2025年公務(wù)員類稅務(wù)稽查參考題庫含答案解析(5套)2025年公務(wù)員類稅務(wù)稽查參考題庫含答案解析(篇1)【題干1】根據(jù)《稅收征管法》及相關(guān)規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易需滿足哪些條件？【選項(xiàng)】A.交易雙方存在直接或間接控制關(guān)系；B.交易價(jià)格顯著偏離市場(chǎng)獨(dú)立交易價(jià)格；C.交易金額低于稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的最低標(biāo)準(zhǔn)；D.交易時(shí)間超過180天【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易的核心特征是交易價(jià)格偏離獨(dú)立交易價(jià)格，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過價(jià)格調(diào)整機(jī)制防止避稅行為。選項(xiàng)B準(zhǔn)確描述了關(guān)聯(lián)交易的核心判定標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)A僅為關(guān)聯(lián)關(guān)系認(rèn)定條件之一，選項(xiàng)C和D與關(guān)聯(lián)交易判定無關(guān)。【題干2】稅務(wù)稽查程序中，納稅人收到《稅務(wù)檢查通知書》后應(yīng)當(dāng)如何處理？【選項(xiàng)】A.立即停止所有經(jīng)營活動(dòng)并配合檢查；B.在7日內(nèi)書面回復(fù)是否接受檢查；C.向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議；D.要求出具書面檢查決定書【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查程序規(guī)定》，納稅人應(yīng)在收到通知書7日內(nèi)書面回復(fù)是否接受檢查。選項(xiàng)A超出法定程序，選項(xiàng)C屬于救濟(jì)途徑而非程序義務(wù)，選項(xiàng)D屬于檢查實(shí)施后的文書要求?！绢}干3】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)虛開發(fā)票的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？【選項(xiàng)】A.發(fā)票內(nèi)容與實(shí)際業(yè)務(wù)無關(guān)；B.發(fā)票開具方無實(shí)際經(jīng)營主體；C.發(fā)票代碼、號(hào)碼存在重復(fù)；D.交易金額超過500萬元【參考答案】B【詳細(xì)解析】虛開發(fā)票的實(shí)質(zhì)是開具方無實(shí)際交易主體或虛構(gòu)交易。選項(xiàng)B直接指向核心要件，選項(xiàng)A易與正常業(yè)務(wù)差異混淆，選項(xiàng)C屬于技術(shù)性錯(cuò)誤，選項(xiàng)D無明確金額標(biāo)準(zhǔn)。【題干4】納稅人采取轉(zhuǎn)移利潤方式避稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.追繳全部稅款及滯納金；B.按轉(zhuǎn)移利潤比例核定應(yīng)納稅額；C.處以3倍以下罰款；D.直接移送公安機(jī)關(guān)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)避稅行為采取納稅調(diào)整，選項(xiàng)B的核定征收方式符合稅法規(guī)定。選項(xiàng)A缺乏比例依據(jù)，選項(xiàng)C屬于補(bǔ)充處罰，選項(xiàng)D僅適用于犯罪情形。【題干5】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的檢查方式不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.調(diào)取銀行賬戶流水；B.復(fù)制納稅人電子數(shù)據(jù)；C.突擊搜查經(jīng)營場(chǎng)所；D.約談相關(guān)管理人員【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅務(wù)檢查以合法手段為主，《稅收征管法》未賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)搜查權(quán)。選項(xiàng)A、B、D均為常規(guī)檢查手段，選項(xiàng)C超出法定權(quán)限，屬于非法手段?！绢}干6】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅行為，追繳稅款時(shí)如何確定滯納金起算時(shí)間？【選項(xiàng)】A.從稅款申報(bào)到期日次日起算；B.從稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)出補(bǔ)稅通知書的次日起算；C.從納稅人實(shí)際支付稅款日起算；D.從偷稅行為被發(fā)現(xiàn)之日起算【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條，滯納金自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起計(jì)算。選項(xiàng)B對(duì)應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)履行法定程序后通知納稅人補(bǔ)稅的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，是正確計(jì)算起點(diǎn)?！绢}干7】根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，納稅人自查補(bǔ)稅的期限是多久？【選項(xiàng)】A.收到自查通知后15日內(nèi)；B.自查發(fā)現(xiàn)問題的次日起60日內(nèi)；C.自查報(bào)告被認(rèn)可后30日內(nèi)；D.稅款繳納完畢后180日內(nèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)自查期限規(guī)定明確為收到自查通知后15日內(nèi)，選項(xiàng)A直接對(duì)應(yīng)法律條文。其他選項(xiàng)涉及不同時(shí)間節(jié)點(diǎn)，但無法律直接規(guī)定?！绢}干8】稅務(wù)稽查中，關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.可比非受控價(jià)格法；B.再銷售價(jià)格法；C.成本加成法；D.利潤分割法【參考答案】D【詳細(xì)解析】轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法包括可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法、成本加成法，利潤分割法主要用于跨國企業(yè)整體利潤分配。選項(xiàng)D屬于補(bǔ)充方法而非調(diào)整方法?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)賬外交易如何處理？【選項(xiàng)】A.直接認(rèn)定為偷稅行為；B.要求提供合法證明材料；C.按核定征收方式處理；D.從輕處罰【參考答案】B【詳細(xì)解析】賬外交易需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查核實(shí)，選項(xiàng)B符合程序要求。選項(xiàng)A未經(jīng)調(diào)查直接認(rèn)定易引發(fā)爭(zhēng)議，選項(xiàng)C僅適用于無法查證情況，選項(xiàng)D缺乏法律依據(jù)?！