2025年《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》知識(shí)考試題庫及答案解析一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共40分）1.稅務(wù)稽查的法定主體是（）。A.國家稅務(wù)總局B.省級(jí)稅務(wù)局C.具有稅務(wù)稽查職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)D.稅務(wù)師事務(wù)所答案：C解析：根據(jù)《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第三條，稅務(wù)稽查由具有稅務(wù)稽查職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施，其他單位或個(gè)人無權(quán)實(shí)施稽查。2.稅務(wù)稽查案件應(yīng)當(dāng)自立案之日起（）內(nèi)結(jié)案。A.30日B.60日C.90日D.180日答案：C解析：規(guī)程第四十五條規(guī)定，稽查案件應(yīng)在立案之日起90日內(nèi)結(jié)案，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)一次，延長(zhǎng)期限不得超過90日。3.稽查人員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，應(yīng)當(dāng)向被查對(duì)象出示（）。A.介紹信B.稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書C.稽查報(bào)告D.稽查建議書答案：B解析：規(guī)程第二十二條規(guī)定，稽查人員實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，必須出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書，否則被查對(duì)象有權(quán)拒絕檢查。4.被查對(duì)象對(duì)《稅務(wù)處理決定書》不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟的期限是（）。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C解析：根據(jù)《稅收征管法》第八十八條，納稅人或扣繳義務(wù)人對(duì)稅務(wù)處理決定不服的，可在收到?jīng)Q定書之日起60日內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。5.稅務(wù)稽查的“雙隨機(jī)、一公開”機(jī)制中，“一公開”是指（）。A.公開檢查結(jié)果B.公開檢查人員C.公開檢查計(jì)劃D.公開被查對(duì)象名單答案：A解析：規(guī)程第十條明確，稽查機(jī)關(guān)應(yīng)通過門戶網(wǎng)站、政務(wù)平臺(tái)等渠道，依法公開抽查情況及查處結(jié)果，接受社會(huì)監(jiān)督。6.稽查人員與被查對(duì)象存在利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)（）。A.繼續(xù)參與稽查B.報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)后決定是否回避C.主動(dòng)申請(qǐng)回避D.由被查對(duì)象申請(qǐng)回避答案：C解析：規(guī)程第十八條規(guī)定，稽查人員與案件有利害關(guān)系的，應(yīng)主動(dòng)申請(qǐng)回避，確保稽查公正性。7.稅務(wù)稽查案卷保管期限分為永久、長(zhǎng)期和短期，其中長(zhǎng)期保管期限為（）。A.5年B.10年C.30年D.50年答案：C解析：規(guī)程第六十二條規(guī)定，案卷保管期限分為永久、長(zhǎng)期（30年）和短期（10年）三類，依據(jù)案件性質(zhì)和影響程度確定。8.稽查局應(yīng)當(dāng)在作出稅務(wù)處理決定前，向被查對(duì)象送達(dá)（）。A.稅務(wù)稽查報(bào)告B.稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書C.稅務(wù)稽查結(jié)論書D.