2025年稅務(wù)師考試稅收籌劃實(shí)務(wù)科目模擬試卷考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題1分，共20分。每題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入500萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的15%，則該企業(yè)2024年度稅前可扣除的廣告費(fèi)為多少萬元？A.75B.80C.85D.902.下列關(guān)于稅收籌劃的特征的說法中，錯(cuò)誤的是哪一項(xiàng)？A.稅收籌劃具有合法性B.稅收籌劃具有風(fēng)險(xiǎn)性C.稅收籌劃具有時(shí)效性D.稅收籌劃具有無償性3.企業(yè)選擇組織形式時(shí)，需要考慮的因素不包括以下哪一項(xiàng)？A.稅收負(fù)擔(dān)B.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C.管理效率D.資金規(guī)模4.某個(gè)人將一處房產(chǎn)出租，2024年度取得租金收入10萬元，發(fā)生修繕費(fèi)用2萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，允許稅前扣除的修繕費(fèi)用限額為8000元，則該個(gè)人2024年度出租房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額為多少元？A.20000B.24000C.28000D.300005.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅收籌劃的說法中，正確的是哪一項(xiàng)？A.個(gè)人所得稅稅收籌劃就是偷稅漏稅B.個(gè)人所得稅稅收籌劃需要考慮家庭整體稅負(fù)C.個(gè)人所得稅稅收籌劃只能在收入實(shí)現(xiàn)時(shí)進(jìn)行D.個(gè)人所得稅稅收籌劃不需要考慮政策變化6.企業(yè)選擇投資方式時(shí)，需要考慮的因素不包括以下哪一項(xiàng)？A.投資回報(bào)率B.投資風(fēng)險(xiǎn)C.稅收負(fù)擔(dān)D.投資期限7.某企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的5‰，該企業(yè)2024年度銷售收入為2000萬元，則該企業(yè)2024年度稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為多少萬元？A.10B.25C.50D.1008.下列關(guān)于稅收籌劃的流程的說法中，錯(cuò)誤的是哪一項(xiàng)？A.確定納稅主體B.收集相關(guān)信息C.選擇籌劃方案D.忽略政策變化9.企業(yè)選擇融資方式時(shí)，需要考慮的因素不包括以下哪一項(xiàng)？A.融資成本B.融資風(fēng)險(xiǎn)C.稅收負(fù)擔(dān)D.資金規(guī)模10.某個(gè)人2024年度取得工資收入10萬元，年終獎(jiǎng)5萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，則該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？A.10000B.15000C.20000D.2500011.下列關(guān)于稅收籌劃的道德性的說法中，正確的是哪一項(xiàng)？A.稅收籌劃可以無視稅法規(guī)定B.稅收籌劃需要遵守稅法規(guī)定C.稅收籌劃可以規(guī)避納稅義務(wù)D.稅收籌劃可以逃避法律責(zé)任12.企業(yè)選擇經(jīng)營方式時(shí)，需要考慮的因素不包括以下哪一項(xiàng)？A.市場競爭B.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C.稅收負(fù)擔(dān)D.資金規(guī)模13.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出200萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以全額稅前扣除，則該企業(yè)2024年度稅前可扣除的工資薪金支出為多少萬元？A.0B.100C.200D.30014.下列關(guān)于稅收籌劃的時(shí)效性的說法中，正確的是哪一項(xiàng)？A.稅收籌劃可以永遠(yuǎn)有效B.稅收籌劃需要關(guān)注政策變化C.稅收籌劃可以忽略政策變化D.稅收籌劃不需要考慮政策變化15.企業(yè)選擇資產(chǎn)處置方式時(shí)，需要考慮的因素不包括以下哪一項(xiàng)？A.資產(chǎn)價(jià)值B.處置成本C.稅收負(fù)擔(dān)D.處置時(shí)間16.某個(gè)人將一處房產(chǎn)出售，原值100萬元，出售價(jià)格150萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人出售房產(chǎn)的增值部分需要繳納個(gè)人所得稅，則該個(gè)人出售房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額為多少萬元？A.20B.30C.40D.5017.