銀行內(nèi)部控制合規(guī)管理手冊(cè)第一章總則1.1目的與依據(jù)為規(guī)范[銀行名稱(chēng)]（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“本行”）內(nèi)部控制合規(guī)管理，防范化解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，保障穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)商業(yè)銀行法》《中華人民共和國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理法》《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》（銀保監(jiān)會(huì)令2021年第1號(hào)）等法律法規(guī)及監(jiān)管規(guī)定，結(jié)合本行實(shí)際情況，制定本手冊(cè)。1.2適用范圍本手冊(cè)適用于本行總行、各分支機(jī)構(gòu)及附屬機(jī)構(gòu)（以下統(tǒng)稱(chēng)“各單位”）的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)、部門(mén)及員工，涵蓋決策、執(zhí)行、監(jiān)督全流程。1.3基本原則1.全面性：內(nèi)部控制合規(guī)管理覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域、部門(mén)及崗位，貫穿業(yè)務(wù)發(fā)起、審批、執(zhí)行、監(jiān)督全流程，確保無(wú)遺漏。2.制衡性：部門(mén)之間、崗位之間形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，避免權(quán)力集中或職責(zé)重疊。3.審慎性：堅(jiān)持“風(fēng)險(xiǎn)為本”理念，優(yōu)先考慮風(fēng)險(xiǎn)防控要求，審慎制定業(yè)務(wù)政策和操作流程。4.適應(yīng)性：根據(jù)內(nèi)外部環(huán)境（如監(jiān)管政策調(diào)整、業(yè)務(wù)模式變化、技術(shù)升級(jí)）及時(shí)調(diào)整內(nèi)部控制措施，確保制度有效性。5.有效性：制度設(shè)計(jì)科學(xué)合理，執(zhí)行到位，監(jiān)督檢查及時(shí)，問(wèn)題整改閉環(huán)。第二章內(nèi)部控制合規(guī)管理治理架構(gòu)2.1董事會(huì)職責(zé)審定本行內(nèi)部控制合規(guī)管理戰(zhàn)略，審批內(nèi)部控制合規(guī)管理制度體系；監(jiān)督高級(jí)管理層落實(shí)內(nèi)部控制合規(guī)管理職責(zé)，定期聽(tīng)取高級(jí)管理層關(guān)于內(nèi)部控制執(zhí)行情況的報(bào)告；對(duì)本行內(nèi)部控制有效性負(fù)責(zé)，每年向股東大會(huì)提交內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告。2.2監(jiān)事會(huì)職責(zé)監(jiān)督董事會(huì)、高級(jí)管理層履行內(nèi)部控制合規(guī)管理職責(zé)；檢查本行內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改要求；向股東大會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制監(jiān)督情況。2.3高級(jí)管理層職責(zé)制定內(nèi)部控制合規(guī)管理政策及實(shí)施細(xì)則，組織落實(shí)內(nèi)部控制措施；建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)機(jī)制，定期開(kāi)展內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)；向董事會(huì)報(bào)告內(nèi)部控制執(zhí)行情況及重大風(fēng)險(xiǎn)事件；督促各部門(mén)、各崗位執(zhí)行內(nèi)部控制制度，對(duì)違反制度的行為及時(shí)處理。2.4合規(guī)管理部門(mén)職責(zé)牽頭制定合規(guī)管理制度，組織開(kāi)展合規(guī)培訓(xùn)與教育；識(shí)別、評(píng)估合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，提出風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)建議；開(kāi)展合規(guī)檢查，督促整改違規(guī)問(wèn)題；向高級(jí)管理層提交合規(guī)報(bào)告，配合監(jiān)管機(jī)構(gòu)的合規(guī)監(jiān)管。2.5其他部門(mén)職責(zé)各業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)本部門(mén)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與執(zhí)行，識(shí)別本部門(mén)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并制定防控措施；風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)負(fù)責(zé)統(tǒng)籌風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)，為業(yè)務(wù)部門(mén)提供風(fēng)險(xiǎn)支持；內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)獨(dú)立審計(jì)內(nèi)部控制執(zhí)行情況，出具審計(jì)報(bào)告并跟蹤整改；人力資源部門(mén)負(fù)責(zé)將內(nèi)部控制合規(guī)要求納入員工崗位職責(zé)與績(jī)效考評(píng)。