2025年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實務(wù)實際模擬試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25題，每題1分，共25分。每題只有一個正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊該答案，或用鍵盤在答題卡相應(yīng)位置上填涂。）1.某企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費用50萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用20萬元，投資收益30萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)2024年度的營業(yè)利潤為（）。A.195萬元B.205萬元C.215萬元D.225萬元2.下列各項中，不屬于增值稅視同銷售行為的是（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將自產(chǎn)貨物分配給股東C.將自產(chǎn)貨物無償贈送他人D.將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳3.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)計入（）。A.管理費用B.制造費用C.營業(yè)外支出D.無形資產(chǎn)4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，應(yīng)當(dāng)（）。A.全部計入當(dāng)期損益B.部分資本化，部分計入當(dāng)期損益C.全部資本化，分期攤銷D.視情況而定，由稅務(wù)機關(guān)決定5.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息所得6.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.逾期未收回的應(yīng)收賬款利息收入D.符合條件的非營利組織的收入7.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.一般企業(yè)C.小微企業(yè)D.大型企業(yè)8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定，但不得隨意變更B.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得變更C.固定資產(chǎn)折舊年限由稅務(wù)機關(guān)核定D.固定資產(chǎn)折舊不得扣除9.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。A.個人從事設(shè)計、裝潢服務(wù)取得的收入B.個人提供咨詢服務(wù)取得的收入C.個人出租房屋取得的收入D.個人發(fā)表文章取得的收入10.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。這個規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.一般企業(yè)C.小微企業(yè)D.大型企業(yè)11.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一管理B.增值稅專用發(fā)票可以隨意開具給任何單位和個人C.增值稅專用發(fā)票的開具范圍由企業(yè)自行決定D.增值稅專用發(fā)票是購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時支付增值稅的憑證12.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.保險費支出D.以上所有選項13.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.專項附加扣除由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核定B.專項附加扣除需要納稅人自行申報C.專項附加扣除適用于所有納稅人D.專項附加扣除不需要提供任何證明材料14.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。這個規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.一般企業(yè)C.小微企業(yè)D.大型企業(yè)15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補的表述，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的虧損可以無限期彌補B.企業(yè)發(fā)生的虧損只能彌補5年C.企業(yè)發(fā)生的虧損可以彌補15年D.企業(yè)發(fā)生的虧損只能彌補3年16.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人的工資薪金所得，以在境內(nèi)工作期間每月取得的工資、薪金收入為應(yīng)納稅所得額。這個規(guī)定適用于（）。A.所有非居民個人B.在境內(nèi)居住滿一年的非居民個人C.在境內(nèi)居住不滿一年的非居民個人D.在境內(nèi)工作的非居民個人17.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，包括（）。A.辦公費支出B.差旅費支出C.運輸費支出D.以上所有選項18.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的是（）。A.增值稅留抵退稅由企業(yè)自行申請B.增值稅留抵退稅需要提供大量的證明材料C.增值稅留抵退稅的退稅比例由稅務(wù)機關(guān)決定D.增值稅留抵退稅適用于所有企業(yè)19.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.專項附加扣除由納稅人自行申報B.專項附加扣除需要稅務(wù)機關(guān)核定C.專項附加扣除適用于所有納稅人D.專項附加扣除不需要提供任何證明材料20.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，包括（）。A.職工教育經(jīng)費支出B.社會保險費支出C.稅金支出D.以上所有選項21.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定，但不得隨意變更B.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得變更C.固定資產(chǎn)折舊年限由稅務(wù)機關(guān)核定D.固定資產(chǎn)折舊不得扣除22.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不屬于財產(chǎn)租賃所得的是（）。A.個人出租房屋取得的收入B.個人出租機器設(shè)備取得的收入C.個人出租土地使用權(quán)取得的收入D.個人提供咨詢服務(wù)取得的收入23.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.一般企業(yè)C.小微企業(yè)D.大型企業(yè)24.