下列關(guān)于稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)性的說法中，正確的是哪一項(xiàng)？A.稅收籌劃沒有風(fēng)險(xiǎn)B.稅收籌劃只有收益沒有風(fēng)險(xiǎn)C.稅收籌劃需要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)D.稅收籌劃可以完全規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)18.企業(yè)選擇并購方式時(shí)，需要考慮的因素不包括以下哪一項(xiàng)？A.并購成本B.并購風(fēng)險(xiǎn)C.稅收負(fù)擔(dān)D.并購對(duì)象19.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出100萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用支出可以加計(jì)50%稅前扣除，則該企業(yè)2024年度稅前可扣除的研發(fā)費(fèi)用為多少萬元？A.100B.150C.200D.25020.下列關(guān)于稅收籌劃的合法性的說法中，正確的是哪一項(xiàng)？A.稅收籌劃可以違反稅法規(guī)定B.稅收籌劃需要遵守稅法規(guī)定C.稅收籌劃可以規(guī)避納稅義務(wù)D.稅收籌劃可以逃避法律責(zé)任二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有多個(gè)正確答案，請(qǐng)從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，用鼠標(biāo)點(diǎn)擊相應(yīng)的選項(xiàng)。）1.稅收籌劃的特征包括哪些？A.合法性B.風(fēng)險(xiǎn)性C.時(shí)效性D.無償性2.企業(yè)選擇組織形式時(shí)，需要考慮的因素包括哪些？A.稅收負(fù)擔(dān)B.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C.管理效率D.資金規(guī)模3.個(gè)人所得稅稅收籌劃的方法有哪些？A.專項(xiàng)附加扣除B.退休規(guī)劃C.投資選擇D.收入分割4.企業(yè)選擇投資方式時(shí)，需要考慮的因素包括哪些？A.投資回報(bào)率B.投資風(fēng)險(xiǎn)C.稅收負(fù)擔(dān)D.投資期限5.稅收籌劃的流程包括哪些步驟？A.確定納稅主體B.收集相關(guān)信息C.選擇籌劃方案D.忽略政策變化6.企業(yè)選擇融資方式時(shí)，需要考慮的因素包括哪些？A.融資成本B.融資風(fēng)險(xiǎn)C.稅收負(fù)擔(dān)D.資金規(guī)模7.稅收籌劃的道德性體現(xiàn)在哪些方面？A.遵守稅法規(guī)定B.規(guī)避納稅義務(wù)C.承擔(dān)社會(huì)責(zé)任D.逃避法律責(zé)任8.企業(yè)選擇經(jīng)營方式時(shí)，需要考慮的因素包括哪些？A.市場競爭B.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C.稅收負(fù)擔(dān)D.資金規(guī)模9.工資薪金支出稅前扣除的注意事項(xiàng)有哪些？A.需要取得合法憑證B.需要符合稅法規(guī)定C.需要合理分?jǐn)侱.可以全額扣除10.稅收籌劃的時(shí)效性體現(xiàn)在哪些方面？A.需要關(guān)注政策變化B.可以永遠(yuǎn)有效C.需要靈活調(diào)整D.可以忽略政策變化11.企業(yè)選擇資產(chǎn)處置方式時(shí)，需要考慮的因素包括哪些？A.資產(chǎn)價(jià)值B.處置成本C.稅收負(fù)擔(dān)D.處置時(shí)間12.個(gè)人所得稅稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)有哪些？A.政策變化B.法律風(fēng)險(xiǎn)C.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)D.稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)13.企業(yè)選擇并購方式時(shí)，需要考慮的因素包括哪些？A.并購成本B.并購風(fēng)險(xiǎn)C.稅收負(fù)擔(dān)D.并購對(duì)象14.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的注意事項(xiàng)有哪些？A.需要符合稅法規(guī)定B.需要取得合法憑證C.需要合理分?jǐn)侱.可以全額扣除15.稅收籌劃的合法性體現(xiàn)在哪些方面？A.遵守稅法規(guī)定B.規(guī)避納稅義務(wù)C.承擔(dān)社會(huì)責(zé)任D.逃避法律責(zé)任16.企業(yè)選擇經(jīng)營方式時(shí)，需要考慮的因素包括哪些？A.市場競爭B.經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C.稅收負(fù)擔(dān)D.資金規(guī)模17.工資薪金支出稅前扣除的注意事項(xiàng)有哪些？A.需要取得合法憑證B.