第三章風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估3.1風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別范圍本行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別覆蓋以下類(lèi)型：信用風(fēng)險(xiǎn)：借款人、交易對(duì)手違約或信用等級(jí)下降導(dǎo)致的損失；市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：利率、匯率、股價(jià)等市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)導(dǎo)致的損失；操作風(fēng)險(xiǎn)：內(nèi)部流程缺陷、人員失誤、系統(tǒng)故障或外部事件導(dǎo)致的損失；合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：違反法律法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定或內(nèi)部制度導(dǎo)致的法律責(zé)任或聲譽(yù)損失；流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：無(wú)法及時(shí)滿足客戶提款、償還債務(wù)或業(yè)務(wù)發(fā)展需要的風(fēng)險(xiǎn)；聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)：因負(fù)面輿論、客戶投訴等導(dǎo)致本行聲譽(yù)受損的風(fēng)險(xiǎn)。3.2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程1.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別：通過(guò)日常業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、監(jiān)管提示、內(nèi)部報(bào)告、客戶反饋等渠道收集風(fēng)險(xiǎn)信息，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)；2.風(fēng)險(xiǎn)分析：評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性（概率）和影響程度（損失金額），采用定性（如專(zhuān)家判斷）與定量（如模型計(jì)算）相結(jié)合的方法；3.風(fēng)險(xiǎn)排序：按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)（高、中、低）排序，確定重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)；4.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)制定應(yīng)對(duì)策略：高風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)避（如停止相關(guān)業(yè)務(wù)）或轉(zhuǎn)移（如購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)）；中風(fēng)險(xiǎn)：降低（如優(yōu)化流程、加強(qiáng)控制）；低風(fēng)險(xiǎn)：接受（如定期監(jiān)控）。3.3風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估頻率定期評(píng)估：每年開(kāi)展一次全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，覆蓋所有業(yè)務(wù)領(lǐng)域；不定期評(píng)估：當(dāng)發(fā)生以下情況時(shí)及時(shí)啟動(dòng)評(píng)估：監(jiān)管政策重大調(diào)整；業(yè)務(wù)模式或流程發(fā)生重大變化；發(fā)生重大風(fēng)險(xiǎn)事件或監(jiān)管處罰。第四章內(nèi)部控制措施4.1授權(quán)管理分級(jí)授權(quán)：根據(jù)機(jī)構(gòu)層級(jí)（總行、分行、支行）、崗位職責(zé)（管理人員、經(jīng)辦人員）制定分級(jí)授權(quán)清單，明確各層級(jí)可辦理的業(yè)務(wù)類(lèi)型、金額范圍及審批權(quán)限；權(quán)限動(dòng)態(tài)調(diào)整：根據(jù)員工崗位變動(dòng)、業(yè)務(wù)熟練度、風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)及時(shí)調(diào)整授權(quán)，定期（每季度）review授權(quán)清單；授權(quán)審批留痕：所有授權(quán)審批行為需通過(guò)系統(tǒng)或書(shū)面記錄，確?？