考試時(shí)間：90分鐘題量分值：共55題，滿分100分（單選題23題×2分=46分；多選題10題×2分=20分；判斷題10題×1分=10分；不定項(xiàng)選擇題12題×2分=24分）答題說(shuō)明：本試卷依據(jù)202X年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試大綱編寫，覆蓋核心考點(diǎn)，注重實(shí)戰(zhàn)應(yīng)用。建議考生在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成，答題后對(duì)照解析查漏補(bǔ)缺。一、單項(xiàng)選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個(gè)符合題意的正確答案。錯(cuò)選、不選均不得分。）答題技巧單選題占比最大（46%），是得分關(guān)鍵。建議采用“直接選擇法”（熟悉考點(diǎn)直接選）、“排除法”（排除明顯錯(cuò)誤選項(xiàng)）、“推理法”（根據(jù)題干邏輯推導(dǎo)答案）。注意：不要空題，即使不會(huì)也應(yīng)猜測(cè)一個(gè)選項(xiàng)。1.根據(jù)《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》，下列會(huì)計(jì)檔案中，保管期限為30年的是（）。A.年度財(cái)務(wù)報(bào)告（決算）B.銀行存款日記賬C.會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)D.銀行對(duì)賬單答案：B解析：選項(xiàng)A、C保管期限為“永久”；選項(xiàng)D保管期限為“10年”；選項(xiàng)B（銀行存款日記賬）屬于“會(huì)計(jì)賬簿類”，保管期限為30年。2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.背書時(shí)附條件的，背書無(wú)效B.背書人未記載被背書人名稱的，背書無(wú)效C.背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對(duì)后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任D.委托收款背書的被背書人可以再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利答案：C解析：選項(xiàng)A：背書時(shí)附條件的，“條件無(wú)效”，但背書有效；選項(xiàng)B：背書人未記載被背書人名稱的，持票人可以補(bǔ)記，背書有效；選項(xiàng)D：委托收款背書的被背書人不得再以背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利。3.下列行為中，屬于增值稅視同銷售貨物行為的是（）。A.將外購(gòu)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將外購(gòu)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人D.將外購(gòu)貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目答案：C解析：選項(xiàng)A、B、D：將外購(gòu)貨物用于“集體福利、個(gè)人消費(fèi)、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目”，不屬于視同銷售，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)C：將外購(gòu)貨物用于“無(wú)償贈(zèng)送他人”，屬于視同銷售，應(yīng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.職工教育經(jīng)費(fèi)支出B.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出C.公益性捐贈(zèng)支出D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)支出（符合規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)）答案：D解析：選項(xiàng)A：職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；選項(xiàng)B：廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除；選項(xiàng)C：公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分結(jié)轉(zhuǎn)以后3年扣除；選項(xiàng)D：企業(yè)依照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予全額扣除。5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于試用期的表述中，正確的是（）。A.勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)6個(gè)月B.同一用人單位與同一勞動(dòng)者只能約定1次試用期C.試用期內(nèi)勞動(dòng)者提前3日通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同D.試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的80%或勞動(dòng)合同約定工資的90%答案：B解析：選項(xiàng)A：勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)“2個(gè)月”；選項(xiàng)C：試用期內(nèi)勞動(dòng)者提前“3日”通知用人單位，可以解除勞動(dòng)合同（正確，但選項(xiàng)B更符合“表述正確”的要求）；選項(xiàng)D：試用期工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資的“80%”或勞動(dòng)合同約定工資的“80%”（兩者取其高）。