教育行業(yè)稅務(wù)合規(guī)指南The"EducationIndustryTaxComplianceGuide"isacomprehensiveresourcedesignedtoassisteducationalinstitutionsinnavigatingthecomplextaxregulationsandensuringcompliancewithapplicablelaws.Thisguideisparticularlyrelevantforschools,universities,andothereducationalentitiesthatoperatewithinmultiplejurisdictions,eachwithitsownsetoftaxrequirements.Itprovidesdetailedexplanationsandpracticaladviceonvarioustaxaspects,suchaspayroll,salestax,andpropertytax,helpinginstitutionstoavoidpenaltiesandlegalissues.Theguideservesasavaluabletoolfortaxprofessionals,financedepartments,andeducationaladministratorswhoareresponsibleformanagingthefinancialandtax-relatedaspectsoftheirorganizations.Itcoverskeyareas,includingtaxplanning,reporting,andrecord-keeping,offeringstep-by-stepinstructionsandbestpractices.Byfollowingtheguidelinesoutlinedintheguide,educationalinstitutionscanenhancetheirtaxcomplianceeffortsandmaintainastrongfinancialposition.Inordertoeffectivelyutilizethe"EducationIndustryTaxComplianceGuide,"institutionsmustcommittoathoroughunderstandingofthecontentandconsistentlyapplytherecommendedpractices.Thisincludesstayingupdatedwiththelatesttaxlawsandregulations,regularlyreviewingfinancialrecords,andseekingprofessionaladvicewhennecessary.Bymeetingtheserequirements,educationalinstitutionscanensureongoingcomplianceandminimizetheriskoftax-relatedproblems.教育行業(yè)稅務(wù)合規(guī)指南詳細(xì)內(nèi)容如下：教育行業(yè)稅務(wù)合規(guī)指南第一章：稅務(wù)合規(guī)基礎(chǔ)1.1稅務(wù)合規(guī)，即在稅務(wù)管理過(guò)程中，企業(yè)或個(gè)人嚴(yán)格遵守國(guó)家稅法及稅收政策，保證稅收申報(bào)、稅款繳納、稅務(wù)核算等行為符合法律法規(guī)的要求。稅務(wù)合規(guī)對(duì)于維護(hù)國(guó)家稅收秩序、保障稅收安全具有重要意義。稅務(wù)合規(guī)的重要性體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.1.1維護(hù)稅收法治秩序。稅務(wù)合規(guī)有助于保證稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行，維護(hù)稅收法治秩序，為經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展提供有力保障。1.1.2降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)或個(gè)人通過(guò)稅務(wù)合規(guī)，可以有效降低因違反稅收法律法規(guī)而產(chǎn)生的稅收風(fēng)險(xiǎn)，避免遭受法律制裁。1.1.3優(yōu)化稅收環(huán)境。稅務(wù)合規(guī)有助于營(yíng)造公平、公正的稅收環(huán)境，促進(jìn)企業(yè)間公平競(jìng)爭(zhēng)，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。1.1.4提高稅收信譽(yù)。企業(yè)或個(gè)人稅務(wù)合規(guī)，有助于樹(shù)立良好的稅收信譽(yù)，為獲取稅收優(yōu)惠政策、開(kāi)展國(guó)際合作等提供有利條件。第二節(jié)：教育行業(yè)稅務(wù)特點(diǎn)教育行業(yè)作為我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，具有以下稅務(wù)特點(diǎn)：1.1.5稅收種類(lèi)繁多。教育行業(yè)涉及增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅等多種稅收，稅收種類(lèi)較為復(fù)雜。1.1.6稅收政策優(yōu)惠。我國(guó)為鼓勵(lì)教育事業(yè)發(fā)展，對(duì)教育行業(yè)實(shí)施了一系列稅收優(yōu)惠政策，如減免稅、稅收返還等。1.1.7稅收核算要求嚴(yán)格。教育行業(yè)涉及的費(fèi)用支出、收入確認(rèn)等方面，稅收核算要求較高，需要嚴(yán)格按照稅收法律法規(guī)進(jìn)行核算。1.1.8稅收風(fēng)險(xiǎn)較大。教育行業(yè)涉及的資金規(guī)模較大，稅收風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較高，企業(yè)或個(gè)人需謹(jǐn)慎對(duì)待稅務(wù)合規(guī)問(wèn)題。第三節(jié)：稅務(wù)合規(guī)的基本原則稅務(wù)合規(guī)應(yīng)遵循以下基本原則：1.1.9合法性原則。企業(yè)或個(gè)人在進(jìn)行稅務(wù)活動(dòng)時(shí)，必須遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)，保證稅務(wù)行為的合法性。1.1.10真實(shí)性原則。企業(yè)或個(gè)人在稅務(wù)核算、申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)真實(shí)反映經(jīng)營(yíng)情況，不得虛報(bào)、隱瞞收入或支出。1.1.11及時(shí)性原則。企業(yè)或個(gè)人應(yīng)按照稅收法律法規(guī)規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，及時(shí)辦理稅務(wù)申報(bào)、稅款繳納等手續(xù)。1.1.12完整性原則。