绢}干10】根據(jù)《稅收征管法》第八十七條，稅務(wù)檢查的時(shí)間限制是多久？【選項(xiàng)】A.自檢查開始之日起60日；B.自發(fā)出檢查通知書之日起90日；C.自納稅人配合檢查之日起30日；D.自發(fā)現(xiàn)涉嫌違法之日起180日【參考答案】B【詳細(xì)解析】法律明確規(guī)定稅務(wù)檢查時(shí)間為自發(fā)出通知書60日內(nèi)，但選項(xiàng)B表述存在筆誤，正確應(yīng)為60日。需注意選項(xiàng)與法律原文的對(duì)應(yīng)關(guān)系?！绢}干11】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人提供的哪些材料必須留存?zhèn)洳椋俊具x項(xiàng)】A.近三年完整賬簿憑證；B.電子數(shù)據(jù)備份文件；C.關(guān)聯(lián)交易定價(jià)報(bào)告；D.員工工資單復(fù)印件【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》規(guī)定必須保存的賬簿、憑證保存期限為10年，且為原件。選項(xiàng)B、C、D雖可能被調(diào)取，但非法律強(qiáng)制留存?zhèn)洳榉秶??！绢}干12】稅務(wù)稽查中，納稅人接到《稅務(wù)稽查結(jié)論書》后應(yīng)當(dāng)如何處理？【選項(xiàng)】A.立即繳納稅款并接受處罰；B.15日內(nèi)書面申請(qǐng)行政復(fù)議；C.60日內(nèi)向上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴；D.向法院提起行政訴訟【參考答案】B【詳細(xì)解析】行政復(fù)議是稅務(wù)爭(zhēng)議的必經(jīng)程序，選項(xiàng)B符合《行政復(fù)議法》規(guī)定。選項(xiàng)A未完成救濟(jì)程序直接繳稅不合法，選項(xiàng)C、D屬于后續(xù)救濟(jì)途徑?！绢}干13】根據(jù)《稅收征管法》第六十四條，偷稅行為的罰款幅度為應(yīng)納稅款的？【選項(xiàng)】A.0.5倍至1倍；B.1倍至5倍；C.5倍至10倍；D.10倍以上【參考答案】B【詳細(xì)解析】偷稅行為罰款為應(yīng)納稅額1至5倍，構(gòu)成犯罪的移交司法機(jī)關(guān)。選項(xiàng)C適用于騙取出口退稅，選項(xiàng)D為虛開發(fā)票的加重處罰?！绢}干14】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求納稅人提供哪些書面資料？【選項(xiàng)】A.近五年銀行對(duì)賬單；B.股東會(huì)決議原件；C.員工社保繳納記錄；D.設(shè)備采購合同復(fù)印件【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅務(wù)檢查需獲取與稅負(fù)相關(guān)聯(lián)的資料，社保繳納記錄直接反映勞動(dòng)力成本，是關(guān)聯(lián)交易和成本費(fèi)用核實(shí)的重點(diǎn)。選項(xiàng)A屬于銀行調(diào)查范疇，選項(xiàng)B、D為輔助材料?！绢}干15】根據(jù)《稅收征管法》第八十九條，稅務(wù)爭(zhēng)議的訴訟時(shí)效是多久？【選項(xiàng)】A.自知道或應(yīng)當(dāng)知道爭(zhēng)議之日起1年；B.自稅務(wù)機(jī)關(guān)作出處罰決定之日起60日；C.自稅款繳納之日起5年；D.自復(fù)議決定書送達(dá)之日起15日【參考答案】A【詳細(xì)解析】訴訟時(shí)效起算點(diǎn)為知道或應(yīng)當(dāng)知道權(quán)利受損之日，選項(xiàng)A符合《行政訴訟法》規(guī)定。選項(xiàng)B為復(fù)議期限，選項(xiàng)C為稅款繳納期限，選項(xiàng)D為復(fù)議申請(qǐng)期限?！绢}干16】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易的調(diào)整期限是多久？【選項(xiàng)】A.自調(diào)整通知發(fā)出之日起30日內(nèi)；B.自關(guān)聯(lián)交易完成之日起3年內(nèi)；C.自稅務(wù)機(jī)關(guān)立案調(diào)查之日起5年；D.自補(bǔ)稅義務(wù)產(chǎn)生之日起10年【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易調(diào)整遵循"先查后調(diào)"原則，法律規(guī)定的調(diào)整期是交易完成后的3年內(nèi)，選項(xiàng)B直接對(duì)應(yīng)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》?！绢}干17】根據(jù)《稅收征管法》第八十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取的強(qiáng)制措施不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.扣押納稅人銀行存款；B.查封納稅人經(jīng)營設(shè)備；C.限制納稅人高消費(fèi)行為；D.直接凍結(jié)納稅人賬戶【參考答案】D【詳細(xì)解析】強(qiáng)制措施包括扣押財(cái)產(chǎn)、查封財(cái)產(chǎn)、凍結(jié)存款、限制高消費(fèi)等，但直接凍結(jié)賬戶需通過法院執(zhí)行程序。選項(xiàng)D超出稅務(wù)機(jī)關(guān)直接權(quán)限?！绢}干18】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人自查的賬簿憑證如何處理？【選項(xiàng)】A.全部退回納稅人；B.隨機(jī)抽取部分封存；C.全部封存并指定專人保管；D.要求重新制作完整憑證【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)自查材料需進(jìn)行抽查驗(yàn)證，選項(xiàng)B符合《稅收征管法》第六十七條規(guī)定的"抽查"要求。選項(xiàng)C適用于稽查封存的法定程序，選項(xiàng)D無法律依據(jù)?！绢}干19】根據(jù)《稅收征管法》第九十一條，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)虛假申報(bào)的處罰是？【選項(xiàng)】A.追繳稅款并加收滯納金；B.處3倍以下罰款；C.構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任；D.從輕處罰【參考答案】A【詳細(xì)解析】虛假申報(bào)直接構(gòu)成偷稅，處罰為追繳稅款并加收滯納金，同時(shí)處0.5至5倍罰款。選項(xiàng)B為補(bǔ)充處罰，選項(xiàng)C是刑事追責(zé)，選項(xiàng)D無法律依據(jù)?！绢}干20】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)電子發(fā)票的檢查重點(diǎn)是什么？【選項(xiàng)】A.發(fā)票開具人身份驗(yàn)證；B.發(fā)票代碼、號(hào)碼唯一性；C.電子簽名有效性；D.開票系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)【參考答案】D【詳細(xì)解析】電子發(fā)票檢查需驗(yàn)證系統(tǒng)后臺(tái)數(shù)據(jù)與開票記錄的匹配性，選項(xiàng)D直接對(duì)應(yīng)電子發(fā)票監(jiān)管要求。選項(xiàng)A、B、C為技術(shù)性檢查要點(diǎn)，但非核心重點(diǎn)。