企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)手冊一、引言在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中，企業(yè)面臨著諸多不確定性：匯率波動可能侵蝕出口利潤，信用違約可能導(dǎo)致應(yīng)收賬款損失，流動性緊張可能引發(fā)資金鏈斷裂，操作失誤可能造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)偏差……這些風(fēng)險(xiǎn)若未得到有效管理，可能對企業(yè)的盈利能力、償債能力甚至生存發(fā)展造成重大威脅。本手冊旨在為企業(yè)提供系統(tǒng)化、可操作的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理框架，涵蓋風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控全流程，幫助企業(yè)建立“事前預(yù)防、事中控制、事后復(fù)盤”的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，實(shí)現(xiàn)“風(fēng)險(xiǎn)可控、價(jià)值最大化”的目標(biāo)。二、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)定義與類型財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在籌資、投資、運(yùn)營、分配等財(cái)務(wù)活動中，因內(nèi)外部環(huán)境不確定性導(dǎo)致實(shí)際收益與預(yù)期收益偏離，從而遭受損失的可能性。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)來源，可分為以下六類：風(fēng)險(xiǎn)類型定義示例**市場風(fēng)險(xiǎn)**因市場價(jià)格（利率、匯率、商品價(jià)格、股票價(jià)格）波動導(dǎo)致資產(chǎn)/負(fù)債價(jià)值變化的風(fēng)險(xiǎn)出口企業(yè)因本幣升值導(dǎo)致收入折算減少；鋼鐵企業(yè)因鐵礦石價(jià)格上漲增加成本**信用風(fēng)險(xiǎn)**交易對手（客戶、供應(yīng)商、合作伙伴）違約或信用質(zhì)量下降導(dǎo)致的損失風(fēng)險(xiǎn)客戶拖欠貨款；供應(yīng)商未能按時(shí)交付貨物導(dǎo)致生產(chǎn)中斷**流動性風(fēng)險(xiǎn)**企業(yè)無法及時(shí)獲得足夠資金償還債務(wù)或滿足運(yùn)營需求的風(fēng)險(xiǎn)短期借款到期無法償還；應(yīng)收賬款回收緩慢導(dǎo)致現(xiàn)金流斷裂**操作風(fēng)險(xiǎn)**因內(nèi)部流程不完善、人員失誤、系統(tǒng)故障或外部事件導(dǎo)致的財(cái)務(wù)損失風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員錄入錯(cuò)誤導(dǎo)致多付貨款；系統(tǒng)崩潰導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失**戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)**戰(zhàn)略決策失誤或戰(zhàn)略執(zhí)行偏差導(dǎo)致的財(cái)務(wù)影響盲目擴(kuò)張導(dǎo)致產(chǎn)能過剩；多元化投資失敗導(dǎo)致虧損**合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)**違反法律法規(guī)、監(jiān)管要求或內(nèi)部制度導(dǎo)致的罰款、聲譽(yù)損失或經(jīng)營限制風(fēng)險(xiǎn)未按時(shí)納稅導(dǎo)致滯納金；違反證券法導(dǎo)致監(jiān)管處罰（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別方法風(fēng)險(xiǎn)識別是風(fēng)險(xiǎn)管理的起點(diǎn)，需結(jié)合定量分析與定性判斷，常用方法包括：1.財(cái)務(wù)報(bào)表分析法通過分析資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表中的關(guān)鍵指標(biāo)，識別潛在風(fēng)險(xiǎn)：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降→信用風(fēng)險(xiǎn)上升；流動比率（流動資產(chǎn)/流動負(fù)債）低于行業(yè)均值→流動性風(fēng)險(xiǎn)上升；毛利率波動過大→市場風(fēng)險(xiǎn)（商品價(jià)格或成本波動）上升。2.流程梳理法梳理企業(yè)主要業(yè)務(wù)流程（如銷售、采購、融資、財(cái)務(wù)核算），識別流程中的漏洞：銷售流程：是否存在“先發(fā)貨后審批信用”的情況→信用風(fēng)險(xiǎn)；采購流程：是否未對供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行審核→操作風(fēng)險(xiǎn)；融資流程：是否過度依賴短期借款→流動性風(fēng)險(xiǎn)。3.訪談?wù){(diào)研法與管理層、業(yè)務(wù)人員、財(cái)務(wù)人員溝通，了解一線業(yè)務(wù)中的潛在風(fēng)險(xiǎn)：銷售團(tuán)隊(duì)：“客戶近期付款周期延長，可能存在資金緊張”→信用風(fēng)險(xiǎn)；生產(chǎn)團(tuán)隊(duì)：“原材料供應(yīng)商因環(huán)保政策限制可能停產(chǎn)”→供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)（傳導(dǎo)至財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)）。