2025年稅務(wù)師考試全真模擬題及答案解讀一、單項(xiàng)選擇題（共20題，每題1分）1.納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，折扣額作為銷售額計(jì)算依據(jù)的是：A.現(xiàn)金折扣B.商業(yè)折扣C.折扣銷售D.分期收款2.下列項(xiàng)目中，不計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的是：A.納稅人接受的捐贈(zèng)收入B.資產(chǎn)評(píng)估增值C.免稅收入D.債務(wù)重組收益3.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列說法錯(cuò)誤的是：A.可以全額稅前扣除B.與取得收入無關(guān)的支出不得扣除C.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除D.資本性支出應(yīng)一次性計(jì)入當(dāng)期費(fèi)用4.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為：A.每年6萬元B.每年12萬元C.每年18萬元D.每年24萬元5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說法，正確的是：A.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅B.企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資100%加計(jì)扣除C.企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的比例為50%D.投資于公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得不享受稅收優(yōu)惠6.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理方式是：A.可以抵扣應(yīng)納稅額B.不得抵扣應(yīng)納稅額C.需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額D.暫時(shí)抵扣7.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是：A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的財(cái)政性資金8.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分：A.可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除B.可以結(jié)轉(zhuǎn)以后五年扣除C.不得扣除D.減半扣除9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的說法，錯(cuò)誤的是：A.子女教育可以享受每月1000元的扣除B.繼續(xù)教育可以享受每年12000元的扣除C.大病醫(yī)療可以享受每年15000元的扣除D.住房貸款利息可以享受每月1000元的扣除10.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為：A.3%B.5%C.6%D.9%11.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)或債權(quán)，所得應(yīng)繳納：A.增值稅B.企業(yè)所得稅C.個(gè)人所得稅D.營(yíng)業(yè)稅12.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是：A.銷售貨物收入B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得C.國(guó)債利息收入D.接受捐贈(zèng)收入13.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用：A.3%的征收率B.5%的征收率C.6%的稅率D.9%的稅率14.個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除20%的費(fèi)用后的余額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，該20%的費(fèi)用：A.由納稅人自行選擇是否扣除B.由扣繳義務(wù)人統(tǒng)一扣除C.是法定扣除比例D.需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)15.企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定比例加計(jì)扣除，該比例一般為：A.50%B.75%C.100%D.150%16.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，正確的是：A.僅適用于一般納稅人B.僅適用于小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人均可申請(qǐng)D.需要繳納企業(yè)所得稅17.個(gè)人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，專項(xiàng)扣除標(biāo)準(zhǔn)：A.每年固定不變B.每年由國(guó)務(wù)院規(guī)定C.每年由省級(jí)政府規(guī)定D.每年由納稅人自行申報(bào)18.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列說法正確的是：A.可以分期扣除B.需要資本化C.可以全額稅前扣除D.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批19.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，銷售額的計(jì)算公式為：A.銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)B.銷售額=含稅銷售額/(1-稅率)C.銷售額=含稅銷售額*(1+稅率)D.銷售額=含稅銷售額*(1-稅率)20.下列項(xiàng)目中，不屬于企業(yè)所得稅收入總額的是：A.銷售貨物收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.利息收入D.行政事業(yè)性收費(fèi)二、多項(xiàng)選擇題（共10題，每題2分）1.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入屬于不征稅收入的有：A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.國(guó)債利息收入D.符合條件的財(cái)政性資金2.下列項(xiàng)目中，屬于增值稅應(yīng)稅行為的有：A.銷售貨物B.提供應(yīng)稅服務(wù)C.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)3.個(gè)人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括：A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房貸款利息4.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列說法正確的有：A.可以全額稅前扣除B.與取得收入無關(guān)的支出不得扣除C.超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)不得扣除D.資本性支出應(yīng)分期攤銷5.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)，采用銷售額和銷項(xiàng)稅額合并定價(jià)方法的，銷售額的計(jì)算公式正確的有：A.銷售額=含稅銷售額/(1+稅率)B.銷售額=含稅銷售額/(1-稅率)C.銷售額=含稅銷售額*(1+稅率)D.銷售額=含稅銷售額*(1-稅率)6.企業(yè)所得稅法規(guī)定，下列收入屬于征稅收入的有：A.銷售貨物收入B.轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入C.利息收入D.股息、紅利等權(quán)益性投資收益7.個(gè)人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括：A.子女教育B.繼續(xù)教育C.大病醫(yī)療D.住房租金8.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用的稅率或征收率有：A.3%的征收率B.5%的征收率C.6%的稅率D.9%的稅率9.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，下列說法正確的有：A.可以分期扣除B.需要資本化C.可以全額稅前扣除D.需要經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)審批10.下列關(guān)于增值稅留抵退稅的說法，正確的有：A.僅適用于一般納稅人B.僅適用于小規(guī)模納稅人C.一般納稅人和小規(guī)模納稅人均可申請(qǐng)D.