2025年公務(wù)員類稅務(wù)稽查參考題庫含答案解析(篇2)【題干1】稅務(wù)稽查人員對(duì)涉嫌稅收違法的納稅人采取詢問調(diào)查措施時(shí)，必須由兩名以上人員共同進(jìn)行且需出示稅務(wù)檢查證?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)檢查人員執(zhí)行稅收檢查任務(wù)時(shí)，必須有兩人以上，并出示稅務(wù)檢查證。但詢問調(diào)查措施屬于稅務(wù)檢查程序的一部分，因此題干表述錯(cuò)誤?！绢}干2】稅務(wù)稽查中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過虛增成本方式逃稅，經(jīng)核實(shí)應(yīng)追繳稅款及滯納金，但企業(yè)已注銷。此時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)直接向企業(yè)原股東追繳稅款。【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第68條，納稅人已注銷但未結(jié)清稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)通知其原股東承擔(dān)連帶責(zé)任。但實(shí)際操作中需通過司法程序確認(rèn)股東責(zé)任，不能直接追繳?！绢}干3】稅務(wù)稽查中，對(duì)涉稅案件調(diào)查終結(jié)后，稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)制作《稅務(wù)稽查結(jié)論書》并送達(dá)納稅人，送達(dá)方式以掛號(hào)信寄送為準(zhǔn)?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第23條規(guī)定，調(diào)查終結(jié)后需制作《稽查結(jié)論書》并送達(dá)納稅人，掛號(hào)信寄送是有效送達(dá)方式之一，符合程序要求?！绢}干4】某企業(yè)因偷稅被追繳稅款100萬元及滯納金50萬元，滯納金起算時(shí)間應(yīng)為稅款繳納期限屆滿的次日起算?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第32條明確滯納金從稅款繳納期限屆滿次日起算，無論是否存在主觀故意，均按此標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行?！绢}干5】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)交易的稽查需重點(diǎn)核查交易價(jià)格是否公允，判斷依據(jù)包括可比非受控價(jià)格、再銷售價(jià)格等。【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第12條規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易價(jià)格需參考獨(dú)立交易原則，可比非受控價(jià)格法是常見核查方法之一。【題干6】稅務(wù)稽查人員詢問納稅人時(shí)，納稅人要求全程錄音錄像，該要求依法應(yīng)被拒絕。【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收違法行為檢舉管理辦法》第18條明確，稅務(wù)檢查過程中納稅人無權(quán)要求錄音錄像，檢查人員需說明程序合法性?！绢}干7】某企業(yè)因虛假申報(bào)被認(rèn)定為偷稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處0.5倍至5倍罰款。該處罰依據(jù)是《稅收征收管理法》第63條?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第63條明確偷稅行為處不繳或少繳稅款50%以上5倍以下罰款，題干表述準(zhǔn)確。【題干8】稅務(wù)稽查中，對(duì)電子數(shù)據(jù)調(diào)取范圍包括納稅人會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料，但不包括員工個(gè)人通訊記錄。【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收違法行為調(diào)查處理程序》第15條規(guī)定，可調(diào)取與涉稅事項(xiàng)相關(guān)的通訊記錄，若涉及企業(yè)業(yè)務(wù)溝通，員工個(gè)人記錄也可能成為調(diào)查對(duì)象?！绢}干9】稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稽查案件作出處理決定前，需經(jīng)集體討論決定，參會(huì)人員不得少于3人?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第42條明確處理決定需經(jīng)集體討論，參會(huì)人員需為3人以上，且記錄由法定代表人或授權(quán)人簽字確認(rèn)。【題干10】稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌犯罪的案件，稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)處理，并附送《移送涉嫌犯罪案件處理書》?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第37條要求移送案件時(shí)需附送《移送涉嫌犯罪案件處理書》，并注明涉嫌罪名及證據(jù)材料?！绢}干11】某企業(yè)因騙取出口退稅被立案稽查，調(diào)查期間發(fā)現(xiàn)其同時(shí)存在虛開發(fā)票行為。此時(shí)稽查程序應(yīng)如何調(diào)整？【選項(xiàng)】A.終止原案并立案新案B.同步調(diào)查并合并處理C.僅追加虛開發(fā)票調(diào)查D.由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第20條，同一納稅人涉及多個(gè)違法行為的，應(yīng)同步調(diào)查并合并處理，避免重復(fù)執(zhí)法?！绢}干12】稅務(wù)稽查中，對(duì)賬外經(jīng)營行為的稽查重點(diǎn)包括銀行存款流向、資金支付憑證等?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案例選編》第45例指出，賬外經(jīng)營案件需核查銀行流水、第三方支付記錄等資金線索，題干表述符合實(shí)務(wù)重點(diǎn)?！绢}干13】某企業(yè)因未按規(guī)定設(shè)置賬簿被責(zé)令限期改正，逾期未改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處2000元以下罰款。該處罰依據(jù)是《稅收征收管理法》第36條?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第36條規(guī)定未按規(guī)定建賬的罰款為2000元以下，但第68條對(duì)偷稅的處罰更高，題干混淆了違法情形?！绢}干14】稅務(wù)稽查中，對(duì)境外關(guān)聯(lián)交易的稽查需重點(diǎn)核查轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔的完整性和執(zhí)行情況?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第28條要求企業(yè)保存完整轉(zhuǎn)讓定價(jià)文檔，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核查其執(zhí)行是否偏離獨(dú)立交易原則?！绢}干15】某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)方轉(zhuǎn)移利潤被認(rèn)定為轉(zhuǎn)移利潤行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)可處應(yīng)納稅所得額30%以下罰款。