4.風(fēng)險(xiǎn)清單法參考行業(yè)通用風(fēng)險(xiǎn)清單（如《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》中的風(fēng)險(xiǎn)清單），結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況補(bǔ)充完善，形成企業(yè)專屬風(fēng)險(xiǎn)清單（示例見附錄一）。5.情景分析法假設(shè)極端情景（如經(jīng)濟(jì)危機(jī)、匯率大幅波動、重大客戶違約），分析企業(yè)在該情景下的財(cái)務(wù)狀況：假設(shè)本幣升值10%，計(jì)算出口收入減少對凈利潤的影響→市場風(fēng)險(xiǎn)；假設(shè)主要客戶破產(chǎn)，計(jì)算應(yīng)收賬款損失對現(xiàn)金流的影響→信用風(fēng)險(xiǎn)。三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估（一）風(fēng)險(xiǎn)評估維度風(fēng)險(xiǎn)評估需從發(fā)生可能性（風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的概率）和影響程度（風(fēng)險(xiǎn)事件對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果的影響大小）兩個(gè)維度展開，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為高、中、低三個(gè)等級（示例見附錄二）：風(fēng)險(xiǎn)等級發(fā)生可能性影響程度應(yīng)對優(yōu)先級高風(fēng)險(xiǎn)高（≥60%）大（≥500萬）立即處理中風(fēng)險(xiǎn)中（30%-60%）中（100萬-500萬）優(yōu)先處理低風(fēng)險(xiǎn)低（≤30%）小（≤100萬）定期監(jiān)控（二）風(fēng)險(xiǎn)評估方法1.量化評估法（適用于可計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)）VaR模型（市場風(fēng)險(xiǎn)）：計(jì)算在一定置信水平（如95%）下，未來特定時(shí)間段（如1個(gè)月）內(nèi)的最大可能損失（示例：某企業(yè)外匯資產(chǎn)95%置信水平下的月VaR為500萬，意味著該企業(yè)有95%的把握，未來1個(gè)月外匯損失不超過500萬）；信用評級模型（信用風(fēng)險(xiǎn)）：通過客戶財(cái)務(wù)指標(biāo)（資產(chǎn)負(fù)債率、凈利潤率、現(xiàn)金流）評估信用等級（如C級客戶違約概率≥20%）；流動性覆蓋率（流動性風(fēng)險(xiǎn)）：計(jì)算合格優(yōu)質(zhì)流動性資產(chǎn)與未來30天現(xiàn)金凈流出量的比值（≥100%為達(dá)標(biāo)）。2.定性評估法（適用于難以計(jì)量的風(fēng)險(xiǎn)）專家打分法：邀請風(fēng)險(xiǎn)管理專家、財(cái)務(wù)人員、業(yè)務(wù)人員對風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能性和影響程度打分（1-5分），綜合計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)等級；德爾菲法：通過多輪匿名問卷調(diào)研，匯總專家意見，減少主觀偏差（適用于戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等）。（三）風(fēng)險(xiǎn)評估流程1.確定評估范圍：明確需評估的風(fēng)險(xiǎn)類型（如市場風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)）和業(yè)務(wù)領(lǐng)域（如銷售、采購）；2.收集數(shù)據(jù)：收集歷史交易數(shù)據(jù)、市場價(jià)格數(shù)據(jù)、行業(yè)報(bào)告、客戶財(cái)務(wù)報(bào)表等；3.選擇方法：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型選擇量化或定性方法（如市場風(fēng)險(xiǎn)用VaR，操作風(fēng)險(xiǎn)用專家打分法）；4.分析計(jì)算：運(yùn)用選定方法計(jì)算發(fā)生可能性和影響程度，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級；5.得出結(jié)論：形成風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告，說明風(fēng)險(xiǎn)現(xiàn)狀、等級及主要驅(qū)動因素。四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對（一）風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇以下四種策略：1.規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)退出或放棄某項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，完全避免風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生（適用于高風(fēng)險(xiǎn)、無法控制的情況）：示例：企業(yè)放棄投資高風(fēng)險(xiǎn)的P2P項(xiàng)目，轉(zhuǎn)而投資國債；因某海外市場匯率波動過大，停止該市場的出口業(yè)務(wù)。2.