內(nèi)部控制制度-財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度——財(cái)務(wù)報(bào)告第一章總則第一條為了規(guī)范某某公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）財(cái)務(wù)報(bào)告的編報(bào)，保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、完整，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。第二條本制度所稱財(cái)務(wù)報(bào)告（又稱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，下同），是指對(duì)外提供的反映公司某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括財(cái)務(wù)報(bào)表和其他應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。財(cái)務(wù)報(bào)表至少應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等報(bào)表和附注。第三條公司在財(cái)務(wù)報(bào)告編制與報(bào)送過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)以下風(fēng)險(xiǎn)控制并采取相應(yīng)控制措施：（一）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與報(bào)送不得違反《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》、《股票上市規(guī)則》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，避免遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。（二）財(cái)務(wù)報(bào)告編制與報(bào)送必須經(jīng)過(guò)授權(quán)審批和適當(dāng)審核，避免發(fā)生重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告編制的準(zhǔn)備工作應(yīng)充分及時(shí)，確保及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)，核實(shí)合并報(bào)表范圍的準(zhǔn)確性，減少由于差錯(cuò)可能導(dǎo)致的損失。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告的編制不得存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏或?qū)χ卮髽I(yè)務(wù)職業(yè)判斷的偏差，避免導(dǎo)致?lián)p失。（五）財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送程序應(yīng)適當(dāng)，避免未按規(guī)定報(bào)送而導(dǎo)致?lián)p失。第四條公司在建立與實(shí)施財(cái)務(wù)報(bào)告編報(bào)的內(nèi)部控制過(guò)程中，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：（一）職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。（二）有關(guān)對(duì)賬、調(diào)賬、差錯(cuò)更正、結(jié)賬等流程應(yīng)明確規(guī)范。（三）財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、審核、批準(zhǔn)等流程應(yīng)科學(xué)嚴(yán)密。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送流程應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定。第二章職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)第五條公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制與報(bào)送的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與報(bào)送和審核相互分離、制約和監(jiān)督。第六條公司負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，公司全體董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性承擔(dān)責(zé)任。第七條公司財(cái)務(wù)部門是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門，其職責(zé)應(yīng)包括但不限于：收集并匯總有關(guān)會(huì)計(jì)信息；制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案；編制年度、半年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告等。第八條公司內(nèi)部參與財(cái)務(wù)報(bào)告編制的各單位、各部門應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部門提供編制財(cái)務(wù)報(bào)告所需的信息，并對(duì)所提供信息的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。第三章財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備階段的控制第九條公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法，明確年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方法、年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)政策、及報(bào)送的時(shí)間要求等。年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人核準(zhǔn)后簽發(fā)至各參與編制部門。半年度、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法可以參照年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制辦法執(zhí)行。第十條公司應(yīng)制定對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)的判斷標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，應(yīng)將其會(huì)計(jì)處理方法及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況制定重大調(diào)賬事項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)，不得隨意變更會(huì)計(jì)政策，調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)事項(xiàng)。公司應(yīng)將涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)，及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。公司應(yīng)對(duì)交易或事項(xiàng)所屬的會(huì)計(jì)期間實(shí)施有效控制，不得漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)。第十一條公司在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)全面進(jìn)行資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和核實(shí)債權(quán)債務(wù)，并將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法向董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)報(bào)告。公司應(yīng)建立規(guī)范的資產(chǎn)管理制度和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資、結(jié)算款項(xiàng)的清查制度，明確相關(guān)責(zé)任人及相應(yīng)的處理程序，并及時(shí)對(duì)賬，將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來(lái)單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對(duì)，保證賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實(shí)相符。第十二條公司必須在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行結(jié)賬，不得為趕編財(cái)務(wù)報(bào)表而提前結(jié)賬，更不得預(yù)先編制財(cái)務(wù)報(bào)表后結(jié)賬。第四章財(cái)務(wù)報(bào)告編制的控制第十三條公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表，不得漏報(bào)或者任意進(jìn)行取舍。在報(bào)表編制過(guò)程中，對(duì)于會(huì)計(jì)科目的合并、沖抵、分類、調(diào)整等過(guò)程應(yīng)有適當(dāng)審核，并保留相關(guān)記錄。第十四條公司應(yīng)通過(guò)人工檢查分析并利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)自動(dòng)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表之間、財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確，重點(diǎn)對(duì)下列項(xiàng)目進(jìn)行校驗(yàn)：（一）財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系。