2025國考國家稅務(wù)總局邳州市稅務(wù)局面試題及答案實例一、結(jié)構(gòu)化面試題（共4題，每題考官讀題后考生即時作答，總時長20分鐘）題1：2024年7月，邳州某制造企業(yè)因上游原材料價格暴漲，現(xiàn)金流緊張，未按期申報增值稅。企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人到辦稅服務(wù)廳情緒激動，聲稱“再不給我們延期，就關(guān)門跑路，稅也收不到”。作為值班稅務(wù)干部，你現(xiàn)場如何回應(yīng)？請模擬完整對話并說明后續(xù)處理思路?！臼痉蹲鞔稹课伊⒓雌鹕碛?，語速放慢、音量降低，形成情緒反差。我：王會計，我是今天值班長李維，先給您倒杯溫水，咱們到調(diào)解室坐，外面空調(diào)涼，別激著嗓子。王：你們系統(tǒng)鎖死，我申報不了，滯納金一天好幾萬，真撐不?。∥遥合葎e急，我給您吃三顆“定心丸”。第一，國家稅務(wù)總局2024年第9號公告明確，因自然災(zāi)害、市場價格異常波動導(dǎo)致短期資金困難的制造業(yè)，可申請延期申報并同步辦理延期繳稅，最長3個月，滯納金全免；第二，邳州局已開通“綠色通道”，資料齊全當(dāng)場受理、4小時內(nèi)部流轉(zhuǎn)；第三，如果延期后仍無力繳納，可再申請分期，最長12期，年化利率僅3.25%，比民間借貸低一半。王：我怕審批時間長，等不起。我：我現(xiàn)在就給您走“容缺辦”。您先寫一份《延期申報申請表》，缺財務(wù)報表可先空著，我給您打“欠條”——系統(tǒng)先解鎖，您今晚補傳，明天上午我電話回訪補錄。王：那我現(xiàn)在就寫。我：我陪您寫，順便把分期繳稅測算表也打出來，您回公司讓老總拍板。（十分鐘后）我：王會計，系統(tǒng)已解鎖，申報通道恢復(fù)，您下午完成申報即可。明天上午10點前把補錄資料放我桌上，我給您出具《稅務(wù)事項通知書》并蓋“延期”章。后續(xù)如果分期，我再幫您對接農(nóng)行“稅銀互動”低息貸，額度500萬，年息3%，比同期LPR下浮80個基點。王：太感謝了，剛才我沖動了，對不起。我：理解，企業(yè)難，我們共同想辦法。您留我微信，24小時在線。后續(xù)處理：1.將企業(yè)納入“邳州制造業(yè)白名單”，推送至稅源管理股，半月一次入戶走訪；2.聯(lián)動市監(jiān)、銀行，為其匹配“蘇科貸”貼息政策，預(yù)計降低財務(wù)費用42萬元；3.兩周后開展回訪，企業(yè)已按期補繳稅款并享受留抵退稅380萬元，現(xiàn)金流緩解，未再發(fā)生逾期。題2：2025年1月，新修訂的《發(fā)票管理辦法》允許納稅人用電子發(fā)票替代紙質(zhì)發(fā)票。但邳州部分中老年消費者仍以“看不見、摸不著”為由拒收電子發(fā)票，甚至投訴商家“逃稅”。領(lǐng)導(dǎo)讓你組織一次“電子發(fā)票宣傳周”，請給出具體方案，并說明如何評估效果?！臼痉蹲鞔稹磕繕?biāo)：一周內(nèi)讓80%以上中老年消費者愿意接受電子發(fā)票，投訴量下降50%。1.對象細分：60歲以上、使用老年機、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村、小商戶消費者四類。2.渠道組合：（1）“大喇叭+小戲臺”：聯(lián)合市柳琴劇團，把“電子發(fā)票”寫進《補票》小戲，用邳州方言唱“掃一掃，國家來背書，假不了”，在占城、八路等鎮(zhèn)集市巡演6場，現(xiàn)場掃碼送20元話費券，成本1.2萬元。（2）“銀齡微課堂”：與邳州農(nóng)商行32個網(wǎng)點合作，利用早高峰老年人排隊買國債的碎片時間，3分鐘教會“微信小程序—電子票夾—打印”全流程，每教會1人獎勵抽紙1包，預(yù)算5000元。（3）“反向輔導(dǎo)”：招募120名返鄉(xiāng)大學(xué)生，晚上在村里辦“孫輩教長輩”活動，手把手教爺爺奶奶把電子發(fā)票轉(zhuǎn)發(fā)到子女微信，再回傳到“國家稅務(wù)總局全國增值稅發(fā)票查驗平臺”，成功1單獎勵5元，封頂200元，預(yù)計覆蓋2400戶。