稅務(wù)稽查建議書答案：B解析：規(guī)程第五十三條規(guī)定，擬對(duì)被查對(duì)象作出行政處罰的，應(yīng)在作出決定前送達(dá)《稅務(wù)行政處罰事項(xiàng)告知書》，告知其擬處罰內(nèi)容及陳述申辯權(quán)利。9.稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌犯罪的案件，稽查機(jī)關(guān)應(yīng)依法移送（）。A.檢察機(jī)關(guān)B.公安機(jī)關(guān)C.紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)D.法院答案：B解析：規(guī)程第五十八條規(guī)定，對(duì)涉嫌犯罪的稅收違法案件，應(yīng)依法移送公安機(jī)關(guān)處理。10.稽查人員調(diào)取賬簿資料時(shí)，應(yīng)當(dāng)開具（）。A.收據(jù)B.調(diào)取賬簿資料通知書C.檢查通知書D.稽查報(bào)告答案：B解析：規(guī)程第二十六條規(guī)定，調(diào)取賬簿資料應(yīng)出具《調(diào)取賬簿資料通知書》，并依法履行歸還手續(xù)。11.稅務(wù)稽查的啟動(dòng)方式不包括（）。A.隨機(jī)抽查B.舉報(bào)受理C.上級(jí)交辦D.納稅人申請(qǐng)答案：D解析：規(guī)程第十一條規(guī)定，稽查啟動(dòng)方式包括隨機(jī)抽查、舉報(bào)、上級(jí)交辦、轉(zhuǎn)辦、協(xié)查等，納稅人申請(qǐng)不屬于法定啟動(dòng)方式。12.稽查人員實(shí)施詢問時(shí)，應(yīng)當(dāng)制作（）。A.檢查筆錄B.詢問筆錄C.稽查報(bào)告D.陳述筆錄答案：B解析：規(guī)程第三十一條規(guī)定，詢問當(dāng)事人或證人應(yīng)制作《詢問筆錄》，由被詢問人簽字確認(rèn)。13.稅務(wù)稽查中，對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)優(yōu)先采用（）。A.打印紙質(zhì)資料B.現(xiàn)場(chǎng)拷貝C.只讀方式訪問D.拍照留存答案：C解析：規(guī)程第二十八條明確，對(duì)電子數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查時(shí)，應(yīng)優(yōu)先采用只讀方式訪問，防止數(shù)據(jù)被篡改。14.稽查案件審理實(shí)行（）制度。A.一級(jí)審理B.二級(jí)審理C.三級(jí)審理D.集體審理答案：B解析：規(guī)程第四十八條規(guī)定，稽查案件實(shí)行二級(jí)審理制度，由審理部門初審，稽查局負(fù)責(zé)人復(fù)審。15.稅務(wù)稽查中，對(duì)當(dāng)事人提出的事實(shí)、理由和證據(jù)，稽查機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（）。A.不予采納B.記錄即可C.進(jìn)行復(fù)核D.直接駁回答案：C解析：規(guī)程第五十四條規(guī)定，對(duì)被查對(duì)象提出的陳述申辯意見，稽查機(jī)關(guān)應(yīng)依法進(jìn)行復(fù)核，并作出是否采納的決定。16.稅務(wù)稽查中，采取稅收保全措施應(yīng)經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.稽查人員B.稽查局局長(zhǎng)C.所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)D.省級(jí)稅務(wù)局答案：C解析：規(guī)程第三十八條規(guī)定，采取稅收保全措施應(yīng)經(jīng)所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并依法出具決定書。17.稅務(wù)稽查中，對(duì)查封、扣押的物品應(yīng)制作（）。A.查封扣押清單B.物品移交單C.稽查報(bào)告D.檢查筆錄答案：A解析：規(guī)程第四十一條規(guī)定，查封、扣押物品應(yīng)制作《查封扣押清單》，由稽查人員、被查對(duì)象簽字確認(rèn)。18.稅務(wù)稽查案件結(jié)案后，稽查機(jī)關(guān)應(yīng)在（）內(nèi)將處理結(jié)果告知實(shí)名舉報(bào)人。