2025年稅務(wù)師考試稅收會計與稅收政策實務(wù)模擬試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題（本題型共25小題，每小題1分，共25分。每小題只有一個正確答案，請從每小題的備選答案中選出一個你認(rèn)為最合適的答案。答案使用答題卡指定位置答題，在試卷上作答無效。）1.某企業(yè)2024年度實現(xiàn)利潤總額為500萬元，其中包含國債利息收入20萬元，違反環(huán)保規(guī)定罰款5萬元。假設(shè)企業(yè)所得稅稅率為25%，該企業(yè)2024年度應(yīng)納企業(yè)所得稅額為（）萬元。A.120B.125C.127.5D.1302.下列關(guān)于稅收會計核算原則的說法中，正確的是（）。A.稅收會計核算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)B.稅收會計核算應(yīng)以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)C.稅收會計核算應(yīng)兼顧權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制D.稅收會計核算可以隨意選擇權(quán)責(zé)發(fā)生制或收付實現(xiàn)制3.企業(yè)某項資產(chǎn)原值為100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為10萬元。采用雙倍余額遞減法計提折舊，則該資產(chǎn)第3年應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。A.24B.28C.30D.324.下列項目中，不應(yīng)計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（）。A.國債利息收入B.接受捐贈的資產(chǎn)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出5.企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬元。假設(shè)該企業(yè)2023年度未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出為20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為10萬元。則2024年度該企業(yè)可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出分別為（）萬元。A.80和15B.60和10C.80和10D.60和156.下列關(guān)于稅收政策的說法中，正確的是（）。A.稅收政策是由政府部門制定的，具有強(qiáng)制性B.稅收政策是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，具有靈活性和針對性C.稅收政策只對特定行業(yè)或企業(yè)有影響，對其他行業(yè)或企業(yè)沒有影響D.稅收政策制定后就不能改變，具有穩(wěn)定性7.企業(yè)某項無形資產(chǎn)原值為50萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為5萬元。采用直線法計提攤銷，則該無形資產(chǎn)第2年應(yīng)計提的攤銷額為（）萬元。A.9B.10C.11D.128.下列項目中，屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加項目的是（）。A.國債利息收入B.接受捐贈的資產(chǎn)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出9.企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出100萬元，職工福利費(fèi)支出14萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出10萬元。假設(shè)該企業(yè)2023年度未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)支出為20萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出為15萬元。則2024年度該企業(yè)可以稅前扣除的工資薪金、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別為（）萬元。A.100、14和10B.100、20和15C.100、14和15D.100、20和1010.下列關(guān)于稅收會計要素的說法中，正確的是（）。A.稅收會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和稅金B(yǎng).稅收會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤C(jī).稅收會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和稅金分配D.稅收會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和稅金清算11.企業(yè)某項固定資產(chǎn)原值為200萬元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元。采用年限平均法計提折舊，則該固定資產(chǎn)第5年應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。A.18B.20C.22D.2412.下列項目中，屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額調(diào)整減少項目的是（）。A.國債利息收入B.接受捐贈的資產(chǎn)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出13.企業(yè)2024年度發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元，管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬元。假設(shè)該企業(yè)2023年度未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為15萬元。則2024年度該企業(yè)可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為（）萬元。A.30B.15C.20D.1014.下列關(guān)于稅收會計核算方法的說法中，正確的是（）。A.稅收會計核算方法包括收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制兩種B.稅收會計核算方法只包括收付實現(xiàn)制一種C.稅收會計核算方法只包括權(quán)責(zé)發(fā)生制一種D.稅收會計核算方法包括收付實現(xiàn)制、權(quán)責(zé)發(fā)生制和混合制三種15.