電競公司會計(jì)核算管理辦法

一、總則1.目的：為加強(qiáng)本電競公司的會計(jì)核算工作，規(guī)范會計(jì)行為，保證會計(jì)信息質(zhì)量，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本辦法。2.適用范圍：本辦法適用于電競公司全體員工及與公司會計(jì)核算相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，同時(shí)也服務(wù)于公司的客戶，為其提供準(zhǔn)確透明的財(cái)務(wù)信息。3.公司理念體現(xiàn)：本辦法遵循公司“創(chuàng)新、協(xié)作、卓越”的企業(yè)文化，以創(chuàng)新精神不斷優(yōu)化會計(jì)核算流程，通過各部門協(xié)作確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確及時(shí)，追求卓越的財(cái)務(wù)管理水平，以支持公司的持續(xù)發(fā)展。在經(jīng)營理念上，注重成本控制與效益提升，通過合理的會計(jì)核算為公司創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)兼顧社會效益，確保財(cái)務(wù)活動合法合規(guī)。二、會計(jì)核算的基礎(chǔ)工作1.會計(jì)機(jī)構(gòu)與人員-公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，配備專業(yè)的會計(jì)人員，明確會計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行扁平化管理，減少層級，提高信息傳遞和工作效率。會計(jì)人員應(yīng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識和技能，定期參加培訓(xùn)，不斷提升業(yè)務(wù)水平。-財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要，合理設(shè)置會計(jì)崗位，如會計(jì)主管、總賬會計(jì)、明細(xì)賬會計(jì)、出納等，各崗位之間相互協(xié)作、相互監(jiān)督。2.會計(jì)憑證-會計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的，用以記錄和證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或完成情況的憑證，如發(fā)票、收據(jù)、合同等。記賬憑證是會計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會計(jì)分錄后所填制的憑證。-公司應(yīng)加強(qiáng)原始憑證的審核與管理，確保其真實(shí)性、合法性、完整性。原始憑證必須具備憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額等基本要素。對于不真實(shí)、不合法的原始憑證，會計(jì)人員有權(quán)不予受理，并向公司負(fù)責(zé)人報(bào)告；對于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，應(yīng)予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。-記賬憑證應(yīng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容填制，做到摘要清楚、科目準(zhǔn)確、金額正確、編號連續(xù)。記賬憑證應(yīng)附有原始憑證，并注明所附原始憑證的張數(shù)。對于一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證的，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復(fù)印件。3.會計(jì)賬簿-公司應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿?？傎~應(yīng)按照會計(jì)科目設(shè)置，對公司的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行總括分類核算；明細(xì)賬應(yīng)根據(jù)總賬科目所屬的明細(xì)科目設(shè)置，對某一類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行明細(xì)分類核算；日記賬包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員根據(jù)審核無誤的收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐日逐筆登記。-會計(jì)賬簿的登記應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。會計(jì)人員應(yīng)定期對會計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。-會計(jì)賬簿應(yīng)按照規(guī)定的保管期限妥善保管，期滿后，按照規(guī)定的程序銷毀。三、會計(jì)核算的具體內(nèi)容1.資產(chǎn)核算-流動資產(chǎn)-貨幣資金：包括現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。公司應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金的管理，建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度。出納人員應(yīng)每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，編制現(xiàn)金盤點(diǎn)表，確保賬實(shí)相符；會計(jì)人員應(yīng)定期核對銀行存款日記賬與銀行對賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。-應(yīng)收賬款：公司應(yīng)加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，建立應(yīng)收賬款臺賬，及時(shí)記錄應(yīng)收賬款的發(fā)生、收回等情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，對于逾期未收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)及時(shí)與業(yè)務(wù)部門溝通，采取有效的催收措施。