需要符合稅法規(guī)定C.需要合理分?jǐn)侱.可以全額扣除18.稅收籌劃的時(shí)效性體現(xiàn)在哪些方面？A.需要關(guān)注政策變化B.可以永遠(yuǎn)有效C.需要靈活調(diào)整D.可以忽略政策變化19.企業(yè)選擇資產(chǎn)處置方式時(shí)，需要考慮的因素包括哪些？A.資產(chǎn)價(jià)值B.處置成本C.稅收負(fù)擔(dān)D.處置時(shí)間20.稅收籌劃的道德性體現(xiàn)在哪些方面？A.遵守稅法規(guī)定B.規(guī)避納稅義務(wù)C.承擔(dān)社會(huì)責(zé)任D.逃避法律責(zé)任三、判斷題（本題型共20題，每題1分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干表述，判斷其是否正確，正確用“√”表示，錯(cuò)誤用“×”表示。）1.稅收籌劃就是通過合法手段減少納稅義務(wù)，所以它等同于偷稅漏稅。2.個(gè)人所得稅稅收籌劃只需要關(guān)注個(gè)人的收入情況，不需要考慮家庭整體稅負(fù)。3.企業(yè)選擇組織形式時(shí)，只需要考慮稅收負(fù)擔(dān)，不需要考慮經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理效率。4.工資薪金支出可以全額稅前扣除，不需要符合稅法規(guī)定。5.稅收籌劃的流程包括確定納稅主體、收集相關(guān)信息、選擇籌劃方案和忽略政策變化。6.企業(yè)選擇融資方式時(shí)，只需要考慮融資成本，不需要考慮融資風(fēng)險(xiǎn)和稅收負(fù)擔(dān)。7.稅收籌劃的道德性體現(xiàn)在遵守稅法規(guī)定和規(guī)避納稅義務(wù)。8.個(gè)人所得稅稅收籌劃的方法包括專項(xiàng)附加扣除、退休規(guī)劃、投資選擇和收入分割。9.企業(yè)選擇投資方式時(shí)，只需要考慮投資回報(bào)率，不需要考慮投資風(fēng)險(xiǎn)和稅收負(fù)擔(dān)。10.稅收籌劃的時(shí)效性體現(xiàn)在需要關(guān)注政策變化和可以永遠(yuǎn)有效。11.企業(yè)選擇經(jīng)營方式時(shí)，只需要考慮市場競爭，不需要考慮經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和稅收負(fù)擔(dān)。12.工資薪金支出稅前扣除的注意事項(xiàng)包括需要取得合法憑證、需要符合稅法規(guī)定和需要合理分?jǐn)偂?3.稅收籌劃的道德性體現(xiàn)在承擔(dān)社會(huì)責(zé)任和逃避法律責(zé)任。14.企業(yè)選擇資產(chǎn)處置方式時(shí)，只需要考慮資產(chǎn)價(jià)值，不需要考慮處置成本和稅收負(fù)擔(dān)。15.個(gè)人所得稅稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括政策變化、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。16.企業(yè)選擇并購方式時(shí)，只需要考慮并購成本，不需要考慮并購風(fēng)險(xiǎn)和稅收負(fù)擔(dān)。17.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的注意事項(xiàng)包括需要符合稅法規(guī)定、需要取得合法憑證和需要合理分?jǐn)偂?8.稅收籌劃的合法性體現(xiàn)在遵守稅法規(guī)定和逃避法律責(zé)任。19.企業(yè)選擇經(jīng)營方式時(shí)，只需要考慮經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，不需要考慮市場競爭和稅收負(fù)擔(dān)。20.工資薪金支出稅前扣除的注意事項(xiàng)包括可以全額扣除、需要取得合法憑證和需要符合稅法規(guī)定。四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，簡要回答問題。）1.簡述稅收籌劃的特征。2.簡述個(gè)人所得稅稅收籌劃的方法。3.簡述企業(yè)選擇投資方式時(shí)需要考慮的因素。4.簡述稅收籌劃的道德性體現(xiàn)在哪些方面。5.簡述企業(yè)選擇資產(chǎn)處置方式時(shí)需要考慮的因素。五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請(qǐng)根據(jù)題干要求，綜合運(yùn)用所學(xué)知識(shí)，回答問題。）1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)銷售收入1000萬元，發(fā)生廣告費(fèi)支出150萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的15%。該企業(yè)2024年度是否需要調(diào)整廣告費(fèi)支出？如果需要，調(diào)整金額為多少萬元？2.某個(gè)人2024年度取得工資收入20萬元，年終獎(jiǎng)10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅。該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為多少元？