企業(yè)某項無形資產(chǎn)原值為80萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為8萬元。采用工作量法計提攤銷，則該無形資產(chǎn)第2年應(yīng)計提的攤銷額為（）萬元。A.16B.18C.20D.2216.下列項目中，不應(yīng)計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的是（）。A.國債利息收入B.接受捐贈的資產(chǎn)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金支出17.企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出150萬元，職工福利費(fèi)支出21萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬元。假設(shè)該企業(yè)2023年度未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)支出為30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出為20萬元。則2024年度該企業(yè)可以稅前扣除的工資薪金、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別為（）萬元。A.150、21和15B.150、30和20C.150、21和20D.150、30和1518.下列關(guān)于稅收政策的說法中，正確的是（）。A.稅收政策是由政府部門制定的，不具有強(qiáng)制性B.稅收政策是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，不具有靈活性C.稅收政策只對特定行業(yè)或企業(yè)有影響，對其他行業(yè)或企業(yè)有影響D.稅收政策制定后就不能改變，不具有穩(wěn)定性19.企業(yè)某項固定資產(chǎn)原值為300萬元，預(yù)計使用年限為15年，預(yù)計凈殘值為30萬元。采用年數(shù)總和法計提折舊，則該固定資產(chǎn)第4年應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。A.24B.26C.28D.3020.下列項目中，屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加項目的是（）。A.國債利息收入B.接受捐贈的資產(chǎn)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金支出21.企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出120萬元，管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出25萬元。假設(shè)該企業(yè)2023年度未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出為30萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為20萬元。則2024年度該企業(yè)可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出分別為（）萬元。A.120和25B.90和20C.120和20D.90和2522.下列關(guān)于稅收會計要素的說法中，正確的是（）。A.稅收會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和稅金B(yǎng).稅收會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤C(jī).稅收會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和稅金分配D.稅收會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和稅金清算23.企業(yè)某項無形資產(chǎn)原值為60萬元，預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為6萬元。采用余額遞減法計提攤銷，則該無形資產(chǎn)第3年應(yīng)計提的攤銷額為（）萬元。A.15B.16C.17D.1824.下列項目中，屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額調(diào)整減少項目的是（）。A.國債利息收入B.接受捐贈的資產(chǎn)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出25.企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出200萬元，職工福利費(fèi)支出28萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。假設(shè)該企業(yè)2023年度未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)支出為40萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出為25萬元。則2024年度該企業(yè)可以稅前扣除的工資薪金、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別為（）萬元。A.200、28和20B.200、40和25C.200、28和25D.200、40和20二、多項選擇題（本題型共20小題，每小題2分，共40分。每小題均有多個正確答案，請從每小題的備選答案中選出你認(rèn)為正確的所有答案，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的數(shù)字。每小題所有答案選擇正確的得分；不答、錯答、漏答均不得分。）1.下列關(guān)于稅收會計核算原則的說法中，正確的有（）。A.稅收會計核算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)B.稅收會計核算應(yīng)以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ)C.稅收會計核算應(yīng)兼顧權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制D.稅收會計核算應(yīng)遵守客觀性原則E.稅收會計核算應(yīng)遵守可比性原則2.下列項目中，屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加項目的有（）。A.國債利息收入B.接受捐贈的資產(chǎn)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出E.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出3.