（二）財(cái)務(wù)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系。（三）財(cái)務(wù)報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)告中相關(guān)信息之間的平衡及勾稽關(guān)系。第十五條公司應(yīng)真實(shí)、完整地在報(bào)表附注中披露需要說(shuō)明的事項(xiàng)，但不應(yīng)以附注披露代替在財(cái)務(wù)報(bào)表中的確認(rèn)和計(jì)量。第十六條公司發(fā)生合并、分立情形的，應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》等相關(guān)制度的規(guī)定，做出恰當(dāng)會(huì)計(jì)判斷，選擇合理的會(huì)計(jì)處理方法，編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將會(huì)計(jì)處理方法及其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。第十七條公司在清算期間，應(yīng)全面清查資產(chǎn)和核實(shí)債權(quán)債務(wù)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》的規(guī)定編制財(cái)、務(wù)報(bào)告。第十八條公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》的規(guī)定，定期檢查合并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制范圍，不得隨意調(diào)整合并報(bào)表的編制范圍。財(cái)務(wù)部門應(yīng)將確定合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況及時(shí)提交董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議。第五章財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的控制第十九條公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送的管理制度，確保在月末、季末、年末，以電子文檔、紙質(zhì)文檔等方式，向公司財(cái)務(wù)部門、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及外部使用者及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，履行相關(guān)信息披露義務(wù)，確保信息披露的真實(shí)和完整，及時(shí)披露相關(guān)信息，確保所有財(cái)務(wù)報(bào)告使用者同時(shí)、同質(zhì)、公平地獲取財(cái)務(wù)報(bào)告信息。第二十條公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家法律法規(guī)和有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。公司應(yīng)建立聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的制度，明確選聘的標(biāo)準(zhǔn)和程序，嚴(yán)格執(zhí)行相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)和程序，報(bào)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)及其審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后，上報(bào)股東大會(huì)審議。第二十一條公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和審計(jì)委員會(huì)應(yīng)與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師就其所出具的審計(jì)意見進(jìn)行溝通。最終溝通的情況及意見應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，及時(shí)提交審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)審議。第二十二條審計(jì)委員會(huì)應(yīng)審議會(huì)計(jì)師事務(wù)所正式出具的審計(jì)報(bào)告，評(píng)價(jià)本年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)工作情況，提出下一年度會(huì)計(jì)師事務(wù)所的選聘意見，審議、評(píng)價(jià)及選聘意見應(yīng)及時(shí)報(bào)送董事會(huì)審批。第二十三條公司應(yīng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》的規(guī)定，將經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告裝訂成冊(cè)，加蓋公章，并由公司負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽名并蓋章，并及時(shí)將經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送監(jiān)管部門及有關(guān)部門備案。第六章附則第二十四條本制度適用于公司及所屬公司，包括公司總部、各分公司及全資子公司、控股子公司。第二十五條公司及所屬公司可以參照本制度制定相關(guān)實(shí)施細(xì)則或具體執(zhí)行辦法，實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法不得違反本制度相關(guān)規(guī)定。實(shí)施細(xì)則或執(zhí)行辦法經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行，并上報(bào)公司備案。第二十六條本制度由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十七條本制度自公司董事會(huì)審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，修改時(shí)亦同。第二篇：科學(xué)城：財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度(20xx年4月)20xx-04-283000字南方科學(xué)城發(fā)展股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度二○一一年四月南方科學(xué)城發(fā)展股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制制度（經(jīng)第四屆董事會(huì)第十七次會(huì)議審議通過(guò)）第一章總則第一條為規(guī)范南方科學(xué)城發(fā)展股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱“公司”)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、提供工作，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)，沒(méi)有遺漏，沒(méi)有虛假陳述，滿足報(bào)告使用者的需要，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件的要求，制定本制度。第二條財(cái)務(wù)報(bào)告是指企業(yè)對(duì)外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的文件。本制度所稱財(cái)務(wù)報(bào)告包括年度財(cái)務(wù)報(bào)告和中期財(cái)務(wù)報(bào)告。第三條公司應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，按時(shí)編制和提供財(cái)務(wù)報(bào)告。第四條公司編制和對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告，不得含有虛假的信息或者隱瞞重要事實(shí)。第五條公司董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)保證提供的財(cái)務(wù)報(bào)告不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任。第二章財(cái)務(wù)報(bào)告的編制第六條編制、對(duì)外提供和分析利用財(cái)務(wù)報(bào)告，至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn):(一)編制財(cái)務(wù)報(bào)告違反會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損。(二)提供虛假財(cái)務(wù)報(bào)告，誤導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告使用者，造成決策失誤，干擾市場(chǎng)秩序。(三)不能有效利用財(cái)務(wù)報(bào)告，難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題，可1能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)失控。第七條嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告編制、對(duì)外提供和分析利用全過(guò)程的管理，明確相關(guān)工作流程和要求，落實(shí)責(zé)任制，確保財(cái)務(wù)報(bào)告合法合規(guī)、真實(shí)完整和有效利用。財(cái)務(wù)總監(jiān)或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、對(duì)外提供和分析利用等相關(guān)工作。