2024年稅務(wù)師考試《稅法二》試題與參考答案一、單項選擇題（共40題，每題1.5分，共60分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）1.甲企業(yè)2023年實現(xiàn)商品銷售收入8000萬元，轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)使用權(quán)取得收入500萬元，債務(wù)重組收益300萬元，接受捐贈收入200萬元。當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)招待費支出100萬元。甲企業(yè)2023年可在企業(yè)所得稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費為（）萬元。A.40B.42.5C.50D.602.某科技型中小企業(yè)2023年發(fā)生研發(fā)費用1200萬元（未形成無形資產(chǎn)），其中委托境外機構(gòu)研發(fā)費用400萬元。該企業(yè)2023年可加計扣除的研發(fā)費用總額為（）萬元。A.840B.900C.960D.10003.居民個人張某2023年取得工資薪金收入20萬元（已預(yù)扣“三險一金”4萬元），取得勞務(wù)報酬收入5萬元（已預(yù)繳個人所得稅8000元），取得稿酬收入3萬元（已預(yù)繳個人所得稅2240元）。張某有兩個上小學(xué)的子女（均由其100%扣除），父母年滿60周歲（由張某與其弟分?jǐn)偪鄢滋鬃》抠J款利息支出每月1000元。張某2023年綜合所得應(yīng)補繳個人所得稅（）元。（不考慮其他扣除）A.280B.420C.560D.7004.2023年1月，非居民企業(yè)A公司通過滬港通機制轉(zhuǎn)讓其持有的境內(nèi)居民企業(yè)B公司H股股權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入1200萬元，股權(quán)取得成本為800萬元。A公司在境內(nèi)無機構(gòu)、場所。A公司應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.40B.80C.100D.1205.2023年3月，李某將自有住房出租給王某，約定月租金6000元（不含增值稅），租賃期1年。李某當(dāng)月發(fā)生房屋維修費用1500元（取得合法票據(jù)）。李某2023年3月應(yīng)繳納個人所得稅（）元。（不考慮其他稅費）A.360B.400C.480D.5606.甲公司2023年與乙公司簽訂一份設(shè)備采購合同，合同金額500萬元；與丙公司簽訂一份運輸合同，注明運費30萬元、裝卸費5萬元；與丁公司簽訂一份技術(shù)開發(fā)合同，約定研發(fā)報酬80萬元、研究開發(fā)經(jīng)費200萬元。甲公司2023年應(yīng)繳納印花稅（）元。（注：買賣合同稅率0.3‰，運輸合同稅率0.3‰，技術(shù)合同稅率0.3‰）A.1890B.2040C.2190D.23407.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2023年開發(fā)一棟住宅樓，取得土地使用權(quán)支付地價款及相關(guān)稅費8000萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本12000萬元，開發(fā)費用中利息支出1500萬元（能提供金融機構(gòu)證明且未超過按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算的金額）。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定的其他房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。該企業(yè)計算土地增值稅時可扣除的開發(fā)費用為（）萬元。A.2500B.2700C.3000D.32008.2023年6月，某企業(yè)購入一棟辦公樓，產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)注明不含稅價格2000萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。該企業(yè)應(yīng)繳納契稅（）萬元。A.80B.100C.120D.1409.2023年，某鹽場實際占用土地面積100萬平方米，其中鹽灘用地20萬平方米，辦公用地10萬平方米，生產(chǎn)廠房用地30萬平方米，生活區(qū)用地40萬平方米。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該鹽場2023年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）萬元。A.200B.300C.400D.50010.2023年5月，某企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)占用基本農(nóng)田15畝用于建設(shè)廠房，已知當(dāng)?shù)馗卣加枚愡m用稅額為30元/平方米（1畝=666.67平方米）。該企業(yè)應(yīng)繳納耕地占用稅（）萬元。A.22.5B.33.75C.45D.67.5二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）1.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的有（）。A.財政撥款B.國債利息收入C.依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入E.