè)明確會(huì)計(jì)工作的空間范圍，將企業(yè)與其所有者或其他經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)嚴(yán)格區(qū)分，確保財(cái)務(wù)信息獨(dú)立性。02040301權(quán)責(zé)發(fā)生制原則收入與費(fèi)用的確認(rèn)以實(shí)際權(quán)利或責(zé)任的發(fā)生為標(biāo)準(zhǔn)（而非現(xiàn)金收付），確保期間損益的準(zhǔn)確匹配。持續(xù)經(jīng)營假設(shè)假設(shè)企業(yè)在可預(yù)見的未來不會(huì)破產(chǎn)清算，資產(chǎn)和負(fù)債按正常經(jīng)營周期進(jìn)行計(jì)量，避免清算價(jià)值干擾。謹(jǐn)慎性原則對(duì)不確定事項(xiàng)采取保守估計(jì)（如計(jì)提壞賬準(zhǔn)備），避免高估資產(chǎn)或收益、低估負(fù)債或損失，增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息可靠性。PART02會(huì)計(jì)要素與等式資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期能帶來經(jīng)濟(jì)利益的資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)（如現(xiàn)金、存貨）和非流動(dòng)資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)）。需根據(jù)流動(dòng)性、形態(tài)和用途進(jìn)行科學(xué)分類管理。資產(chǎn)的定義與分類負(fù)債是企業(yè)因過去交易形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，需以公允價(jià)值或歷史成本計(jì)量，涵蓋流動(dòng)負(fù)債（應(yīng)付賬款）和非流動(dòng)負(fù)債（長期借款），需關(guān)注償債期限和利率風(fēng)險(xiǎn)。負(fù)債的確認(rèn)與計(jì)量所有者權(quán)益體現(xiàn)企業(yè)凈資產(chǎn)歸屬，包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤，反映投資者對(duì)企業(yè)剩余資產(chǎn)的索取權(quán)及經(jīng)營積累成果。所有者權(quán)益的構(gòu)成收入、費(fèi)用與利潤構(gòu)成收入確認(rèn)原則與類型收入需滿足控制權(quán)轉(zhuǎn)移和可計(jì)量性條件，分為主營業(yè)務(wù)收入（銷售商品）和其他業(yè)務(wù)收入（租金）。需遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制，避免提前或延后確認(rèn)。利潤的多層次分析利潤表涵蓋營業(yè)利潤（核心業(yè)務(wù)）、利潤總額（含營業(yè)外收支）和凈利潤（扣除所得稅），需結(jié)合毛利率、凈利率等指標(biāo)評(píng)估盈利能力。費(fèi)用的配比與歸集費(fèi)用需與相關(guān)收入匹配，包括營業(yè)成本（直接材料）、期間費(fèi)用（管理費(fèi)用）。需區(qū)分資本性支出與收益性支出，確保成本核算準(zhǔn)確性。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益是會(huì)計(jì)記賬基礎(chǔ)，任何交易均需保持等式平衡，如融資增加資產(chǎn)和負(fù)債，分紅減少資產(chǎn)和所有者權(quán)益。會(huì)計(jì)等式動(dòng)態(tài)平衡原理基本等式的恒等性分析九類典型業(yè)務(wù)（如資產(chǎn)內(nèi)部增減、負(fù)債與權(quán)益轉(zhuǎn)換）對(duì)等式各要素的變動(dòng)規(guī)律，確保借貸記賬法邏輯嚴(yán)密。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)等式的影響引入收入費(fèi)用后，動(dòng)態(tài)等式為資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益+（收入-費(fèi)用），期末通過結(jié)轉(zhuǎn)損益恢復(fù)基本等式，體現(xiàn)經(jīng)營成果對(duì)權(quán)益的最終影響。擴(kuò)展等式的應(yīng)用PART03會(huì)計(jì)科目與賬戶科目分類（資產(chǎn)/負(fù)債/權(quán)益類）資產(chǎn)類科目權(quán)益類科目負(fù)債類科目包括流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，流動(dòng)資產(chǎn)如現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等，非流動(dòng)資產(chǎn)如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資等，反映企業(yè)擁有的經(jīng)濟(jì)資源及其流動(dòng)性。