（其余18題略，覆蓋總論、其他稅收法律制度、稅收征管、社會(huì)保險(xiǎn)等章節(jié)）二、多項(xiàng)選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上符合題意的正確答案。請(qǐng)至少選擇兩個(gè)答案，全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）答題技巧多選題難度較大（少選得相應(yīng)分，多選錯(cuò)選不得分），建議：謹(jǐn)慎選擇，避免多選。重點(diǎn)關(guān)注“教材中明確列舉的多項(xiàng)規(guī)定”（如“免稅收入的范圍”“無(wú)效勞動(dòng)合同的情形”）。1.根據(jù)《民法典》，下列爭(zhēng)議中，訴訟時(shí)效期間為1年的有（）。A.身體受到傷害要求賠償?shù)腂.出售質(zhì)量不合格的商品未聲明的C.延付或者拒付租金的D.寄存財(cái)物被丟失或者損毀的答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于《民法典》規(guī)定的“短期訴訟時(shí)效”（1年）的情形。2.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，屬于無(wú)效票據(jù)的有（）。A.出票日期為“202X年13月1日”的票據(jù)B.金額中文大寫與阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)C.收款人名稱未記載的票據(jù)D.背書人簽章不符合規(guī)定的票據(jù)答案：AB解析：選項(xiàng)C：收款人名稱屬于“絕對(duì)記載事項(xiàng)”，未記載的票據(jù)無(wú)效？不，支票的收款人名稱可以授權(quán)補(bǔ)記，并非所有票據(jù)都要求必須記載收款人名稱（如銀行匯票可以不記載收款人名稱，由出票人授權(quán)補(bǔ)記）；選項(xiàng)D：背書人簽章不符合規(guī)定的，“背書無(wú)效”，但票據(jù)本身有效。3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列服務(wù)中，屬于“現(xiàn)代服務(wù)”的有（）。A.研發(fā)和技術(shù)服務(wù)B.文化創(chuàng)意服務(wù)C.物流輔助服務(wù)D.鑒證咨詢服務(wù)答案：ABCD解析：現(xiàn)代服務(wù)包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、租賃服務(wù)、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)、商務(wù)輔助服務(wù)和其他現(xiàn)代服務(wù)。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，屬于免稅收入的有（）。A.國(guó)債利息收入B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C.財(cái)政撥款D.符合條件的非營(yíng)利組織的收入答案：ABD解析：選項(xiàng)C：財(cái)政撥款屬于“不征稅收入”（而非免稅收入）。5.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)挠校ǎ?。A.用人單位未按照勞動(dòng)合同約定提供勞動(dòng)保護(hù)或者勞動(dòng)條件，勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的B.用人單位未及時(shí)足額支付勞動(dòng)報(bào)酬，勞動(dòng)者解除勞動(dòng)合同的C.用人單位被依法宣告破產(chǎn)，勞動(dòng)合同終止的D.用人單位與勞動(dòng)者協(xié)商一致，解除勞動(dòng)合同的答案：ABCD解析：以上選項(xiàng)均屬于用人單位應(yīng)當(dāng)向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾危ㄗ⒁猓簠f(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的，若由用人單位提出，需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償；若由勞動(dòng)者提出，無(wú)需支付，但選項(xiàng)D未明確提出方，根據(jù)教材規(guī)定，“協(xié)商一致解除勞動(dòng)合同的”屬于經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)那樾危?。（其?題略）三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請(qǐng)判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯(cuò)誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分。）答題技巧判斷題實(shí)行“倒扣分”（錯(cuò)答扣0.5分），建議：不確定的題目不要輕易答，避免扣分。重點(diǎn)關(guān)注“絕對(duì)化表述”（如“所有”“一律”）和“易混淆知識(shí)點(diǎn)”（如“不征稅收入”與“免稅收入”）。1.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)時(shí)，應(yīng)由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交。（）答案：√解析：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）辦理交接手續(xù)時(shí)，由單位負(fù)責(zé)人監(jiān)交，必要時(shí)主管單位可以派人會(huì)同監(jiān)交（如所屬單位負(fù)責(zé)人拖延監(jiān)交或存在其他問(wèn)題）。2.銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個(gè)月，持票人超過(guò)提示付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。