企業(yè)取得的由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項用途并經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)的財政性資金2.下列專項附加扣除中，納稅人可以選擇由夫妻雙方分別按50%扣除的有（）。A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息E.住房租金3.下列房產(chǎn)中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.國家機關(guān)自用的房產(chǎn)B.宗教寺廟出租的房產(chǎn)C.個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)D.企業(yè)辦的學(xué)校自用的房產(chǎn)E.公園內(nèi)附設(shè)的飲食部使用的房產(chǎn)4.下列憑證中，免征印花稅的有（）。A.農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品簽訂的買賣合同B.無息、貼息貸款合同C.電網(wǎng)與用戶簽訂的供用電合同D.財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給學(xué)校所立的書據(jù)E.企業(yè)與會計師事務(wù)所簽訂的審計咨詢合同5.下列關(guān)于契稅計稅依據(jù)的說法中，正確的有（）。A.土地使用權(quán)出售，計稅依據(jù)為成交價格B.土地使用權(quán)贈與，計稅依據(jù)由稅務(wù)機關(guān)參照土地使用權(quán)出售的市場價格核定C.房屋交換，計稅依據(jù)為交換房屋的價格差額D.以劃撥方式取得土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時，計稅依據(jù)為補繳的土地出讓金和其他出讓費用E.承受已裝修房屋，裝修費用不計入計稅依據(jù)三、計算題（共8題，每題2分，共16分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）（一）甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年經(jīng)營情況如下：（1）全年取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元，發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3200萬元；（2）發(fā)生銷售費用800萬元（其中廣告費600萬元），管理費用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費30萬元，符合條件的研發(fā)費用100萬元），財務(wù)費用80萬元（其中向非金融企業(yè)借款1000萬元，年利率8%，銀行同期同類貸款利率6%）；（3）營業(yè)外收入30萬元（為政府補助，符合不征稅收入條件），營業(yè)外支出50萬元（其中通過公益性社會組織向貧困地區(qū)捐款30萬元，稅收滯納金5萬元）；（4）全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元，撥繳工會經(jīng)費8萬元，發(fā)生職工福利費60萬元，職工教育經(jīng)費30萬元；（5）2022年結(jié)轉(zhuǎn)的未彌補虧損為100萬元（未超過彌補期限）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.甲企業(yè)2023年廣告費和業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整金額合計為（）萬元。A.45B.50C.55D.602.甲企業(yè)2023年財務(wù)費用的納稅調(diào)整金額為（）萬元。A.10B.20C.30D.403.甲企業(yè)2023年職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費的納稅調(diào)整金額合計為（）萬元。A.8B.12C.16D.204.甲企業(yè)2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.62.5B.75C.87.5D.100（二）2023年5月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）銷售自行開發(fā)的商品房項目，取得不含增值稅銷售收入18000萬元。該項目相關(guān)支出如下：（1）取得土地使用權(quán)支付地價款及契稅6000萬元；（2）房地產(chǎn)開發(fā)成本8000萬元（其中含裝修費用1000萬元）；（3）房地產(chǎn)開發(fā)費用1200萬元（其中利息支出800萬元，能提供金融機構(gòu)證明且未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，其他開發(fā)費用400萬元）；（4）轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納城市維護建設(shè)稅、教育費附加及地方教育附加共540萬元；（5）該項目所在地政府規(guī)定的房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為5%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時可扣除的取得土地使用權(quán)支付的金額和開發(fā)成本合計為（）萬元。A.14000B.15000C.16000D.170002.