對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收賬款，應(yīng)按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理，并沖減已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備。-存貨：公司的存貨主要包括電競設(shè)備、游戲周邊產(chǎn)品等。存貨應(yīng)按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法等方法進(jìn)行發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)。公司應(yīng)定期對存貨進(jìn)行盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于盤盈、盤虧的存貨，應(yīng)查明原因，按照規(guī)定的程序進(jìn)行處理。-非流動資產(chǎn)-固定資產(chǎn)：公司的固定資產(chǎn)包括辦公設(shè)備、電競比賽設(shè)備、服務(wù)器等。固定資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬，并按照規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺賬，記錄固定資產(chǎn)的購置、折舊、處置等情況。公司應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保賬實(shí)相符。對于固定資產(chǎn)的處置，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，并進(jìn)行相應(yīng)的會計(jì)處理。-無形資產(chǎn)：公司的無形資產(chǎn)包括游戲版權(quán)、商標(biāo)權(quán)、專利權(quán)等。無形資產(chǎn)應(yīng)按照取得時(shí)的成本入賬，并按照規(guī)定的期限進(jìn)行攤銷。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，定期對無形資產(chǎn)的價(jià)值進(jìn)行評估，對于發(fā)生減值的無形資產(chǎn)，應(yīng)計(jì)提減值準(zhǔn)備。2.負(fù)債核算-流動負(fù)債：包括短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等。公司應(yīng)按照合同約定及時(shí)償還短期借款；對于應(yīng)付賬款，應(yīng)按照規(guī)定的期限支付貨款；對于應(yīng)付職工薪酬，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司的薪酬政策及時(shí)計(jì)提和發(fā)放；對于應(yīng)交稅費(fèi)，應(yīng)按照稅法規(guī)定及時(shí)申報(bào)和繳納。-非流動負(fù)債：包括長期借款、長期應(yīng)付款等。公司應(yīng)按照借款合同約定的還款方式和期限償還長期借款；對于長期應(yīng)付款，應(yīng)按照合同約定的付款期限和金額進(jìn)行支付。3.所有者權(quán)益核算-所有者權(quán)益包括實(shí)收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤。公司應(yīng)按照公司章程的規(guī)定，及時(shí)足額籌集實(shí)收資本（或股本）；對于資本公積、盈余公積的形成和使用，應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和公司章程的規(guī)定進(jìn)行處理；對于未分配利潤，應(yīng)按照公司的利潤分配政策進(jìn)行分配。4.收入核算-公司的收入主要包括電競比賽門票收入、廣告收入、游戲銷售收入、會員收入等。收入的確認(rèn)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和收入確認(rèn)準(zhǔn)則，在滿足收入確認(rèn)條件時(shí)予以確認(rèn)。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)收入的管理，確保收入的真實(shí)性、完整性。對于收入的核算，應(yīng)按照不同的收入項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，以便準(zhǔn)確反映公司的收入情況。5.成本費(fèi)用核算-成本核算：公司的成本主要包括電競比賽成本、游戲開發(fā)成本、設(shè)備采購成本等。成本核算應(yīng)遵循成本核算的基本原則，如合法性原則、可靠性原則、相關(guān)性原則等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)成本的管理，建立健全成本核算制度，準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)成本。對于成本的核算，應(yīng)按照不同的成本項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，以便分析成本構(gòu)成，采取有效的成本控制措施。-費(fèi)用核算：公司的費(fèi)用主要包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。費(fèi)用核算應(yīng)遵循費(fèi)用核算的基本原則，如權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則等。財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)費(fèi)用的管理，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，對于費(fèi)用的核算，應(yīng)按照不同的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算，以便分析費(fèi)用的發(fā)生情況，采取有效的費(fèi)用控制措施。四、財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析1.