需要繳納企業(yè)所得稅三、判斷題（共10題，每題1分）1.企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的合理費(fèi)用，可以全額稅前扣除。（正確）2.個(gè)人所得稅法規(guī)定，居民個(gè)人綜合所得的基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為每年12萬元。（正確）3.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的貨物，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣應(yīng)納稅額。（錯(cuò)誤）4.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分可以結(jié)轉(zhuǎn)以后三年扣除。（正確）5.個(gè)人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)附加扣除包括大病醫(yī)療。（正確）6.增值稅小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為3%。（正確）7.企業(yè)轉(zhuǎn)讓其擁有的股權(quán)或債權(quán)，所得應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。（正確）8.下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是接受捐贈(zèng)收入。（錯(cuò)誤）9.增值稅納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用6%的稅率。（正確）10.個(gè)人所得稅法規(guī)定，專項(xiàng)扣除包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。（正確）四、計(jì)算題（共5題，每題4分）1.某一般納稅人企業(yè)2025年1月銷售貨物，取得含稅銷售額117萬元，該貨物適用13%的稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為80萬元，稅額為10.4萬元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅為：A.6.8萬元B.7萬元C.7.2萬元D.8萬元2.某居民企業(yè)2025年實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入500萬元，營(yíng)業(yè)成本300萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，公益性捐贈(zèng)支出10萬元，非廣告性贊助支出5萬元。該企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為：A.100萬元B.95萬元C.90萬元D.85萬元3.某個(gè)人2025年1月取得工資收入5000元，2月取得勞務(wù)報(bào)酬收入20000元，3月取得稿酬所得10000元。該個(gè)人3月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅為：A.425元B.450元C.500元D.550元4.某企業(yè)2025年1月轉(zhuǎn)讓一臺(tái)設(shè)備，取得收入80萬元，該設(shè)備原值60萬元，已計(jì)提折舊20萬元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：A.10萬元B.12萬元C.15萬元D.20萬元5.某小規(guī)模納稅人企業(yè)2025年1月銷售貨物，取得含稅銷售額93600元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅為：A.3000元B.3600元C.5400元D.9000元五、簡(jiǎn)答題（共5題，每題6分）1.簡(jiǎn)述增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入范圍。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。4.簡(jiǎn)述增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)則。5.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策。六、綜合題（共2題，每題10分）1.某一般納稅人企業(yè)2025年1月銷售貨物，取得含稅銷售額117萬元，該貨物適用13%的稅率。當(dāng)月購(gòu)進(jìn)貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的金額為80萬元，稅額為10.4萬元。該企業(yè)1月份應(yīng)繳納的增值稅為：（1）計(jì)算銷項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算應(yīng)納增值稅額。2.某居民企業(yè)2025年實(shí)現(xiàn)銷售（營(yíng)業(yè)）收入500萬元，營(yíng)業(yè)成本300萬元，管理費(fèi)用50萬元，銷售費(fèi)用80萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，公益性捐贈(zèng)支出10萬元，非廣告性贊助支出5萬元。該企業(yè)2025年應(yīng)納稅所得額為：（1）計(jì)算應(yīng)納稅所得額。（2）計(jì)算應(yīng)納企業(yè)所得稅額（企業(yè)所得稅稅率為25%）。答案單項(xiàng)選擇題答案1.B2.C3.D4.B5.A6.B7.A8.A9.C10.A11.B12.C13.B14.C15.D16.A17.A18.C19.A20.D多項(xiàng)選擇題答案1.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.AB6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.AC10.A判斷題答案1.正確2.正確3.錯(cuò)誤4.正確5.正確6.正確7.正確8.錯(cuò)誤9.正確10.正確計(jì)算題答案1.A2.B3.A4.A5.A簡(jiǎn)答題答案1.增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人；年應(yīng)征增值稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)；新設(shè)立企業(yè)。2.企業(yè)所得稅法規(guī)定的免稅收入范圍：國(guó)債利息收入；符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；符合條件的非營(yíng)利組織的收入。3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人。4.增值稅一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣規(guī)則：從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；從海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。5.企業(yè)所得稅法規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策：高新技術(shù)企業(yè)所得稅減按15%的稅率征收；小型微利企業(yè)所得稅減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分免征企業(yè)所得稅，超過500萬元的部分減半征收企業(yè)所得稅。綜合題答案1.（1）銷項(xiàng)稅額=117/(1+13%)*13%=13萬元（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=10.4萬元（3）應(yīng)納增值稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=13-10.4=2.6萬元2.（1）應(yīng)納稅所得額=銷售收入-營(yíng)業(yè)成本-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用-公益性捐贈(zèng)支出-非廣告性贊助支出=500-300-50-80-30-10-5=75萬元（2）應(yīng)納企業(yè)所得稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率=75*25%=18.75萬元#2025年稅務(wù)師考試全真模擬題及答案解讀注意事項(xiàng)一、熟悉題型結(jié)構(gòu)模擬題應(yīng)覆蓋所有章節(jié)考點(diǎn)，重點(diǎn)觀察選擇題、計(jì)算題、綜合題的配比。注意題目難度梯度，若某章節(jié)題目集中偏難，需及時(shí)調(diào)整復(fù)習(xí)重心。二、嚴(yán)格計(jì)時(shí)訓(xùn)練按正式考試時(shí)間完成整套題目，尤其注意案例分析題的作答節(jié)奏。通過模擬檢驗(yàn)答題效率，避免考試時(shí)因時(shí)間不足導(dǎo)致遺漏。三、考點(diǎn)關(guān)