分為流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)負(fù)債如應(yīng)付賬款、短期借款、應(yīng)交稅費(fèi)等，非流動(dòng)負(fù)債如長期借款、應(yīng)付債券等，體現(xiàn)企業(yè)對(duì)外承擔(dān)的債務(wù)及償還期限。主要包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤等，反映企業(yè)所有者對(duì)企業(yè)的投入和累積的經(jīng)營成果，是凈資產(chǎn)的重要組成部分。賬戶結(jié)構(gòu)與T型賬戶應(yīng)用賬戶基本結(jié)構(gòu)賬戶通常分為借方和貸方，借方記錄資產(chǎn)增加或費(fèi)用發(fā)生，貸方記錄負(fù)債增加或收入實(shí)現(xiàn)，通過借貸平衡原理反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的雙重影響。T型賬戶應(yīng)用T型賬戶是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中常用的簡化工具，左側(cè)為借方，右側(cè)為貸方，用于直觀展示某一科目的增減變動(dòng)，便于編制試算平衡表和財(cái)務(wù)報(bào)表。賬戶分類管理根據(jù)會(huì)計(jì)科目性質(zhì)，賬戶可分為總分類賬戶和明細(xì)分類賬戶，總分類賬戶提供匯總信息，明細(xì)分類賬戶提供詳細(xì)業(yè)務(wù)記錄，兩者結(jié)合確保賬務(wù)清晰準(zhǔn)確?？颇烤幋a層級(jí)設(shè)計(jì)科目編碼需遵循統(tǒng)一性和擴(kuò)展性原則，確保同一企業(yè)內(nèi)編碼規(guī)則一致，同時(shí)預(yù)留空間以適應(yīng)未來業(yè)務(wù)擴(kuò)展和新增科目的需求。編碼標(biāo)準(zhǔn)化原則行業(yè)特殊編碼不同行業(yè)可能根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)制定特定的科目編碼規(guī)則，如制造業(yè)、零售業(yè)、服務(wù)業(yè)等，需結(jié)合行業(yè)規(guī)范進(jìn)行科目設(shè)置和編碼管理。會(huì)計(jì)科目編碼通常采用多級(jí)數(shù)字或字母組合，一級(jí)科目代表大類，二級(jí)科目細(xì)化分類，三級(jí)科目進(jìn)一步具體化，便于系統(tǒng)化管理和快速檢索?？颇烤幋a規(guī)則解析PART04借貸記賬法借貸記賬符號(hào)含義資產(chǎn)類賬戶借方表示資產(chǎn)增加（如現(xiàn)金存入銀行），貸方表示資產(chǎn)減少（如支付貨款）。資產(chǎn)類賬戶余額通常在借方，反映企業(yè)資源規(guī)模。負(fù)債類賬戶貸方表示負(fù)債增加（如借款到賬），借方表示負(fù)債減少（如償還債務(wù)）。負(fù)債余額在貸方，體現(xiàn)企業(yè)債務(wù)水平。所有者權(quán)益類賬戶貸方表示權(quán)益增加（如股東注資），借方表示權(quán)益減少（如利潤分配）。權(quán)益賬戶與負(fù)債共同構(gòu)成資金來源。收入與費(fèi)用類賬戶收入增加記貸方（如銷售收入），費(fèi)用增加記借方（如辦公費(fèi)用）。期末通過結(jié)轉(zhuǎn)影響所有者權(quán)益。記賬規(guī)則應(yīng)用場景采購業(yè)務(wù)借記應(yīng)收賬款（資產(chǎn)增加），貸記主營業(yè)務(wù)收入（收入增加），體現(xiàn)權(quán)責(zé)發(fā)生制下的收入確認(rèn)邏輯。銷售業(yè)務(wù)費(fèi)用支付資本變動(dòng)借記原材料（資產(chǎn)增加），貸記應(yīng)付賬款（負(fù)債增加），反映賒購交易中的資產(chǎn)與債務(wù)同步增長。借記管理費(fèi)用（費(fèi)用增加），貸記銀行存款（資產(chǎn)減少），展示現(xiàn)金流出對(duì)企業(yè)損益的影響。借記銀行存款（資產(chǎn)增加），貸記實(shí)收資本（權(quán)益增加），記錄股東投資對(duì)企業(yè)資金的注入過程?？颇坑囝~匯總調(diào)整分錄檢查將所有總賬科目的借方余額與貸方余額分別加總，驗(yàn)證借貸總額是否相等，確保分錄無系統(tǒng)性錯(cuò)誤。在期末結(jié)賬前，需核對(duì)折舊、攤銷等調(diào)整分錄是否完整錄入，避免遺漏導(dǎo)致試算不平衡。試算平衡表編制方法常見錯(cuò)誤排查若借貸不平，需檢查是否漏記憑證、金額錄入錯(cuò)誤或科目混淆（如將應(yīng)付賬款誤記為應(yīng)收賬款）。自動(dòng)化工具輔助使用財(cái)務(wù)軟件自動(dòng)生成試算表時(shí)，仍需人工復(fù)核異?？颇浚ㄈ缳M(fèi)用類賬戶出現(xiàn)貸方余額），確保邏輯合理性。