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時可扣除的開發(fā)費用為（）萬元。A.1200B.1400C.1600D.18003.該房地產(chǎn)開發(fā)公司計算土地增值稅時可加計扣除的金額為（）萬元。A.2800B.3000C.3200D.34004.該房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.1800B.2100C.2400D.2700四、綜合分析題（共12題，每題2分，共24分。由單項選擇題和多項選擇題組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分）（一）居民企業(yè)乙公司2023年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）主營業(yè)務(wù)收入12000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬元（為出租設(shè)備收入），投資收益800萬元（其中含國債利息收入200萬元，從境內(nèi)居民企業(yè)丙公司分回股息600萬元，丙公司適用25%企業(yè)所得稅稅率）；（2）主營業(yè)務(wù)成本7000萬元，其他業(yè)務(wù)成本1000萬元；（3）稅金及附加500萬元（含印花稅10萬元）；（4）銷售費用2000萬元（其中廣告費1500萬元，業(yè)務(wù)宣傳費300萬元）；（5）管理費用1000萬元（其中新技術(shù)研究開發(fā)費用400萬元，業(yè)務(wù)招待費100萬元）；（6）財務(wù)費用100萬元（為向金融機構(gòu)借款的利息支出）；（7）營業(yè)外支出200萬元（其中通過公益性社會組織向災(zāi)區(qū)捐款150萬元，支付合同違約金30萬元，被市場監(jiān)管部門罰款20萬元）；（8）全年計入成本、費用的實發(fā)工資總額1500萬元，發(fā)生職工福利費220萬元，職工教育經(jīng)費50萬元，工會經(jīng)費30萬元；（9）2023年12月購入并投入使用一臺環(huán)保專用設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元、稅額39萬元，該設(shè)備符合《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.乙公司2023年會計利潤總額為（）萬元。A.1500B.1800C.2000D.22002.乙公司2023年廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費的納稅調(diào)整金額為（）萬元。A.0B.100C.200D.3003.乙公司2023年業(yè)務(wù)招待費和研發(fā)費用的納稅調(diào)整金額合計為（）萬元。A.100B.200C.300D.4004.乙公司2023年公益性捐贈和罰款的納稅調(diào)整金額合計為（）萬元。A.30B.40C.50D.605.乙公司2023年職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費的納稅調(diào)整金額合計為（）萬元。A.10B.20C.30D.406.乙公司2023年應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。A.187.5B.200C.212.5D.225（二）居民個人王某2023年發(fā)生如下收入及支出：（1）每月工資收入25000元，每月繳納“三險一金”4000元；（2）2月取得勞務(wù)報酬收入30000元；（3）5月出版專著取得稿酬收入50000元；（4）7月轉(zhuǎn)讓一套住房（非唯一住房），取得不含增值稅收入200萬元，該住房購入時支付價款120萬元，繳納相關(guān)稅費5萬元，轉(zhuǎn)讓時繳納相關(guān)稅費8萬元；（5）9月取得國債利息收入10000元；（6）12月取得從境內(nèi)上市公司分回的股息收入20000元（持股期限為8個月）；（7）王某有一個上小學(xué)的女兒（由其100%扣除子女教育專項附加扣除），父母均年滿65周歲（由王某與其弟共同贍養(yǎng)，約定王某扣除1000元/月），首套住房貸款利息支出1500元/月；（8）全年通過公益性社會組織捐贈30000元（選擇在綜合所得中扣除）。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。1.王某2023年綜合所得收入額為（）元。A.324000B.342000C.360000D.3780002.王某2023年綜合所得的專項附加扣除金額為（）元。A.36000B.42000C.48000D.540003.王某2023年綜合所得的應(yīng)納稅所得額為（）元。A.156000B.174000C.192000D.2100004.王某2023年綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.15980B.18380C.20780D.231805.王某2023年轉(zhuǎn)讓住房應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.144000B.152000C.160000D.1680006.王某2023年取得股息收入應(yīng)繳納個人所得稅（）元。A.0B.2000C.3000D.40002024年稅務(wù)師職業(yè)資格考試《稅法二》參考答案一、單項選擇題1.B2.A3.C4.A5.C6.A7.B8.A9.B10.D（解析示例：第1題，業(yè)務(wù)招待費扣除限額=（8000+500）×5‰=42.5萬元，實際發(fā)生額的60%=100×60%=60萬元，取較小值42.5萬元。）二、多項選擇題1.ACE2.AD3.ACD4.ABD5.ABCD三、計算題（一）1.C2.B