A.5日B.10日C.15日D.30日答案：C解析：規(guī)程第六十條規(guī)定，對(duì)實(shí)名舉報(bào)案件，應(yīng)在結(jié)案后15日內(nèi)將處理結(jié)果告知舉報(bào)人。19.稅務(wù)稽查中，稽查人員不得少于（）人。A.1B.2C.3D.4答案：B解析：規(guī)程第二十一條規(guī)定，實(shí)施稅務(wù)稽查應(yīng)指派兩名以上稽查人員共同進(jìn)行，確保執(zhí)法規(guī)范。20.稅務(wù)稽查中，對(duì)涉及國家秘密的資料，應(yīng)（）。A.公開查閱B.拍照留存C.依法保密D.復(fù)印帶走答案：C解析：規(guī)程第二十七條規(guī)定，對(duì)涉及國家秘密、商業(yè)秘密或個(gè)人隱私的資料，應(yīng)依法履行保密義務(wù)。21.稅務(wù)稽查中，被查對(duì)象拒絕在筆錄上簽字的，稽查人員應(yīng)（）。A.強(qiáng)制簽字B.視為無效C.注明情況并簽字D.放棄筆錄答案：C解析：規(guī)程第三十二條規(guī)定，被查對(duì)象拒絕簽字的，稽查人員應(yīng)注明情況并簽字確認(rèn)，筆錄仍具法律效力。22.稅務(wù)稽查中，對(duì)重大稅收違法案件，稽查機(jī)關(guān)可依法納入（）管理。A.黑名單B.白名單C.灰名單D.觀察名單答案：A解析：規(guī)程第五十九條規(guī)定，對(duì)重大稅收違法案件，可依法納入稅收違法“黑名單”，實(shí)施聯(lián)合懲戒。23.稅務(wù)稽查中，對(duì)逃避追繳欠稅的納稅人，可依法采?。ǎ┐胧.行政拘留B.稅收保全C.刑事拘留D.行政罰款答案：B解析：規(guī)程第三十八條規(guī)定，對(duì)逃避追繳欠稅的，可依法采取稅收保全措施，防止稅款流失。24.稅務(wù)稽查中，稽查人員不得接受被查對(duì)象的（）。A.資料B.證據(jù)C.宴請(qǐng)D.說明答案：C解析：規(guī)程第十九條明確，稽查人員不得接受被查對(duì)象的宴請(qǐng)、禮品、旅游等不正當(dāng)利益，確保廉潔執(zhí)法。25.稅務(wù)稽查中，對(duì)案情復(fù)雜需要延期的，應(yīng)經(jīng)（）批準(zhǔn)。A.稽查人員B.稽查局局長(zhǎng)C.所屬稅務(wù)局局長(zhǎng)D.省級(jí)稅務(wù)局答案：B解析：規(guī)程第四十五條規(guī)定，案件需延期的，應(yīng)經(jīng)稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，并告知被查對(duì)象。26.稅務(wù)稽查中，對(duì)虛開發(fā)票案件，應(yīng)重點(diǎn)核查（）。A.發(fā)票真?zhèn)蜝.貨物流向C.資金流與合同一致性D.以上皆是答案：D解析：虛開發(fā)票案件需綜合核查發(fā)票、貨物、資金、合同等信息，確認(rèn)是否存在真實(shí)交易。27.稅務(wù)稽查中，對(duì)納稅人自行改正并補(bǔ)繳稅款的，可依法（）。A.免除處罰B.從輕處罰C.加重處罰D.不予處理答案：B解析：規(guī)程第五十五條規(guī)定，納稅人主動(dòng)改正并補(bǔ)繳稅款的，可依法從輕、減輕或免予處罰。28.稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌偷稅的案件，應(yīng)依法追征稅款并加收（）。A.滯納金B(yǎng).罰款C.利息D.違約金答案：A解析：對(duì)偷稅行為，除追繳稅款外，還應(yīng)依法加收滯納金，并處以罰款。29.稅務(wù)稽查中，對(duì)案件定性有爭(zhēng)議的，應(yīng)提交（）集體審議。A.稽查局B.審理委員會(huì)C.稅務(wù)局黨委會(huì)D.法律顧問答案：B解析：規(guī)程第四十九條規(guī)定，對(duì)重大、疑難案件，應(yīng)提交審理委員會(huì)集體審議決定。30.稅務(wù)稽查中，對(duì)查封扣押的物品，應(yīng)在（）內(nèi)作出處理決定。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：B解析：規(guī)程第四十二條規(guī)定，查封扣押物品應(yīng)在30日內(nèi)作出處理決定，特殊情況經(jīng)批準(zhǔn)可延長(zhǎng)30日。31.稅務(wù)稽查中，對(duì)不屬于本機(jī)關(guān)管轄的案件，應(yīng)依法（）。A.自行處理B.