建筑工程項目資金使用監(jiān)督管理辦法第一章總則第一條目的與依據(jù)為規(guī)范建筑工程項目資金使用行為，保障資金安全、合理、高效使用，防范挪用、截留、浪費等違規(guī)問題，促進項目順利實施，根據(jù)《中華人民共和國建筑法》《中華人民共和國會計法》《建設工程質(zhì)量管理條例》《政府投資條例》等法律法規(guī)，結(jié)合建筑工程項目實際情況，制定本辦法。第二條適用范圍本辦法適用于各類新建、擴建、改建建筑工程項目（以下簡稱“項目”）的資金使用監(jiān)督管理，包括政府投資項目、社會投資項目及混合所有制投資項目。第三條基本原則（一）依法合規(guī)原則：資金使用應符合法律法規(guī)、政策規(guī)定及合同約定，嚴禁違規(guī)操作。（二）全程監(jiān)控原則：對資金計劃、申請、撥付、使用、核算、決算等環(huán)節(jié)實行全流程閉環(huán)監(jiān)督。（三）權(quán)責對等原則：明確建設、施工、監(jiān)理等各方資金使用與監(jiān)督責任，做到有權(quán)必有責、有責必擔當。（四）風險防控原則：建立資金使用風險識別、評估與應對機制，重點防范挪用、虛列支出、超付資金等風險。第二章監(jiān)督管理機構(gòu)及職責第一條建設單位職責建設單位作為項目資金監(jiān)督管理的責任主體，承擔以下職責：1.制定項目資金使用監(jiān)督管理制度，明確內(nèi)部審批流程、責任分工及考核辦法；2.審核施工單位提交的資金計劃、進度款申請、變更款申請等，確保資金申請與項目進度、合同約定一致；3.定期檢查施工單位資金使用情況，核對資金支付憑證與實際用途，發(fā)現(xiàn)問題及時責令整改；4.配合財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，提供項目資金使用相關資料（如資金計劃、支付憑證、臺賬等）；5.公示項目資金使用情況，接受社會監(jiān)督。第二條施工單位職責施工單位作為資金使用主體，承擔以下職責：1.建立健全內(nèi)部資金管理制度，設置項目專用銀行賬戶，實行?？顚Ｓ茫坏门c其他賬戶混用；2.根據(jù)項目進度編制年度、季度、月度資金計劃，如實申報進度款、變更款等資金申請，提供真實、完整的支撐材料（如工程量清單、驗收記錄、變更審批文件等）；3.規(guī)范資金使用流程，確保資金用于項目建設所需的材料采購、設備租賃、人工工資支付、施工機械使用費等合理用途，不得挪用、截留或轉(zhuǎn)移資金；4.建立項目資金使用臺賬，詳細記錄資金收入、支出情況（包括資金來源、用途、金額、時間、收款人等），定期向建設單位提交資金使用情況報告；5.接受建設單位、監(jiān)理單位及相關部門的監(jiān)督檢查，如實提供資金使用資料。第三條監(jiān)理單位職責監(jiān)理單位作為項目現(xiàn)場監(jiān)督主體，承擔以下職責：1.按照監(jiān)理合同約定，對施工單位的資金申請進行審核，重點核查工程量真實性（是否與實際完成情況一致）、進度符合性（是否達到合同約定節(jié)點要求）、變更合法性（是否履行審批程序）；2.對施工單位資金使用情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)挪用資金、違規(guī)使用資金等問題，及時向建設單位報告并要求整改；3.配合建設單位開展資金使用檢查，提供監(jiān)理日志、驗收記錄等資料，為資金審核提供依據(jù)。第四條財政部門職責財政部門負責政府投資項目資金的監(jiān)管，承擔以下職責：1.按照預算安排及項目進度撥付政府投資資金，確保資金及時到位；2.監(jiān)督政府投資項目資金使用情況，檢查資金是否用于批準的項目用途，是否符合財政法規(guī)及政策規(guī)定；3.組織開展政府投資項目資金使用專項檢查，及時糾正違規(guī)行為；4.配合審計部門開展項目資金審計工作。