企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出100萬元，職工福利費(fèi)支出14萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出10萬元。假設(shè)該企業(yè)2023年度未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)支出為20萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出為15萬元。則2024年度該企業(yè)可以稅前扣除的工資薪金、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別為（）萬元。A.100、14和10B.100、20和15C.100、14和15D.100、20和10E.100、14和154.下列關(guān)于稅收政策的說法中，正確的有（）。A.稅收政策是由政府部門制定的，具有強(qiáng)制性B.稅收政策是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，具有靈活性和針對性C.稅收政策只對特定行業(yè)或企業(yè)有影響，對其他行業(yè)或企業(yè)沒有影響D.稅收政策制定后就不能改變，具有穩(wěn)定性E.稅收政策可以影響企業(yè)的投資和經(jīng)營決策5.企業(yè)某項固定資產(chǎn)原值為200萬元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元。采用雙倍余額遞減法計提折舊，則該固定資產(chǎn)第3年應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。A.24B.28C.30D.32E.346.下列項目中，屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額調(diào)整減少項目的有（）。A.國債利息收入B.接受捐贈的資產(chǎn)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金支出7.企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出80萬元，管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬元。假設(shè)該企業(yè)2023年度未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出為20萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為10萬元。則2024年度該企業(yè)可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出分別為（）萬元。A.80和15B.60和10C.80和10D.60和15E.80和158.下列關(guān)于稅收會計核算方法的說法中，正確的有（）。A.稅收會計核算方法包括收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制兩種B.稅收會計核算方法只包括收付實現(xiàn)制一種C.稅收會計核算方法只包括權(quán)責(zé)發(fā)生制一種D.稅收會計核算方法包括收付實現(xiàn)制、權(quán)責(zé)發(fā)生制和混合制三種E.稅收會計核算方法應(yīng)遵守謹(jǐn)慎性原則9.企業(yè)某項無形資產(chǎn)原值為80萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為8萬元。采用工作量法計提攤銷，則該無形資產(chǎn)第2年應(yīng)計提的攤銷額為（）萬元。A.16B.18C.20D.22E.2410.下列項目中，不應(yīng)計入企業(yè)應(yīng)納稅所得額的有（）。A.國債利息收入B.接受捐贈的資產(chǎn)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金支出E.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出11.企業(yè)某項固定資產(chǎn)原值為300萬元，預(yù)計使用年限為15年，預(yù)計凈殘值為30萬元。采用年數(shù)總和法計提折舊，則該固定資產(chǎn)第4年應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。A.24B.26C.28D.30E.3212.下列關(guān)于稅收政策的說法中，正確的有（）。A.稅收政策是由政府部門制定的，具有強(qiáng)制性B.稅收政策是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，具有靈活性和針對性C.稅收政策只對特定行業(yè)或企業(yè)有影響，對其他行業(yè)或企業(yè)沒有影響D.稅收政策制定后就不能改變，具有穩(wěn)定性E.稅收政策可以影響企業(yè)的投資和經(jīng)營決策13.下列項目中，屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加項目的有（）。A.國債利息收入B.接受捐贈的資產(chǎn)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金支出E.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出14.企業(yè)某項無形資產(chǎn)原值為60萬元，預(yù)計使用年限為4年，預(yù)計凈殘值為6萬元。采用余額遞減法計提攤銷，則該無形資產(chǎn)第3年應(yīng)計提的攤銷額為（）萬元。A.15B.16C.17D.18E.1915.下列關(guān)于稅收會計要素的說法中，正確的有（）。A.稅收會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和稅金B(yǎng).稅收會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤C(jī).稅收會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和稅金分配D.稅收會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和稅金清算E.稅收會計要素應(yīng)遵守相關(guān)性原則16.下列項目中，屬于企業(yè)應(yīng)納稅所得額調(diào)整減少項目的有（）。A.國債利息收入B.接受捐贈的資產(chǎn)C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出E.超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金支出17.企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出200萬元，職工福利費(fèi)支出28萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元。