注會(huì)稅法個(gè)人所得稅課件XX有限公司匯報(bào)人：XX目錄個(gè)人所得稅概述01個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象03個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納05個(gè)人所得稅的納稅人02個(gè)人所得稅的稅率與扣除04個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策06個(gè)人所得稅概述01稅法定義與原則稅法原則公平稅負(fù)，合理負(fù)擔(dān)稅法定義個(gè)稅法律基礎(chǔ)框架0102個(gè)人所得稅特點(diǎn)個(gè)人所得稅是針對(duì)個(gè)人所得收入進(jìn)行征收的一種稅種。針對(duì)個(gè)人征收采用累進(jìn)稅率制，收入越高稅率越高，體現(xiàn)稅收公平原則。累進(jìn)稅率制稅率結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)介3%-45%超額累進(jìn)綜合所得稅率5%-35%超額累進(jìn)經(jīng)營(yíng)所得稅率分類所得稅率統(tǒng)一20%比例稅個(gè)人所得稅的納稅人02納稅人分類無(wú)住所且居住不滿183天非居民個(gè)人有住所或居住滿183天居民個(gè)人居民與非居民01居民納稅人境內(nèi)有住所或居住滿183天02非居民納稅人境內(nèi)無(wú)住所且居住不滿183天納稅義務(wù)判定01居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)有住所，或居住滿一年的個(gè)人需承擔(dān)納稅義務(wù)。02非居民納稅人在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所且不居住，或居住不滿一年的個(gè)人，就其境內(nèi)所得納稅。個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象03收入類型劃分包括工資、獎(jiǎng)金、津貼等勞動(dòng)收入。工資薪金所得個(gè)人從事勞務(wù)活動(dòng)取得的收入，如設(shè)計(jì)、翻譯等。勞務(wù)報(bào)酬所得免稅收入規(guī)定保險(xiǎn)賠款、國(guó)債利息、軍人退役金等特定所得免稅。特定所得免稅獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助等按國(guó)家規(guī)定免稅。補(bǔ)貼津貼免稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算綜合所得計(jì)算收入減扣除得應(yīng)納額其他所得計(jì)算據(jù)所得類型計(jì)算個(gè)人所得稅的稅率與扣除04稅率表解讀稅率檔次七檔累進(jìn)稅率扣除項(xiàng)目專項(xiàng)附加為主基本扣除標(biāo)準(zhǔn)個(gè)稅起征點(diǎn)為5000元/月起征點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)稅率3%至45%不等，按應(yīng)納稅所得額分級(jí)累進(jìn)稅率結(jié)構(gòu)特殊扣除項(xiàng)目每個(gè)子女每月可扣除2000元教育經(jīng)費(fèi)。子女教育扣除年度個(gè)人負(fù)擔(dān)超1.5萬(wàn)，限額8萬(wàn)內(nèi)可扣除。大病醫(yī)療扣除個(gè)人所得稅的申報(bào)與繳納05納稅申報(bào)流程收集收入證明、扣除憑證等必要材料。準(zhǔn)備申報(bào)材料根據(jù)申報(bào)結(jié)果，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成個(gè)人所得稅的繳納。繳納稅款選擇線上稅務(wù)平臺(tái)或前往稅務(wù)局現(xiàn)場(chǎng)完成申報(bào)。在線或現(xiàn)場(chǎng)申報(bào)010203納稅期限與方式按月度或年度申報(bào)個(gè)稅。申報(bào)期限可通過(guò)銀行代扣、網(wǎng)上繳稅等方式完成繳納。繳納方式稅款繳納與處罰納稅人需按期繳稅，逾期將按日加收萬(wàn)分之五滯納金。繳納期限規(guī)定01經(jīng)省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批，特殊困難可延期繳稅，最長(zhǎng)三個(gè)月。特殊困難延期02偷逃稅行為除追繳稅款外，可處最高五倍罰款并追究刑事責(zé)任。偷逃稅處罰03個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策06稅收減免政策換購(gòu)住房退稅，購(gòu)房契稅減免住房相關(guān)優(yōu)惠海南自貿(mào)港高端人才個(gè)稅超15%部分免征特殊人才優(yōu)惠特殊群體優(yōu)惠01殘疾孤老烈屬年應(yīng)納稅額2.4萬(wàn)下全免，上則定額減2.4萬(wàn)。02其他優(yōu)惠政策包括科教文衛(wèi)獎(jiǎng)金、國(guó)債利息等免稅項(xiàng)目。政策適用條件部分補(bǔ)貼、津貼及特定