3.某企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出300萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，工資薪金支出可以全額稅前扣除。該企業(yè)2024年度稅前可扣除的工資薪金支出為多少萬元？4.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費(fèi)用支出200萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，研發(fā)費(fèi)用支出可以加計(jì)50%稅前扣除。該企業(yè)2024年度稅前可扣除的研發(fā)費(fèi)用為多少萬元？5.某個(gè)人將一處房產(chǎn)出售，原值80萬元，出售價(jià)格120萬元，根據(jù)稅法規(guī)定，個(gè)人出售房產(chǎn)的增值部分需要繳納個(gè)人所得稅。該個(gè)人出售房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額為多少萬元？本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.A解析：廣告費(fèi)稅前扣除限額為銷售收入的15%，即1000萬元*15%=150萬元。該企業(yè)實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)80萬元，低于扣除限額，因此可以全額扣除80萬元。2.D解析：稅收籌劃不具有無償性。稅收籌劃是通過合法手段減少納稅義務(wù)，需要付出一定的成本和精力，因此不具有無償性。3.D解析：企業(yè)選擇組織形式時(shí)，需要考慮稅收負(fù)擔(dān)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和管理效率等因素，而資金規(guī)模并不是主要考慮因素。4.A解析：允許稅前扣除的修繕費(fèi)用限額為8000元，因此應(yīng)納稅所得額為100000元-8000元=92000元。5.B解析：個(gè)人所得稅稅收籌劃需要考慮家庭整體稅負(fù)，因?yàn)榧彝サ母黜?xiàng)收入和支出可以相互抵消，從而降低整體稅負(fù)。6.D解析：企業(yè)選擇投資方式時(shí)，需要考慮投資回報(bào)率、投資風(fēng)險(xiǎn)和稅收負(fù)擔(dān)等因素，而投資期限并不是主要考慮因素。7.B解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額為當(dāng)年銷售收入的5‰，即2000萬元*5‰=10萬元。該企業(yè)實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬元，超過扣除限額，因此只能扣除10萬元。8.D解析：稅收籌劃的流程包括確定納稅主體、收集相關(guān)信息、選擇籌劃方案和評(píng)估籌劃效果等步驟，忽略政策變化是不正確的。9.D解析：企業(yè)選擇融資方式時(shí)，需要考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)和稅收負(fù)擔(dān)等因素，而資金規(guī)模并不是主要考慮因素。10.A解析：工資收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為（20000-5000）*10%-2100=3900元。年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)稅，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為50000/12*3%*12=15000元。因此，該個(gè)人2024年度應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為3900元+15000元=18900元。11.B解析：稅收籌劃需要遵守稅法規(guī)定，不能違反稅法規(guī)定進(jìn)行籌劃。12.D解析：企業(yè)選擇經(jīng)營方式時(shí)，需要考慮市場競爭、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和稅收負(fù)擔(dān)等因素，而資金規(guī)模并不是主要考慮因素。13.C解析：工資薪金支出可以全額稅前扣除，因此該企業(yè)2024年度稅前可扣除的工資薪金支出為200萬元。14.B解析：稅收籌劃需要關(guān)注政策變化，因?yàn)槎愂照邥?huì)不斷調(diào)整，籌劃方案也需要相應(yīng)調(diào)整。15.D解析：企業(yè)選擇資產(chǎn)處置方式時(shí)，需要考慮處置時(shí)間，因?yàn)椴煌奶幹脮r(shí)間可能會(huì)影響稅收負(fù)擔(dān)。16.A解析：個(gè)人出售房產(chǎn)的應(yīng)納稅所得額為150萬元-100萬元=50萬元。17.C解析：稅收籌劃需要承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，因?yàn)榛I劃方案可能會(huì)受到政策變化、市場變化等因素的影響。18.D解析：企業(yè)選擇并購方式時(shí)，需要考慮并購對(duì)象，因?yàn)椴煌牟①弻?duì)象可能會(huì)帶來不同的稅收后果。