降低風(fēng)險(xiǎn)采取措施減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生可能性或影響程度（適用于中高風(fēng)險(xiǎn)、可控制的情況）：示例：信用風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)客戶信用審批（要求提供財(cái)務(wù)報(bào)表、擔(dān)保），定期跟蹤應(yīng)收賬款（逾期30天停止供貨）；市場風(fēng)險(xiǎn)：使用遠(yuǎn)期外匯合約、外匯期權(quán)對沖匯率風(fēng)險(xiǎn)；與供應(yīng)商簽訂固定價(jià)格合同對沖原材料價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)；操作風(fēng)險(xiǎn)：優(yōu)化財(cái)務(wù)流程（如雙人審核銀行轉(zhuǎn)賬），升級財(cái)務(wù)系統(tǒng)（如引入ERP系統(tǒng)減少人工錄入錯(cuò)誤）。3.轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)通過合同或金融工具轉(zhuǎn)移給第三方（適用于中高風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移成本低于損失的情況）：示例：信用風(fēng)險(xiǎn)：將應(yīng)收賬款賣給保理公司（保理公司承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)獲得融資）；財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)：購買財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)（轉(zhuǎn)移火災(zāi)、盜竊等導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失）；責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)：購買產(chǎn)品責(zé)任險(xiǎn)（轉(zhuǎn)移產(chǎn)品質(zhì)量問題導(dǎo)致的賠償風(fēng)險(xiǎn)）。4.接受風(fēng)險(xiǎn)保留風(fēng)險(xiǎn)，計(jì)提相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金或減值準(zhǔn)備（適用于低風(fēng)險(xiǎn)、損失可承受的情況）：示例：對小額應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備（如按5%計(jì)提）；對固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備（如設(shè)備陳舊導(dǎo)致價(jià)值下降）。（二）應(yīng)對策略選擇原則1.風(fēng)險(xiǎn)等級匹配：高風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)先選擇規(guī)避或轉(zhuǎn)移，中風(fēng)險(xiǎn)選擇降低，低風(fēng)險(xiǎn)選擇接受；2.成本效益原則：應(yīng)對策略的實(shí)施成本應(yīng)低于風(fēng)險(xiǎn)可能帶來的損失（如對沖匯率風(fēng)險(xiǎn)的成本應(yīng)低于匯率波動可能導(dǎo)致的損失）；3.風(fēng)險(xiǎn)承受能力：資金雄厚的企業(yè)可接受一定高風(fēng)險(xiǎn)（如多元化投資），資金緊張的企業(yè)應(yīng)盡量規(guī)避高風(fēng)險(xiǎn)（如減少短期借款）。五、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控與報(bào)告（一）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控是動態(tài)跟蹤風(fēng)險(xiǎn)變化的過程，需關(guān)注以下內(nèi)容：1.風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)變化：跟蹤關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRI）的變化（如應(yīng)收賬款逾期率、流動比率、匯率波動幅度，示例見附錄三）；2.應(yīng)對措施執(zhí)行情況：檢查應(yīng)對策略的落實(shí)情況（如遠(yuǎn)期外匯合約是否按時(shí)簽訂，信用審批流程是否嚴(yán)格執(zhí)行）；3.內(nèi)外部環(huán)境變化：關(guān)注政策調(diào)整（如利率上調(diào)）、市場行情（如商品價(jià)格下跌）、競爭對手行動（如降價(jià)促銷）對現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)的影響。（二）風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控方法1.KRI監(jiān)控：建立KRI體系，明確指標(biāo)的計(jì)算方法、閾值和責(zé)任部門（如應(yīng)收賬款逾期率閾值≤10%，責(zé)任部門為銷售部和財(cái)務(wù)部）；當(dāng)指標(biāo)超過閾值時(shí)，觸發(fā)預(yù)警（如發(fā)送郵件或系統(tǒng)警報(bào)）。2.內(nèi)部審計(jì)：定期開展內(nèi)部審計(jì)（如每季度一次），檢查風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性（如信用審批是否存在漏洞，風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施是否落實(shí)）；審計(jì)結(jié)果向董事會審計(jì)委員會報(bào)告。3.