國際稅收智慧樹知到期末考試答案+章節(jié)答案2024年中央財(cái)經(jīng)大學(xué)母公司用子公司所在國課征的股息預(yù)提稅進(jìn)行抵免屬于間接抵免。（）

答案:錯(cuò)節(jié)稅是一種合法的行為，在稅務(wù)上不應(yīng)反對，而應(yīng)予以保護(hù)。（）

答案:對常設(shè)機(jī)構(gòu)因具有獨(dú)立的法人地位，故應(yīng)當(dāng)按規(guī)定申報(bào)納稅。（）

答案:錯(cuò)將所得稅作為國際稅收的重點(diǎn)研究范圍,有利于解決國家間的稅收權(quán)益問題,促進(jìn)國際經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。（）

答案:對各國政府處理與其管轄范圍內(nèi)的納稅人之間征納關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范是國際稅收研究的對象。（）

答案:錯(cuò)擴(kuò)大居民管轄權(quán)實(shí)施范圍而限制收入來源地管轄權(quán)實(shí)施范圍,對發(fā)展中國家有利。（）

答案:錯(cuò)在跨國納稅人利用避稅港進(jìn)行避稅的方式中，常用的是稅收流亡。（）

答案:錯(cuò)構(gòu)成常設(shè)機(jī)構(gòu)的管理場所包括總機(jī)構(gòu)。（）

答案:錯(cuò)準(zhǔn)避稅港不征收任何稅收。（）

答案:錯(cuò)國際稅收有其獨(dú)立的稅種和征收對象。（）

答案:錯(cuò)按照我國非居民稅收管理規(guī)定，外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商登記證件（或有關(guān)部門批準(zhǔn)）之日起60日內(nèi)，持相關(guān)規(guī)定資料，向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

答案:錯(cuò)依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)是非居民企業(yè)。（）

答案:對以避稅港為基地而建立的旨在從事轉(zhuǎn)移和積累與第三國營業(yè)或投資而產(chǎn)生利潤的公司被稱為外國基地公司。（）

答案:對某一納稅年度，甲國居民來自甲國的所得為8萬元，來自乙國的所得為2萬元。甲國實(shí)行全額累進(jìn)稅率，所得8000元以下（含）的稅率為零；所得8000—20000元的稅率為10%；所得20000—50000元的稅率為20%；所得50000—80000元的稅率為30%；所得80000元以上的稅率為40%。乙國實(shí)行20%的比例稅率。在全額免稅法下該居民應(yīng)納甲國的所得稅額為28000元。（）

答案:錯(cuò)某一納稅年度，甲國居民來自甲國的所得為8萬元，來自乙國的所得為2萬元。甲國實(shí)行超額累進(jìn)稅率，所得8000元以下（含）的稅率為零；所得8000—20000元的稅率為10%；所得20000—50000元的稅率為20%；所得50000—80000元的稅率為30%；所得80000元以上的稅率為40%。乙國實(shí)行20%的比例稅率。在累進(jìn)免稅法下該居民應(yīng)納甲國的所得稅額為23360元。（）

答案:錯(cuò)國家之間的稅收情報(bào)交換的形式包括（）。

答案:自發(fā)情報(bào)交換###專項(xiàng)情報(bào)交換###自動(dòng)情報(bào)交換成本標(biāo)準(zhǔn)適用于跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的分配項(xiàng)目有（）。

答案:勞務(wù)收入###財(cái)產(chǎn)租賃收入###貸款利息收入下列國家中，允許跨國納稅人年度間軋抵超抵免限額的外國稅收抵免稅款，并規(guī)定軋抵期限為5年的有（）。

答案:中國###日本根據(jù)我國稅法規(guī)定，對外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的稅收管理，主要包括（）。

答案:賬簿憑證管理###增值稅等其他涉稅事項(xiàng)###企業(yè)所得稅###稅務(wù)登記管理下列方法中，屬于限額抵免方法的有（）。

答案:單項(xiàng)限額抵免法###綜合限額抵免法###分國限額抵免法下列方法中，可用以確定常設(shè)機(jī)構(gòu)營業(yè)利潤的有（）。

答案:核定法###歸屬法###分配法###引力法下列地區(qū)中，屬于標(biāo)準(zhǔn)避稅港的有（）。

答案:百慕大###開曼群島###巴哈馬下列所得中，發(fā)展中國家強(qiáng)調(diào)為了減少外匯外流而主張由所得支付地國家優(yōu)先征稅的有（）。

