企業(yè)內(nèi)部審計及風險管理全流程工具模板一、適用場景：企業(yè)內(nèi)部審計與風險管理的典型應(yīng)用情境本模板適用于各類企業(yè)（尤其是中大型企業(yè)、集團化企業(yè)）開展內(nèi)部審計及風險管理工作，具體場景包括但不限于：年度常規(guī)審計：對企業(yè)財務(wù)收支、經(jīng)營活動、內(nèi)部控制的有效性進行全面審計，評估年度風險管控情況；專項業(yè)務(wù)審計：針對特定業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（如采購管理、銷售回款、工程項目、研發(fā)投入等）開展深度審計，識別流程漏洞；風險管理專項評估：在企業(yè)戰(zhàn)略調(diào)整、業(yè)務(wù)擴張、政策變化（如新會計準則、行業(yè)監(jiān)管政策出臺）時，評估新增風險及現(xiàn)有控制措施的有效性；合規(guī)性審計：對照國家法律法規(guī)（如《公司法》《審計法》）、行業(yè)監(jiān)管要求及企業(yè)內(nèi)部制度，檢查經(jīng)營活動合規(guī)性；舞弊調(diào)查審計：發(fā)覺異常線索（如財務(wù)數(shù)據(jù)異常、流程違規(guī)）后，開展專項調(diào)查，核實是否存在舞弊行為。二、操作流程：從審計準備到報告輸出的全步驟指南（一）審計準備階段：明確目標與資源匹配確定審計目標與范圍結(jié)合企業(yè)年度戰(zhàn)略重點、管理層需求（如董事會、審計委員會要求）、歷史審計問題，明確本次審計的核心目標（如“評估采購流程風險管控有效性”“識別銷售業(yè)務(wù)中的舞弊風險”）；界定審計范圍，包括涉及的部門（如采購部、財務(wù)部、銷售部）、業(yè)務(wù)期間（如2024年1月-6月）、關(guān)鍵流程（如供應(yīng)商準入、合同簽訂、付款審批）。組建審計團隊并明確職責根據(jù)審計范圍和目標，選配具備財務(wù)、業(yè)務(wù)、法律等背景的審計人員，指定審計組長（如*組長，負責統(tǒng)籌協(xié)調(diào)）；明確團隊成員分工：如負責資料收集與財務(wù)數(shù)據(jù)核查，負責業(yè)務(wù)流程穿行測試，*負責訪談溝通與記錄。制定審計方案內(nèi)容包括：審計目標、范圍、時間安排（如資料收集階段：7月1日-7月5日；現(xiàn)場審計：7月6日-7月15日；報告編制：7月16日-7月20日）、審計方法（如檢查法、訪談法、穿行測試法、抽樣分析法）、重點關(guān)注領(lǐng)域（如高風險業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)、歷史問題整改情況）；方案需經(jīng)審計部門負責人審批，必要時報請審計委員會審核。（二）審計實施階段：風險識別與證據(jù)收集資料收集與初步分析向被審計單位發(fā)出《審計資料通知書》，列明需提供的資料清單（如財務(wù)憑證、業(yè)務(wù)合同、制度文件、會議紀要、審批記錄、歷史審計整改報告等）；對收集的資料進行初步整理，核對數(shù)據(jù)一致性，識別異常波動（如某供應(yīng)商采購金額同比激增50%、某項目費用預(yù)算執(zhí)行率超20%），作為現(xiàn)場審計重點?，F(xiàn)場檢查與穿行測試穿行測試：選取1-2筆典型業(yè)務(wù)（如從采購申請到付款的全流程），跟蹤業(yè)務(wù)實際執(zhí)行過程，對比制度規(guī)定，識別流程控制缺失（如未執(zhí)行供應(yīng)商資質(zhì)審核、付款審批權(quán)限越級）；抽樣檢查：根據(jù)業(yè)務(wù)重要性及風險程度，抽取樣本（如抽取30筆采購合同、20筆大額付款憑證），檢查原始憑證的完整性、審批手續(xù)的合規(guī)性、賬務(wù)處理的準確性；實地觀察：對關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)（如倉庫庫存管理、項目施工現(xiàn)場）進行實地查看，核實資產(chǎn)實物與賬面數(shù)據(jù)是否一致。