2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試預(yù)測試題與答案一、單項選擇題（共10題，每題1分）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中屬于不征稅收入的是：A.股息、紅利所得B.國債利息收入C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.境外投資收益2.個人所得稅法中，居民個人的綜合所得適用稅率屬于：A.比例稅率B.累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超額累進(jìn)稅率3.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的是：A.提供餐飲服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅行為B.銷售不動產(chǎn)不屬于增值稅征稅范圍C.出口貨物適用增值稅零稅率D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)不屬于增值稅征稅范圍4.企業(yè)所得稅法中，下列支出中屬于稅前扣除的是：A.職工福利費(fèi)超標(biāo)支出B.資本性支出C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的捐贈支出5.根據(jù)個人所得稅法，下列收入中屬于勞務(wù)報酬所得的是：A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.經(jīng)營所得6.增值稅法中，小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率為：A.3%B.5%C.6%D.9%7.企業(yè)所得稅法中，下列資產(chǎn)中屬于固定資產(chǎn)的是：A.存貨B.運(yùn)輸工具C.金融資產(chǎn)D.無形資產(chǎn)8.個人所得稅法中，下列支出中屬于專項附加扣除的是：A.職工教育經(jīng)費(fèi)B.社會保險費(fèi)C.住房租金D.職工福利費(fèi)9.增值稅法中，下列納稅人適用簡易計稅方法的是：A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.出口納稅人D.一般納稅人中的小規(guī)模納稅人10.企業(yè)所得稅法中，下列收入中屬于免稅收入的是：A.股息、紅利所得B.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得C.利息收入D.租金收入二、多項選擇題（共10題，每題2分）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列收入中屬于征稅收入的是：A.國債利息收入B.財產(chǎn)租賃所得C.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得D.境外投資收益2.個人所得稅法中，居民個人的綜合所得包括：A.工資薪金所得B.稿酬所得C.勞務(wù)報酬所得D.財產(chǎn)租賃所得3.下列關(guān)于增值稅征稅范圍的說法中，正確的有：A.提供餐飲服務(wù)屬于增值稅應(yīng)稅行為B.銷售不動產(chǎn)屬于增值稅應(yīng)稅行為C.出口貨物適用增值稅零稅率D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)屬于增值稅應(yīng)稅行為4.企業(yè)所得稅法中，下列支出中屬于稅前扣除的有：A.職工工資薪金B(yǎng).職工福利費(fèi)C.資本性支出D.廣告費(fèi)支出5.根據(jù)個人所得稅法，下列收入中屬于經(jīng)營所得的是：A.工資薪金所得B.稿酬所得C.經(jīng)營所得D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得6.增值稅法中，一般納稅人適用的增值稅稅率包括：A.13%B.9%C.6%D.3%7.企業(yè)所得稅法中，下列資產(chǎn)中屬于無形資產(chǎn)的是：A.土地使用權(quán)B.專利權(quán)C.商標(biāo)權(quán)D.車輛購置稅8.個人所得稅法中，下列支出中屬于專項附加扣除的有：A.子女教育支出B.繼續(xù)教育支出C.住房貸款利息D.職工福利費(fèi)9.增值稅法中，下列納稅人適用簡易計稅方法的有：A.一般納稅人B.小規(guī)模納稅人C.出口納稅人D.一般納稅人中的小規(guī)模納稅人10.企業(yè)所得稅法中，下列收入中屬于免稅收入的有：A.股息、紅利所得B.利息收入C.租金收入D.政策性補(bǔ)貼收入三、判斷題（共10題，每題1分）1.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除。（×）2.個人所得稅法中，非居民個人的工資薪金所得適用累進(jìn)稅率。（×）3.增值稅法中，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（√）4.企業(yè)所得稅法中，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的支出，不得稅前扣除。（√）5.根據(jù)個人所得稅法，居民個人的綜合所得包括經(jīng)營所得。（×）6.增值稅法中，一般納稅人適用的增值稅稅率包括13%、9%、6%。（√）7.企業(yè)所得稅法中，企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失，不得稅前扣除。