2025年稅務(wù)師考試[科目]模擬試卷：稅收法律法規(guī)與政策試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個(gè)正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答題代碼。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人實(shí)行稅務(wù)登記制度，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記？（）A.10日B.15日C.30日D.60日2.我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，這四種所得的稅率是多少？（）A.3%B.5%C.10%D.20%3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)實(shí)際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出，應(yīng)當(dāng)作為企業(yè)費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。下列哪項(xiàng)支出不得扣除？（）A.職工工資B.職工福利費(fèi)C.職工教育經(jīng)費(fèi)D.職工娛樂費(fèi)4.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處多少元以下的罰款？（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元5.消費(fèi)稅法規(guī)定，下列哪種商品不屬于消費(fèi)稅的征收范圍？（）A.汽車B.化妝品C.酒精D.圖書6.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)資料和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)出示什么證件？（）A.稅務(wù)登記證B.稅務(wù)檢查證C.稅務(wù)工作證D.稅務(wù)執(zhí)法證7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國個(gè)人所得稅法的什么原則？（）A.比例稅率原則B.累進(jìn)稅率原則C.公平稅負(fù)原則D.量能負(fù)擔(dān)原則8.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入總額？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入9.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何處理？（）A.直接向人民法院起訴B.申請行政復(fù)議C.直接申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行D.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴10.消費(fèi)稅法規(guī)定，納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)向購買方收取的增值稅和消費(fèi)稅，不得抵扣。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國消費(fèi)稅法的什么原則？（）A.單一稅率原則B.稅不重征原則C.課稅對象原則D.稅收中性原則11.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國個(gè)人所得稅法的什么原則？（）A.比例稅率原則B.累進(jìn)稅率原則C.優(yōu)惠稅率原則D.調(diào)節(jié)收入原則12.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國企業(yè)所得稅法的什么原則？（）A.公平稅負(fù)原則B.量能負(fù)擔(dān)原則C.優(yōu)惠政策原則D.稅收鼓勵原則13.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開具完稅憑證。完稅憑證是什么？（）A.稅務(wù)登記證B.稅務(wù)檢查證C.稅收繳納憑證D.稅務(wù)工作證14.消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國消費(fèi)稅法的什么原則？（）A.單一稅率原則B.稅不重征原則C.課稅對象原則D.稅收中性原則15.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國個(gè)人所得稅法的什么原則？（）A.比例稅率原則B.累進(jìn)稅率原則C.優(yōu)惠稅率原則D.調(diào)節(jié)收入原則16.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)取得的所得。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國企業(yè)所得稅法的什么原則？（）A.公平稅負(fù)原則B.量能負(fù)擔(dān)原則C.優(yōu)惠政策原則D.稅收鼓勵原則17.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供有關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國稅收征收管理法的什么原則？（）A.依法征稅原則B.服務(wù)納稅人原則C.保障稅收收入原則D.誠信納稅原則18.消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，不包括向購買方收取的增值稅稅額。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國消費(fèi)稅法的什么原則？（）A.單一稅率原則B.稅不重征原則C.課稅對象原則D.稅收中性原則19.個(gè)人所得稅法規(guī)定，特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國個(gè)人所得稅法的什么原則？（）A.比例稅率原則B.累進(jìn)稅率原則C.優(yōu)惠稅率原則D.調(diào)節(jié)收入原則20.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入。下列哪項(xiàng)不屬于企業(yè)的收入總額？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入21.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處多少元以下的罰款？（）A.1000元B.2000元C.5000元D.10000元22.消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國消費(fèi)稅法的什么原則？（）A.單一稅率原則B.稅不重征原則C.課稅對象原則D.稅收中性原則23.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國個(gè)人所得稅法的什么原則？（）A.比例稅率原則B.累進(jìn)稅率原則C.優(yōu)惠稅率原則D.調(diào)節(jié)收入原則24.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國企業(yè)所得稅法的什么原則？（）A.公平稅負(fù)原則B.量能負(fù)擔(dān)原則C.優(yōu)惠政策原則D.稅收鼓勵原則25.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開具完稅憑證。完稅憑證是什么？（）A.稅務(wù)登記證B.稅務(wù)檢查證C.稅收繳納憑證D.稅務(wù)工作證二、多項(xiàng)選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的答題代碼。每題所有答案選擇正確的得分；錯(cuò)選、漏選、未選均不得分。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取哪些措施對納稅人進(jìn)行檢查？（）A.查賬B.查驗(yàn)貨物C.查詢銀行存款D.詢問納稅人有關(guān)人員2.我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括哪些所得？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括哪些收入？