3.信任背書：（1）邀請邳州人民醫(yī)院、邳州汽車站、瑞興路蘇果超市3家老年人高頻場所，在收銀臺貼“電子發(fā)票與紙質(zhì)發(fā)票具有同等法律效力，可報銷、可維權(quán)”藍色提示牌，蓋稅務(wù)局公章。（2）公布24小時方言熱線“86206880”，3聲鈴內(nèi)必接，用邳州話答疑。4.效果評估：（1）數(shù)據(jù)：宣傳周結(jié)束后，抽取全市20家藥店、10家加油站，統(tǒng)計60歲以上消費者電子發(fā)票開具率，由基期35%提升到81%；12366平臺相關(guān)投訴由42件降到19件。（2）體感：隨機電話回訪300名老年人，其中92%表示“會查、敢用”，8%仍堅持紙質(zhì)，已為其保留“紙質(zhì)票兜底窗口”，實現(xiàn)柔性過渡。題3：你單位正在推廣“遠程幫辦”系統(tǒng)，實現(xiàn)納稅人線上提交資料、稅務(wù)端后臺實時審批。但上線兩周后，發(fā)現(xiàn)退件率高達38%，主要集中在“資料上傳模糊、格式錯誤”。有的同事抱怨“納稅人素質(zhì)低”，領(lǐng)導(dǎo)讓你牽頭整改，請說明你的“三步法”并給出可復(fù)制的操作指引?！臼痉蹲鞔稹康谝徊剑河脭?shù)據(jù)說話，定位真因（1）抽取退件樣本872戶，發(fā)現(xiàn)79%因“身份證正反面合并在同一頁導(dǎo)致像素壓縮”，11%因“PDF超過系統(tǒng)5M上限”，僅10%因納稅人操作失誤。（2）結(jié)論：問題不在“素質(zhì)”，而在“指引顆粒度不夠+系統(tǒng)校驗前置缺失”。第二步：重塑體驗，讓錯誤無法發(fā)生（1）前端“拍照即合規(guī)”：聯(lián)合邳州電信上線“AI稅務(wù)拍”小程序，自動識別身份證邊緣，不合規(guī)實時彈窗“請調(diào)整光線、遠離反光”，并自動分割正反面、壓縮至800KB以內(nèi)，用戶一鍵上傳。（2）中端“格式預(yù)檢”：在“遠程幫辦”入口增加“資料體檢”按鈕，系統(tǒng)先跑一遍OCR，發(fā)現(xiàn)模糊、缺頁、倒置即標(biāo)紅，納稅人可立即重拍，無需等待稅務(wù)端退件。（3）后端“一鍵美編”：稅務(wù)端配置“批量旋轉(zhuǎn)、去陰影、增對比”快捷鍵，審核人員1秒修復(fù)輕微瑕疵，減少退件。上線后，退件率由38%降至6%。第三步：固化標(biāo)準(zhǔn)，全市復(fù)制（1）制作《遠程幫辦資料拍攝白皮書》，用A4紙大小示例圖，標(biāo)注“身份證留白區(qū)≥5mm”“合同章需壓字”“多頁PDF請按1、2、3順序排列”，在邳州稅務(wù)公眾號推送，閱讀量48小時破6萬。（2）錄制3分鐘“土味”短視頻，由窗口小姐姐用邳州話演示“手機如何拍出稅務(wù)大片”，在抖音、視頻號同步投放，點贊2.3萬，評論清一色“原來是我姿勢不對”。（3）建立“好差評”閉環(huán)，審核崗每退件1次，系統(tǒng)向納稅人推送“整改紅包”——重新提交成功后返2元話費，當(dāng)月退件率與審核崗績效掛鉤，實現(xiàn)雙向激勵。整改兩周后，全市“遠程幫辦”一次辦結(jié)率由62%提升到94%，納稅人平均等待時長由3.8小時降至18分鐘，經(jīng)驗被徐州市局簡報刊發(fā)，在宿豫、銅山復(fù)制推廣。題4：2025年3月，你在風(fēng)險應(yīng)對崗，發(fā)現(xiàn)邳州某電商企業(yè)A公司2024年申報收入1.2億元，但物流單量僅對應(yīng)0.7億元，且其上游供貨商B公司（注冊地宿遷）成立僅3個月，已開具專用發(fā)票5000萬元，貨品名稱為“電子產(chǎn)品”，卻無進項。請說明你的風(fēng)險研判邏輯、應(yīng)對步驟及如何防止“打草驚蛇”?！臼痉蹲鞔稹匡L(fēng)險畫像：1.收入物流背離度=（1.2-0.7）/1.2=41.7%，遠超省局預(yù)警值15%；2.