2024年稅務(wù)師題庫及答案（網(wǎng)校專用）一、單項(xiàng)選擇題1.下列關(guān)于增值稅的征稅范圍的說法，正確的是（）。A.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅征稅范圍B.銷售土地使用權(quán)屬于增值稅征稅范圍C.出口貨物不屬于增值稅征稅范圍D.銷售自用應(yīng)稅消費(fèi)品屬于增值稅征稅范圍答案：C2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶B.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會計(jì)利潤C(jī).企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%D.企業(yè)所得稅的納稅期限為每年4月30日前答案：C3.下列關(guān)于個人所得稅的說法，正確的是（）。A.個人所得稅的征稅對象為個人取得的各項(xiàng)所得B.個人所得稅的稅率實(shí)行超額累進(jìn)稅率C.個人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為個人取得的收入D.個人所得稅的納稅期限為每年12月31日前答案：B4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對象為個人擁有的房產(chǎn)B.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原始價(jià)值C.房產(chǎn)稅的稅率統(tǒng)一為1.2%D.房產(chǎn)稅的納稅期限為每年12月31日前答案：C5.下列關(guān)于土地增值稅的說法，正確的是（）。A.土地增值稅的征稅對象為土地使用權(quán)的出讓和轉(zhuǎn)讓B.土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)為土地增值額C.土地增值稅的稅率統(tǒng)一為30%D.土地增值稅的納稅期限為每次交易后15日內(nèi)答案：B二、多項(xiàng)選擇題1.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工修理修配勞務(wù)C.銷售不動產(chǎn)D.出口貨物答案：ABCD2.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).職工工資C.捐贈支出D.利息支出答案：BCD3.下列屬于個人所得稅免稅項(xiàng)目的有（）。A.工資、薪金所得B.養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)C.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得答案：BC4.下列屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.個人擁有的房產(chǎn)B.企業(yè)擁有的房產(chǎn)C.國家機(jī)關(guān)擁有的房產(chǎn)D.非營利組織擁有的房產(chǎn)答案：ABCD5.下列屬于土地增值稅征稅范圍的有（）。A.土地使用權(quán)的出讓B.土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓C.土地租賃D.土地抵押答案：AB三、判斷題1.增值稅納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)，應(yīng)按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（）答案：√2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會計(jì)利潤，不包括營業(yè)外收支。（）答案：×（應(yīng)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額）3.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（）答案：√4.房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)的原始價(jià)值，不考慮折舊。（）答案：×（應(yīng)為房產(chǎn)的計(jì)稅價(jià)值）5.土地增值稅的納稅期限為每次交易后30日內(nèi)。（）答案：√四、簡答題1.簡述增值稅的征收管理。答案：增值稅的征收管理主要包括以下幾個方面：（1）納稅人登記管理：新設(shè)立的企業(yè)、個體工商戶和其他組織，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件。（2）納稅申報(bào)：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表等。（3）稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收稅款，確保稅款及時(shí)足額入庫。（4）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的納稅情況進(jìn)行檢查，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。（5）稅收優(yōu)惠：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對符合條件的納稅人給予稅收優(yōu)惠。2.簡述企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。答案：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，具體包括以下內(nèi)容：（1）收入總額：包括銷售貨物收入、提供加工修理修配勞務(wù)收入、出租、出借財(cái)產(chǎn)收入、投資收益等。（2）扣除項(xiàng)目：包括成本、費(fèi)用、稅金、損失、捐贈等。（3）特殊規(guī)定：根據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定，對某些收入和支出項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整。3.簡述個人所得稅的稅率。答案：個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。（1）超額累進(jìn)稅率：根據(jù)應(yīng)納稅所得額的不同，分為若干級距，每級距適用不同的稅率。（2）比例稅率：適用于特定類型的所得，如稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。4.簡述房產(chǎn)稅的征收管理。答案：房產(chǎn)稅的征收管理主要包括以下幾個方面：（1）納稅人登記管理：房產(chǎn)稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理房產(chǎn)登記，取得房產(chǎn)登記證。（2）納稅申報(bào)：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送房產(chǎn)稅申報(bào)表。（3）稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收房產(chǎn)稅，確保稅款及時(shí)足額入庫。（4）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的房產(chǎn)稅納稅情況進(jìn)行檢查，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。（5）稅收優(yōu)惠：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對符合條件的納稅人給予稅收優(yōu)惠。5.簡述土地增值稅的征收管理。答案：土地增值稅的征收管理主要包括以下幾個方面：（1）納稅人登記管理：土地增值稅的納稅人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記，取得稅務(wù)登記證件。（2）納稅申報(bào)：納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限和方式，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送土地增值稅申報(bào)表。（3）稅款征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收土地增值稅，確保稅款及時(shí)足額入庫。（4）稅務(wù)檢查：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人的土地增值稅納稅情況進(jìn)行檢查，確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。（5）稅收優(yōu)惠：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對符合條件的納稅人給予稅收優(yōu)惠。五、論述題1.論述增值稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：增值稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾個方面：（1）免稅政策：對某些特定的貨物、勞務(wù)和出口貨物免征增值稅。（2）減稅政策：對某些特定的貨物、勞務(wù)和出口貨物減征增值稅。（3）先征后返政策：對某些特定的貨物、勞務(wù)和出口貨物，先征收增值稅，然后再返還部分稅款。（4）即征即退政策：對某些特定的貨物、勞務(wù)和出口貨物，征收增值稅后，直接退還全部或部分稅款。2.論述企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策。答案：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策主要包括以下幾個方面：（1）高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策：對高新技術(shù)企業(yè)給予減免企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。（2）研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政