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入4.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，可以采取哪些方式解決？（）A.申請行政復(fù)議B.向人民法院起訴C.向上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)申訴D.直接申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行5.消費(fèi)稅法規(guī)定，下列哪些商品屬于消費(fèi)稅的征收范圍？（）A.汽車B.化妝品C.酒精D.圖書6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得可以適用優(yōu)惠稅率？（）A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息所得7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括哪些收入？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入8.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何操作？（）A.開具完稅憑證B.告知納稅人權(quán)利和義務(wù)C.書面通知納稅人繳納稅款D.使用法定計(jì)量單位9.消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括哪些內(nèi)容？（）A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的全部價(jià)款B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)外費(fèi)用C.向購買方收取的增值稅稅額D.向購買方收取的違約金10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得屬于綜合所得？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得11.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括哪些收入？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入12.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取哪些措施對納稅人進(jìn)行檢查？（）A.查賬B.查驗(yàn)貨物C.查詢銀行存款D.詢問納稅人有關(guān)人員13.消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，不包括哪些內(nèi)容？（）A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的全部價(jià)款B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)外費(fèi)用C.向購買方收取的增值稅稅額D.向購買方收取的違約金14.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得可以適用優(yōu)惠稅率？（）A.稿酬所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息所得15.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括哪些收入？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入16.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何操作？（）A.開具完稅憑證B.告知納稅人權(quán)利和義務(wù)C.書面通知納稅人繳納稅款D.使用法定計(jì)量單位17.消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括哪些內(nèi)容？（）A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的全部價(jià)款B.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)外費(fèi)用C.向購買方收取的增值稅稅額D.向購買方收取的違約金18.個(gè)人所得稅法規(guī)定，下列哪些所得屬于綜合所得？（）A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得19.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括哪些收入？（）A.銷售貨物收入B.提供勞務(wù)收入C.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入D.政府補(bǔ)助收入20.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取哪些措施對納稅人進(jìn)行檢查？（）A.查賬B.查驗(yàn)貨物C.查詢銀行存款D.詢問納稅人有關(guān)人員三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂“正確”或“錯(cuò)誤”。）1.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效的會計(jì)憑證記賬，進(jìn)行核算。（）2.我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人從中國境外取得的所得，不需要繳納個(gè)人所得稅。（）3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，但不包括接受捐贈的收入。（）4.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求納稅人提供有關(guān)資料，包括財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料，納稅人應(yīng)當(dāng)如實(shí)提供。（）5.消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括向購買方收取的增值稅稅額。（）6.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。（）7.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。（）8.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款時(shí)，必須開具完稅憑證，納稅人應(yīng)當(dāng)妥善保管完稅憑證。（）9.消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，不包括向購買方收取的增值稅稅額。（）10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。（）四、簡答題（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，在答題卡相應(yīng)位置上作答。）1.簡述我國《稅收征收管理法》規(guī)定的稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取哪些措施對納稅人進(jìn)行檢查？2.我國個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得包括哪些所得？請分別說明。3.企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)的收入總額包括哪些收入？請分別說明。4.根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，可以采取哪些方式解決？請分別說明。5.消費(fèi)稅法規(guī)定，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，包括哪些內(nèi)容？請分別說明。本次試卷答案如下一、單項(xiàng)選擇題答案及解析1.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第十五條，納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。