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。第八條公司應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的交易或者事項(xiàng)為依據(jù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告，如實(shí)反映符合確認(rèn)和計(jì)量要求的各項(xiàng)會(huì)計(jì)要素及其他相關(guān)信息，保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)可靠、內(nèi)容完整。第九條編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生重大影響的交易和事項(xiàng)的處理應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批。在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行必要的資產(chǎn)清查、減值測(cè)試和債權(quán)債務(wù)核實(shí)。第十條按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定，根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)報(bào)告，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確，不得漏報(bào)或者隨意進(jìn)行取舍。第十一條財(cái)務(wù)報(bào)告列示的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益金額應(yīng)當(dāng)真實(shí)可靠。各項(xiàng)資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法不得隨意變更，如有減值，應(yīng)當(dāng)合理計(jì)提減值準(zhǔn)備，嚴(yán)禁虛增或虛減資產(chǎn)。各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，不得提前、推遲或不確認(rèn)負(fù)債，嚴(yán)禁虛增或虛減負(fù)債。所有者權(quán)益應(yīng)當(dāng)反映企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后由所有者享有的剩余權(quán)益，由實(shí)收資本、資本公積、留存收益等構(gòu)成。企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好所有者權(quán)益保值增值工作，嚴(yán)禁虛假出資、抽逃出資、資本不實(shí)。第十二條財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)如實(shí)列示當(dāng)期收入、費(fèi)用和利潤(rùn)。各項(xiàng)收入的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)遵循規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，不得虛列或者隱瞞收入，推遲或提前確認(rèn)收入。各項(xiàng)費(fèi)用、成本的確認(rèn)應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定，不得隨意改變費(fèi)用、成本的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)2或計(jì)量方法，虛列、多列、不列或者少列費(fèi)用、成本。利潤(rùn)由收入減去費(fèi)用后的凈額、直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得和損失等構(gòu)成。不得隨意調(diào)整利潤(rùn)的計(jì)算、分配方法，編造虛假利潤(rùn)。第十三條財(cái)務(wù)報(bào)告列示的各種現(xiàn)金流量由經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量構(gòu)成，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定劃清各類交易和事項(xiàng)的現(xiàn)金流量的界限。第十四條附注是財(cái)務(wù)報(bào)告的重要組成部分，對(duì)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)，作出真實(shí)、完整、清晰的說(shuō)明。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度編制附注。第十五條明確合并財(cái)務(wù)報(bào)表的合并范圍和合并方法，如實(shí)反映公司合并范圍的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。第十六條編制財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)充分利用信息技術(shù)，提高工作效率和工作質(zhì)量，減少或避免編制差錯(cuò)和人為調(diào)整因素。第十七條任何單位和個(gè)人不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿及其他會(huì)計(jì)資料，不得提供虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第三章財(cái)務(wù)報(bào)告的對(duì)外提供第十八條企業(yè)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告提供期限的規(guī)定，及時(shí)對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。第十九條對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告反映的會(huì)計(jì)信息應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整。第二十條企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)當(dāng)裝訂成冊(cè)，加蓋公章，由企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)總監(jiān)或分管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽名并蓋章。第二十一條公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，有關(guān)審計(jì)報(bào)告由上述會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章及由兩名或兩名以上注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名蓋章。注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，應(yīng)當(dāng)隨同財(cái)務(wù)報(bào)告一并提供。企業(yè)對(duì)外提供的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)及時(shí)整理歸檔，并按有關(guān)規(guī)定妥善保存。第二十二條公司董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)對(duì)定期報(bào)告簽署書面確認(rèn)意見，監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)提出書面審核意見，說(shuō)明董事會(huì)的編制和審核程序是否符合法律、行政法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，報(bào)告的內(nèi)容是否能夠真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映上市公3司的實(shí)際情況。第二十三條董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員對(duì)定期報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性無(wú)法保證或者存在異議的，應(yīng)當(dāng)陳述理由和發(fā)表意見，并予以披露。第二十四條上市公司董事長(zhǎng)、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、公平性承擔(dān)主要責(zé)任。第二十五條相關(guān)人員應(yīng)按照上市公司內(nèi)部信息和外部信息的管理政策，確保信息能夠準(zhǔn)確傳遞。第二十六條相關(guān)人員在編制和傳遞財(cái)務(wù)報(bào)告的過(guò)程中負(fù)有保密義務(wù)。第四章法律責(zé)任第二十七條有下列行為之一的，按照《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，責(zé)令限期改正，或并處罰款:(一)隨意改變會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的;(二)隨意改變財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法的;(三)提前或者延遲結(jié)賬日結(jié)賬的;(四)在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，未按照本條例規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)的;(五)拒絕財(cái)政部門和其他有關(guān)部門對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依法進(jìn)行的監(jiān)督檢查，或者不如實(shí)提供有關(guān)情況的。會(huì)計(jì)人員有前款所列行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，申請(qǐng)財(cái)政機(jī)關(guān)吊銷會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書。第二十八條編制、對(duì)外提供虛假的或者隱瞞重要事實(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)