移送有管轄權(quán)機(jī)關(guān)C.退回舉報(bào)人D.擱置處理答案：B解析：規(guī)程第十四條規(guī)定，對(duì)不屬于本機(jī)關(guān)管轄的案件，應(yīng)依法移送有管轄權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)處理。32.稅務(wù)稽查中，對(duì)舉報(bào)人信息應(yīng)（）。A.公開表彰B.依法保密C.告知被查對(duì)象D.存檔備查答案：B解析：規(guī)程第十三條規(guī)定，對(duì)舉報(bào)人信息應(yīng)嚴(yán)格保密，不得泄露給無關(guān)人員。33.稅務(wù)稽查中，對(duì)稽查人員違法違紀(jì)的，應(yīng)依法（）。A.批評(píng)教育B.給予處分C.追究法律責(zé)任D.以上皆可答案：D解析：規(guī)程第六十四條規(guī)定，對(duì)違法違紀(jì)的稽查人員，應(yīng)依法給予處分，構(gòu)成犯罪的追究刑事責(zé)任。34.稅務(wù)稽查中，對(duì)案件材料應(yīng)（）。A.隨意裝訂B.按日歸檔C.一案一卷D.集中銷毀答案：C解析：規(guī)程第六十一條規(guī)定，稽查案件應(yīng)實(shí)行“一案一卷”制度，材料齊全、順序規(guī)范。35.稅務(wù)稽查中，對(duì)電子賬簿的提取應(yīng)制作（）。A.電子數(shù)據(jù)提取筆錄B.檢查筆錄C.調(diào)取清單D.說明材料答案：A解析：規(guī)程第二十九條規(guī)定，提取電子數(shù)據(jù)應(yīng)制作《電子數(shù)據(jù)提取筆錄》，由雙方簽字確認(rèn)。36.稅務(wù)稽查中，對(duì)被查對(duì)象提出聽證的，應(yīng)在收到告知書后（）內(nèi)提出。A.3日B.5日C.7日D.10日答案：B解析：規(guī)程第五十三條規(guī)定，被查對(duì)象要求聽證的，應(yīng)在收到告知書之日起5日內(nèi)提出。37.稅務(wù)稽查中，對(duì)聽證筆錄應(yīng)（）。A.由主持人保管B.交被查對(duì)象保管C.歸入案卷D.銷毀處理答案：C解析：聽證筆錄應(yīng)作為案件材料歸入案卷，供審理參考。38.稅務(wù)稽查中，對(duì)處罰決定書的送達(dá)方式不包括（）。A.直接送達(dá)B.留置送達(dá)C.郵寄送達(dá)D.微信送達(dá)答案：D解析：處罰決定書應(yīng)依法采用直接、留置、郵寄、公告等方式送達(dá)，微信非法定送達(dá)方式。39.稅務(wù)稽查中，對(duì)案件復(fù)查的申請(qǐng)期限為收到?jīng)Q定書之日起（）。A.15日B.30日C.60日D.90日答案：C解析：對(duì)稽查決定不服的，可在60日內(nèi)申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。40.稅務(wù)稽查中，對(duì)重大案件應(yīng)實(shí)行（）制度。A.專人負(fù)責(zé)B.集體審理C.領(lǐng)導(dǎo)包案D.掛牌督辦答案：D解析：對(duì)重大稅收違法案件，應(yīng)實(shí)行掛牌督辦制度，確保查處到位。二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共30分）41.稅務(wù)稽查的基本原則包括（）。A.合法公正B.程序正當(dāng)C.高效便民D.權(quán)責(zé)統(tǒng)一答案：ABCD解析：規(guī)程第四條明確，稽查應(yīng)堅(jiān)持合法、公正、公開、程序正當(dāng)、高效便民、權(quán)責(zé)統(tǒng)一原則。42.稅務(wù)稽查的啟動(dòng)方式包括（）。A.隨機(jī)抽查B.舉報(bào)C.上級(jí)交辦D.自查報(bào)告答案：ABC解析：規(guī)程第十一條規(guī)定，稽查啟動(dòng)方式包括隨機(jī)抽查、舉報(bào)、交辦、轉(zhuǎn)辦、協(xié)查等，不包括自查報(bào)告。43.稅務(wù)稽查中，稽查人員的回避情形包括（）。A.是當(dāng)事人近親屬B.與案件有利害關(guān)系C.與當(dāng)事人有經(jīng)濟(jì)往來D.曾參與該案征管答案：ABC解析：規(guī)程第十八條規(guī)定，稽查人員與當(dāng)事人有近親屬關(guān)系、利害關(guān)系或經(jīng)濟(jì)往來的，應(yīng)申請(qǐng)回避。44.稅務(wù)稽查中，可依法采取的證據(jù)形式包括（）。