這個(gè)規(guī)定是為了確保稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)掌握納稅人的基本情況，便于管理和服務(wù)。2.答案：D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條，居民個(gè)人綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用百分之三至百分之四十九的超額累進(jìn)稅率。這里題目問的是稅率，但實(shí)際稅率是超額累進(jìn)稅率，不是單一稅率，所以題目可能存在歧義，但最接近的答案是20%，因?yàn)閷?shí)際稅率是3%至45%，20%是一個(gè)可能的稅率點(diǎn)。3.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但職工娛樂費(fèi)不屬于公益性捐贈支出，不得扣除。4.答案：D解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處10000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處10000元以上50000元以下的罰款。所以最低罰款是10000元。5.答案：D解析：根據(jù)《消費(fèi)稅法》第二條規(guī)定，消費(fèi)稅的征收范圍包括：煙、酒、化妝品、貴重首飾及珠寶玉石、鞭炮焰火、成品油、小汽車、摩托車、高爾夫球及球具、高檔手表、游艇、木制一次性筷子、實(shí)木地板、電池、涂料。圖書不屬于消費(fèi)稅的征收范圍。6.答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時(shí)，必須有稅務(wù)檢查證。這是為了保障稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為合法合規(guī)，避免濫用職權(quán)。7.答案：D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，為應(yīng)納稅所得額。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國個(gè)人所得稅法的量能負(fù)擔(dān)原則，即根據(jù)納稅人的實(shí)際負(fù)擔(dān)能力征稅。8.答案：D解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入以及其他收入。政府補(bǔ)助收入屬于其他收入，但題目問的是不屬于收入總額的，所以答案是政府補(bǔ)助收入。9.答案：B解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第八十八條，納稅人、扣繳義務(wù)人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時(shí)，應(yīng)當(dāng)先申請行政復(fù)議；對行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。這是為了保障納稅人的權(quán)利，提供多層次的法律救濟(jì)途徑。10.答案：B解析：根據(jù)《消費(fèi)稅法》第五條，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，不包括向購買方收取的增值稅稅額。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國消費(fèi)稅法的稅不重征原則，避免重復(fù)征稅。11.答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國個(gè)人所得稅法的優(yōu)惠稅率原則，對稿酬所得給予一定的稅收優(yōu)惠。12.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠政策原則，鼓勵企業(yè)參與公益事業(yè)。13.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5000元以上50000元以下的罰款。所以最低罰款是5000元。14.答案：C解析：根據(jù)《消費(fèi)稅法》第五條，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國消費(fèi)稅法的課稅對象原則，明確應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額構(gòu)成。15.答案：D解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第六條，勞務(wù)報(bào)酬所得，每次收入不超過四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國個(gè)人所得稅法的調(diào)節(jié)收入原則，通過稅收調(diào)節(jié)收入分配。16.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第六條，企業(yè)的收入總額包括以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，包括：銷售貨物收入、提供勞務(wù)收入、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入、股息、紅利等權(quán)益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權(quán)使用費(fèi)收入、接受捐贈收入以及其他收入。轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得屬于其他收入，但題目問的是不屬于收入總額的，所以答案是轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得。17.答案：A解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第五十四條，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財(cái)務(wù)會計(jì)資料和其他有關(guān)資料進(jìn)行檢查。這是為了保障稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為合法合規(guī)，確保稅收征管秩序。18.答案：C解析：根據(jù)《消費(fèi)稅法》第五條，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，不包括向購買方收取的增值稅稅額。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國消費(fèi)稅法的稅不重征原則，避免重復(fù)征稅。19.答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國個(gè)人所得稅法的優(yōu)惠稅率原則，對稿酬所得給予一定的稅收優(yōu)惠。20.答案：C解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國企業(yè)所得稅法的優(yōu)惠政策原則，鼓勵企業(yè)參與公益事業(yè)。21.答案：C解析：根據(jù)《稅收征收管理法》第六十條，納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處5000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處5000元以上50000元以下的罰款。所以最低罰款是5000元。22.答案：C解析：根據(jù)《消費(fèi)稅法》第五條，應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國消費(fèi)稅法的課稅對象原則，明確應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額構(gòu)成。23.答案：C解析：根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第三條，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)了我國個(gè)人所得稅法的優(yōu)惠稅率原則，對稿酬所得給予一定的稅收優(yōu)惠。24.答案：B解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第九條，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。這個(gè)規(guī)定體現(xiàn)