第五條審計部門職責審計部門負責項目資金的審計監(jiān)督，承擔以下職責：1.對政府投資項目資金使用情況進行定期審計或?qū)ｍ棇徲嫞攸c審計資金撥付合法性、使用合理性、決算真實性；2.對社會投資項目資金使用情況進行抽查審計，揭示資金使用中存在的問題；3.出具審計報告，提出整改意見，督促相關單位落實整改；4.依法向社會公布審計結(jié)果，接受社會監(jiān)督。第三章資金使用流程監(jiān)督第一條資金計劃編制1.施工單位應根據(jù)施工合同、施工進度計劃及工程預算，編制年度、季度、月度資金使用計劃，明確資金用途、金額及時間安排；2.建設單位應對施工單位提交的資金計劃進行審核，重點審核計劃的合理性（是否與施工進度匹配）、完整性（是否涵蓋所有必要支出）及合規(guī)性（是否符合合同約定）；3.資金計劃經(jīng)建設單位審批后，作為資金申請與撥付的依據(jù)，未經(jīng)審批的資金計劃不得執(zhí)行。第二條資金申請與審核1.施工單位應根據(jù)審批后的資金計劃及實際完成的工程量，向建設單位提交資金申請報告，同時提供以下支撐材料：（1）月度/季度施工進度報告（包括完成的工程量、形象進度說明）；（2）經(jīng)監(jiān)理單位驗收合格的工程量清單；（3）變更款申請需提供變更審批文件（如設計變更通知書、建設單位確認的變更工程量清單）；（4）其他必要證明材料（如材料采購合同、人工工資表等）。2.監(jiān)理單位收到資金申請后，應在3個工作日內(nèi)完成審核，簽署“工程量真實、進度符合要求”的意見；3.建設單位收到監(jiān)理單位審核后的資金申請，應在5個工作日內(nèi)完成復核，確認無誤后審批。第三條資金撥付1.建設單位應根據(jù)審批后的資金申請，按照合同約定的支付方式（如銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付）及時撥付資金，不得拖延或截留；2.資金撥付應直接支付至施工單位項目專用賬戶，不得支付至個人賬戶或其他非項目賬戶；3.建設單位應保留資金撥付憑證（如銀行轉(zhuǎn)賬記錄、支付憑證），并在2個工作日內(nèi)將撥付情況告知施工單位及監(jiān)理單位。第四條資金使用與核算1.施工單位應嚴格按照資金計劃及審批后的資金申請使用資金，不得超范圍、超金額使用；2.施工單位應建立項目資金使用臺賬，每日登記資金收支情況，每月核對銀行對賬單，確保臺賬與會計憑證、銀行記錄一致；3.施工單位應每月編制資金使用情況報表（如月度資金收支表、季度資金使用分析報告），并于每月5日前提交建設單位；4.建設單位應每月核對施工單位的資金使用臺賬與銀行對賬單，檢查資金使用的真實性與合規(guī)性。第五條決算與審計1.項目竣工后，施工單位應在30日內(nèi)編制項目竣工決算報告，包括工程總造價、資金使用情況、剩余資金情況等內(nèi)容，提交建設單位；2.建設單位應在15日內(nèi)完成竣工決算報告審核，重點審核工程量準確性、費用計算合規(guī)性、資金使用合理性；3.政府投資項目的竣工決算應報審計部門審計，審計部門應在60日內(nèi)完成審計并出具審計報告；社會投資項目的竣工決算可由建設單位委托第三方審計機構(gòu)審計；4.竣工決算審計通過后，建設單位應在10日內(nèi)支付剩余資金（扣除質(zhì)保金）。第四章關鍵環(huán)節(jié)管控第一條預付款管理1.預付款支付比例應符合合同約定，一般不超過合同總價的30%（具體比例由雙方在合同中明確）；2.施工單位應提交預付款申請及履約保函（如有合同約定），建設單位審核通過后支付預付款；3.施工單位應將預付款用于項目建設前期準備工作（如材料采購、設備租賃），不得挪用；建設單位應定期檢查預付款使用情況。第二條進度款管理1.進度款支付應根據(jù)施工單位實際完成的工程量計算，支付比例一般不超過已完成工程量的80%（具體比例由雙方在合同中明確）；2.