標(biāo)準(zhǔn)借款合同及債轉(zhuǎn)股樣本引言在商業(yè)活動中，借款合同是債權(quán)債務(wù)關(guān)系的核心載體，其條款設(shè)計直接影響雙方權(quán)益的實(shí)現(xiàn)；而債轉(zhuǎn)股（債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)）作為一種常見的債務(wù)重組方式，能有效化解企業(yè)債務(wù)壓力、優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)。本文結(jié)合《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國公司法》等法律法規(guī)，提供標(biāo)準(zhǔn)借款合同樣本與債轉(zhuǎn)股協(xié)議樣本，并附詳細(xì)解析，旨在為企業(yè)及個人提供專業(yè)、實(shí)用的法律工具。一、標(biāo)準(zhǔn)借款合同樣本及解析（一）合同主體合同編號：______甲方（出借人）：______________________（名稱/姓名）統(tǒng)一社會信用代碼/身份證號：______________________地址：______________________聯(lián)系方式：______________________乙方（借款人）：______________________（名稱/姓名）統(tǒng)一社會信用代碼/身份證號：______________________地址：______________________聯(lián)系方式：______________________丙方（擔(dān)保人，可選）：______________________（名稱/姓名）統(tǒng)一社會信用代碼/身份證號：______________________地址：______________________聯(lián)系方式：______________________解析：主體信息需完整準(zhǔn)確，避免因身份不明導(dǎo)致糾紛；擔(dān)保人條款為可選，但建議根據(jù)實(shí)際情況添加（如借款人信用不足），增強(qiáng)債權(quán)保障。（二）借款條款1.借款金額：甲方向乙方提供借款人民幣______萬元（大寫：______________________）。2.借款用途：乙方應(yīng)將借款用于______________________（如“生產(chǎn)經(jīng)營周轉(zhuǎn)”“項目研發(fā)”等，需具體明確，禁止用于違法活動）。3.借款利率：本合同項下借款利率為年利率______%（單利計算），不得超過全國銀行間同業(yè)拆借中心公布的同期貸款市場報價利率（LPR）的4倍（當(dāng)前LPR為______%，4倍為______%）。4.借款期限：借款期限自______年__月__日起至______年__月__日止，共計______個月。5.放款方式：甲方應(yīng)于______年__月__日前將借款足額匯入乙方指定賬戶（賬戶名稱：______________________；賬號：______________________；開戶行：______________________）。解析：借款金額需大小寫一致，避免篡改；借款用途是借款合同的核心條款之一，若乙方未按用途使用，甲方可提前收回借款；利率條款需符合法律規(guī)定（《民法典》第六百八十條），超過LPR4倍的部分無效；放款方式需明確，建議通過銀行轉(zhuǎn)賬留存憑證。（三）還款方式1.還款計劃：乙方應(yīng)按以下方式還款（可選擇分期還本付息、到期一次性還本付息等）：第1期：______年__月__日前償還本金______萬元及利息______萬元；第2期：______年__月__日前償還本金______萬元及利息______萬元；……第n期：______年__月__日前償還本金______萬元及利息______萬元。2.提前還款：乙方可提前償還全部或部分借款，提前還款的，利息按實(shí)際借款期限計算。3.逾期還款：若乙方未按約定期限還款，應(yīng)按逾期金額的______%/日（不超過LPR4倍）支付逾期利息，同時承擔(dān)甲方為實(shí)現(xiàn)債權(quán)所支出的律師費(fèi)、訴訟費(fèi)、保全費(fèi)等費(fèi)用。解析：還款計劃需具體，避免模糊；提前還款條款需明確利息計算方式，保護(hù)雙方權(quán)益；逾期利息條款需合理，過高的逾期利息可能被法院調(diào)整。（四）擔(dān)保條款（可選）1.擔(dān)保方式：丙方同意為乙方的債務(wù)提供______擔(dān)保（如連帶責(zé)任保證、抵押、質(zhì)押等）。2.擔(dān)保范圍：包括借款本金、利息、逾期利息、律師費(fèi)、訴訟費(fèi)等甲方實(shí)現(xiàn)債權(quán)的全部費(fèi)用。3.擔(dān)保期限：擔(dān)保期限自借款期限屆滿之日起______年（若為保證擔(dān)保，建議約定為2年，符合《民法典》第六百九十二條）。