勺匪荨?.2不相容崗位分離分離原則：以下崗位不得由同一人擔(dān)任：業(yè)務(wù)經(jīng)辦與授權(quán)審批；會(huì)計(jì)核算與財(cái)產(chǎn)保管；稽核檢查與業(yè)務(wù)執(zhí)行；系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與系統(tǒng)運(yùn)維；例外處理：確因人員不足需兼任的，需經(jīng)總行風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)審批，并定期（每半年）輪換崗位。4.3會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制會(huì)計(jì)核算規(guī)范：嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《銀行會(huì)計(jì)制度》進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；憑證審核流程：對(duì)會(huì)計(jì)憑證（原始憑證、記賬憑證）的真實(shí)性、合法性、完整性進(jìn)行三級(jí)審核（經(jīng)辦人員、會(huì)計(jì)主管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人），審核人簽字確認(rèn)；報(bào)表編制與審核：定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表（月度、季度、年度），經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、行長(zhǎng)審核后上報(bào)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)賬簿一致。4.4財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制資產(chǎn)臺(tái)賬管理：建立固定資產(chǎn)、低值易耗品、重要空白憑證等資產(chǎn)的臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置情況；定期盤(pán)點(diǎn)：對(duì)現(xiàn)金、貴金屬、固定資產(chǎn)等資產(chǎn)每月進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果與臺(tái)賬核對(duì)，差異及時(shí)查明原因并處理；財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)：對(duì)重要資產(chǎn)（如辦公樓、運(yùn)鈔車(chē)）購(gòu)買(mǎi)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，降低意外損失風(fēng)險(xiǎn)。4.5運(yùn)營(yíng)分析控制定期分析：各業(yè)務(wù)部門(mén)每月編制運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告，分析業(yè)務(wù)量、收入、成本、風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)的變化情況；異常預(yù)警：對(duì)運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)中的異常情況（如某產(chǎn)品收入大幅下降、某客戶貸款逾期率上升）及時(shí)發(fā)出預(yù)警，啟動(dòng)調(diào)查流程；應(yīng)對(duì)措施：針對(duì)異常情況制定整改措施，明確責(zé)任人和整改期限，跟蹤落實(shí)情況。4.6績(jī)效考評(píng)控制合規(guī)導(dǎo)向：將內(nèi)部控制合規(guī)指標(biāo)（如合規(guī)檢查通過(guò)率、違規(guī)次數(shù)、風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生率）納入員工績(jī)效考評(píng)，占比不低于20%；獎(jiǎng)懲機(jī)制：對(duì)合規(guī)表現(xiàn)優(yōu)秀的員工給予獎(jiǎng)勵(lì)（如獎(jiǎng)金、晉升），對(duì)違規(guī)員工扣減績(jī)效獎(jiǎng)金或進(jìn)行紀(jì)律處分；考評(píng)結(jié)果應(yīng)用：績(jī)效考評(píng)結(jié)果與員工崗位調(diào)整、培訓(xùn)機(jī)會(huì)掛鉤，強(qiáng)化合規(guī)激勵(lì)。4.7信息技術(shù)控制系統(tǒng)權(quán)限管理：根據(jù)崗位職責(zé)設(shè)置系統(tǒng)訪問(wèn)權(quán)限，實(shí)行“最小權(quán)限原則”，禁止越權(quán)訪問(wèn)；數(shù)據(jù)安全保護(hù)：對(duì)客戶信息、交易數(shù)據(jù)等敏感數(shù)據(jù)進(jìn)行加密存儲(chǔ)，定期備份數(shù)據(jù)（每日增量備份、每周全量備份）；系統(tǒng)變更控制：系統(tǒng)開(kāi)發(fā)、升級(jí)、變更需經(jīng)過(guò)需求審批、測(cè)試、上線驗(yàn)收等流程，變更前需進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，變更后需驗(yàn)證效果。