（）答案：√解析：銀行匯票的提示付款期限為自出票日起1個(gè)月，超過(guò)提示付款期限的，代理付款人（銀行）不予受理。3.增值稅一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷售退回或者折讓、開票有誤等情形的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票；未按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的，不得扣減銷項(xiàng)稅額或者銷售額。（）答案：√解析：本題考查增值稅專用發(fā)票的紅字開具規(guī)定，表述正確。4.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。（）答案：×解析：職工福利費(fèi)支出“超過(guò)部分不得結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除”（與職工教育經(jīng)費(fèi)、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)不同）。5.用人單位自用工之日起滿1年未與勞動(dòng)者訂立書面勞動(dòng)合同的，視為自用工之日起滿1年的當(dāng)日已經(jīng)與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同。（）答案：√解析：本題考查無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的訂立情形，表述正確。（其余5題略）四、不定項(xiàng)選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。）答題技巧不定項(xiàng)選擇題是“綜合題”（通常以案例形式呈現(xiàn)），考查考生對(duì)知識(shí)點(diǎn)的綜合應(yīng)用能力。建議：先看問(wèn)題，再看案例，有針對(duì)性地找信息；注意“關(guān)聯(lián)知識(shí)點(diǎn)”（如增值稅與消費(fèi)稅結(jié)合、勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)結(jié)合）；避免“漏選”（少選得相應(yīng)分，多選不得分）。案例1：增值稅與消費(fèi)稅綜合甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。202X年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷售高檔化妝品一批，取得不含增值稅銷售額300萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)11.3萬(wàn)元（含增值稅）。（2）將一批自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利，該批化妝品的成本為50萬(wàn)元，無(wú)同類化妝品的銷售價(jià)格，成本利潤(rùn)率為5%。（3）購(gòu)進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額13萬(wàn)元；支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.9萬(wàn)元。（4）銷售過(guò)程中發(fā)生廣告費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.7萬(wàn)元。已知：高檔化妝品增值稅稅率為13%，消費(fèi)稅稅率為15%；上述增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，且已勾選認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司銷售高檔化妝品收取的包裝費(fèi)，應(yīng)計(jì)入的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）。A.11.3÷（1+13%）×13%=1.3萬(wàn)元B.11.3×13%=1.469萬(wàn)元C.300×13%+11.3÷（1+13%）×13%=40.3萬(wàn)元D.（300+11.3）×13%=40.469萬(wàn)元答案：A解析：包裝費(fèi)屬于“價(jià)外費(fèi)用”，應(yīng)計(jì)入銷售額計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用為含增值稅收入，需換算為不含稅收入：11.3÷（1+13%）×13%=1.3萬(wàn)元。2.甲公司將自產(chǎn)高檔化妝品用于職工福利，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）。A.50×15%=7.5萬(wàn)元B.50×（1+5%）×15%=7.875萬(wàn)元C.50×（1+5%）÷（1-15%）×15%=9.26萬(wàn)元D.50×（1+5%）÷（1+13%）×15%=6.97萬(wàn)元答案：C解析：自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于職工福利，屬于“視同銷售”，應(yīng)繳納消費(fèi)稅。無(wú)同類化妝品銷售價(jià)格的，應(yīng)按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×（1+成本利潤(rùn)率）÷（1-消費(fèi)稅稅率）=50×（1+5%）÷（1-15%）≈61.76萬(wàn)元；消費(fèi)稅=61.76×15%≈9.26萬(wàn)元。3.甲公司購(gòu)進(jìn)原材料和支付運(yùn)輸費(fèi)用準(zhǔn)予抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）。