預(yù)警系統(tǒng)：建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，整合財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、市場數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)（如當(dāng)流動比率低于1時(shí)，系統(tǒng)自動向財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)送警報(bào)）。（三）風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告機(jī)制1.定期報(bào)告：月度報(bào)告：向財(cái)務(wù)總監(jiān)提交，內(nèi)容包括KRI變化、應(yīng)對措施進(jìn)展、本月風(fēng)險(xiǎn)事件（如某客戶逾期付款）；季度報(bào)告：向總經(jīng)理提交，內(nèi)容包括季度風(fēng)險(xiǎn)狀況、主要風(fēng)險(xiǎn)驅(qū)動因素、下季度應(yīng)對計(jì)劃；年度報(bào)告：向董事會提交，內(nèi)容包括年度風(fēng)險(xiǎn)管理工作總結(jié)、重大風(fēng)險(xiǎn)事件復(fù)盤、下年度風(fēng)險(xiǎn)管理策略。2.臨時(shí)報(bào)告：當(dāng)發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件（如重大客戶違約、匯率大幅波動）時(shí)，及時(shí)向管理層和董事會提交臨時(shí)報(bào)告，說明事件原因、影響（如損失金額）、應(yīng)對措施（如催收貨款、調(diào)整對沖比例）。六、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)（一）組織架構(gòu)建立“董事會-審計(jì)委員會-風(fēng)險(xiǎn)管理部門-業(yè)務(wù)部門”的四級風(fēng)險(xiǎn)管理組織架構(gòu)，明確權(quán)責(zé)分工：層級職責(zé)**董事會**審批企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理策略和政策；監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；承擔(dān)最終責(zé)任**審計(jì)委員會**監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)部門對風(fēng)險(xiǎn)管理流程的審計(jì)；向董事會報(bào)告審計(jì)結(jié)果**風(fēng)險(xiǎn)管理部門**制定風(fēng)險(xiǎn)管理政策和流程；組織風(fēng)險(xiǎn)識別、評估、應(yīng)對、監(jiān)控；向管理層報(bào)告**業(yè)務(wù)部門**識別和報(bào)告本部門的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（如銷售部識別客戶信用風(fēng)險(xiǎn)）；執(zhí)行應(yīng)對措施**內(nèi)部審計(jì)部門**定期審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理流程的有效性；發(fā)現(xiàn)問題并提出改進(jìn)建議（二）制度流程制定完善的風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)章制度，確保流程可操作：1.《企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理辦法》：明確風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)、原則、組織架構(gòu)和職責(zé)分工；2.《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別管理規(guī)定》：明確風(fēng)險(xiǎn)識別的方法、頻率（如每季度一次全面識別）和責(zé)任部門；3.《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估管理規(guī)定》：明確風(fēng)險(xiǎn)評估的維度、方法、流程和報(bào)告要求；4.《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對管理規(guī)定》：明確風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略的選擇原則、實(shí)施流程（如對沖匯率風(fēng)險(xiǎn)的審批流程）；5.《財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控管理規(guī)定》：明確風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控的內(nèi)容、方法、頻率和預(yù)警機(jī)制。（三）文化建設(shè)培養(yǎng)“全員參與、風(fēng)險(xiǎn)意識”的企業(yè)文化，將風(fēng)險(xiǎn)管理融入日常工作：1.培訓(xùn)教育：定期開展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)（如每年兩次），內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)識別方法、應(yīng)對策略、案例分析（如銷售部培訓(xùn)如何識別客戶信用風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)部培訓(xùn)如何使用VaR模型）；2.績效考核：將風(fēng)險(xiǎn)管理納入員工績效考核（如對降低應(yīng)收賬款逾期率的銷售經(jīng)理給予獎(jiǎng)金，對未嚴(yán)格執(zhí)行信用審批流程的員工給予警告）；3.