解析：擔(dān)保方式需明確，若為抵押或質(zhì)押，需辦理登記（如房產(chǎn)抵押需辦理他項權(quán)證）；擔(dān)保范圍應(yīng)覆蓋全部債權(quán)，避免遺漏；擔(dān)保期限需符合法律規(guī)定，若未約定，保證期間為6個月（《民法典》第六百九十二條）。（五）違約責(zé)任1.乙方未按約定用途使用借款的，甲方有權(quán)提前收回借款，并按借款金額的______%收取違約金；2.乙方未按約定還款的，應(yīng)承擔(dān)逾期利息及甲方實(shí)現(xiàn)債權(quán)的費(fèi)用；3.丙方未履行擔(dān)保責(zé)任的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。解析：違約責(zé)任需具體，避免“如有違約，承擔(dān)法律責(zé)任”等模糊表述；違約金與逾期利息合計不得超過LPR4倍（《最高人民法院關(guān)于審理民間借貸案件適用法律若干問題的規(guī)定》第二十九條）。（六）爭議解決本合同履行過程中發(fā)生的爭議，雙方應(yīng)首先協(xié)商解決；協(xié)商不成的，向______法院起訴（可選擇甲方所在地、乙方所在地或合同履行地法院，建議選擇甲方所在地）。解析：爭議解決條款需明確管轄法院，避免糾紛時因管轄問題拖延時間；若選擇仲裁，需明確仲裁委員會（如“提交______仲裁委員會仲裁”）。（七）其他條款1.合同生效：本合同自雙方簽字（或蓋章）并加蓋公章（若為法人）之日起生效；2.合同變更：本合同的變更需經(jīng)雙方書面同意；3.通知方式：雙方往來通知應(yīng)通過書面形式（如快遞、電子郵件）送達(dá)，地址以本合同約定為準(zhǔn)。解析：合同生效條件需明確，避免歧義；變更條款需強(qiáng)調(diào)書面形式，防止口頭變更引發(fā)糾紛；通知方式需明確，確保通知有效送達(dá)。（八）附件1.乙方身份證/營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；2.丙方身份證/營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件（若有）；3.借款用途證明材料（如購銷合同、項目計劃書等）；4.擔(dān)保財產(chǎn)清單（若為抵押/質(zhì)押）。解析：附件是合同的組成部分，需與合同一并簽署，增強(qiáng)證據(jù)效力。二、債轉(zhuǎn)股協(xié)議樣本及解析（一）協(xié)議背景甲方（債權(quán)人）：______________________（名稱/姓名）乙方（債務(wù)人/目標(biāo)公司）：______________________（名稱）丙方（原股東）：______________________（名稱/姓名，目標(biāo)公司原股東）鑒于：1.甲方與乙方于______年__月__日簽訂《借款合同》（合同編號：______），約定甲方向乙方提供借款人民幣______萬元，截至______年__月__日，乙方尚欠甲方借款本金______萬元及利息______萬元，共計______萬元（以下簡稱“債權(quán)”）；2.乙方為有限責(zé)任公司（或股份有限公司），注冊資本為人民幣______萬元，丙方為乙方原股東，持有乙方______%的股權(quán)；3.甲、乙、丙三方一致同意，甲方將其對乙方的債權(quán)轉(zhuǎn)為對乙方的股權(quán)（以下簡稱“債轉(zhuǎn)股”）。解析：背景部分需明確債權(quán)的合法性及目標(biāo)公司的基本情況；債轉(zhuǎn)股的前提是債權(quán)真實(shí)有效，且目標(biāo)公司符合《公司法》關(guān)于增資的規(guī)定（如有限責(zé)任公司需經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過）。（二）債權(quán)確認(rèn)1.甲、乙雙方確認(rèn)，截至______年__月__日，乙方尚欠甲方債權(quán)共計人民幣______萬元（其中本金______萬元，利息______萬元）；2.甲方同意將上述債權(quán)全部轉(zhuǎn)為對乙方的股權(quán)，不再要求乙方償還。解析：債權(quán)確認(rèn)是債轉(zhuǎn)股的基礎(chǔ)，需明確債權(quán)的金額及構(gòu)成；甲方需放棄債權(quán)，轉(zhuǎn)為股權(quán)，因此需明確“不再要求乙方償還”。（三）轉(zhuǎn)股方式1.轉(zhuǎn)股價格：雙方同意以乙方截至______年__月__日的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)，確定每股價格為人民幣______元（凈資產(chǎn)值=總資產(chǎn)-總負(fù)債，需經(jīng)第三方審計機(jī)構(gòu)審計）；2.轉(zhuǎn)股比例：甲方以債權(quán)______萬元轉(zhuǎn)為股權(quán)，占乙方增資后注冊資本的______%（計算公式：轉(zhuǎn)股比例=債權(quán)金額÷（原注冊資本+轉(zhuǎn)股金額）×100%）；3.注冊資本變更：乙方原注冊資本為______萬元，本次債轉(zhuǎn)股后，注冊資本增至______萬元（原注冊資本+轉(zhuǎn)股金額）；4.