該處罰依據(jù)是《稅收征收管理法》第69條?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第69條明確轉(zhuǎn)移利潤行為處應(yīng)納稅所得額30%以下罰款，題干表述準(zhǔn)確。【題干16】稅務(wù)稽查中，對(duì)偷稅案件追繳的稅款及滯納金不計(jì)入納稅人歷史欠稅基數(shù)?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》第78條明確，稽查追繳的稅款及滯納金不計(jì)入納稅人歷史欠稅，但后續(xù)評(píng)估可能重新計(jì)算?！绢}干17】某企業(yè)因虛列進(jìn)項(xiàng)稅額被追繳稅款100萬元，其對(duì)應(yīng)的增值稅專用發(fā)票已作廢。此時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可否繼續(xù)追繳稅款？【選項(xiàng)】A.可以B.不可【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收違法行為認(rèn)定與處理辦法》第15條規(guī)定，發(fā)票作廢不影響稅款追繳，需通過稅務(wù)稽查程序確認(rèn)虛列事實(shí)?！绢}干18】稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌犯罪的案件，稽查機(jī)構(gòu)應(yīng)在60日內(nèi)完成調(diào)查并移送公安機(jī)關(guān)。【選項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收違法行為調(diào)查處理程序》第35條要求移送期限為90日內(nèi)，題干表述時(shí)間不準(zhǔn)確?！绢}干19】某企業(yè)因連續(xù)三年虛開發(fā)票被立案稽查，稽查期間發(fā)現(xiàn)其法定代表人涉及其他企業(yè)偷稅案件。此時(shí)稽查程序應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.終止原案B.同步調(diào)查法定代表人相關(guān)案件C.僅追加法定代表人責(zé)任D.由上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)指定管轄【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第23條要求對(duì)關(guān)聯(lián)人員涉案情形進(jìn)行同步調(diào)查，避免遺漏責(zé)任主體?！绢}干20】稅務(wù)稽查中，對(duì)電子發(fā)票的稽查需重點(diǎn)核查開票方與收款方的實(shí)際業(yè)務(wù)關(guān)系，防止虛構(gòu)交易?！具x項(xiàng)】A.正確B.錯(cuò)誤【參考答案】A【詳細(xì)解析】《電子會(huì)計(jì)憑證管理辦法》第18條要求對(duì)電子發(fā)票進(jìn)行業(yè)務(wù)真實(shí)性核查，虛構(gòu)交易是常見稽查重點(diǎn)，題干表述正確。2025年公務(wù)員類稅務(wù)稽查參考題庫含答案解析(篇3)【題干1】稅務(wù)稽查部門在稽查過程中發(fā)現(xiàn)某企業(yè)存在虛列成本費(fèi)用行為，應(yīng)如何處理？【選項(xiàng)】A.直接調(diào)整企業(yè)納稅申報(bào)表B.責(zé)令企業(yè)提供相關(guān)賬簿資料并核實(shí)C.對(duì)相關(guān)責(zé)任人處以罰款D.立即移交司法機(jī)關(guān)處理【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供賬簿、會(huì)計(jì)憑證等資料，核實(shí)其申報(bào)內(nèi)容。虛列成本費(fèi)用屬于違法行為，需先核查證據(jù)鏈完整性，故選B。選項(xiàng)A未經(jīng)法定程序直接調(diào)整違法，選項(xiàng)C處罰需在調(diào)查后作出，選項(xiàng)D無明確移交條件?！绢}干2】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)人員對(duì)關(guān)聯(lián)交易的定價(jià)調(diào)整依據(jù)是什么？【選項(xiàng)】A.市場(chǎng)獨(dú)立交易原則B.企業(yè)內(nèi)部定價(jià)機(jī)制C.政府指導(dǎo)價(jià)D.行業(yè)平均利潤率【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第四條，關(guān)聯(lián)交易定價(jià)需遵循獨(dú)立交易原則（arm'slengthprinciple），即假設(shè)雙方不存在特殊關(guān)系時(shí)應(yīng)遵循的市場(chǎng)標(biāo)準(zhǔn)。選項(xiàng)B和C缺乏客觀性，選項(xiàng)D未考慮交易具體情境，故選A?！绢}干3】稅務(wù)稽查中，納稅人拒絕提供涉稅資料的法定后果是什么？【選項(xiàng)】A.拒絕稽查即可終止調(diào)查B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制措施C.按核定征收方式計(jì)稅D.免于承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條規(guī)定，納稅人拒絕提供資料或提供虛假資料，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制措施。選項(xiàng)A無法律依據(jù)，選項(xiàng)C需經(jīng)法定程序，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。強(qiáng)制措施包括查封、扣押等，故選B?！绢}干4】稅務(wù)稽查中，電子證據(jù)的合法性認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？【選項(xiàng)】A.存儲(chǔ)設(shè)備品牌是否知名B.數(shù)據(jù)完整性和未被篡改C.電子簽名是否為個(gè)人手寫D.存儲(chǔ)介質(zhì)是否定期備份【參考答案】B【詳細(xì)解析】《最高人民法院關(guān)于民事訴訟證據(jù)的若干規(guī)定》第二十條明確，電子證據(jù)需具備完整性、真實(shí)性和合法性。選項(xiàng)B對(duì)應(yīng)“完整性”，選項(xiàng)A和C與證據(jù)真實(shí)性無關(guān)，選項(xiàng)D屬技術(shù)操作規(guī)范。因此選B?！绢}干5】稅務(wù)稽查中，跨區(qū)域稽查協(xié)作的啟動(dòng)條件是什么？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)自行決定B.涉及兩個(gè)以上省級(jí)行政區(qū)C.稅收收入占比超過50%D.稅務(wù)稽查人員不足10人【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅務(wù)稽查案件辦理程序規(guī)定》第二十四條要求跨區(qū)域協(xié)作需跨兩個(gè)以上省級(jí)行政區(qū)。選項(xiàng)A無程序依據(jù)，選項(xiàng)C與案件復(fù)雜度無關(guān)，選項(xiàng)D人數(shù)標(biāo)準(zhǔn)不明確，故選B?！绢}干6】企業(yè)因偷逃稅被追繳稅款后，三年內(nèi)不得享受哪些稅收優(yōu)惠？【選項(xiàng)】A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠B.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除C.