（×）8.個人所得稅法中，專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、住房貸款利息等。（√）9.增值稅法中，出口貨物適用增值稅零稅率。（√）10.企業(yè)所得稅法中，企業(yè)發(fā)生的利息收入，屬于免稅收入。（×）四、簡答題（共5題，每題4分）1.簡述企業(yè)所得稅法中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出的稅前扣除規(guī)定。2.簡述個人所得稅法中，居民個人的綜合所得的計稅方法。3.簡述增值稅法中，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)差異。4.簡述企業(yè)所得稅法中，固定資產(chǎn)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。5.簡述個人所得稅法中，專項附加扣除的具體內(nèi)容。五、計算題（共5題，每題6分）1.某企業(yè)2024年度利潤總額為1000萬元，發(fā)生公益性捐贈支出50萬元。計算該企業(yè)2024年度稅前扣除的公益性捐贈支出。2.某居民個人2024年度工資薪金所得為20萬元，專項附加扣除共計3萬元。計算該居民個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。3.某一般納稅人2024年銷售貨物取得含稅收入117萬元，購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額10萬元。計算該一般納稅人2024年應(yīng)繳納的增值稅。4.某企業(yè)2024年度發(fā)生固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用100萬元，其中與生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的折舊費(fèi)用20萬元。計算該企業(yè)2024年度稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用。5.某小規(guī)模納稅人2024年銷售貨物取得含稅收入60萬元。計算該小規(guī)模納稅人2024年應(yīng)繳納的增值稅。答案單項選擇題答案1.B2.D3.C4.D5.C6.A7.B8.C9.B10.A多項選擇題答案1.BCD2.ABCD3.ACD4.ABD5.C6.ABC7.ABC8.ABC9.B10.AD判斷題答案1.×2.×3.√4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.×簡答題答案1.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。2.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。3.一般納稅人適用增值稅稅率，小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率。一般納稅人可以抵扣進(jìn)項稅額，小規(guī)模納稅人不能抵扣進(jìn)項稅額。4.固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過12個月的，價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性長期資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。5.專項附加扣除包括子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人支出。計算題答案1.該企業(yè)2024年度稅前扣除的公益性捐贈支出為12萬元（1000萬元×12%），實際發(fā)生50萬元，超過扣除限額，準(zhǔn)予稅前扣除12萬元。2.該居民個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅為（20萬元-3萬元-6萬元）×3%=0.42萬元。3.該一般納稅人2024年應(yīng)繳納的增值稅為（117萬元÷1.13）×13%-10萬元=1.7萬元。4.該企業(yè)2024年度稅前扣除的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用為80萬元（100萬元-20萬元）。5.該小規(guī)模納稅人2024年應(yīng)繳納的增值稅為60萬元÷1.03×3%=1.77萬元。#2025年稅務(wù)師職業(yè)資格考試預(yù)測試題注意事項考前準(zhǔn)備1.熟悉題型：預(yù)測試題是了解考試形式和難度的關(guān)鍵。重點(diǎn)關(guān)注選擇題、案例分析題等常見題型，總結(jié)答題技巧。2.時間管理：模擬考試環(huán)境，嚴(yán)格計時。避免在某題上花費(fèi)過多時間，確保完成所有題目。3.錯題分析：記錄錯誤點(diǎn)，結(jié)合教材或輔導(dǎo)書查漏補(bǔ)缺。重點(diǎn)攻克易錯知識點(diǎn)，如增值稅、企業(yè)所得稅等。答題策略1.審題仔細(xì)：仔細(xì)閱讀題干，特別是數(shù)字、政策條款等細(xì)節(jié)，避免因粗心失分。2.邏輯清晰：案例題需分點(diǎn)作答，條理清晰，突出關(guān)鍵計算步驟或法規(guī)依據(jù)。3.保守原則：對于不確定的選項，優(yōu)先選擇最符合政策規(guī)定的答案，避免主觀臆斷。心態(tài)調(diào)整1.保持