PART05會(huì)計(jì)憑證與賬簿真實(shí)性核查審核原始憑證時(shí)需重點(diǎn)檢查票據(jù)抬頭、金額、印章等關(guān)鍵信息是否真實(shí)有效，確保交易背景與實(shí)際業(yè)務(wù)一致，防止虛假或篡改憑證混入賬務(wù)系統(tǒng)。完整性驗(yàn)證確認(rèn)憑證要素齊全，包括但不限于交易日期、雙方名稱、商品明細(xì)、單價(jià)、數(shù)量、總金額及經(jīng)辦人簽字，缺失任一要素均需退回補(bǔ)充或說明原因。合規(guī)性審查依據(jù)稅法及財(cái)務(wù)制度判斷憑證內(nèi)容是否符合報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)（如發(fā)票類型、費(fèi)用類別），特別關(guān)注限額費(fèi)用（如招待費(fèi)、差旅費(fèi)）是否超標(biāo)，避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。原始憑證審核要點(diǎn)記賬憑證填制規(guī)范科目匹配原則嚴(yán)格根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)選擇正確會(huì)計(jì)科目，確保借貸方科目對(duì)應(yīng)關(guān)系清晰（如“銀行存款”減少對(duì)應(yīng)“管理費(fèi)用”增加），不得隨意混用或簡化科目名稱。金額與附件一致性憑證金額必須與原始單據(jù)合計(jì)值完全吻合，附單據(jù)張數(shù)需標(biāo)注準(zhǔn)確，大宗交易需附合同、驗(yàn)收單等輔助材料，便于后續(xù)審計(jì)追溯。簽章責(zé)任明確制單人、審核人、記賬人需分別簽章，電子憑證需設(shè)置權(quán)限分級(jí)審核流程，確保責(zé)任可追溯，杜絕未經(jīng)授權(quán)的賬務(wù)調(diào)整行為。日記賬與分類賬登記流程02

03

定期對(duì)賬機(jī)制01

時(shí)序登記要求月末需將日記賬與銀行對(duì)賬單、分類賬與明細(xì)賬交叉核對(duì)，發(fā)現(xiàn)差異需編制余額調(diào)節(jié)表，查明未達(dá)賬項(xiàng)或記賬差錯(cuò)，確保賬賬相符、賬證相符。錯(cuò)賬更正方法登記錯(cuò)誤時(shí)采用劃線更正法（單線劃銷錯(cuò)誤記錄并加蓋更正章）或紅字沖銷法（反向分錄沖抵錯(cuò)誤金額），嚴(yán)禁涂改或撕毀賬頁，保留更正痕跡備查。日記賬需按業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間順序逐筆登記，每日結(jié)出余額并核對(duì)現(xiàn)金庫存，確保賬實(shí)相符；分類賬則按科目分類匯總，定期與總賬核對(duì)余額。PART06財(cái)務(wù)報(bào)表入門資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)負(fù)債與所有者權(quán)益劃分負(fù)債分為流動(dòng)負(fù)債（短期借款、應(yīng)付賬款）和非流動(dòng)負(fù)債（長期借款），所有者權(quán)益包括實(shí)收資本、資本公積和未分配利潤，反映企業(yè)資金來源構(gòu)成。平衡關(guān)系驗(yàn)證資產(chǎn)總計(jì)必須等于負(fù)債與所有者權(quán)益總計(jì)，這是會(huì)計(jì)恒等式“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”的核心體現(xiàn)，需通過逐項(xiàng)核對(duì)確保數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性。資產(chǎn)類項(xiàng)目分類資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)（如貨幣資金、應(yīng)收賬款）和非流動(dòng)資產(chǎn)（如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)），需嚴(yán)格遵循會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的確認(rèn)與計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)。030201利潤表編制邏輯收入確認(rèn)原則收入需在商品或服務(wù)控制權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)確認(rèn)，區(qū)分主營業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入，避免提前或延后確認(rèn)導(dǎo)致的利潤失真。成本費(fèi)用匹配從營業(yè)利潤到利潤總額再到凈利潤，需逐層扣除稅費(fèi)、非經(jīng)常性損益等，最終體現(xiàn)企業(yè)綜合盈利能力。營業(yè)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等需與對(duì)應(yīng)收入期間匹配，例如折舊費(fèi)用按資產(chǎn)使用年限分?jǐn)偅_保利