假設(shè)該企業(yè)2023年度未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)支出為40萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出為25萬元。則2024年度該企業(yè)可以稅前扣除的工資薪金、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出分別為（）萬元。A.200、28和20B.200、40和25C.200、28和25D.200、40和20E.200、28和2518.下列關(guān)于稅收會計核算方法的說法中，正確的有（）。A.稅收會計核算方法包括收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制兩種B.稅收會計核算方法只包括收付實現(xiàn)制一種C.稅收會計核算方法只包括權(quán)責(zé)發(fā)生制一種D.稅收會計核算方法包括收付實現(xiàn)制、權(quán)責(zé)發(fā)生制和混合制三種E.稅收會計核算方法應(yīng)遵守謹(jǐn)慎性原則19.企業(yè)某項固定資產(chǎn)原值為100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為10萬元。采用年限平均法計提折舊，則該固定資產(chǎn)第5年應(yīng)計提的折舊額為（）萬元。A.18B.20C.22D.24E.2620.下列關(guān)于稅收政策的說法中，正確的有（）。A.稅收政策是由政府部門制定的，具有強(qiáng)制性B.稅收政策是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，具有靈活性和針對性C.稅收政策只對特定行業(yè)或企業(yè)有影響，對其他行業(yè)或企業(yè)沒有影響D.稅收政策制定后就不能改變，具有穩(wěn)定性E.稅收政策可以影響企業(yè)的投資和經(jīng)營決策三、判斷題（本題型共10小題，每小題1分，共10分。請根據(jù)題意判斷正誤，在答題卡相應(yīng)位置上用2B鉛筆填涂相應(yīng)的數(shù)字。每小題判斷正確的得分；判斷錯誤的扣0.5分，不答題不得分。）1.稅收會計核算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，這是稅收會計核算的基本原則之一。（）2.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）3.稅收政策的制定和實施是為了調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)社會公平正義。（）4.企業(yè)某項固定資產(chǎn)原值為100萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為10萬元。采用年限平均法計提折舊，則該固定資產(chǎn)第1年應(yīng)計提的折舊額為18萬元。（）5.稅收會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和稅金。（）6.企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除。（）7.稅收政策的制定和實施具有靈活性和針對性，可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢的變化進(jìn)行調(diào)整。（）8.企業(yè)某項無形資產(chǎn)原值為80萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為8萬元。采用工作量法計提攤銷，則該無形資產(chǎn)第2年應(yīng)計提的攤銷額為16萬元。（）9.稅收會計核算方法包括收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制兩種。（）10.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，可以在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。（）四、簡答題（本題型共5小題，每小題4分，共20分。請根據(jù)題意簡要回答問題，答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。）1.簡述稅收會計核算的基本原則。2.簡述稅收政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。3.簡述企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整增加項目。4.簡述企業(yè)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整減少項目。5.簡述稅收會計要素的主要內(nèi)容。五、計算題（本題型共5小題，每小題6分，共30分。請根據(jù)題意計算相關(guān)數(shù)據(jù)，答案寫在答題卡相應(yīng)位置上。）1.企業(yè)某項固定資產(chǎn)原值為200萬元，預(yù)計使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為20萬元。采用雙倍余額遞減法計提折舊，計算該固定資產(chǎn)第3年的應(yīng)計提折舊額。2.企業(yè)2024年度發(fā)生工資薪金支出150萬元，職工福利費(fèi)支出21萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬元。假設(shè)該企業(yè)2023年度未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)支出為30萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)支出為20萬元。計算2024年度該企業(yè)可以稅前扣除的工資薪金、職工福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出。3.企業(yè)2024年度發(fā)生廣告費(fèi)支出120萬元，管理費(fèi)用中業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出25萬元。假設(shè)該企業(yè)2023年度未超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出為30萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出為20萬元。計算2024年度該企業(yè)可以稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出。4.企業(yè)某項無形資產(chǎn)原值為80萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為8萬元。采用工作量法計提攤銷，假設(shè)該無形資產(chǎn)第2年預(yù)計使用工作量為40%。計算該無形資產(chǎn)第2年的應(yīng)計提攤銷額。5.企業(yè)某項固定資產(chǎn)原值為300萬元，預(yù)計使用年限為15年，預(yù)計凈殘值為30萬元。