答案:利息###特許權(quán)使用費(fèi)###股息下列各項(xiàng)中，屬于稅收饒讓方式的有（）。

答案:差額饒讓抵免###定率饒讓抵免下列舉措中，不屬于完善單邊反避稅措施的是（）。

答案:加強(qiáng)國際合作某一納稅年度，日本三洋電器公司來自日本的所得為2000萬美元，來自中國分公司的所得為1000萬美元。日本公司所得稅稅率為37.5%，中國的所得稅稅率為25%，并按稅法規(guī)定給予這家分公司減半征收所得稅的優(yōu)惠待遇。中日稅收協(xié)定中有稅收饒讓規(guī)定。日本三洋電器公司已納中國稅收的抵免限額為（）。

答案:375萬美元某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)高檔運(yùn)動(dòng)鞋，其產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本為每雙315元，現(xiàn)以成本價(jià)格銷售給日本母公司，共銷售36000雙，日本母公司最后以每雙600元的價(jià)格在市場上售出這批運(yùn)動(dòng)鞋。中國政府認(rèn)為，這種內(nèi)部交易作價(jià)分配不符合獨(dú)立核算原則，損害了中國政府的稅收利益。根據(jù)中國稅務(wù)當(dāng)局掌握的市場資料，該外資企業(yè)的這批運(yùn)動(dòng)鞋的生產(chǎn)費(fèi)用率一般為70%。日本公司所得稅稅率為37.5%，中國為25%。在采用組成市場標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整這批運(yùn)動(dòng)鞋的銷售價(jià)格后日本政府的稅收收入為（）。

答案:202.5萬元對于下列國家，側(cè)重維護(hù)收入來源地管轄權(quán)較為有利的國家是（）。

答案:新加坡某一納稅年度，日本三洋電器公司來自日本的所得為2000萬美元，來自中國分公司的所得為1000萬美元。日本公司所得稅稅率為37.5%，中國的所得稅稅率為25%，并按稅法規(guī)定給予這家分公司減半征收所得稅的優(yōu)惠待遇。中日稅收協(xié)定中有稅收饒讓規(guī)定。日本三洋電器公司稅收抵免后應(yīng)向日本政府繳納的公司所得稅稅額為（）。

答案:875萬美元某一納稅年度，某外資企業(yè)在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)高檔運(yùn)動(dòng)鞋，其產(chǎn)品的實(shí)際生產(chǎn)成本為每雙315元，現(xiàn)以成本價(jià)格銷售給日本母公司，共銷售36000雙，日本母公司最后以每雙600元的價(jià)格在市場上售出這批運(yùn)動(dòng)鞋。中國政府認(rèn)為，這種內(nèi)部交易作價(jià)分配不符合獨(dú)立核算原則，損害了中國政府的稅收利益。根據(jù)中國稅務(wù)當(dāng)局掌握的市場資料，該外資企業(yè)的這批運(yùn)動(dòng)鞋的生產(chǎn)費(fèi)用率一般為70%。日本公司所得稅稅率為37.5%，中國為25%。在采用組成市場標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整這批運(yùn)動(dòng)鞋的銷售價(jià)格后該外資企業(yè)應(yīng)向中國政府繳納的所得稅為（）。

答案:121.5萬元對跨國聯(lián)屬企業(yè)之間的財(cái)產(chǎn)租賃，在出租者和承租者均為非專業(yè)租賃公司時(shí)，計(jì)取租賃收入的依據(jù)是（）。

答案:市場價(jià)格下列減輕納稅義務(wù)的行為中，與稅收籌劃相同或類似的是（）。

答案:避稅我國企業(yè)所得稅法關(guān)于間接抵免的層次規(guī)定為（）。

答案:五層在一個(gè)或多個(gè)子公司里控制著大量股份和擁有舉足輕重的表決權(quán)的公司稱為（）。

答案:控股公司發(fā)達(dá)國家對于跨國投資所得主張由投資者居住國獨(dú)自征稅的主要理由是強(qiáng)調(diào)為了（）。

答案:提高資本轉(zhuǎn)移的流動(dòng)性下列方法中，以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)獨(dú)占地位為前提避免國際雙重征稅的是（）。