企業(yè)或個(gè)人在稅務(wù)核算、申報(bào)過(guò)程中，應(yīng)全面、完整地反映經(jīng)營(yíng)情況，保證稅務(wù)信息的完整性。1.1.13規(guī)范性原則。企業(yè)或個(gè)人應(yīng)按照稅收法律法規(guī)的要求，規(guī)范稅務(wù)核算、申報(bào)等行為，保證稅務(wù)合規(guī)。第二章：稅務(wù)登記與變更第一節(jié)：稅務(wù)登記流程1.1.14概述稅務(wù)登記是教育行業(yè)在開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一種法定手續(xù)。稅務(wù)登記的目的在于確立納稅人身份，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理和征收。稅務(wù)登記分為開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記和注銷(xiāo)稅務(wù)登記。1.1.15開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記流程（1）準(zhǔn)備材料：教育機(jī)構(gòu)應(yīng)提供以下材料：營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；法人身份證復(fù)印件；組織機(jī)構(gòu)代碼證；稅務(wù)登記申請(qǐng)表；公司章程；其他相關(guān)證明材料。（2）提交材料：將準(zhǔn)備好的材料提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。（3）領(lǐng)取稅務(wù)登記證：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，教育機(jī)構(gòu)可領(lǐng)取稅務(wù)登記證。（4）刻制發(fā)票專(zhuān)用章：教育機(jī)構(gòu)需在領(lǐng)取稅務(wù)登記證后，刻制發(fā)票專(zhuān)用章。（5）開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)備：教育機(jī)構(gòu)需將稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法人身份證復(fù)印件等材料提交至開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)備。1.1.16稅務(wù)登記證的使用與保管（1）教育機(jī)構(gòu)應(yīng)妥善保管稅務(wù)登記證，不得涂改、出租、出借、轉(zhuǎn)讓。（2）稅務(wù)登記證如有遺失，教育機(jī)構(gòu)應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告，并按照規(guī)定程序補(bǔ)辦。1.1.17稅務(wù)登記證的年檢教育機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年規(guī)定時(shí)間內(nèi)，將稅務(wù)登記證提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行年檢。年檢合格后，稅務(wù)機(jī)關(guān)將在稅務(wù)登記證上加蓋年檢合格章。第二節(jié)：稅務(wù)變更登記1.1.18概述稅務(wù)變更登記是指教育機(jī)構(gòu)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，因名稱(chēng)、地址、法定代表人、經(jīng)營(yíng)范圍等發(fā)生變化，需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理的一種手續(xù)。1.1.19稅務(wù)變更登記流程（1）準(zhǔn)備材料：教育機(jī)構(gòu)應(yīng)提供以下材料：稅務(wù)變更登記申請(qǐng)表；營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；法人身份證復(fù)印件；組織機(jī)構(gòu)代碼證；其他相關(guān)證明材料。（2）提交材料：將準(zhǔn)備好的材料提交至稅務(wù)機(jī)關(guān)。（3）審核與批準(zhǔn)：稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)后，教育機(jī)構(gòu)可辦理稅務(wù)變更登記。（4）領(lǐng)取新的稅務(wù)登記證：教育機(jī)構(gòu)領(lǐng)取新的稅務(wù)登記證，同時(shí)注銷(xiāo)原稅務(wù)登記證。（5）更新發(fā)票專(zhuān)用章：教育機(jī)構(gòu)需在領(lǐng)取新的稅務(wù)登記證后，重新刻制發(fā)票專(zhuān)用章。（6）開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)備：教育機(jī)構(gòu)需將新的稅務(wù)登記證、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、法人身份證復(fù)印件等材料提交至開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)備。1.1.20稅務(wù)變更登記的注意事項(xiàng)（1）教育機(jī)構(gòu)應(yīng)在變更事項(xiàng)發(fā)生后30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理稅務(wù)變更登記。（2）教育機(jī)構(gòu)在辦理稅務(wù)變更登記時(shí)，應(yīng)保證提供的材料真實(shí)、完整、有效。（3）教育機(jī)構(gòu)在辦理稅務(wù)變更登記過(guò)程中，如需變更其他相關(guān)證照，應(yīng)一并辦理。第三章：增值稅合規(guī)管理第一節(jié)：增值稅政策解讀1.1.21增值稅概述增值稅是對(duì)商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在我國(guó)，增值稅是財(cái)政收入的重要來(lái)源之一。教育行業(yè)作為服務(wù)業(yè)的重要組成部分，也應(yīng)依法履行增值稅合規(guī)義務(wù)。1.1.22增值稅稅率及優(yōu)惠政策（1）增值稅稅率教育行業(yè)適用的增值稅稅率主要有6%、9%和13%三種。具體稅率根據(jù)服務(wù)內(nèi)容、服務(wù)對(duì)象等因素確定。（2）增值稅優(yōu)惠政策為支持教育事業(yè)發(fā)展，我國(guó)對(duì)教育行業(yè)實(shí)施了一系列增值稅優(yōu)惠政策。主要包括：（1）對(duì)學(xué)校及其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)，免征增值稅。（2）對(duì)從事學(xué)歷教育的學(xué)校購(gòu)買(mǎi)教學(xué)、科研用設(shè)備，免征增值稅。（3）對(duì)教育輔助服務(wù)，如教育咨詢(xún)服務(wù)、教育軟件開(kāi)發(fā)服務(wù)等，按照6%的稅率征收增值稅。