溝通交流：建立風(fēng)險(xiǎn)溝通機(jī)制（如設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)舉報(bào)郵箱），鼓勵(lì)員工報(bào)告潛在風(fēng)險(xiǎn)（如一線員工發(fā)現(xiàn)流程漏洞，可隨時(shí)報(bào)告給風(fēng)險(xiǎn)管理部門）；定期召開風(fēng)險(xiǎn)管理會議（如每月一次），討論風(fēng)險(xiǎn)狀況和應(yīng)對措施。七、案例分析（一）某制造業(yè)企業(yè)匯率風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對案例背景：某制造業(yè)企業(yè)出口收入占比60%，本幣升值導(dǎo)致近一年出口收入折算減少約800萬，面臨高市場風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識別：通過財(cái)務(wù)報(bào)表分析發(fā)現(xiàn)出口收入波動大，訪談銷售部了解到客戶對匯率敏感，可能流失。風(fēng)險(xiǎn)評估：用VaR模型計(jì)算，95%置信水平下未來一年匯率風(fēng)險(xiǎn)損失約1200萬（高風(fēng)險(xiǎn)）。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：降低風(fēng)險(xiǎn)：與銀行簽訂遠(yuǎn)期外匯合約，對沖50%的外匯暴露（鎖定匯率）；降低風(fēng)險(xiǎn)：與客戶協(xié)商簽訂匯率調(diào)整條款（本幣升值超過5%，產(chǎn)品價(jià)格上調(diào)）。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：每月跟蹤匯率走勢和合約執(zhí)行情況，每季度評估應(yīng)對效果；當(dāng)本幣升值超過3%時(shí)觸發(fā)預(yù)警。結(jié)果：未來一年匯率風(fēng)險(xiǎn)損失減少約600萬，客戶流失率從10%降至3%。（二）某零售企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對案例背景：某零售企業(yè)賒銷收入占比40%，應(yīng)收賬款逾期率15%，面臨中信用風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)識別：通過流程梳理發(fā)現(xiàn)信用審批未要求客戶提供財(cái)務(wù)報(bào)表，僅靠銷售人員判斷。風(fēng)險(xiǎn)評估：用信用評級模型評估，30%客戶為C級（高違約風(fēng)險(xiǎn)），對應(yīng)應(yīng)收賬款約600萬（中風(fēng)險(xiǎn)）。風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對：降低風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)信用審批（要求提供財(cái)務(wù)報(bào)表，C級客戶不給予信用額度）；降低風(fēng)險(xiǎn)：每月發(fā)送對賬單，逾期30天停止供貨，逾期60天委托律師催收；轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)：將400萬應(yīng)收賬款賣給保理公司（獲得80%融資款，保理公司承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)）。風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：每月跟蹤應(yīng)收賬款逾期率，每季度評估信用政策效果；當(dāng)逾期率超過10%時(shí)觸發(fā)預(yù)警。結(jié)果：應(yīng)收賬款逾期率降至5%，壞賬損失減少約300萬。八、附錄（一）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)清單模板風(fēng)險(xiǎn)類型風(fēng)險(xiǎn)描述識別方法責(zé)任部門市場風(fēng)險(xiǎn)匯率波動導(dǎo)致出口收入減少財(cái)務(wù)報(bào)表分析、訪談銷售部、財(cái)務(wù)部信用風(fēng)險(xiǎn)客戶違約導(dǎo)致應(yīng)收賬款損失財(cái)務(wù)報(bào)表分析、流程梳理銷售部、財(cái)務(wù)部流動性風(fēng)險(xiǎn)無法及時(shí)償還短期債務(wù)財(cái)務(wù)報(bào)表分析、KRI監(jiān)控財(cái)務(wù)部操作風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)人員失誤導(dǎo)致資金損失流程梳理、內(nèi)部審計(jì)財(cái)務(wù)部（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估表模板風(fēng)險(xiǎn)名稱發(fā)生可能性（1-5分）影響程度（1-5分）風(fēng)險(xiǎn)等級（可能性×影響程度）應(yīng)對策略匯率風(fēng)險(xiǎn)4520（高風(fēng)險(xiǎn)）降低（對沖）信用風(fēng)險(xiǎn)3412（中風(fēng)險(xiǎn)）降低（加強(qiáng)信用審批）流動性風(fēng)險(xiǎn)236（低風(fēng)險(xiǎn)）接受（計(jì)提準(zhǔn)備金）（三）關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)（KRI）列表指標(biāo)名稱計(jì)算方法閾值責(zé)任部門應(yīng)收賬款逾期率逾期應(yīng)收賬款余額/應(yīng)收賬款余額×100%≤10%銷售部、財(cái)務(wù)部流動比率流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%≥150%財(cái)務(wù)部匯率波動幅度（本期匯率-上期匯率）/上期匯