A.13+0.9=13.9萬(wàn)元B.13×（1-10%）+0.9=12.6萬(wàn)元C.13+0.9×（1-10%）=13.81萬(wàn)元D.13×（1-10%）+0.9×（1-10%）=12.51萬(wàn)元答案：A解析：購(gòu)進(jìn)原材料和支付運(yùn)輸費(fèi)用取得的增值稅專用發(fā)票均符合規(guī)定，且已勾選認(rèn)證，準(zhǔn)予全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：13+0.9=13.9萬(wàn)元。4.甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）。A.（300×13%+1.3）-（13.9+2.7）=39+1.3-16.6=23.7萬(wàn)元B.（300×13%+1.3）-13.9=39+1.3-13.9=26.4萬(wàn)元C.（300×13%+1.3+9.26）-（13.9+2.7）=40.3+9.26-16.6=32.96萬(wàn)元D.（300×13%+1.3+9.26）-13.9=40.3+9.26-13.9=35.66萬(wàn)元答案：A解析：增值稅銷項(xiàng)稅額=銷售高檔化妝品的銷項(xiàng)稅額+視同銷售的銷項(xiàng)稅額=300×13%+1.3=40.3萬(wàn)元；增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額=購(gòu)進(jìn)原材料的進(jìn)項(xiàng)稅額+支付運(yùn)輸費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額+廣告費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額=13+0.9+2.7=16.6萬(wàn)元；應(yīng)繳納增值稅=40.3-16.6=23.7萬(wàn)元（注意：消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，不影響增值稅的計(jì)算）。案例2：勞動(dòng)合同與社會(huì)保險(xiǎn)乙公司為一家服裝生產(chǎn)企業(yè)，202X年發(fā)生以下事項(xiàng)：（1）3月1日，乙公司與張某簽訂勞動(dòng)合同，約定合同期限為2年，試用期3個(gè)月，月工資5000元。（2）5月10日，張某在工作中受傷，經(jīng)認(rèn)定為工傷，住院治療2個(gè)月，醫(yī)療費(fèi)用由乙公司支付。（3）7月1日，乙公司以張某不能勝任工作為由，解除勞動(dòng)合同，未支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。（4）張某離職后，發(fā)現(xiàn)乙公司未為其繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，遂向社會(huì)保險(xiǎn)行政部門投訴。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.乙公司與張某簽訂的勞動(dòng)合同中，試用期的約定是否符合法律規(guī)定？（）A.符合，試用期3個(gè)月不超過(guò)勞動(dòng)合同期限2年的1/6B.不符合，勞動(dòng)合同期限2年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月C.符合，試用期3個(gè)月不超過(guò)勞動(dòng)合同期限2年的1/3D.不符合，試用期3個(gè)月超過(guò)勞動(dòng)合同期限2年的1/4答案：B解析：根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，勞動(dòng)合同期限1年以上不滿3年的，試用期不得超過(guò)2個(gè)月。乙公司與張某簽訂的勞動(dòng)合同期限為2年，試用期3個(gè)月，不符合規(guī)定。2.張某因工傷住院治療期間，乙公司應(yīng)向其支付的工資待遇為（）。A.不支付工資B.支付病假工資，不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%C.支付停工留薪期工資，標(biāo)準(zhǔn)為原工資福利待遇不變D.支付停工留薪期工資，標(biāo)準(zhǔn)為當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)答案：C解析：職工因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病需要暫停工作接受工傷醫(yī)療的，在停工留薪期內(nèi)，原工資福利待遇不變，由所在單位按月支付。3.乙公司以張某不能勝任工作為由解除勞動(dòng)合同，是否需要支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償？（）A.需要，因?yàn)橐夜窘獬齽趧?dòng)合同的理由不符合法律規(guī)定B.需要，因?yàn)橐夜疚刺崆?0日以書面形式通知張某C.不需要，因?yàn)閺埬巢荒軇偃喂ぷ鱀.不需要，因?yàn)橐夜疽呀?jīng)支付了試用期工資答案：A解析：根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，用人單位以“不能勝任工作”為由解除勞動(dòng)合同的，應(yīng)當(dāng)提前30日以書面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人或者額外支付勞動(dòng)者1個(gè)月工資，并向勞動(dòng)者支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。此外，乙公司與張某約定的試用期不符合規(guī)定（超過(guò)2個(gè)月），張某在試用期內(nèi)的工資應(yīng)按照勞動(dòng)合同約定工資的80%支付（若約定月工資5000元，試用期工資不得低于4000元）。4.張某要求乙公司補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.張某可以直接向人民法院起訴B.張某應(yīng)當(dāng)先向社會(huì)保險(xiǎn)行政部門投訴，由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門責(zé)令乙公司補(bǔ)繳C.乙公司未繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，