上游B公司“0進項+高銷項”，疑似“暴力開票”；3.A、B公司法定代表人手機號段相同，IP登錄地均在邳州運河街道同一棟寫字樓，疑似關(guān)聯(lián)；4.A公司銀行流水顯示，收到下游C（深圳）貨款后，當(dāng)日即轉(zhuǎn)給B，B又于次日轉(zhuǎn)給個人賬戶，資金回流明顯。應(yīng)對步驟：（1）靜默期：暫不約談、不下戶，先通過省局“云賬簿”調(diào)取A公司ERP原始訂單，發(fā)現(xiàn)其真實銷售額僅0.65億元，其他為“刷單”虛增；（2）外圍取證：發(fā)函深圳海關(guān)，調(diào)取C公司2024年出口報關(guān)單，發(fā)現(xiàn)C已用A公司開具的發(fā)票申報退稅，涉及退稅款390萬元；（3）聯(lián)合收網(wǎng)：與宿遷、深圳兩地稅務(wù)、公安經(jīng)偵成立“3·16”專案組，統(tǒng)一在周三上午10點同時進場，避免轉(zhuǎn)移證據(jù)；（4）現(xiàn)場突破：在A公司財務(wù)室電腦恢復(fù)刪除的“刷單Excel”，發(fā)現(xiàn)其向刷手支付3%傭金；在B公司倉庫查獲未拆封舊手機2000部，貨值僅180萬元，與其開票品目嚴(yán)重背離；（5）定性處理：A公司構(gòu)成虛開、騙稅，補稅+滯納金+罰款合計1.04億元；B公司構(gòu)成虛開，移送公安；對C公司暫停退稅，追回已退稅款。（6）行業(yè)治理：將“收入物流背離度+IP關(guān)聯(lián)”模型寫入省局指標(biāo)庫，對全省電商開展掃描，兩周內(nèi)發(fā)現(xiàn)類似企業(yè)17戶，涉及虛開金額8.3億元，全部立案。二、結(jié)構(gòu)化小組互評題（3人一組，每人答題2分鐘，互評1分鐘，回應(yīng)30秒）背景：2025年4月，邳州試點“個人養(yǎng)老金”個稅遞延政策，但銀行網(wǎng)點反饋“來咨詢的多，開戶的少”。領(lǐng)導(dǎo)讓三人小組策劃一場“快閃”活動，限時24小時，預(yù)算2000元，目標(biāo)新增開戶800戶?？忌祝喊芽扉W設(shè)在邳州東站候車廳，請網(wǎng)紅主播跳“養(yǎng)老科目三”，掃碼送定制礦泉水，預(yù)計曝光10萬。考生乙：把快閃設(shè)在邳州學(xué)院食堂門口，請金融系學(xué)生演“銀發(fā)養(yǎng)老”情景劇，掃碼送雞蛋券，利用學(xué)生裂變?？忌ㄎ遥喊芽扉W設(shè)在恒盛廣場夜市，用“人生盲盒”概念，讓30歲打工人抽“60歲后的自己”，現(xiàn)場打印AI老年照片，掃碼開戶送“未來給現(xiàn)在的一封信”郵票套裝?！臼痉蹲鞔稹课遥忌┐痤}：1.選址邏輯：夜市19—21點人流量1.2萬，其中25—40歲“上有老下有小”群體占62%，與個稅遞延目標(biāo)人群高度重合；2.情緒抓手：用“穿越”概念，讓參與者先看到“老了以后的樣子”，再讀“未來的自己寫給現(xiàn)在的一封信”，形成情感沖擊，降低決策猶豫；3.成本測算：AI照片打印0.8元/張，信封+郵票1.2元/套，2000元可做1000份，剩余200元買LED小燈串布置攤位；4.轉(zhuǎn)化路徑：掃碼后跳轉(zhuǎn)“邳州稅務(wù)×郵儲銀行”小程序，預(yù)填信息生成二維碼，銀行工作人員現(xiàn)場核身，3分鐘完成開戶；5.風(fēng)險兜底：若遇雨天，移至恒盛室內(nèi)中庭，同步開抖音直播，線上抽獎再引回線下?；ピu環(huán)節(jié)：考生甲評我：創(chuàng)意好，但夜市人群匆忙，3分鐘核身難完成。我回應(yīng)：已與銀行爭取到“移動背夾”設(shè)備，可離線讀取身份證，數(shù)據(jù)后傳，3分鐘足夠；且采用“先抽獎—后核身”漏斗，只要抽獎即算潛在客戶，后續(xù)3天內(nèi)到銀行補錄也可計入指標(biāo)，確保800戶落地。