A.書證B.物證C.視聽資料D.電子數(shù)據(jù)答案：ABCD解析：規(guī)程第二十四條明確，稽查證據(jù)包括書證、物證、視聽資料、電子數(shù)據(jù)、證人證言等。45.稅務(wù)稽查中，稅收保全措施包括（）。A.查封B.扣押C.凍結(jié)存款D.行政拘留答案：ABC解析：規(guī)程第三十八條規(guī)定，稅收保全措施包括查封、扣押、凍結(jié)存款等，不包括行政拘留。46.稅務(wù)稽查中，聽證程序包括（）。A.申請(qǐng)B.通知C.舉行D.制作筆錄答案：ABCD解析：規(guī)程第五十四條規(guī)定，聽證程序包括申請(qǐng)、通知、舉行、制作筆錄等環(huán)節(jié)。47.稅務(wù)稽查中，案件審理的內(nèi)容包括（）。A.事實(shí)是否清楚B.證據(jù)是否充分C.程序是否合法D.定性是否準(zhǔn)確答案：ABCD解析：規(guī)程第五十條規(guī)定，審理應(yīng)對(duì)事實(shí)、證據(jù)、程序、定性、處理意見等進(jìn)行全面審查。48.稅務(wù)稽查中，案件延期結(jié)案的情形包括（）。A.案情復(fù)雜B.當(dāng)事人失蹤C(jī).需要協(xié)查D.證據(jù)滅失答案：ABC解析：規(guī)程第四十五條規(guī)定，因案情復(fù)雜、當(dāng)事人失蹤、需協(xié)查等可延期結(jié)案，證據(jù)滅失應(yīng)終止調(diào)查。49.稅務(wù)稽查中，對(duì)違法案件的處理方式包括（）。A.補(bǔ)繳稅款B.加收滯納金C.行政處罰D.移送司法答案：ABCD解析：對(duì)稅收違法案件，應(yīng)依法追補(bǔ)稅款、加收滯納金、行政處罰，涉嫌犯罪的移送司法機(jī)關(guān)。50.稅務(wù)稽查中，案卷材料包括（）。A.立案審批表B.檢查筆錄C.證據(jù)材料D.處理決定書答案：ABCD解析：規(guī)程第六十一條規(guī)定，案卷應(yīng)包括立案、檢查、證據(jù)、審理、處理等全過程材料。三、判斷題（每題1分，共15分）51.稅務(wù)稽查可以由稅務(wù)師事務(wù)所獨(dú)立實(shí)施。（×）解析：稽查權(quán)專屬稅務(wù)機(jī)關(guān)，稅務(wù)師事務(wù)所無權(quán)獨(dú)立實(shí)施稽查。52.稽查人員實(shí)施檢查時(shí)可不出示任何證件。（×）解析：必須出示稅務(wù)檢查證和檢查通知書，否則被查對(duì)象可拒絕檢查。53.稅務(wù)稽查案件必須公開舉行聽證。（×）解析：聽證依申請(qǐng)舉行，涉及國家秘密、商業(yè)秘密的，不公開進(jìn)行。54.稅務(wù)稽查中，電子數(shù)據(jù)可作為證據(jù)使用。（√）解析：電子數(shù)據(jù)屬于法定證據(jù)形式之一，依法提取并固定后具備法律效力。55.稅務(wù)稽查中，舉報(bào)人必須實(shí)名舉報(bào)。（×）解析：鼓勵(lì)實(shí)名舉報(bào)，但也接受匿名舉報(bào)，實(shí)名舉報(bào)可享受獎(jiǎng)勵(lì)并獲知結(jié)果。56.稅務(wù)稽查中，被查對(duì)象無權(quán)申請(qǐng)稽查人員回避。（×）解析：被查對(duì)象有權(quán)申請(qǐng)稽查人員回避，稽查機(jī)關(guān)應(yīng)依法審查決定。57.稅務(wù)稽查中，所有案件都必須延期審理。（×）解析：延期僅適用于案情復(fù)雜等特殊情況，非必須程序。58.稅務(wù)稽查中，處罰決定書可以電話通知當(dāng)事人。（×）解析：處罰決定書應(yīng)依法書面送達(dá)，電話通知不具備法律效力。59.稅務(wù)稽查中，案件材料可以一案多卷。（×）解析：應(yīng)實(shí)行“一案一卷”，確保材料完整、規(guī)范、可追溯。60.稅務(wù)稽查中，對(duì)涉嫌犯罪案件應(yīng)移送檢察機(jī)關(guān)。（×）解析：應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)，由公安機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，檢察機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審查起訴。61.稅務(wù)稽查中，稽查人員可隨意擴(kuò)大檢查范圍。（×）解析：檢查范圍應(yīng)在通知書載明事項(xiàng)內(nèi)進(jìn)行，超出范圍需重新審