股權(quán)登記：乙方應(yīng)于本協(xié)議生效后______日內(nèi)辦理工商變更登記，將甲方登記為乙方股東（持股比例______%）。解析：轉(zhuǎn)股價格是債轉(zhuǎn)股的核心條款之一，需以目標(biāo)公司的凈資產(chǎn)值為基礎(chǔ)（《公司法》第一百七十八條），避免損害原股東利益；轉(zhuǎn)股比例需計算準(zhǔn)確，建議委托會計師事務(wù)所審計凈資產(chǎn)；工商變更登記是股權(quán)生效的要件（《公司法》第三十二條），未登記的，不得對抗第三人。（四）公司治理1.股東權(quán)利：甲方作為乙方股東，享有《公司法》及乙方《公司章程》規(guī)定的股東權(quán)利（如表決權(quán)、分紅權(quán)、知情權(quán)等）；2.股東會決議：本協(xié)議項下的債轉(zhuǎn)股事宜已獲得乙方股東會的有效決議（決議編號：______），丙方已同意放棄優(yōu)先認(rèn)購權(quán)；3.公司章程修改：乙方應(yīng)修改《公司章程》，將甲方的股東身份、持股比例、權(quán)利義務(wù)等內(nèi)容納入章程。解析：股東權(quán)利需明確，避免后續(xù)糾紛；股東會決議是債轉(zhuǎn)股的必經(jīng)程序（《公司法》第四十三條），原股東需放棄優(yōu)先認(rèn)購權(quán)（若為有限責(zé)任公司）；公司章程修改需與工商變更登記同步進(jìn)行。（五）承諾與保證1.甲方承諾：其對乙方的債權(quán)真實(shí)、合法、有效，未設(shè)定任何擔(dān)?；蛳拗疲?.乙方承諾：其提供的凈資產(chǎn)值審計報告真實(shí)、準(zhǔn)確，未隱瞞重大債務(wù)；3.丙方承諾：其已放棄對本次債轉(zhuǎn)股的優(yōu)先認(rèn)購權(quán)，同意甲方成為乙方股東。解析：承諾與保證條款是雙方的風(fēng)險防范措施，若一方違反，需承擔(dān)違約責(zé)任。（六）違約責(zé)任1.若甲方未按本協(xié)議約定將債權(quán)轉(zhuǎn)為股權(quán)，應(yīng)向乙方支付違約金______萬元；2.若乙方未按本協(xié)議約定辦理工商變更登記，應(yīng)按日向甲方支付逾期金額的______%違約金；3.若丙方違反承諾放棄優(yōu)先認(rèn)購權(quán)，應(yīng)向甲方賠償損失______萬元。解析：違約責(zé)任需具體，確保雙方履行義務(wù)。（七）爭議解決本協(xié)議履行過程中發(fā)生的爭議，雙方應(yīng)首先協(xié)商解決；協(xié)商不成的，向______法院起訴（可選擇甲方所在地、乙方所在地或合同履行地法院）。解析：爭議解決條款與借款合同一致，確保管轄統(tǒng)一。（八）其他條款1.協(xié)議生效：本協(xié)議自甲、乙、丙三方簽字（或蓋章）并加蓋公章（若為法人）之日起生效；2.協(xié)議變更：本協(xié)議的變更需經(jīng)三方書面同意；3.附件：《借款合同》復(fù)印件；乙方股東會決議復(fù)印件；乙方凈資產(chǎn)值審計報告復(fù)印件；丙方放棄優(yōu)先認(rèn)購權(quán)的書面聲明。解析：附件需完整，增強(qiáng)協(xié)議的真實(shí)性和合法性。三、實(shí)操注意事項（一）借款合同的風(fēng)險防范1.主體審查：核查借款人、擔(dān)保人的身份信息（如營業(yè)執(zhí)照、身份證），避免虛假主體；2.用途審查：要求借款人提供借款用途證明材料（如購銷合同、項目計劃書），防止挪用；3.擔(dān)保措施：根據(jù)借款人信用情況，要求提供抵押、質(zhì)押或保證擔(dān)保，增強(qiáng)債權(quán)保障；4.證據(jù)留存：保留借款合同、銀行轉(zhuǎn)賬憑證、還款記錄等證據(jù)，避免糾紛時無法舉證。（二）債轉(zhuǎn)股的風(fēng)險防范1.合法性審查：確保債轉(zhuǎn)股符合《公司法》《公司登記管理條例》等法律法規(guī)的規(guī)定（如有限責(zé)任公司的注冊資本不得低于法定最低限額）；2.資產(chǎn)評估：委托專業(yè)會計師事務(wù)所對目標(biāo)公司的凈資產(chǎn)值進(jìn)行審計，確保轉(zhuǎn)股價格合理；3.股東權(quán)利保障：在公司章程中明確甲方的股東權(quán)利（如表決權(quán)、分紅權(quán)、知情權(quán)），避免被原股東架空；4.工商登記：及時辦理工商變更登記，將甲方登記為股東，確保股權(quán)生效。（三）稅務(wù)問題1.增值稅：債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，無需繳納增值稅（《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財稅〔2016〕36號））；2.企業(yè)所得稅：乙方應(yīng)將債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的金額計入企業(yè)收入，繳納企業(yè)所得稅（《企業(yè)所得稅法》第六條）；3.個人所得稅：若甲方為個人，其取得的股權(quán)收益需繳納個人所得稅（《個人所得稅法》第三條）。提示：稅務(wù)問題需咨詢專業(yè)稅務(wù)顧問，避免漏稅。結(jié)語