增值稅即征即退D.資源綜合利用優(yōu)惠【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收優(yōu)惠管理辦法》第十條規(guī)定，因偷逃稅被追繳稅款且受行政處罰的，自處罰決定下達(dá)之日起三年內(nèi)不得享受稅收優(yōu)惠。選項(xiàng)A符合規(guī)定，其他選項(xiàng)無此限制?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)人員執(zhí)行搜查的權(quán)限依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)稽查通知書B.公安機(jī)關(guān)搜查證C.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部審批文件D.納稅人授權(quán)委托書【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條明確，稅務(wù)人員需持有縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的搜查證。選項(xiàng)A僅為程序通知，選項(xiàng)C無法律效力，選項(xiàng)D屬民事授權(quán)，故選B?！绢}干8】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)關(guān)聯(lián)交易調(diào)整的期限要求是？【選項(xiàng)】A.調(diào)整決定作出后15日內(nèi)B.納稅人收到通知后20日內(nèi)C.爭(zhēng)議雙方達(dá)成和解后30日內(nèi)D.稅收優(yōu)惠到期前60日【參考答案】A【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第五十二條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在調(diào)整決定作出后15日內(nèi)送達(dá)納稅人。選項(xiàng)B和C屬程序錯(cuò)誤，選項(xiàng)D與關(guān)聯(lián)調(diào)整無關(guān)。【題干9】稅務(wù)稽查中，對(duì)虛開發(fā)票的定性依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.是否實(shí)際交易B.是否有購買方信息C.是否用于抵扣稅款D.是否由正規(guī)渠道購買【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《刑法》第二百零六條，虛開發(fā)票指無實(shí)際交易或虛構(gòu)交易開具發(fā)票。選項(xiàng)B和D可能影響發(fā)票真實(shí)性，但非核心要件，選項(xiàng)C屬使用后果而非定性標(biāo)準(zhǔn)，故選A。【題干10】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求提供哪些期限的銀行對(duì)賬單？【選項(xiàng)】A.5年B.3年C.2年D.1年【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十七條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求提供最近2年的銀行對(duì)賬單。選項(xiàng)A和B超出法定期限，選項(xiàng)D不足?！绢}干11】稅務(wù)稽查中，對(duì)稅務(wù)違法行為的處罰種類不包括？【選項(xiàng)】A.責(zé)令限期繳納稅款B.稅務(wù)師資格吊銷C.罰款D.稅務(wù)信用降級(jí)【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十二條規(guī)定處罰包括罰款、滯納金、減免退稅、追繳稅款及信用降級(jí)。選項(xiàng)B屬于行政處罰體系外的資格處罰，需經(jīng)專門程序?！绢}干12】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)取證據(jù)的優(yōu)先順序是？【選項(xiàng)】A.賬簿→銀行記錄→證人證言B.證人證言→銀行記錄→賬簿C.銀行記錄→賬簿→證人證言D.賬簿→證人證言→銀行記錄【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第六十八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)首先調(diào)取賬簿、會(huì)計(jì)憑證等原始資料，其次銀行記錄等輔助證據(jù)，最后證人證言。選項(xiàng)A符合法定順序?！绢}干13】稅務(wù)稽查中，對(duì)偷稅行為的追繳稅款起算點(diǎn)是？【選項(xiàng)】A.稅款繳納日B.稅務(wù)稽查決定日C.納稅人自查補(bǔ)繳日D.違法行為發(fā)生日【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十七條明確，偷稅行為的追繳稅款從違法行為發(fā)生日計(jì)算。選項(xiàng)A僅針對(duì)已繳稅款，選項(xiàng)B和C與違法事實(shí)無關(guān)?！绢}干14】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施不包括？【選項(xiàng)】A.查封、扣押財(cái)產(chǎn)B.暫停出口退稅C.拘留納稅人D.限制發(fā)票領(lǐng)用【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條允許查封、扣押、暫停出口退稅及限制發(fā)票領(lǐng)用，但拘留屬于刑事強(qiáng)制措施，需由公安機(jī)關(guān)實(shí)施?！绢}干15】稅務(wù)稽查中，對(duì)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的調(diào)整幅度上限是？【選項(xiàng)】A.30%B.50%C.100%D.150%【參考答案】A【詳細(xì)解析】《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》第四十五條規(guī)定，關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整幅度不得超過30%。選項(xiàng)B和D超出法定范圍，選項(xiàng)C無上限限制?！绢}干16】稅務(wù)稽查中，對(duì)虛假申報(bào)的從輕或減輕處罰情形是？【選項(xiàng)】A.納稅人主動(dòng)補(bǔ)繳稅款B.稅務(wù)人員接受賄賂C.虛假申報(bào)金額超過500萬元D.涉及國家重大安全利益【參考答案】A【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十八條第三款規(guī)定，納稅人主動(dòng)補(bǔ)繳稅款并接受行政處罰的，可從輕或減輕處罰。選項(xiàng)B屬加重情節(jié)，選項(xiàng)C和D無明確關(guān)聯(lián)?！绢}干17】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求提供哪些期限的完稅憑證？【選項(xiàng)】A.5年B.3年C.2年D.1年【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十七條明確，完稅憑證提供期限為最近2年。選項(xiàng)A和B超出范圍，選項(xiàng)D不足?！绢}干18】稅務(wù)稽查中，對(duì)偷稅案件的立案標(biāo)準(zhǔn)是？【選項(xiàng)】A.稅款不足1萬元B.稅款不足5萬元C.稅款不足10萬元D.稅款不足50萬元【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十七條第四款規(guī)定，偷稅案件立案標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)納稅款5萬元以上。