第五章主要業(yè)務(wù)流程內(nèi)部控制5.1信貸業(yè)務(wù)貸前調(diào)查：客戶經(jīng)理實(shí)地核查借款人的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、財(cái)務(wù)狀況（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表）、擔(dān)保物（房產(chǎn)、土地、設(shè)備）情況；收集借款人的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、征信報(bào)告等資料，撰寫(xiě)《貸前調(diào)查報(bào)告》，明確借款人的信用等級(jí)、還款能力及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；貸中審查：風(fēng)險(xiǎn)部門(mén)對(duì)《貸前調(diào)查報(bào)告》進(jìn)行審查，評(píng)估借款人的信用風(fēng)險(xiǎn)（采用內(nèi)部信用評(píng)級(jí)模型），提出審查意見(jiàn)；審批人（行長(zhǎng)或?qū)徟瘑T會(huì)）根據(jù)審查意見(jiàn)進(jìn)行審批，審批結(jié)果通過(guò)系統(tǒng)反饋給客戶經(jīng)理；貸后管理：客戶經(jīng)理每月跟蹤借款人的經(jīng)營(yíng)情況、還款情況，每季度撰寫(xiě)《貸后檢查報(bào)告》；對(duì)逾期貸款及時(shí)催收，采取電話催收、上門(mén)催收、法律訴訟等方式，避免損失擴(kuò)大；定期檢查擔(dān)保物的價(jià)值變化，若擔(dān)保物價(jià)值下降，要求借款人補(bǔ)充擔(dān)保。5.2資金業(yè)務(wù)交易審批：資金交易（如債券買(mǎi)賣(mài)、外匯交易）需經(jīng)過(guò)三級(jí)審批（交易員、資金部經(jīng)理、分管行長(zhǎng)），審批內(nèi)容包括交易品種、金額、止損限額；止損控制：對(duì)每筆交易設(shè)定止損點(diǎn)，當(dāng)交易虧損達(dá)到止損限額時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)平倉(cāng)或提醒交易員止損；后臺(tái)清算：交易完成后，后臺(tái)清算部門(mén)核對(duì)交易對(duì)手信息、交易金額、資金到賬情況，確保清算準(zhǔn)確無(wú)誤；風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控：風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)實(shí)時(shí)監(jiān)控資金交易的風(fēng)險(xiǎn)敞口（如利率風(fēng)險(xiǎn)敞口、匯率風(fēng)險(xiǎn)敞口），超過(guò)限額時(shí)及時(shí)預(yù)警。5.3中間業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)準(zhǔn)入管理：新開(kāi)展的中間業(yè)務(wù)（如理財(cái)、代理保險(xiǎn)）需經(jīng)過(guò)總行產(chǎn)品管理部門(mén)審批，評(píng)估業(yè)務(wù)的合規(guī)性、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及收益情況；客戶身份識(shí)別：辦理中間業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行《反洗錢(qián)法》要求，核對(duì)客戶身份證信息，留存客戶資料；手續(xù)費(fèi)管理：中間業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收取標(biāo)準(zhǔn)需符合監(jiān)管規(guī)定，公示收費(fèi)項(xiàng)目及標(biāo)準(zhǔn)，禁止亂收費(fèi)；業(yè)務(wù)檔案管理：建立中間業(yè)務(wù)檔案，記錄客戶信息、業(yè)務(wù)辦理情況、手續(xù)費(fèi)收取情況，檔案保存期限不少于5年。5.4會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理：會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，錄入會(huì)計(jì)系統(tǒng)，確保賬務(wù)處理及時(shí)、準(zhǔn)確；對(duì)賬流程：每月與客戶核對(duì)賬戶余額（如對(duì)公客戶、儲(chǔ)蓄客戶），與同業(yè)機(jī)構(gòu)核對(duì)資金往來(lái)余額，對(duì)賬差異及時(shí)查明原因并調(diào)整；差錯(cuò)更正：發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)（如記賬錯(cuò)誤、金額不符）時(shí)，需經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批后進(jìn)行更正，更正過(guò)程記錄在案；印章管理：會(huì)計(jì)印章（如公章、財(cái)務(wù)章、法人章）實(shí)行專(zhuān)人保管、分開(kāi)存放，使用時(shí)需登記《印章使用登記簿》。