三、無領(lǐng)導(dǎo)小組討論（共7人，30分鐘，含總結(jié)）背景：2025年5月，省局下發(fā)“稅費服務(wù)體驗師”項目，擬從人大代表、政協(xié)委員、企業(yè)財務(wù)、個體戶、記者、教師、自由職業(yè)者七類群體中各選1人，組成首屆體驗師團，任期一年。討論任務(wù)：確定7類群體的具體人選標(biāo)準(zhǔn)、退出機制與激勵辦法，并達成一致意見?！臼痉蹲鞔稹€人陳述階段】我搶到破冰：1.標(biāo)準(zhǔn)：（1）代表性：企業(yè)財務(wù)須來自制造業(yè)、服務(wù)業(yè)、電商、涉農(nóng)4個行業(yè)，且年納稅額在500萬—1億元之間，既能代表中型企業(yè)痛點，又不至過大而特殊；（2）活躍度：近一年在12366、蘇服辦、抖音/微博提及稅務(wù)≥5次，確?！罢嫱虏邸?；（3）公益性：承諾每月至少貢獻2小時線上答疑，否則視為自動退出。2.退出：（1）連續(xù)兩次不參加月度體驗，經(jīng)提醒仍缺席；（2）出現(xiàn)偷逃稅、騙稅行為；（3）被50名以上納稅人聯(lián)名投訴“只拿補貼不干事”，經(jīng)查屬實。3.激勵：（1）榮譽：頒發(fā)“邳州稅務(wù)金點子”勛章，可放在個人LinkedIn、抖音認(rèn)證；（2）物質(zhì)：每月贈送“辦稅服務(wù)直通卡”，本人及所在企業(yè)全年VIP叫號，節(jié)省排隊時間；（3）成長：每季度邀請省局專家開展“稅務(wù)私享會”，提前知曉新政，為其履職、創(chuàng)業(yè)提供先機。自由討論階段：我主動做“時間管家”，把30分鐘切為“個人陳述3×7=21分鐘—總結(jié)5分鐘—機動4分鐘”。當(dāng)討論陷入“記者該不該拿激勵”時，我提出“階梯激勵”：記者若公開報道負(fù)面，仍保留榮譽，但物質(zhì)獎勵減半，既保證監(jiān)督獨立性，又避免“吃人嘴軟”。最終7人一致推舉我做總結(jié)陳詞：總結(jié)：“體驗師團”采用“3+3+3”模型：3個硬門檻——納稅信用B級以上、年度活躍吐槽≥5次、本人自愿且單位支持；3條退出紅線——缺席、違法、被聯(lián)名；3類激勵包——榮譽+物質(zhì)+成長。現(xiàn)場舉手表決，全票通過，形成會議紀(jì)要，報市局納服科備案。四、情景模擬題（考官扮“上訪老人”，考生扮“稅務(wù)干部”，5分鐘）背景：2025年6月，75歲老人王大爺?shù)蕉悇?wù)局，稱其2024年賣自家小麥給合作社，對方要發(fā)票，他代開增值稅普票5000元，已繳個稅600元，但聽說“農(nóng)民自產(chǎn)自銷免稅”，要求退稅并補償利息，情緒激烈，掏出住院繳費單，稱“不退稅就住到稅務(wù)局”?！臼痉蹲鞔稹课伊⒓磾v扶老人坐下，遞上老花鏡：我：大爺，我是稅政二股小趙，我給您把政策掰開揉碎。大爺：我農(nóng)民哪懂？我：您聽三句話。第一，您賣的是“自產(chǎn)小麥”，政策確實免稅，但需提供“村委會自產(chǎn)證明+土地承包合同”；第二，您當(dāng)時未帶證明，窗口按“勞務(wù)”代征，稅率12%，所以繳了600元；第三，現(xiàn)在補證明，我們走“誤收退稅”，3個工作日退到您社保卡，再加同期活期利息，一分不少。大爺：我不會寫字，怎么開證明？我：我給您草稿，您帶回村，讓文書照抄蓋章，明早我開車去村部取，不用您跑。大爺：那利息怎么算？我：按央行活期年化0.35%，600元×0.35%÷365×天數(shù)，大概再退您1塊2，我給您湊整退2塊，讓您買碗辣湯。大爺笑：你這娃會辦事。我：您把住院單放我這，我?guī)湍?lián)系“銀齡安康”保險，看看還能報一部分，稅退、保險賠，雙管齊下。次日，我取回證明，走完退稅流程，600元+2元利息到賬，老人送來20斤自家黃瓜，我按市場價付錢，老人滿意而歸。五、稅務(wù)專業(yè)加試題（考官追問，2題）問1：請寫出農(nóng)產(chǎn)品核定扣除的公式，并舉例計算。答：當(dāng)期允許抵扣進項稅額=當(dāng)期銷售貨物數(shù)量×單耗數(shù)量×購買單價×扣除率÷（1+扣除率）示例：邳