19.C解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除為100萬元*50%=50萬元，因此該企業(yè)2024年度稅前可扣除的研發(fā)費(fèi)用為100萬元+50萬元=150萬元。20.B解析：稅收籌劃需要遵守稅法規(guī)定，不能違反稅法規(guī)定進(jìn)行籌劃。二、多項(xiàng)選擇題答案及解析1.ABC解析：稅收籌劃的特征包括合法性、風(fēng)險(xiǎn)性和時(shí)效性，不具有無償性。2.ABCD解析：企業(yè)選擇組織形式時(shí)，需要考慮稅收負(fù)擔(dān)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理效率和資金規(guī)模等因素。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅稅收籌劃的方法包括專項(xiàng)附加扣除、退休規(guī)劃、投資選擇和收入分割等。4.ABCD解析：企業(yè)選擇投資方式時(shí)，需要考慮投資回報(bào)率、投資風(fēng)險(xiǎn)、稅收負(fù)擔(dān)和投資期限等因素。5.ABC解析：稅收籌劃的流程包括確定納稅主體、收集相關(guān)信息和選擇籌劃方案等步驟，忽略政策變化是不正確的。6.ABCD解析：企業(yè)選擇融資方式時(shí)，需要考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)、稅收負(fù)擔(dān)和資金規(guī)模等因素。7.AC解析：稅收籌劃的道德性體現(xiàn)在遵守稅法規(guī)定和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，不能規(guī)避納稅義務(wù)和逃避法律責(zé)任。8.ABCD解析：企業(yè)選擇經(jīng)營方式時(shí)，需要考慮市場競爭、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、稅收負(fù)擔(dān)和資金規(guī)模等因素。9.ABC解析：工資薪金支出稅前扣除的注意事項(xiàng)包括需要取得合法憑證、需要符合稅法規(guī)定和需要合理分?jǐn)偂?0.AC解析：稅收籌劃的時(shí)效性體現(xiàn)在需要關(guān)注政策變化和需要靈活調(diào)整，不能永遠(yuǎn)有效和忽略政策變化。11.ABCD解析：企業(yè)選擇資產(chǎn)處置方式時(shí)，需要考慮資產(chǎn)價(jià)值、處置成本、稅收負(fù)擔(dān)和處置時(shí)間等因素。12.ABCD解析：個(gè)人所得稅稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括政策變化、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。13.ABCD解析：企業(yè)選擇并購方式時(shí)，需要考慮并購成本、并購風(fēng)險(xiǎn)、稅收負(fù)擔(dān)和并購對(duì)象等因素。14.ABC解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的注意事項(xiàng)包括需要符合稅法規(guī)定、需要取得合法憑證和需要合理分?jǐn)偂?5.AC解析：稅收籌劃的合法性體現(xiàn)在遵守稅法規(guī)定和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，不能規(guī)避納稅義務(wù)和逃避法律責(zé)任。16.ABCD解析：企業(yè)選擇經(jīng)營方式時(shí)，需要考慮市場競爭、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、稅收負(fù)擔(dān)和資金規(guī)模等因素。17.ABC解析：工資薪金支出稅前扣除的注意事項(xiàng)包括需要取得合法憑證、需要符合稅法規(guī)定和需要合理分?jǐn)偂?8.AC解析：稅收籌劃的時(shí)效性體現(xiàn)在需要關(guān)注政策變化和需要靈活調(diào)整，不能永遠(yuǎn)有效和忽略政策變化。19.ABCD解析：企業(yè)選擇資產(chǎn)處置方式時(shí)，需要考慮資產(chǎn)價(jià)值、處置成本、稅收負(fù)擔(dān)和處置時(shí)間等因素。20.AC解析：稅收籌劃的道德性體現(xiàn)在遵守稅法規(guī)定和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，不能規(guī)避納稅義務(wù)和逃避法律責(zé)任。三、判斷題答案及解析1.×解析：稅收籌劃是通過合法手段減少納稅義務(wù)，與偷稅漏稅有本質(zhì)區(qū)別。2.×解析：個(gè)人所得稅稅收籌劃需要考慮家庭整體稅負(fù)，因?yàn)榧彝サ母黜?xiàng)收入和支出可以相互抵消，從而降低整體稅負(fù)。3.×解析：企業(yè)選擇組織形式時(shí)，需要考慮稅收負(fù)擔(dān)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、管理效率等因素。4.×解析：工資薪金支出稅前扣除需要符合稅法規(guī)定，并需要取得合法憑證。5.