訪談與溝通制定訪談提綱，訪談對象包括被審計單位負責人（如經(jīng)理）、業(yè)務(wù)骨干（如主管、專員）、財務(wù)人員（如會計）；訪談重點關(guān)注：業(yè)務(wù)流程實際執(zhí)行情況、已知風險點、現(xiàn)有控制措施的有效性、對審計問題的改進建議；做好《訪談記錄》，由訪談人簽字確認，保證信息真實可追溯。風險識別與評估匯總現(xiàn)場檢查、訪談、資料分析結(jié)果，識別風險點（如“供應(yīng)商準入未履行實地考察程序”“大額付款未經(jīng)總經(jīng)理審批”）；采用“風險可能性-影響程度矩陣”（見模板表格）對風險進行量化評估，確定風險等級（高、中、低），并記錄風險成因。（三）審計報告階段：問題反饋與整改跟蹤問題匯總與根本原因分析對審計發(fā)覺的問題進行分類（如流程缺陷、制度缺失、執(zhí)行不到位、舞弊風險等），梳理問題描述、涉及金額、發(fā)生期間等要素；對典型問題開展根本原因分析（如“采購價格虛高”的根本原因是“未建立供應(yīng)商比價機制”“采購人員與供應(yīng)商利益勾結(jié)”），避免僅停留在表面問題。制定整改建議并溝通確認針對每個問題，提出具體、可操作的整改建議（如“立即修訂《采購管理制度》，增加供應(yīng)商比價及實地考察條款”“對采購部*開展專項廉潔培訓”）；與被審計單位負責人溝通審計結(jié)果及整改建議，確認問題認領(lǐng)及整改可行性，避免爭議。出具正式審計報告報告內(nèi)容包括：審計概況（目標、范圍、時間）、審計依據(jù)（法律法規(guī)、企業(yè)制度）、審計發(fā)覺（問題清單、風險等級、原因分析）、整改建議、被審計單位反饋意見；報告經(jīng)審計部門負責人、審計委員會審批后，正式發(fā)送至被審計單位及管理層抄送。整改跟蹤與閉環(huán)管理建立《問題整改跟蹤表》（見模板表格），明確責任部門、責任人、整改措施、計劃完成時間；整改期限屆滿后，對整改結(jié)果進行驗證（如檢查整改制度是否落地、問題是否重復(fù)發(fā)生），確認整改到位后關(guān)閉問題；對未按期整改或整改不到位的，納入下一階段審計重點。三、實用工具：核心工作表格模板及填寫說明表1：審計計劃表審計項目名稱審計對象審計目標審計范圍審計時間審計組長審計成員主要審計內(nèi)容資源配置（人員/工具）2024年上半年采購審計采購部、財務(wù)部評估采購流程風險管控有效性2024年1月-6月采購業(yè)務(wù)全流程2024年7月1日-7月20日*組長（財務(wù)）、（業(yè)務(wù)）供應(yīng)商管理、采購定價、合同審批、付款審批、采購數(shù)據(jù)真實性審計軟件、財務(wù)系統(tǒng)查詢權(quán)限表2：風險評估矩陣表風險點描述涉及部門/流程可能性評分（1-5分，5分最高）影響程度評分（1-5分，5分最高）風險等級（高/中/低）應(yīng)對措施建議供應(yīng)商準入未實地考察采購部/供應(yīng)商管理43中修訂《采購管理制度》，要求新供應(yīng)商準入必須實地考察并留存記錄大額付款未經(jīng)總經(jīng)理審批財務(wù)部/付款審批25高立即追回違規(guī)付款金額，對審批人進行問責，明確單筆超10萬元付款需總經(jīng)理雙簽審批采購發(fā)票與合同金額不一致采購部/財務(wù)核算34中財務(wù)部每月核對采購發(fā)票與合同臺賬，發(fā)覺差異超5%時暫停付款并核查原因評分標準說明：可能性：1分（極少發(fā)生）、3分（可能發(fā)生）、5分（極可能發(fā)生）；影響程度：1分（影響輕微，如小額資金損失）、3分（影響中等，如流程中斷）、5分（影響嚴重，如重大資產(chǎn)損失、監(jiān)管處罰）。