采用年數(shù)總和法計提折舊，計算該固定資產(chǎn)第4年的應(yīng)計提折舊額。本次試卷答案如下一、單項選擇題答案及解析1.答案：C解析：應(yīng)納稅所得額=500-20+5=485（萬元），應(yīng)納企業(yè)所得稅額=485×25%=121.25（萬元）。選項C最接近。2.答案：C解析：稅收會計核算應(yīng)兼顧權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實現(xiàn)制，根據(jù)不同情況選擇合適的核算方法。3.答案：A解析：雙倍余額遞減法第1年折舊額=100×2/5=40（萬元），第2年折舊額=（100-40）×2/5=24（萬元），第3年折舊額=（100-40-24）×2/5=14.4（萬元）。選項A最接近。4.答案：D解析：超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出不計入應(yīng)納稅所得額。5.答案：D解析：廣告費(fèi)支出80萬元，其中20萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)下期扣除，故本年可扣除60萬元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出15萬元，按照60%扣除，即9萬元，與上期未扣除的6萬元（10-4）相加，本年可扣除15萬元。故本年可扣除廣告費(fèi)60萬元和業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬元。6.答案：B解析：稅收政策是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要手段，具有靈活性和針對性，可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)形勢的變化進(jìn)行調(diào)整。7.答案：B解析：直線法每年攤銷額=（80-8）/5=14（萬元），第2年應(yīng)計提攤銷額為14萬元。8.答案：D解析：超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的廣告費(fèi)支出計入應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加項目。9.答案：C解析：工資薪金支出100萬元可以全額扣除；職工福利費(fèi)支出14萬元，按照14%扣除，即19.6萬元，與上期未扣除的10萬元相加，本年可扣除29.6萬元，但實際發(fā)生14萬元，故本年可扣除14萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)支出10萬元，按照8%扣除，即8萬元，與上期未扣除的5萬元相加，本年可扣除13萬元，但實際發(fā)生10萬元，故本年可扣除10萬元。故本年可扣除工資薪金100萬元、職工福利費(fèi)14萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)10萬元。10.答案：A解析：稅收會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和稅金。11.答案：B解析：年限平均法每年折舊額=（200-20）/10=18（萬元），第5年應(yīng)計提折舊額為18萬元。12.答案：A解析：國債利息收入不計入應(yīng)納稅所得額。13.答案：D解析：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出30萬元，按照60%扣除，即18萬元，與上期未扣除的15萬元相加，本年可扣除33萬元，但實際發(fā)生30萬元，故本年可扣除30萬元。14.答案：D解析：稅收會計核算方法包括收付實現(xiàn)制、權(quán)責(zé)發(fā)生制和混合制三種。15.答案：A解析：工作量法第2年攤銷額=（80-8）/400×80=16（萬元）。16.答案：D解析：超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金支出不計入應(yīng)納稅所得額。17.答案：B解析：工資薪金支出150萬元可以全額扣除；職工福利費(fèi)支出21萬元，按照14%扣除，即29.4萬元，與上期未扣除的30萬元相加，本年可扣除59.4萬元，但實際發(fā)生21萬元，故本年可扣除21萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)支出15萬元，按照8%扣除，即12萬元，與上期未扣除的20萬元相加，本年可扣除32萬元，但實際發(fā)生15萬元，故本年可扣除15萬元。故本年可扣除工資薪金150萬元、職工福利費(fèi)21萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)15萬元。18.答案：A解析：稅收政策是由政府部門制定的，具有強(qiáng)制性。19.答案：B解析：年數(shù)總和法第4年折舊額=（300-30）×4/15=68（萬元），選項B最接近。20.答案：D解析：超過扣除標(biāo)準(zhǔn)的工資薪金支出計入應(yīng)納稅所得額調(diào)整增加項目。21.答案：D解析：廣告費(fèi)支出120萬元，其中30萬元可以結(jié)轉(zhuǎn)下期扣除，故本年可扣除90萬元；業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出25萬元，按照60%扣除，即15萬元，與上期未扣除的15萬元相加，本年可扣除30萬元。故本年可扣除廣告費(fèi)90萬元和業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元。22.答案：A解析：稅收會計要素包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和稅金。23.答案：C解析：余額遞減法第1年攤銷額=60×2/4=30（萬元），第2年攤銷額=（60-30）×2/4=15（萬元），第3年攤銷額=（60-30-15）×2/4=7.5（萬元）。選項C最接近。24.答案：A解析：國債利息收入不計入應(yīng)納稅所得額。25.答案：B解析：工資薪金支出200萬元可以全額扣除；職工福利費(fèi)支出28萬元，按照14%扣除，即39.2萬元，與上期未扣除的40萬元相加，本年可扣除79.2萬元，但實際發(fā)生28萬元，故本年可扣除28萬元；職工教育經(jīng)費(fèi)支出20萬元，按照8%扣除，即16萬元，與上期未扣除的25萬元相加，本年可扣除41萬元，但實際發(fā)生20萬元，故本年可扣除20萬元。故本年可扣除工資薪金200萬元、職工福利費(fèi)28萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。二、多項選擇題答案及解析1.答案：ADE解析：稅收會計核算應(yīng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)，但也可以根據(jù)實際情況選擇收付實現(xiàn)制，應(yīng)遵守客觀性原則和可比性原則。2.答案：CDE解析：資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、超過扣除標(biāo)