初級經(jīng)濟法基礎考試模擬題及答案一、單項選擇題（本類題共23小題，每小題2分，共46分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。）1.下列規(guī)范性文件中，屬于行政法規(guī)的是（）。A.國務院發(fā)布的《企業(yè)財務會計報告條例》B.全國人民代表大會通過的《中華人民共和國民法典》C.中國人民銀行發(fā)布的《支付結算辦法》D.全國人民代表大會常務委員會通過的《中華人民共和國會計法》2.下列法律事實中，屬于法律事件的是（）。A.買賣房屋B.訂立遺囑C.臺風登陸D.租賃設備3.甲、乙因合同糾紛達成仲裁協(xié)議，甲選定A仲裁員，乙選定B仲裁員，另由仲裁委員會主任指定一名首席仲裁員，3人組成仲裁庭。仲裁庭在作出裁決時產(chǎn)生了兩種不同意見。根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，仲裁庭應當采取的做法是（）。A.按多數(shù)仲裁員的意見作出裁決B.按首席仲裁員的意見作出裁決C.提請仲裁委員會作出裁決D.提請仲裁委員會主任作出裁決4.下列關于行政復議決定的表述中，不正確的是（）。A.行政復議的舉證責任，由申請人承擔B.除法律另有規(guī)定外，行政復議機關應當自受理申請之日起60日內(nèi)作出行政復議決定C.行政復議機關責令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人不得以同一的事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為D.行政復議決定書一經(jīng)送達，即發(fā)生法律效力5.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于會計核算內(nèi)容的是（）。A.款項和有價證券的收付B.簽訂銷售合同C.財務成果的計算和處理D.債權債務的發(fā)生和結算6.下列人員中，可以擔任企業(yè)會計機構負責人的是（）。A.取得中級會計專業(yè)技術資格并從事會計工作1年6個月的張某B.中專畢業(yè)并從事會計工作2年6個月的劉某C.研究生畢業(yè)并從事會計工作1年的李某D.取得初級會計專業(yè)技術資格并從事會計工作2年的王某7.單位之間會計檔案交接完畢后，交接雙方的（）應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。A.經(jīng)辦人B.監(jiān)交人C.會計機構負責人D.經(jīng)辦人和監(jiān)督人8.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)背書的表述中，正確的是（）。A.以背書轉讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)B.背書時附有條件的，背書無效C.委托收款背書的被背書人可再以背書轉讓票據(jù)權利D.票據(jù)上第一背書人為出票人9.甲公司向乙公司簽發(fā)金額為200000元支票用于支付貨款，提示付款時被告知甲公司的銀行存款余額為100000元，乙公司有權要求甲公司支付的賠償金額為（）元。A.10000B.4000C.2000D.500010.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售勞務”稅目計繳增值稅的是（）。A.制衣廠員工為本廠提供的加工服裝服務B.有償提供安裝空調(diào)服務C.有償提供修理機器設備服務D.有償提供出租車運輸服務11.甲公司為增值稅一般納稅人，2023年10月采取折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額90000元，折扣額9000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當月該筆業(yè)務增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是（）。A.（90000-9000）×13%=10530（元）B.90000×13%=11700（元）C.90000÷（1+13%）×13%=10451.33（元）D.（90000-9000）÷（1+13%）×13%=9318.58（元）12.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收消費稅的是（）。A.酒廠用于交易會樣品的自產(chǎn)白酒B.卷煙廠用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的自產(chǎn)煙絲C.日化廠用于職工獎勵的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實木地板13.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額14%的部分，準予在以后納稅年度結轉扣除C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除14.2023年甲企業(yè)實現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。計算甲企業(yè)2023年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，準予扣除的公益性捐贈支出是（）。A.72萬元B.60萬元C.84萬元D.74萬元15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納個人所得稅的是（）。A.年終加薪B.托兒補助費C.差旅費津貼D.誤餐補助16.2023年10月，中國公民王某將持有的限售股全部轉讓，取得收入50萬元，該限售股的原值為30萬元，轉讓過程中發(fā)生的合理稅費為1萬元。已知財產(chǎn)轉讓所得個人所得稅稅率為20%。王某應繳納個人所得稅稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（50-30-1）×20%=3.8（萬元）B.50×20%=10（萬元）C.（50-30）×20%=4（萬元）D.