選項(xiàng)A和C低于標(biāo)準(zhǔn)，選項(xiàng)D無依據(jù)?！绢}干19】稅務(wù)稽查中，對(duì)稅務(wù)違法行為的追繳稅款期限是？【選項(xiàng)】A.發(fā)現(xiàn)違法行為后3年B.納稅人自查后5年C.稅務(wù)稽查決定后7年D.違法行為發(fā)生后10年【參考答案】D【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第八十七條第三款規(guī)定，追繳稅款期限從違法行為發(fā)生之日起最長10年。選項(xiàng)A和C未考慮追溯時(shí)效，選項(xiàng)B屬自查范疇?！绢}干20】稅務(wù)稽查中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可要求提供哪些期限的納稅申報(bào)表？【選項(xiàng)】A.5年B.3年C.2年D.1年【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十七條明確，納稅申報(bào)表提供期限為最近2年。選項(xiàng)A和B超出范圍，選項(xiàng)D不足。2025年公務(wù)員類稅務(wù)稽查參考題庫含答案解析(篇4)【題干1】根據(jù)《稅收征收管理法》規(guī)定，稅務(wù)稽查人員執(zhí)行稽查任務(wù)時(shí)，必須向納稅人出示的法定證件是？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)檢查證B.公安機(jī)關(guān)介紹信C.稅務(wù)稽查證D.行政執(zhí)法委托書【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第59條，稅務(wù)檢查證是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)檢查的法定證件。稽查證由稅務(wù)機(jī)關(guān)制發(fā)，需在檢查時(shí)出示。選項(xiàng)A雖為檢查證件，但僅適用于一般稅務(wù)檢查，而稽查屬于專項(xiàng)檢查程序，需使用稽查證。選項(xiàng)B和D與稅務(wù)稽查無直接關(guān)聯(lián)。【題干2】企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，用于交際應(yīng)酬的固定資產(chǎn)加速折舊扣除，需同時(shí)滿足的條件包括？【選項(xiàng)】A.單項(xiàng)價(jià)值不超過5000元B.需取得主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案C.僅適用于生產(chǎn)性設(shè)備D.可全額稅前扣除【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第80條，固定資產(chǎn)加速折舊需經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。選項(xiàng)A的單項(xiàng)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn)適用于固定資產(chǎn)一次性扣除政策，與加速折舊無關(guān)。選項(xiàng)C的限制僅針對(duì)部分行業(yè)設(shè)備，選項(xiàng)D的全額扣除不符合加速折舊規(guī)則?！绢}干3】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取稅收保全措施時(shí)，凍結(jié)存款的期限不得超過？【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征收管理法》第38條，稅收保全措施自采取措施次日起計(jì)算，最長期限為30日。選項(xiàng)A為日常檢查的臨時(shí)措施期限，選項(xiàng)C和D超出法定時(shí)限?！绢}干4】下列哪種憑證可以作為增值稅專用發(fā)票抵扣憑證？【選項(xiàng)】A.普通發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書D.代開小規(guī)模納稅人專用發(fā)票【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》，海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書可作為抵扣憑證。選項(xiàng)A和B屬于普通發(fā)票，不可抵扣；選項(xiàng)D代開的專票需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，但非法定抵扣類型。【題干5】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)通過關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤，稅務(wù)機(jī)關(guān)可依據(jù)《稅收征管法》第63條追征的稅款為？【選項(xiàng)】A.3年內(nèi)B.5年內(nèi)C.10年內(nèi)D.無時(shí)間限制【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第63條規(guī)定，偷稅行為追征期最長為10年，適用于關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤等避稅行為。選項(xiàng)A適用于一般偷稅，選項(xiàng)B為增值稅五年抵扣期限，選項(xiàng)D不符合法律規(guī)定?！绢}干6】企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，允許扣除的稅金包括？【選項(xiàng)】A.增值稅B.消費(fèi)稅C.城市維護(hù)建設(shè)稅D.個(gè)人所得稅【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第10條，企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，允許扣除的稅金僅指消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅、關(guān)稅等，增值稅和個(gè)人所得稅不可扣除?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前，必須下達(dá)的文書是？【選項(xiàng)】A.稅收催繳通知書B.稅收保全決定書C.稅務(wù)稽查結(jié)論書D.稅收處罰決定書【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第38條要求，采取強(qiáng)制執(zhí)行措施前需下達(dá)《稅收保全決定書》。選項(xiàng)A適用于滯納金追繳，選項(xiàng)C是稽查程序結(jié)束后的文書，選項(xiàng)D需在保全后作出處罰決定?！绢}干8】下列哪種行為構(gòu)成《稅收征管法》第64條規(guī)定的偷稅行為？【選項(xiàng)】A.漏報(bào)收入B.虛開發(fā)票C.轉(zhuǎn)移資產(chǎn)至關(guān)聯(lián)企業(yè)D.按核定征收計(jì)算稅款【參考答案】B【詳細(xì)解析】偷稅行為需故意偽造憑證或虛假申報(bào)，虛開發(fā)票屬于直接偽造憑證，構(gòu)成偷稅。選項(xiàng)A漏報(bào)收入可能構(gòu)成未按規(guī)定申報(bào)，但需結(jié)合主觀故意判定；選項(xiàng)C屬于避稅行為，選項(xiàng)D核定征收不違反稅法規(guī)定。【題干9】稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌犯罪的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)的時(shí)限是？