出納知識考試及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.庫存現(xiàn)金限額一般按照企業(yè)（）天日常零星開支所需確定。A.3-5天B.5-7天C.7-10天D.10-15天2.企業(yè)收到的銀行匯票，應(yīng)借記（）賬戶。A.其他貨幣資金B(yǎng).銀行存款C.應(yīng)收票據(jù)D.庫存現(xiàn)金3.下列不屬于支票種類的是（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票D.劃線支票4.出納人員不得兼任的工作是（）。A.現(xiàn)金收付B.銀行存款日記賬登記C.收入賬目登記D.固定資產(chǎn)明細(xì)賬登記5.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過（）。A.1個月B.2個月C.3個月D.6個月6.企業(yè)現(xiàn)金清查中，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺500元，經(jīng)查明屬于出納人員的責(zé)任，則應(yīng)借記（）。A.待處理財(cái)產(chǎn)損溢B.管理費(fèi)用C.其他應(yīng)收款D.營業(yè)外支出7.下列關(guān)于銀行存款日記賬的說法，正確的是（）。A.由會計(jì)登記B.按業(yè)務(wù)發(fā)生先后順序逐日逐筆登記C.只登記銀行存款增加數(shù)D.不需要與銀行對賬單核對8.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過（）。A.3個月B.6個月C.9個月D.12個月9.企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)編制（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證10.下列結(jié)算方式中，適用于同城結(jié)算的是（）。A.托收承付B.匯兌C.委托收款D.信用證二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）1.以下屬于出納工作內(nèi)容的有（）。A.辦理現(xiàn)金收付B.登記現(xiàn)金日記賬C.保管庫存現(xiàn)金D.編制財(cái)務(wù)報(bào)表2.企業(yè)可以使用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)有（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報(bào)酬C.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品的價(jià)款D.結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出3.下列屬于銀行結(jié)算方式的有（）。A.銀行匯票B.商業(yè)匯票C.信用卡D.委托收款4.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證5.以下關(guān)于支票的說法正確的有（）。A.支票的出票人必須是在銀行開立支票存款賬戶的單位和個人B.支票的金額和收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記C.支票可以背書轉(zhuǎn)讓D.支票的提示付款期限自出票日起10日6.企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不一致的原因可能有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.存在未達(dá)賬項(xiàng)D.企業(yè)與銀行約定的結(jié)算方式不同7.下列票據(jù)中，應(yīng)通過“應(yīng)收票據(jù)”科目核算的有（）。A.銀行匯票B.銀行本票C.商業(yè)承兌匯票D.銀行承兌匯票8.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證9.以下屬于其他貨幣資金核算內(nèi)容的有（）。A.外埠存款B.銀行匯票存款C.信用卡存款D.存出投資款10.關(guān)于現(xiàn)金清查，下列說法正確的有（）。A.現(xiàn)金清查一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法B.對于清查結(jié)果，應(yīng)編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告單C.如發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余，應(yīng)通過“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目核算D.現(xiàn)金短缺屬于無法查明原因的，計(jì)入營業(yè)外支出三、判斷題（每題2分，共20分）1.企業(yè)的庫存現(xiàn)金可以隨意存放，無需遵循規(guī)定。（）2.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以支取現(xiàn)金。（）3.出納人員可以兼任稽核工作。（）4.企業(yè)與銀行核對銀行存款賬目時(shí)，對已發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表進(jìn)行調(diào)節(jié)，并進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。（）5.商業(yè)匯票的出票人可以是付款人，也可以是收款人。（）6.現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。（）7.企業(yè)收到轉(zhuǎn)賬支票后，必須在支票背面加蓋預(yù)留銀行印鑒。（）8.銀行本票只能在同城范圍內(nèi)使用。（）9.企業(yè)可以將單位的現(xiàn)金收入按個人儲蓄方式存入銀行。（）10.支票的出票日期必須使用中文大寫。（）四、簡答題（每題5分，共20分）1.簡述庫存現(xiàn)金限額的核定原則。答：庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位的實(shí)際需要和距離銀行遠(yuǎn)近等情況核定。一般按照企業(yè)3-5天日常零星開支所需確定；邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可按多于5天但不超過15天的日常零星開支的需要確定。2.什么是未達(dá)賬項(xiàng)？包括哪幾種情況？答：未達(dá)賬項(xiàng)是企業(yè)與銀行之間，由于憑證傳遞上的時(shí)間差，一方已登記入賬，而另一方因尚未接到憑證因而未登記入賬的款項(xiàng)。包括企業(yè)已收銀行未收、企業(yè)已付銀行未付、銀行已收企業(yè)未收、銀行已付企業(yè)未付四種情況。3.簡述支票的特點(diǎn)。答：支票的特點(diǎn)有：以銀行作為付款人；出票人必須是在銀行開立支票存款賬戶的單位和個人；可以背書轉(zhuǎn)讓；支票的金額和收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記；提示付款期限自出票日起10日。4.簡述現(xiàn)金收支的基本要求。答：現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行；不得坐支現(xiàn)金；提取現(xiàn)金應(yīng)寫明用途并經(jīng)銀行審核；不得白條抵庫、不得公款私存等；企業(yè)的現(xiàn)金收入不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。五、討論題（每題5分，共20分）1.討論如何加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金管理以防范風(fēng)險(xiǎn)。答：要明確現(xiàn)金開支范圍，嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。加強(qiáng)現(xiàn)金收付的審核，做到手續(xù)完備。定期進(jìn)行現(xiàn)金清查，確保賬實(shí)相符。加強(qiáng)對出納人員的監(jiān)督和培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)水平和責(zé)任意識，防止現(xiàn)金被盜、挪用等風(fēng)險(xiǎn)。2.分析銀行存款余額調(diào)節(jié)表的作用及局限性。答：作用是核對企業(yè)與銀行賬目，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬項(xiàng)，使雙方余額相符，檢查雙方記賬是否有誤。局限性在于它只是一種對賬工具，不能作為調(diào)整賬簿記錄的依據(jù)，無法發(fā)現(xiàn)雙方記賬中金額記錯、科目記錯等其他錯誤。3.談?wù)勗趯?shí)際工作中，出納如何確保支票使用的安全。答：妥善保管空白支票，建立支票使用登記制度。出票時(shí)嚴(yán)格按規(guī)定填寫日期、金額、收款人等要素，加蓋印鑒清晰準(zhǔn)確。收到支票及時(shí)審核真實(shí)性與有效性，背書轉(zhuǎn)讓要規(guī)范操作，作廢支票妥善保存，防止支票丟失或被冒用。4.探討電子支付對出納工作帶來的影響及應(yīng)對措施。答：影響有提高支付效率、減少現(xiàn)金收付，但存在網(wǎng)絡(luò)安全等風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)對措施包括加強(qiáng)電子支付系統(tǒng)學(xué)習(xí)與操作，掌握安全防護(hù)知識，設(shè)置多重身份驗(yàn)證，定期核對電子支付記錄與賬目，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常交易并處理，保障資金安全。答案一、單項(xiàng)選擇題1.A2.B3.D4.C5.B6.C7.B8.B9.D10.C二、多項(xiàng)選擇題1.ABC2.