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一管理B.增值稅專用發(fā)票可以隨意開具給任何單位和個人C.增值稅專用發(fā)票的開具范圍由企業(yè)自行決定D.增值稅專用發(fā)票是購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時支付增值稅的憑證25.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息所得二、多項選擇題（本題型共20題，每題2分，共40分。每題有兩個或兩個以上正確答案，請從每題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的答案，用鼠標(biāo)點擊該答案，或用鍵盤在答題卡相應(yīng)位置上填涂。）1.下列各項中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)D.提供金融服務(wù)2.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)計入（）。A.管理費用B.制造費用C.營業(yè)外支出D.無形資產(chǎn)3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，應(yīng)當(dāng)（）。A.全部計入當(dāng)期損益B.部分資本化，部分計入當(dāng)期損益C.全部資本化，分期攤銷D.視情況而定，由稅務(wù)機關(guān)決定4.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，包括（）。A.工資薪金所得B.經(jīng)營所得C.財產(chǎn)租賃所得D.利息所得5.下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（）。A.國債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.逾期未收回的應(yīng)收賬款利息收入D.符合條件的非營利組織的收入6.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。這個規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.一般企業(yè)C.小微企業(yè)D.大型企業(yè)7.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定，但不得隨意變更B.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得變更C.固定資產(chǎn)折舊年限由稅務(wù)機關(guān)核定D.固定資產(chǎn)折舊不得扣除8.根據(jù)個人所得稅法的規(guī)定，下列各項中，不屬于勞務(wù)報酬所得的是（）。A.個人從事設(shè)計、裝潢服務(wù)取得的收入B.個人提供咨詢服務(wù)取得的收入C.個人出租房屋取得的收入D.個人發(fā)表文章取得的收入9.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。這個規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.一般企業(yè)C.小微企業(yè)D.大型企業(yè)10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一管理B.增值稅專用發(fā)票可以隨意開具給任何單位和個人C.增值稅專用發(fā)票的開具范圍由企業(yè)自行決定D.增值稅專用發(fā)票是購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時支付增值稅的憑證11.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，包括（）。A.工資薪金支出B.職工福利費支出C.保險費支出D.以上所有選項12.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.專項附加扣除由稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一核定B.專項附加扣除需要納稅人自行申報C.專項附加扣除適用于所有納稅人D.專項附加扣除不需要提供任何證明材料13.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。這個規(guī)定適用于（）。A.所有企業(yè)B.一般企業(yè)C.小微企業(yè)D.大型企業(yè)14.下列關(guān)于企業(yè)所得稅虧損彌補的表述，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的虧損可以無限期彌補B.企業(yè)發(fā)生的虧損只能彌補5年C.企業(yè)發(fā)生的虧損可以彌補15年D.企業(yè)發(fā)生的虧損只能彌補3年15.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人的工資薪金所得，以在境內(nèi)工作期間每月取得的工資、薪金收入為應(yīng)納稅所得額。這個規(guī)定適用于（）。A.所有非居民個人B.在境內(nèi)居住滿一年的非居民個人C.在境內(nèi)居住不滿一年的非居民個人D.在境內(nèi)工作的非居民個人16.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，包括（）。A.辦公費支出B.差旅費支出C.運輸費支出D.以上所有選項17.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的是（）。A.增值稅留抵退稅由企業(yè)自行申請B.增值稅留抵退稅需要提供大量的證明材料C.增值稅留抵退稅的退稅比例由稅務(wù)機關(guān)決定D.增值稅留抵退稅適用于所有企業(yè)18.下列關(guān)于個人所得稅專項附加扣除的表述，正確的是（）。A.專項附加扣除由納稅人自行申報B.專項附加扣除需要稅務(wù)機關(guān)核定C.專項附加扣除適用于所有納稅人D.專項附加扣除不需要提供任何證明材料19.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，包括（）。A.職工教育經(jīng)費支出B.社會保險費支出C.稅金支出D.以上所有選項20.下列關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊的表述，正確的是（）。A.固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定，但不得隨意變更B.固定資產(chǎn)折舊方法一經(jīng)確定，不得變更C.固定資產(chǎn)折舊年限由稅務(wù)機關(guān)核定D.固定資產(chǎn)折舊不得扣除三、判斷題（本題型共10題，每題1分，共10分。請根據(jù)題目要求，判斷每題表述是否正確，正確的填“√”，錯誤的填“×”。）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，可以全額在稅前扣除?！?.個人所得稅法規(guī)定，居民個人的綜合所得，包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得?！?.