財(cái)務(wù)報(bào)告-公司應(yīng)定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告，包括月度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度財(cái)務(wù)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表以及附注等內(nèi)容。-財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定和會計(jì)準(zhǔn)則的要求，及時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)告，并經(jīng)公司負(fù)責(zé)人、主管會計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計(jì)主管人員）簽名并蓋章后對外提供。2.財(cái)務(wù)分析-公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司管理層提供決策支持。財(cái)務(wù)分析應(yīng)包括償債能力分析、營運(yùn)能力分析、盈利能力分析、發(fā)展能力分析等方面。-財(cái)務(wù)部門應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)告和相關(guān)資料，運(yùn)用比較分析法、比率分析法、趨勢分析法等方法，對公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況進(jìn)行分析和評價(jià)。財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)及時(shí)提交給公司管理層，為公司的經(jīng)營決策提供參考依據(jù)。五、會計(jì)監(jiān)督與內(nèi)部控制1.會計(jì)監(jiān)督-公司的會計(jì)機(jī)構(gòu)和會計(jì)人員對本公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計(jì)監(jiān)督。會計(jì)人員應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。-會計(jì)機(jī)構(gòu)、會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)及有關(guān)資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定有權(quán)自行處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理；無權(quán)處理的，應(yīng)當(dāng)立即向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，請求查明原因，作出處理。2.內(nèi)部控制-公司應(yīng)建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對會計(jì)核算工作的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制制度應(yīng)涵蓋公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動和各個(gè)崗位，包括內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督等要素。-公司應(yīng)建立健全授權(quán)審批制度，明確各部門和人員的審批權(quán)限和審批程序，確保經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動的合法合規(guī)。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)算管理、資金管理、采購管理、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。六、會計(jì)檔案管理1.會計(jì)檔案的范圍：會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、其他會計(jì)資料等。2.會計(jì)檔案的整理與歸檔：公司應(yīng)定期對會計(jì)檔案進(jìn)行整理和歸檔，按照會計(jì)檔案的類別、年度等進(jìn)行分類整理，編制會計(jì)檔案目錄，裝訂成冊，并按照規(guī)定的保管期限妥善保管。3.會計(jì)檔案的保管與查閱：會計(jì)檔案應(yīng)按照規(guī)定的保管期限進(jìn)行保管，保管期限屆滿后，按照規(guī)定的程序銷毀。公司應(yīng)建立會計(jì)檔案查閱制度，嚴(yán)格控制會計(jì)檔案的查閱、復(fù)制和借出等行為，確保會計(jì)檔案的安全和完整。七、績效考核與激勵(lì)機(jī)制1.會計(jì)人員績效考核：公司應(yīng)建立會計(jì)人員績效考核制度，對會計(jì)人員的工作業(yè)績、工作能力、工作態(tài)度等方面進(jìn)行考核。績效考核指標(biāo)應(yīng)包括會計(jì)核算的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報(bào)告的及時(shí)性、財(cái)務(wù)分析的質(zhì)量、內(nèi)部控制的執(zhí)行情況等方面。2.激勵(lì)機(jī)制：公司應(yīng)根據(jù)會計(jì)人員的績效考核結(jié)果，建立相應(yīng)的激勵(lì)機(jī)制，對表現(xiàn)優(yōu)秀的會計(jì)人員給予獎(jiǎng)勵(lì)，如獎(jiǎng)金、晉升、培訓(xùn)機(jī)會等；對表現(xiàn)不佳的會計(jì)人員進(jìn)行輔導(dǎo)和改進(jìn)，如培訓(xùn)、調(diào)崗等。通過激勵(lì)機(jī)制，提高會計(jì)人員的工作積極性和主動性，促進(jìn)公司會計(jì)核算工作水平的提升。八、安全生產(chǎn)與人文關(guān)懷1.安全生產(chǎn)：在會計(jì)核算工作中，涉及到電子設(shè)備的使用和財(cái)務(wù)信息的安全存儲。公司應(yīng)確保財(cái)務(wù)部門的辦公環(huán)境安全，定期對電子設(shè)備進(jìn)行檢查和維護(hù)，防止因設(shè)備故障導(dǎo)致財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)丟失或損壞。同時(shí)，應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的安全防護(hù)，防止信息泄露和網(wǎng)絡(luò)攻