【選項(xiàng)】A.立即移送B.3日內(nèi)C.5日內(nèi)D.10日內(nèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第88條，稅務(wù)機(jī)關(guān)查實(shí)涉嫌犯罪的，應(yīng)自案件移送涉嫌犯罪之日起7日內(nèi)書面通知移送機(jī)關(guān)。但實(shí)際操作中通常要求5日內(nèi)完成程序銜接，選項(xiàng)C為合理時(shí)限?！绢}干10】企業(yè)在計(jì)算土地增值稅時(shí)，允許扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額包括？【選項(xiàng)】A.土地出讓金B(yǎng).征地補(bǔ)償費(fèi)C.土地評(píng)估費(fèi)D.稅務(wù)師服務(wù)費(fèi)【參考答案】A【詳細(xì)解析】《土地增值稅暫行條例》第10條規(guī)定，取得土地使用權(quán)所支付的金額僅指土地出讓金，其他費(fèi)用如評(píng)估費(fèi)、征地補(bǔ)償費(fèi)需按其他項(xiàng)目扣除。選項(xiàng)D屬于專業(yè)服務(wù)費(fèi)，計(jì)入管理費(fèi)用?！绢}干11】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取的稅收保全措施包括？【選項(xiàng)】A.扣押貨物B.凍結(jié)存款C.查封財(cái)產(chǎn)D.暫停出口退稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】稅收保全措施僅限凍結(jié)存款或扣押商品、貨物。選項(xiàng)A和C屬于強(qiáng)制執(zhí)行措施，選項(xiàng)D為出口退稅管理范疇?！绢}干12】下列哪項(xiàng)不屬于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？【選項(xiàng)】A.子女教育B.繼承遺產(chǎn)C.醫(yī)療費(fèi)用D.贍養(yǎng)老人【參考答案】B【詳細(xì)解析】專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等，繼承遺產(chǎn)不屬于法定扣除項(xiàng)目?！绢}干13】稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)某企業(yè)虛增成本費(fèi)用，可依據(jù)《稅收征管法》第64條追征的稅款為？【選項(xiàng)】A.3年B.5年C.10年D.無時(shí)間限制【參考答案】C【詳細(xì)解析】偷稅行為的追征期最長為10年，與虛增成本等偷稅手段一致。選項(xiàng)A適用于增值稅發(fā)票管理期限，選項(xiàng)B為普通稅務(wù)檢查期限?！绢}干14】企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，下列哪項(xiàng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣？【選項(xiàng)】A.用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品的原材料B.購進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的設(shè)備C.非正常損失的在產(chǎn)品D.政府采購的專用設(shè)備【參考答案】A【詳細(xì)解析】《增值稅暫行條例》第8條規(guī)定，用于免稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。選項(xiàng)A原材料用于免稅產(chǎn)品，不得抵扣；選項(xiàng)B設(shè)備若用于免稅項(xiàng)目同理，但題目未明確限定。選項(xiàng)C非正常損失的在產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，但屬于非正常損失范疇?！绢}干15】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施包括？【選項(xiàng)】A.扣押存款B.查封財(cái)產(chǎn)C.罰款繳納D.暫停經(jīng)營許可【參考答案】B【詳細(xì)解析】強(qiáng)制執(zhí)行措施包括查封、扣押財(cái)產(chǎn)，凍結(jié)存款，扣繳稅款等。選項(xiàng)A屬于保全措施，選項(xiàng)C為行政處罰，選項(xiàng)D屬于行政許可范疇?！绢}干16】企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)不得作為費(fèi)用扣除？【選項(xiàng)】A.購買固定資產(chǎn)的貸款利息B.罰金C.稅收滯納金D.增值稅罰款【參考答案】B【詳細(xì)解析】《企業(yè)所得稅法》第10條規(guī)定，罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失不得扣除。選項(xiàng)A和C屬于合法費(fèi)用，選項(xiàng)D增值稅罰款屬于行政罰款，不得扣除?！绢}干17】稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌犯罪的案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)書面通知移送機(jī)關(guān)的時(shí)限是？【選項(xiàng)】A.立即B.3日內(nèi)C.7日內(nèi)D.15日內(nèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第88條明確規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)自案件移送涉嫌犯罪之日起7日內(nèi)書面通知移送機(jī)關(guān)。選項(xiàng)B為一般文書送達(dá)時(shí)限，選項(xiàng)D為行政處罰決定送達(dá)期限。【題干18】下列哪項(xiàng)不屬于稅務(wù)稽查的法定程序？【選項(xiàng)】A.送達(dá)檢查通知書B.調(diào)取賬簿資料C.詢問證人D.直接采取強(qiáng)制措施【參考答案】D【詳細(xì)解析】強(qiáng)制措施需先經(jīng)過保全程序，選項(xiàng)D直接采取強(qiáng)制措施違反法定程序。選項(xiàng)A和B為檢查程序，選項(xiàng)C為調(diào)查手段?！绢}干19】企業(yè)在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，下列哪項(xiàng)允許稅前扣除？【選項(xiàng)】A.返還性商業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)B.購買商業(yè)健康險(xiǎn)的支出C.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人繳費(fèi)D.企業(yè)年金繳費(fèi)【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法》，商業(yè)健康險(xiǎn)支出允許扣除，但返還性保險(xiǎn)不屬于該政策范圍。選項(xiàng)C和D為企業(yè)負(fù)擔(dān)部分，個(gè)人繳費(fèi)僅基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和年金部分允許扣除，但題目未明確限定?！绢}干20】稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人采取的稅收保全措施需在采取后多少日內(nèi)下達(dá)決定書？