增值稅專用發(fā)票是購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時支付增值稅的憑證，可以用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額?！?.企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，不得在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！?.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費用，符合資本化條件的，應(yīng)當(dāng)計入無形資產(chǎn)?！?.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，應(yīng)當(dāng)全部計入當(dāng)期損益?！?.個人所得稅法規(guī)定，非居民個人的工資薪金所得，以在境內(nèi)工作期間每月取得的工資、薪金收入為應(yīng)納稅所得額?！?.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰?！?.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的表述，正確的是增值稅留抵退稅適用于所有企業(yè)?！?0.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，包括職工教育經(jīng)費支出、社會保險費支出和稅金支出?！趟摹⒑喆痤}（本題型共5題，每題4分，共20分。請根據(jù)題目要求，簡要回答問題。）1.簡述增值稅視同銷售行為的情形。增值稅視同銷售行為主要包括以下情形：將自產(chǎn)貨物用于集體福利或個人消費；將自產(chǎn)貨物分配給股東或投資者；將自產(chǎn)貨物無償贈送他人；將自產(chǎn)貨物用于廣告宣傳或樣品展示；將自產(chǎn)貨物相互投資、分配給職工等。這些行為雖然不發(fā)生貨幣交易，但實質(zhì)上產(chǎn)生了貨物的轉(zhuǎn)移，因此需要視同銷售行為繳納增值稅。2.簡述個人所得稅專項附加扣除的內(nèi)容。個人所得稅專項附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人六項內(nèi)容。納稅人可以根據(jù)自身情況選擇其中一項或多項進(jìn)行扣除，以減輕稅收負(fù)擔(dān)。具體扣除標(biāo)準(zhǔn)由稅法規(guī)定，納稅人需要提供相關(guān)證明材料進(jìn)行申報。3.簡述企業(yè)所得稅資產(chǎn)折舊的規(guī)定。企業(yè)所得稅法規(guī)定，固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定，但不得隨意變更。常見的折舊方法包括直線法、加速折舊法等。固定資產(chǎn)折舊年限由企業(yè)根據(jù)實際情況確定，但需要符合稅法的規(guī)定。固定資產(chǎn)折舊可以在稅前扣除，以減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。4.簡述增值稅留抵退稅的規(guī)定。增值稅留抵退稅是指企業(yè)因進(jìn)項稅額大于銷項稅額，在當(dāng)期無法抵扣完的稅額，可以在以后納稅年度進(jìn)行抵扣或申請退稅。留抵退稅適用于符合條件的納稅人，需要提供相關(guān)證明材料進(jìn)行申請。退稅比例由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)企業(yè)的實際情況決定。5.簡述企業(yè)所得稅虧損彌補的規(guī)定。企業(yè)發(fā)生的虧損可以在以后納稅年度進(jìn)行彌補，彌補期限為5年。虧損彌補可以減少企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，從而降低稅收負(fù)擔(dān)。企業(yè)需要根據(jù)實際情況進(jìn)行彌補，并在納稅申報時進(jìn)行申報。五、綜合題（本題型共5題，每題10分，共50分。請根據(jù)題目要求，結(jié)合所學(xué)知識，綜合分析并回答問題。）1.某企業(yè)2024年度取得營業(yè)收入500萬元，營業(yè)成本300萬元，銷售費用50萬元，管理費用80萬元，財務(wù)費用20萬元，投資收益30萬元，營業(yè)外收入10萬元，營業(yè)外支出5萬元。該企業(yè)2024年度的營業(yè)利潤為多少？營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益營業(yè)利潤=500-300-50-80-20+30=180萬元2.某企業(yè)2024年度取得銷售收入800萬元，發(fā)生廣告費60萬元，業(yè)務(wù)宣傳費20萬元。該企業(yè)2024年度的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費可以稅前扣除多少？廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的扣除限額=銷售收入×15%=800×15%=120萬元實際發(fā)生額=60+20=80萬元因為實際發(fā)生額不超過扣除限額，所以可以全額稅前扣除80萬元。3.某企業(yè)2024年度發(fā)生研發(fā)費用100萬元，其中符合資本化條件的部分為60萬元。該企業(yè)2024年度的研發(fā)費用可以稅前扣除多少？研發(fā)費用可以稅前扣除100萬元，其中60萬元計入無形資產(chǎn)，40萬元計入當(dāng)期損益。4.某企業(yè)2023年度發(fā)生虧損50萬元，該企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤100萬元。該企業(yè)2024年度的應(yīng)納稅所得額為多少？虧損彌補期限為5年，所以2023年度的虧損可以在2024年度彌補。應(yīng)納稅所得額=利潤-虧損=100-50=50萬元5.某非居民個人在境內(nèi)工作期間每月取得工資薪金收入10萬元，假設(shè)不考慮其他扣除因素。該非居民個人每月應(yīng)繳納的個人所得稅為多少？工資薪金所得的應(yīng)納稅所得額=工資薪金收入-起征點假設(shè)起征點為5000元，則每月應(yīng)納稅所得額=100000-5000=95000元根據(jù)個人所得稅稅率表，假設(shè)適用稅率為20%，則每月應(yīng)繳納的個人所得稅=95000×20%=19000元本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.C解析：營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-銷售費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益=500-300-50-80-20+30=215萬元。2.B解析：將自產(chǎn)貨物分配給股東屬于增值稅視同銷售行為，而B選項將自產(chǎn)貨物分配給股東不屬于視同銷售行為。3.D解析：符合資本化條件的研發(fā)費用應(yīng)當(dāng)計入無形資產(chǎn)，在以后期間攤銷。4.A解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用應(yīng)當(dāng)全部計入當(dāng)期損益，在稅前扣除。5.A解析：居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。6.C解析：逾期未收回的應(yīng)收賬款利息收入不屬于企業(yè)所得稅免稅收入。