×解析：稅收籌劃的流程包括確定納稅主體、收集相關(guān)信息、選擇籌劃方案和評(píng)估籌劃效果等步驟，忽略政策變化是不正確的。6.×解析：企業(yè)選擇融資方式時(shí)，需要考慮融資成本、融資風(fēng)險(xiǎn)和稅收負(fù)擔(dān)等因素。7.×解析：稅收籌劃的道德性體現(xiàn)在遵守稅法規(guī)定和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，不能規(guī)避納稅義務(wù)和逃避法律責(zé)任。8.√解析：個(gè)人所得稅稅收籌劃的方法包括專項(xiàng)附加扣除、退休規(guī)劃、投資選擇和收入分割等。9.×解析：企業(yè)選擇投資方式時(shí)，需要考慮投資回報(bào)率、投資風(fēng)險(xiǎn)、稅收負(fù)擔(dān)和投資期限等因素。10.×解析：稅收籌劃的時(shí)效性體現(xiàn)在需要關(guān)注政策變化和需要靈活調(diào)整，不能永遠(yuǎn)有效和忽略政策變化。11.×解析：企業(yè)選擇經(jīng)營方式時(shí)，需要考慮市場競爭、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、稅收負(fù)擔(dān)和資金規(guī)模等因素。12.√解析：工資薪金支出稅前扣除的注意事項(xiàng)包括需要取得合法憑證、需要符合稅法規(guī)定和需要合理分?jǐn)偂?3.×解析：稅收籌劃的道德性體現(xiàn)在遵守稅法規(guī)定和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，不能規(guī)避納稅義務(wù)和逃避法律責(zé)任。14.√解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的注意事項(xiàng)包括需要符合稅法規(guī)定、需要取得合法憑證和需要合理分?jǐn)偂?5.√解析：稅收籌劃的合法性體現(xiàn)在遵守稅法規(guī)定和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，不能規(guī)避納稅義務(wù)和逃避法律責(zé)任。16.×解析：企業(yè)選擇資產(chǎn)處置方式時(shí)，需要考慮資產(chǎn)價(jià)值、處置成本、稅收負(fù)擔(dān)和處置時(shí)間等因素。17.√解析：個(gè)人所得稅稅收籌劃的風(fēng)險(xiǎn)包括政策變化、法律風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。18.×解析：企業(yè)選擇并購方式時(shí)，需要考慮并購成本、并購風(fēng)險(xiǎn)、稅收負(fù)擔(dān)和并購對(duì)象等因素。19.√解析：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的注意事項(xiàng)包括需要符合稅法規(guī)定、需要取得合法憑證和需要合理分?jǐn)偂?0.×解析：稅收籌劃的合法性體現(xiàn)在遵守稅法規(guī)定和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，不能規(guī)避納稅義務(wù)和逃避法律責(zé)任。四、簡答題答案及解析1.簡述稅收籌劃的特征。解析：稅收籌劃的特征包括合法性、風(fēng)險(xiǎn)性、時(shí)效性和多樣性。合法性是指稅收籌劃必須在稅法允許的范圍內(nèi)進(jìn)行；風(fēng)險(xiǎn)性是指稅收籌劃會(huì)受到政策變化、市場變化等因素的影響，存在一定的風(fēng)險(xiǎn)；時(shí)效性是指稅收籌劃需要關(guān)注政策變化，因?yàn)槎愂照邥?huì)不斷調(diào)整，籌劃方案也需要相應(yīng)調(diào)整；多樣性是指稅收籌劃的方法多種多樣，需要根據(jù)具體情況選擇合適的方案。2.簡述個(gè)人所得稅稅收籌劃的方法。解析：個(gè)人所得稅稅收籌劃的方法包括專項(xiàng)附加扣除、退休規(guī)劃、投資選擇和收入分割等。專項(xiàng)附加扣除是指納稅人可以根據(jù)自身情況享受子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等專項(xiàng)附加扣除；退休規(guī)劃是指通過合理的退休規(guī)劃，降低退休后的稅負(fù)；投資選擇是指選擇合適的投資方式，降低投資收益的稅負(fù)；收入分割是指將收入在不同納稅人間進(jìn)行分割，降低整體稅負(fù)。3.簡述企業(yè)選擇投資方式時(shí)需要考慮的因素。解析：企業(yè)選擇投資方式時(shí)需要考慮的因素包括投資回報(bào)率、投資風(fēng)險(xiǎn)、稅收負(fù)擔(dān)和投資期限等。投資回報(bào)率是指投資所能獲得的收益；投資風(fēng)險(xiǎn)是指投資可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)；稅收負(fù)擔(dān)是指投資所需要繳納的稅費(fèi)；投資期限是指投資的期限。4.簡述稅收籌劃的道德性體現(xiàn)在哪些方面。解析：稅收籌劃的道德性體現(xiàn)在遵守稅法規(guī)定和承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。遵守稅