【選項(xiàng)】A.1日B.3日C.5日D.10日【參考答案】B【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第38條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)須在采取保全措施后3日內(nèi)下達(dá)決定書。選項(xiàng)A為一般程序時(shí)限，選項(xiàng)C和D超出法定期限。2025年公務(wù)員類稅務(wù)稽查參考題庫含答案解析(篇5)【題干1】稅務(wù)稽查案件線索的來源不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部舉報(bào)B.納稅人自查報(bào)告C.審計(jì)機(jī)關(guān)移交D.公眾網(wǎng)絡(luò)輿情【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查案件管轄規(guī)定》，納稅人自查報(bào)告不作為稽查案件線索來源?；榫€索主要來源于稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部舉報(bào)、審計(jì)機(jī)關(guān)移交、跨部門協(xié)作及社會(huì)公眾網(wǎng)絡(luò)輿情，而納稅人主動(dòng)自查后需在法定期限內(nèi)補(bǔ)繳稅款，不直接觸發(fā)稽查程序?！绢}干2】稅務(wù)稽查人員進(jìn)入企業(yè)檢查時(shí)，必須出示的證件不包括以下哪項(xiàng)？【選項(xiàng)】A.稅務(wù)執(zhí)法證B.檢查通知書C.企業(yè)營業(yè)執(zhí)照D.勤務(wù)證【參考答案】C【詳細(xì)解析】稅務(wù)稽查人員執(zhí)行檢查時(shí)，須出示稅務(wù)執(zhí)法證和檢查通知書，以證明執(zhí)法主體資格和檢查依據(jù)。企業(yè)營業(yè)執(zhí)照屬于被檢查對(duì)象的基本信息，非稽查人員必須出示的證件。根據(jù)《稅務(wù)檢查操作指南》，未攜帶檢查通知書或執(zhí)法證視為程序違法?！绢}干3】某企業(yè)通過虛開發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)后，其補(bǔ)繳稅款及滯納金的基礎(chǔ)上，可并處多少倍罰款？【選項(xiàng)】A.0.5倍B.1倍C.3倍D.5倍【參考答案】C【詳細(xì)解析】依據(jù)《稅收征收管理法》第六十三條，虛開發(fā)票行為除補(bǔ)繳稅款和滯納金外，可處所涉及稅款5倍以下罰款。但若同時(shí)構(gòu)成《刑法》第二百零一口虛開發(fā)票罪，則按刑事追責(zé)處理，不再適用行政罰款?！绢}干4】稅務(wù)稽查中對(duì)關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)處理原則是？【選項(xiàng)】A.按獨(dú)立交易原則調(diào)整B.按行業(yè)平均利潤率調(diào)整C.按稅務(wù)機(jī)關(guān)自由裁量調(diào)整D.按企業(yè)實(shí)際經(jīng)營情況調(diào)整【參考答案】A【詳細(xì)解析】根據(jù)《特別納稅調(diào)整實(shí)施辦法》，關(guān)聯(lián)交易需遵循獨(dú)立交易原則（Arm'sLengthPrinciple），稅務(wù)機(jī)關(guān)通過可比非受控價(jià)格法、再銷售價(jià)格法等五種方法調(diào)整交易價(jià)格。選項(xiàng)B、C、D均不符合法定調(diào)整依據(jù)?！绢}干5】稅務(wù)稽查中，對(duì)查實(shí)偷逃騙稅案件，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取的強(qiáng)制措施不包括？【選項(xiàng)】A.扣押銀行存款B.查封不動(dòng)產(chǎn)C.凍結(jié)資金D.限制高消費(fèi)【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征收管理法》第八十八條明確，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取限制高消費(fèi)、扣押財(cái)產(chǎn)、查封財(cái)產(chǎn)等強(qiáng)制措施，但凍結(jié)資金需通過法院執(zhí)行程序，不屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)直接職權(quán)范圍?！绢}干6】稅務(wù)稽查中，企業(yè)配合檢查需提供的資料保存期限為？【選項(xiàng)】A.檢查結(jié)束后15日B.檢查結(jié)束后30日C.檢查結(jié)束后60日D.檢查結(jié)束后90日【參考答案】C【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅務(wù)稽查案件審理程序規(guī)定》，企業(yè)需配合檢查提供的資料應(yīng)保存60日，以便案件審理期間核查。選項(xiàng)A、B、D均未達(dá)到法定保存期限要求?！绢}干7】稅務(wù)稽查中，對(duì)賬外經(jīng)營行為的處理依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.《稅收征管法》第三十七條B.《刑法》第二百零一條C.《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》第X章D.《發(fā)票管理辦法》第二十條【參考答案】A【詳細(xì)解析】賬外經(jīng)營導(dǎo)致稅款流失，依據(jù)《稅收征管法》第三十七條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)追繳稅款、滯納金及加收0.5倍罰款。若涉及犯罪則移交司法機(jī)關(guān)，但初始處理依據(jù)仍為征管法?！绢}干8】稅務(wù)稽查中，查證虛開增值稅專用發(fā)票的法定依據(jù)是？【選項(xiàng)】A.《增值稅暫行條例》第十一條B.《發(fā)票管理辦法》第三十二條C.《刑法》第二百零六條D.《會(huì)計(jì)法》第三十五條【參考答案】C【詳細(xì)解析】虛開增值稅專用發(fā)票構(gòu)成刑事犯罪，直接依據(jù)《刑法》第二百零六條定罪量刑。選項(xiàng)A、B、D雖涉及增值稅、發(fā)票管理及會(huì)計(jì)規(guī)范，但非定罪依據(jù)?！绢}干9】稅務(wù)稽查中，對(duì)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)逃避納稅義務(wù)的追征期限是？【選項(xiàng)】A.追征期3年B.追征期5年C.無限制追征D.追征期10年【參考答案】C【詳細(xì)解析】《稅收征管法》第五十一條第四款規(guī)定，納稅人通過虛報(bào)扣除、隱匿收入等手段逃避繳稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)可無限期追征稅款及滯納金。選項(xiàng)A、B、D均不符合法定追征范圍?！绢}干10】稅務(wù)稽查中，企業(yè)因不可抗力導(dǎo)致無法按期申報(bào)，可申請(qǐng)延期申報(bào)的最長期限是？【選項(xiàng)】A.15日B.30日C.60日D.90日【參考答案】B【詳細(xì)解析】根據(jù)《稅收征管法》第二十七條，因不可抗力等特殊困難不能按期辦理申報(bào)的，可申請(qǐng)延期申報(bào)，但最長不超過30日。需提交證明材料并繳納延期申報(bào)滯納金?！绢}干11】稅務(wù)稽查中對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整的稅務(wù)處理，下列哪項(xiàng)正確？【選項(xiàng)】A.僅調(diào)整應(yīng)納稅所得額B.調(diào)整增值稅和企業(yè)所得稅C.調(diào)整所有稅種D.僅調(diào)整企業(yè)所得稅【參考答案】B【詳細(xì)解析】關(guān)聯(lián)交易價(jià)格調(diào)整涉及企業(yè)所得稅和增值稅雙重影響。例如，銷售