答案:免稅法目前世界上仍在執(zhí)行中的最早締結(jié)的國際稅收協(xié)定的締約國是（）。

答案:奧地利與意大利國際雙重征稅產(chǎn)生的原因是（）。

答案:各國稅收管轄權(quán)的差異性下列選項(xiàng)中，屬于國際稅收的研究對象的是（）。

答案:各國政府處理與其它國家之間的稅收分配關(guān)系的準(zhǔn)則和規(guī)范下列原則中，適用于非居住國對跨國法人從事營利事業(yè)所獲得的經(jīng)營所得行使收入來源地管轄權(quán)的是（）。

答案:常設(shè)機(jī)構(gòu)實(shí)際所得原則我國對外稅收協(xié)定對建筑、裝配或安裝工程和與工程項(xiàng)目有關(guān)的監(jiān)督管理活動(dòng)確認(rèn)為常設(shè)機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)一般是（）。

答案:連續(xù)12個(gè)月以上下列國家或地區(qū)中，屬于國際著名避稅地的是（）。

答案:盧森堡下列所得中，不屬于投資所得的是（）。

答案:轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值下列公司中，屬于同一經(jīng)濟(jì)實(shí)體的跨國納稅人的是（）。

答案:總公司和國外分公司外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該按照的原則是（）。

答案:實(shí)際履行的功能和承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)相配比下列屬于我國非居民稅收管理對象的有（）。

答案:非居民個(gè)人###非居民企業(yè)###外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)下列屬于國際稅收征管合作作用的有（）。

答案:維護(hù)各國稅收主權(quán)的重要手段###打擊利用避稅地進(jìn)行惡意籌劃的有力武器###虛擬經(jīng)濟(jì)高度發(fā)展的應(yīng)對措施###提高國際稅收征管水平稅款征收協(xié)助，包括稅收主張追索、保全措施等。（）

答案:對國際稅收征管合作是在經(jīng)濟(jì)全球化的背景下產(chǎn)生的。（）

答案:對國家之間的稅收情報(bào)交換的形式不包括（）。

答案:稅收文書送達(dá)比照市場標(biāo)準(zhǔn)適用于跨國關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的分配項(xiàng)目是（）。

答案:工業(yè)產(chǎn)品銷售收入下列地區(qū)適用我國對外簽訂的稅收協(xié)定的有（）。

答案:上海浦東新區(qū)###深圳特區(qū)《OECD范本》與《UN范本》在劃分征稅權(quán)上的共同之處有（）。

答案:居住國實(shí)行稅收抵免方法###收入來源國擁有優(yōu)先征稅權(quán)我國對外締結(jié)對所得避免雙重征稅和防止偷、漏稅的協(xié)定工作始于（）。

答案:1981年稅收協(xié)定以締約國雙方的公民為適用人的范圍,只有為締約國公民的人才能享受稅收協(xié)定的待遇。（）

答案:錯(cuò)在處理稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法不一致的問題時(shí)，絕大部分國家遵守協(xié)定優(yōu)先的原則。（）

答案:對下列協(xié)定中，屬于國際稅收協(xié)定主要形式的是（）。

答案:雙邊稅收協(xié)定下列方法中，屬于對關(guān)聯(lián)企業(yè)確認(rèn)方法的有（）。

答案:股權(quán)測定法###避稅港特殊處理法###實(shí)際控制管理判定法下列舉措中，屬于完善單邊反避稅措施的有（）。

答案:制定反避稅條款###將舉證責(zé)任轉(zhuǎn)移給納稅人###規(guī)定一般報(bào)告義務(wù)###加強(qiáng)稅務(wù)管理企業(yè)通過加大借貸款而減少股份資本比例的方式增加稅前扣除,可以降低企業(yè)稅負(fù)。（）

答案:對我國對企業(yè)接受關(guān)聯(lián)方債權(quán)性投資與其權(quán)益性投資比例的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為金融企業(yè)為3:1，其他企業(yè)為2:1，超出規(guī)定比例的,其利息支出不得稅前扣除。（）