7.B解析：一般企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。8.A解析：固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定，但不得隨意變更，這個表述是正確的。9.C解析：個人出租房屋取得的收入屬于財產(chǎn)租賃所得，不屬于勞務(wù)報酬所得。10.A解析：所有企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。11.D解析：增值稅專用發(fā)票是購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時支付增值稅的憑證，可以用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額。12.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，包括工資薪金支出、職工福利費支出、保險費支出等。13.B解析：專項附加扣除需要納稅人自行申報，稅務(wù)機關(guān)核定的是扣除標(biāo)準(zhǔn)。14.B解析：一般企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。15.B解析：企業(yè)發(fā)生的虧損只能彌補5年。16.D解析：在境內(nèi)工作的非居民個人，其工資薪金所得以在境內(nèi)工作期間每月取得的工資、薪金收入為應(yīng)納稅所得額。17.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，包括辦公費支出、差旅費支出、運輸費支出等。18.A解析：增值稅留抵退稅由企業(yè)自行申請，這個表述是正確的。19.A解析：專項附加扣除由納稅人自行申報，稅務(wù)機關(guān)核定的是扣除標(biāo)準(zhǔn)。20.D解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，包括職工教育經(jīng)費支出、社會保險費支出、稅金支出等。21.A解析：固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定，但不得隨意變更，這個表述是正確的。22.D解析：個人提供咨詢服務(wù)取得的收入屬于勞務(wù)報酬所得，不屬于財產(chǎn)租賃所得。23.B解析：一般企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。24.D解析：增值稅專用發(fā)票是購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時支付增值稅的憑證，可以用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額。25.A解析：居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。二、多項選擇題答案及解析1.ABC解析：增值稅視同銷售行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)。2.BD解析：符合資本化條件的研發(fā)費用應(yīng)當(dāng)計入無形資產(chǎn)，不符合資本化條件的應(yīng)當(dāng)計入管理費用。3.AB解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用應(yīng)當(dāng)全部計入當(dāng)期損益。4.ACD解析：居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。5.CD解析：企業(yè)所得稅免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入。6.BC解析：一般企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，不超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。7.AD解析：固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定，但不得隨意變更；固定資產(chǎn)折舊不得扣除。8.CD解析：個人出租房屋取得的收入屬于財產(chǎn)租賃所得，不屬于勞務(wù)報酬所得。9.ABC解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，包括工資薪金支出、職工福利費支出、保險費支出等。10.AD解析：增值稅專用發(fā)票是購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時支付增值稅的憑證，可以用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額。11.ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，包括辦公費支出、差旅費支出、運輸費支出、職工教育經(jīng)費支出、社會保險費支出、稅金支出等。12.BD解析：專項附加扣除需要納稅人自行申報，稅務(wù)機關(guān)核定的是扣除標(biāo)準(zhǔn)。13.BC解析：一般企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。14.BD解析：企業(yè)發(fā)生的虧損只能彌補5年；企業(yè)發(fā)生的虧損只能彌補3年。15.CD解析：在境內(nèi)居住不滿一年的非居民個人，其工資薪金所得以在境內(nèi)工作期間每月取得的工資、薪金收入為應(yīng)納稅所得額。16.ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，包括辦公費支出、差旅費支出、運輸費支出、職工教育經(jīng)費支出、社會保險費支出、稅金支出等。17.AB解析：增值稅留抵退稅由企業(yè)自行申請，需要提供大量的證明材料。18.AD解析：專項附加扣除由納稅人自行申報，不需要提供任何證明材料。19.ABCD解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，包括職工教育經(jīng)費支出、社會保險費支出、稅金支出等。20.AD解析：固定資產(chǎn)折舊方法由企業(yè)自行確定，但不得隨意變更；固定資產(chǎn)折舊不得扣除。三、判斷題答案及解析1.√解析：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用，可以全額在稅前扣除。2.√解析：居民個人的綜合所得包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費所得。3.√解析：增值稅專用發(fā)票是購進(jìn)貨物或接受服務(wù)時支付增值稅的憑證，可以用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額。4.×解析：企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。5.√解析：符合資本化條件的研發(fā)費用應(yīng)當(dāng)計入無形資產(chǎn)，在以后期間攤銷。6.×解析：與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的合理費用應(yīng)當(dāng)全部計入當(dāng)期損益，在稅前扣除。7.√解