（50-1）×20%=9.8（萬元）17.根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應繳納房產(chǎn)稅的是（）。A.國家機關自用的房產(chǎn)B.個人擁有的市區(qū)經(jīng)營性用房C.名勝古跡自用的房產(chǎn)D.老年服務機構自用的房產(chǎn)18.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應征收契稅的是（）。A.甲公司出租地下停車場B.乙公司將房屋抵押給銀行C.丙公司承租倉庫D.丁公司購買辦公樓19.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于土地增值稅納稅人的是（）。A.出售房屋的企業(yè)B.購買房屋的個人C.出租房屋的個人D.承租房屋的企業(yè)20.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于商用貨車計稅依據(jù)的是（）。A.輛數(shù)B.整備質(zhì)量噸位數(shù)C.凈噸位數(shù)D.購置價格21.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列合同中，應征收印花稅的是（）。A.會計咨詢合同B.法律咨詢合同C.審計咨詢合同D.技術咨詢合同22.根據(jù)資源稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。A.井礦鹽B.人造石油C.原油D.海鹽23.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔保方式的是（）。A.質(zhì)押B.扣押C.保證D.抵押二、多項選擇題（本類題共10小題，每小題2分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。）1.下列關于法的本質(zhì)與特征的表述中，正確的有（）。A.法由統(tǒng)治階級的物質(zhì)生活條件所決定B.法體現(xiàn)的是統(tǒng)治階級的整體意志和根本利益C.法是由國家制定或認可的行為規(guī)范D.法由國家強制力保障其實施2.下列糾紛中，當事人可以提請仲裁的有（）。A.王某和趙某的繼承糾紛B.張某與丙公司的商品房買賣糾紛C.甲公司與乙公司的貨物保管糾紛D.孫某和李某的離婚糾紛3.根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于會計工作社會監(jiān)督的有（）。A.注冊會計師對委托單位的經(jīng)濟活動進行審計B.稅務機關對單位會計資料進行的檢查監(jiān)督C.單位內(nèi)部審計機構對本單位經(jīng)濟活動的監(jiān)督D.注冊會計師對委托單位的經(jīng)濟活動進行鑒證4.根據(jù)支付結算法律制度的規(guī)定，下列關于票據(jù)權利時效的表述中，正確的有（）。A.持票人對商業(yè)匯票出票人的權利自票據(jù)出票日起2年B.持票人對銀行本票出票人的權利自票據(jù)出票日起2年C.持票人對支票出票人的權利自出票日起6個月D.持票人對前手的追索權自被拒絕承兌或拒絕付款之日起6個月5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進貨物、服務發(fā)生的下列情形中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的有（）。A.購進原材料用于試制新產(chǎn)品B.購進生產(chǎn)免稅貨物用材料C.購進餐飲服務D.購進貸款服務6.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應征收消費稅的有（）。A.甲電池廠生產(chǎn)銷售電池B.丁百貨公司零售鉆石胸針C.丙首飾廠生產(chǎn)銷售玉手鐲D.乙超市零售啤酒7.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有（）。A.罰金B(yǎng).訴訟費用C.企業(yè)所得稅稅款D.贊助支出8.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于專項附加扣除的有（）。A.繼續(xù)教育B.子女教育C.住房租金D.大病醫(yī)療9.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應征收土地增值稅的有（）。A.企業(yè)轉讓國有土地使用權B.政府出讓國有土地使用權C.企業(yè)出售不動產(chǎn)D.個人出租不動產(chǎn)10.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務機關稅務檢查職責范圍的有（）。A.檢查納稅人的賬簿B.可按規(guī)定的批準權限采取稅收保全措施C.詢問納稅人與納稅有關的問題和情況D.責成納稅人提供與納稅有關的資料三、判斷題（本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。）1.行政法規(guī)的地位次于憲法和法律，高于地方性法規(guī)、規(guī)章。（）2.仲裁協(xié)議既能在糾紛發(fā)生前訂立，也能在糾紛發(fā)生后訂立。（）3.會計檔案銷毀之后，監(jiān)銷人應該在銷毀清冊上簽名和蓋章。（）4.企業(yè)持有的銀行承兌匯票向銀行貼現(xiàn)，應按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，按貼現(xiàn)息部分，借記“財務費用”科目，按商業(yè)匯票的票面金額，貸記“應收票據(jù)”科目。（）5.增值稅一般納稅人向消費者個人銷售貨物，不得開具增值稅專用發(fā)票。（）6.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，不得扣除。（）7.個人通過網(wǎng)絡收購玩家的虛擬貨幣，加價后向他人出售取得的收入，不征收個人所得稅。（）8.