表3：審計工作底稿表審計項目2024年上半年采購審計底稿編號CGZD-001審計事項供應(yīng)商準入流程檢查審計程序1.抽取10家新增供應(yīng)商檔案，檢查《供應(yīng)商準入申請表》《實地考察記錄》；2.訪談采購部*主管，知曉準入流程實際執(zhí)行情況審計發(fā)覺2024年3月新增供應(yīng)商“科技有限公司”，檔案中無實地考察記錄，僅通過郵件核實供應(yīng)商資質(zhì)；訪談確認采購人員未實地考察，因“供應(yīng)商異地考察成本高”證據(jù)索引供應(yīng)商檔案編號：CG-2024-003至CG-2024-012；《訪談記錄》（*主管，2024年7月8日）審計結(jié)論供應(yīng)商準入流程未嚴格執(zhí)行實地考察要求，存在資質(zhì)審核不到位風險編制人*復(fù)核人*（組長）表4：問題整改跟蹤表問題描述責任部門責任人整改措施計劃完成時間實際完成時間整改驗證結(jié)果驗證人關(guān)閉狀態(tài)供應(yīng)商準入無實地考察記錄采購部*經(jīng)理1.7月31日前完成《采購管理制度》修訂，增加“供應(yīng)商異地考察需提供視頻記錄”條款；2.8月15日前對采購部全員開展制度培訓2024年7月31日2024年7月29日檢查修訂后的制度（文件號：CG-ZD-2024-005），已增加實地考察要求；培訓記錄（編號：PX-2024-008）顯示全員參與*組長已關(guān)閉大額付款未經(jīng)總經(jīng)理審批財務(wù)部*總監(jiān)1.7月25日前追回違規(guī)支付金額20萬元；2.7月30日前完善《付款審批權(quán)限表》，明確超10萬元需總經(jīng)理審批2024年7月30日2024年7月28日銀行回單顯示20萬元已追回；《付款審批權(quán)限表》（文件號：CW-ZD-2024-012）已更新審批權(quán)限*組長已關(guān)閉四、關(guān)鍵要點：使用過程中的風險規(guī)避與注意事項保證審計獨立性審計團隊應(yīng)獨立于被審計單位，直接向?qū)徲嬑瘑T會（或董事會）匯報，避免受到業(yè)務(wù)部門干擾；審計成員與被審計單位存在親屬關(guān)系或直接利益關(guān)聯(lián)時，應(yīng)主動申請回避。嚴守保密原則審計過程中獲取的財務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)信息、敏感資料（如未公開的商業(yè)合同）需嚴格保密，僅限審計團隊內(nèi)部使用，嚴禁外泄；資料借閱需履行登記手續(xù)，電子資料加密存儲。規(guī)范證據(jù)收集審計證據(jù)需具備充分性、相關(guān)性、可靠性，原始憑證（如合同、發(fā)票、審批單）需復(fù)印或掃描存檔，注明“與原件核對無異”及取證日期；訪談記錄需經(jīng)被訪談人簽字確認，避免口頭證據(jù)無效。精準評估風險等級風險評分需結(jié)合企業(yè)實際情況（如行業(yè)風險特征、企業(yè)風險承受能力），避免主觀判斷；對“高等級風險”需立即上報管理層，并啟動應(yīng)急整改措施。推動整改閉環(huán)整改措施需明確“可驗證、可追溯”，避免“口號式整改”（如“加強員工培訓”需明確培訓時間、內(nèi)容、考核方式）；對歷史問題重復(fù)發(fā)生的，需追究管理責任，避免“屢審屢犯”