答案:錯(cuò)采用組成市場標(biāo)準(zhǔn)組成市場價(jià)格所運(yùn)用的方法是（）。

答案:順?biāo)銉r(jià)格法在跨國納稅人利用避稅港進(jìn)行避稅的方式中，常用的是（）。

答案:虛構(gòu)避稅港營業(yè)下列地區(qū)中，屬于國際上著名避稅港集中地的是（）。

答案:靠近美國我國海南自貿(mào)港是國際著名的避稅港。（）

答案:錯(cuò)下列稅種中，屬于準(zhǔn)避稅港不征收的有（）。

答案:個(gè)人所得稅###公司所得稅###遺產(chǎn)稅避稅港通常是指國際上輕稅甚至于無稅的場所，下列名稱中屬于避稅港別稱的有（）。

答案:稅務(wù)天堂###自由港###避稅樂園###稅收避難所從廣義的角度說，避稅港是政治經(jīng)濟(jì)特區(qū)。（）

答案:錯(cuò)在下列減輕納稅義務(wù)的行為中，違法的是（）。

答案:漏稅下列選項(xiàng)中，屬于稅收籌劃特點(diǎn)的有（）。

答案:綜合性###籌劃性###合法性###目的性國際避稅是避稅活動(dòng)在國際范圍內(nèi)的延伸和發(fā)展。（）

答案:對當(dāng)一國企業(yè)對外投資設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，一般可以免繳投資所得的預(yù)提所得稅。（）

答案:對當(dāng)一國企業(yè)對外投資設(shè)立分支機(jī)構(gòu)時(shí)，通常會(huì)產(chǎn)生的不利因素是（）。

答案:不能享受當(dāng)?shù)卣疄楠?dú)立公司提供的減免稅優(yōu)惠下列選項(xiàng)中，屬于國際避稅產(chǎn)生的外部條件的有（）。

答案:稅率的差異###稅收管理水平的差異###納稅義務(wù)確定標(biāo)準(zhǔn)的差異我國稅法規(guī)定，企業(yè)在抵免境外所得稅時(shí)可以選擇采用分國抵免限額或綜合抵免限額的方法。（）

答案:對在國外分支機(jī)構(gòu)存在虧損的情況下，下列限額抵免方法中有利于跨國納稅人的是（）。

答案:分國限額抵免法下列做法中，必須通過國家之間簽訂稅收協(xié)定的方式加以規(guī)定的是（）。

答案:稅收饒讓下列項(xiàng)目中，適用直接抵免的有（）。

答案:母公司在國外子公司繳納的預(yù)提所得稅###總公司在國外的分公司直接繳納給外國政府的公司所得稅###跨國納稅人在國外繳納的個(gè)人所得稅國際重復(fù)征稅產(chǎn)生的最主要原因是（）。

答案:居民管轄權(quán)與收入來源地管轄權(quán)的交叉重疊從性質(zhì)上講，國際雙重征稅屬于稅制性重復(fù)征稅。（）

答案:錯(cuò)國際雙重征稅的基本特征是納稅主體的非同一性。（）

答案:錯(cuò)下列項(xiàng)目中，屬于國際雙重征稅的基本特征的有（）。

答案:納稅客體的同一性###納稅主體的同一性###課稅權(quán)主體的非同一性###征稅權(quán)力的非同一性下列方法中，以承認(rèn)收入來源地管轄權(quán)優(yōu)先地位為前提避免國際雙重征稅的是（）。

答案:抵免法下列選項(xiàng)中，屬于不同性質(zhì)的重復(fù)征稅的有（）。

答案:稅制性重復(fù)征稅###經(jīng)濟(jì)性重復(fù)征稅###法律性重復(fù)征稅擴(kuò)大居民管轄權(quán)實(shí)施范圍而限制收入來源地管轄權(quán)實(shí)施范圍,對發(fā)達(dá)國家有利。（）

答案:對對于同時(shí)具有兩個(gè)國家居民身份且在其中任何一國都無永久性住所的跨國自然人的最終居民身份的判定，稅收協(xié)定所規(guī)定的首要標(biāo)準(zhǔn)是（）。

答案:習(xí)慣性居所一居住在英國3年的美國公民僅有來自中國的收入，則他應(yīng)該（）。

答案:既向中國納稅又向英國納稅，同時(shí)還向美國納稅下列稅收管轄權(quán)中，屬于基本的稅收管轄權(quán)的有（）。

答案:地域管轄權(quán)###居住管轄權(quán)目前我國確定跨國自然人居民身份時(shí)對居住期限規(guī)定為一年。（）

答案:錯(cuò)下列所得中，屬于投資所得的有（）。

答案:特許權(quán)使用費(fèi)###利息###股息國際稅收是指各