施工單位應提交進度款申請及經(jīng)監(jiān)理單位驗收合格的工程量清單，監(jiān)理單位審核無誤后簽署意見，建設單位復核后支付；3.進度款支付應與項目進度掛鉤，未完成約定進度的，建設單位可暫停支付進度款。第三條變更款管理1.項目變更應履行“申請-審核-確認”程序：施工單位提出變更申請，說明變更原因、內(nèi)容及費用影響；監(jiān)理單位審核變更必要性與合理性；建設單位確認變更并審批費用；2.變更款支付應在變更確認后，按照進度款支付流程辦理，不得提前支付；3.變更費用應嚴格按照合同約定的計價方式計算，不得高估冒算。第四條竣工結(jié)算款管理1.竣工結(jié)算款是指項目竣工后，扣除預付款、進度款、變更款及質(zhì)保金后的剩余資金；2.施工單位應提交竣工結(jié)算書及相關支撐材料（如工程量清單、變更審批文件、驗收記錄等），建設單位審核無誤后支付；3.竣工結(jié)算款支付前，建設單位應核對施工單位的資金使用情況，確保無挪用、違規(guī)使用資金問題。第五條質(zhì)保金管理1.質(zhì)保金留存比例應符合合同約定，一般為合同總價的5%（具體比例由雙方在合同中明確）；2.質(zhì)保金應在竣工結(jié)算時扣除，留存至質(zhì)保期滿（一般為1-2年，具體期限由雙方在合同中明確）；3.質(zhì)保期滿后，建設單位應組織對項目質(zhì)量進行檢查，確認無質(zhì)量問題后，在10日內(nèi)返還質(zhì)保金；4.若質(zhì)保期內(nèi)出現(xiàn)質(zhì)量問題，施工單位應負責維修，維修費用從質(zhì)保金中扣除；若質(zhì)保金不足以支付維修費用，施工單位應補足差額。第五章監(jiān)督方式與責任追究第一條監(jiān)督方式（一）日常檢查：建設單位每月組織一次資金使用檢查，監(jiān)理單位配合，重點檢查資金臺賬、支付憑證、銀行對賬單等；（二）專項審計：財政部門每兩年組織一次政府投資項目資金專項審計，審計部門每年組織一次項目資金抽查審計；（三）社會監(jiān)督：建設單位應在項目現(xiàn)場及官方網(wǎng)站公示資金計劃、進度款支付情況、變更款情況等，接受群眾舉報（舉報電話應在公示中明確）。第二條責任追究（一）施工單位責任1.挪用、截留或轉(zhuǎn)移項目資金的，建設單位應責令其限期返還，并處以挪用資金額10%的罰款；情節(jié)嚴重的，終止施工合同，追究其違約責任；2.提供虛假資金申請材料的，建設單位應拒絕支付相應資金，并處以虛假金額5%的罰款；3.未建立資金使用臺賬或臺賬不真實的，建設單位應責令其改正，逾期未改正的，扣減當月進度款的10%。（二）建設單位責任1.未制定資金使用監(jiān)督管理制度的，由其上級主管部門責令改正，對直接負責的主管人員給予警告處分；2.拖延或截留資金撥付的，由財政部門責令限期撥付，對直接負責的主管人員給予記過處分；3.工作人員濫用職權(quán)、玩忽職守的，由其所在單位給予降級處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。（三）監(jiān)理單位責任1.未履行資金申請審核職責的，建設單位應扣減當月監(jiān)理費用的20%；情節(jié)嚴重的，終止監(jiān)理合同；2.與施工單位串通弄虛作假的，由建設行政主管部門吊銷其監(jiān)理資質(zhì)，對直接責任人員給予罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。（四）其他單位責任1.財政部門工作人員未履行資金監(jiān)管職責的，由其所在單位給予記大過處分；2.審計部門工作人員出具虛假審計報告的，由審計機關給予撤職處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任；3.第三方審計機構(gòu)出具虛假審計報告的，由建設行政主管部門取消其審計資格，并處以審計費