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房，在出售前，不征收房產(chǎn)稅，但對出售前房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已使用或出租、出借的商品房應按規(guī)定征收房產(chǎn)稅。（）9.資源稅納稅人銷售應稅產(chǎn)品采取分期收款結算方式的，其納稅義務發(fā)生時間為發(fā)出應稅產(chǎn)品的當天。（）10.納稅人對稅務檢查人員未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，有權拒絕檢查。（）四、不定項選擇題（本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應分值，多選、錯選、不選均不得分。）【資料一】甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事貨物運輸服務，2023年10月有關經(jīng)濟業(yè)務如下：（1）購進辦公用小轎車1輛，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為25500元；購進貨車用柴油，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為51000元。（2）購進職工食堂用貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為8500元。（3）提供貨物運輸服務，取得含增值稅價款1110000元，同時收取保價費2220元。（4）提供貨物裝卸搬運服務，取得含增值稅價款31800元，因損壞所搬運貨物，向客戶支付賠償款5300元。（5）提供貨物倉儲服務，取得含增值稅價款116600元，另外收取貨物逾期保管費21200元。已知：交通運輸服務增值稅稅率為9%，物流輔助服務增值稅稅率為6%，上期留抵增值稅稅額6800元，取得的增值稅專用發(fā)票已通過稅務機關認證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司下列增值稅進項稅額中，準予抵扣的是（）。A.購進柴油的進項稅額51000元B.購進職工食堂用貨物的進項稅額8500元C.上期留抵的增值稅稅額6800元D.購進小轎車的進項稅額25500元2.甲公司當月提供貨物運輸服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（1110000+2220）×9%=100099.8（元）B.1110000×9%=99900（元）C.（1110000+2220）÷（1+9%）×9%=91834.68（元）D.1110000÷（1+9%）×9%=91651.38（元）3.甲公司當月提供貨物裝卸搬運服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.（31800-5300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（31800-5300）÷（1+6%）×6%=1500（元）4.甲公司當月提供貨物倉儲服務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）【資料二】中國公民張某為個體工商戶業(yè)主，主要從事汽車修理業(yè)務。2023年度有關收支情況如下：（1）取得汽車修理收入1300000元。（2）發(fā)生成本、費用900000元，其中包括雇員工資200000元、張某本人工資400000元。（3）張某的獨生女正在讀小學，課外輔導班支出30000元。（4）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出60000元。（5）通過當?shù)孛裾块T向貧困山區(qū)捐贈100000元。已知：經(jīng)營所得適用個人所得稅稅率表（略）；綜合所得減除費用標準為每年60000元；專項附加扣除中子女教育一項，按照每個子女每年12000元的標準定額扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.計算張某2023年度經(jīng)營所得應納稅所得額時，下列支出中，不得扣除的是（）。A.張某本人工資400000元B.雇員工資200000元C.課外輔導班支出30000元D.通過當?shù)孛裾块T向貧困山區(qū)捐贈100000元2.計算張某2023年度經(jīng)營所得應納稅所得額時，業(yè)務招待費支出應調(diào)整的應納稅所得額是（）。A.調(diào)增24000元B.調(diào)增39000元C.調(diào)增36000元D.調(diào)增42000元3.計算張某2023年度經(jīng)營所得應繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。A.［1300000-900000-60000-12000+400000+39000］×適用稅率-速算扣除數(shù)B.［1300000-900000-60000-12000+400000］×適用稅率-速算扣除數(shù)C.［1300000-900000-60000-12000+400000+24000］×適用稅率-速算扣除數(shù)D.［1300000-900000-60000-12000+400000+36000］×適用稅率-速算扣除數(shù)4.關于張某通過民政部門向貧困山區(qū)捐贈的稅務處理，下列說法正確的是（）。A.捐贈額未超過其應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除B.捐贈額未超過其經(jīng)營所得應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除C.捐贈額未超過其年度利潤總額12%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除D.直接向貧困山區(qū)的捐贈，不得扣除【資料三】甲公司于2023年5月10日簽發(fā)一張金額為10萬元的支票給乙公司，付款人為A銀行。乙公司將該支票背書轉讓給丙公司。丙公司于6月1日向A銀行提示付款，A銀行以甲公司賬戶余額不足為由拒絕付款，并出具了拒絕付款證明。丙公司遂向甲公司、乙公司行使追索權。要求：根據(jù)上述資