5.5信息技術(shù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)發(fā)流程：系統(tǒng)開(kāi)發(fā)需經(jīng)過(guò)需求分析、設(shè)計(jì)、編碼、測(cè)試、上線等階段，每個(gè)階段需經(jīng)過(guò)審批，測(cè)試通過(guò)后才能上線；系統(tǒng)變更管理：系統(tǒng)變更（如功能升級(jí)、bug修復(fù)）需提交變更申請(qǐng)，說(shuō)明變更原因、影響范圍，經(jīng)技術(shù)部門(mén)、業(yè)務(wù)部門(mén)審批后實(shí)施；系統(tǒng)運(yùn)維管理：運(yùn)維人員需24小時(shí)值班，監(jiān)控系統(tǒng)運(yùn)行狀態(tài)，發(fā)生系統(tǒng)故障時(shí)及時(shí)排查修復(fù)，記錄故障原因及處理過(guò)程；數(shù)據(jù)安全管理：禁止未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)客戶數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)傳輸需加密，定期備份數(shù)據(jù)并存儲(chǔ)在安全地點(diǎn)。第六章監(jiān)督與評(píng)價(jià)6.1內(nèi)部監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)每年對(duì)各單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況進(jìn)行一次全面審計(jì)，重點(diǎn)檢查授權(quán)管理、不相容崗位分離、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制等環(huán)節(jié)，出具審計(jì)報(bào)告并跟蹤整改；合規(guī)檢查：合規(guī)管理部門(mén)每季度開(kāi)展一次合規(guī)檢查，檢查內(nèi)容包括制度執(zhí)行情況、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別情況、違規(guī)問(wèn)題整改情況，檢查結(jié)果通報(bào)各單位；部門(mén)自查：各部門(mén)每月進(jìn)行一次內(nèi)部控制自查，填寫(xiě)《自查表》，上報(bào)自查結(jié)果，對(duì)自查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。6.2外部監(jiān)督監(jiān)管配合：積極配合銀保監(jiān)會(huì)、人民銀行等監(jiān)管機(jī)構(gòu)的現(xiàn)場(chǎng)檢查和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管，及時(shí)提供相關(guān)資料，落實(shí)監(jiān)管要求；外部審計(jì)：每年聘請(qǐng)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)報(bào)告提交董事會(huì)，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)整改。6.3評(píng)價(jià)機(jī)制評(píng)價(jià)指標(biāo)：內(nèi)部控制評(píng)價(jià)包括以下指標(biāo)：制度健全性（制度覆蓋所有業(yè)務(wù)流程）；執(zhí)行有效性（制度執(zhí)行率、違規(guī)次數(shù)）；風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)及時(shí)性（風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別率、風(fēng)險(xiǎn)處置時(shí)間）；監(jiān)督有效性（審計(jì)覆蓋率、整改完成率）；評(píng)價(jià)頻率：每年進(jìn)行一次全面評(píng)價(jià)，每季度進(jìn)行一次重點(diǎn)評(píng)價(jià)（針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)）；整改要求：對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，制定《整改計(jì)劃》，明確整改責(zé)任人和整改期限，整改完成后由內(nèi)部審計(jì)部門(mén)驗(yàn)證整改效果。第七章責(zé)任追究7.1責(zé)任主體董事會(huì)：對(duì)內(nèi)部控制有效性負(fù)最終責(zé)任；高級(jí)管理層：對(duì)內(nèi)部控制執(zhí)行負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；部門(mén)負(fù)責(zé)人：對(duì)本部門(mén)內(nèi)部控制執(zhí)行負(fù)主要責(zé)任；員工：對(duì)本人崗位內(nèi)部控制執(zhí)行負(fù)直接責(zé)任。7.2追究情形違反授權(quán)管理規(guī)定，越權(quán)辦理業(yè)務(wù)；未履行不相容崗位分離要求，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生；會(huì)計(jì)核算錯(cuò)誤，導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息失真；未及時(shí)識(shí)別或應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致重大損失；違反合規(guī)規(guī)定，導(dǎo)致監(jiān)管處罰或聲譽(yù)損失。7.3追究方式紀(jì)律處分：警告、記過(guò)、記大過(guò)、降級(jí)、撤職、開(kāi)除；經(jīng)濟(jì)處罰：扣減績(jī)效獎(jiǎng)金、罰款（罰款金額不超過(guò)當(dāng)月工資的20%）；職務(wù)調(diào)整：調(diào)離原崗位、降職；司法移送：涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處