1.1.23增值稅發(fā)票管理教育行業(yè)在增值稅發(fā)票管理方面，應(yīng)遵循以下規(guī)定：（1）發(fā)票種類(lèi)及用途教育行業(yè)適用的增值稅發(fā)票主要包括增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票。增值稅普通發(fā)票用于日常業(yè)務(wù)，如學(xué)費(fèi)、教材費(fèi)等；增值稅專(zhuān)用發(fā)票用于購(gòu)進(jìn)教學(xué)、科研設(shè)備等。（2）發(fā)票領(lǐng)用及保管教育機(jī)構(gòu)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用增值稅發(fā)票，并按照規(guī)定進(jìn)行保管。發(fā)票領(lǐng)用時(shí)應(yīng)進(jìn)行登記，發(fā)票使用完畢后應(yīng)及時(shí)歸檔。第二節(jié)：增值稅申報(bào)與繳納1.1.24增值稅申報(bào)教育行業(yè)增值稅申報(bào)主要包括以下內(nèi)容：（1）填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表及其附表。（2）提供相關(guān)證明材料，如發(fā)票、合同等。（3）按照規(guī)定的時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行申報(bào)。1.1.25增值稅繳納（1）繳納方式教育行業(yè)增值稅繳納方式主要有以下幾種：（1）自行繳納：教育機(jī)構(gòu)根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表計(jì)算的應(yīng)納稅額，按照規(guī)定時(shí)間自行繳納。（2）委托代征：教育機(jī)構(gòu)可以委托其他單位或個(gè)人代征增值稅，并按照規(guī)定時(shí)間繳納。（3）預(yù)繳稅款：教育機(jī)構(gòu)在預(yù)收學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等收入時(shí)，可以按照規(guī)定預(yù)繳增值稅。（2）繳納期限教育行業(yè)增值稅繳納期限一般為按月繳納。特殊情況可以申請(qǐng)按季度繳納。第三節(jié)：增值稅發(fā)票管理1.1.26增值稅發(fā)票領(lǐng)用與開(kāi)具（1）領(lǐng)用教育機(jī)構(gòu)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)領(lǐng)用增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)提供相關(guān)資質(zhì)證明文件，如辦學(xué)許可證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等。（2）開(kāi)具教育機(jī)構(gòu)在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，應(yīng)按照以下規(guī)定操作：（1）真實(shí)、完整地填寫(xiě)發(fā)票內(nèi)容，包括購(gòu)買(mǎi)方、銷(xiāo)售方信息、商品名稱(chēng)、數(shù)量、金額等。（2）不得虛構(gòu)交易、虛開(kāi)發(fā)票。（3）按照規(guī)定時(shí)限開(kāi)具發(fā)票。1.1.27增值稅發(fā)票保管與核銷(xiāo)（1）保管教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定保管增值稅發(fā)票，保證發(fā)票安全、完整。（2）核銷(xiāo)教育機(jī)構(gòu)在發(fā)票使用完畢后，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行核銷(xiāo)。核銷(xiāo)時(shí)，應(yīng)提供發(fā)票存根聯(lián)、記賬聯(lián)等證明材料。1.1.28增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理（1）建立健全發(fā)票管理制度，明確責(zé)任分工。（2）加強(qiáng)發(fā)票使用培訓(xùn)，提高員工合規(guī)意識(shí)。（3）定期開(kāi)展發(fā)票檢查，保證發(fā)票使用合規(guī)。第四章：企業(yè)所得稅合規(guī)管理第一節(jié)：企業(yè)所得稅政策解讀1.1.29企業(yè)所得稅基本概念企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅，它是企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定，就其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，依法繳納的稅款。企業(yè)所得稅的納稅主體包括各類(lèi)企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等。1.1.30企業(yè)所得稅稅率根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅的稅率為25%。對(duì)于小型微利企業(yè)，其所得額在100萬(wàn)元以下的部分，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)于高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。1.1.31企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的收入總額減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及以前年度虧損后的余額。1.1.32企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括稅收減免、加速折舊、稅前扣除等。以下為部分優(yōu)惠政策：（1）高新技術(shù)企業(yè)：減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）小型微利企業(yè)：所得額在100萬(wàn)元以下的部分，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（3）研發(fā)費(fèi)用：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用支出，按照規(guī)定比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（4）企業(yè)捐贈(zèng)：企業(yè)捐贈(zèng)支出，按照規(guī)定比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。第二節(jié)：企業(yè)所得稅申報(bào)與繳納1.1.33企業(yè)所得稅申報(bào)企業(yè)所得稅申報(bào)分為月（季）度申報(bào)和年度申報(bào)。企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表及相關(guān)資料。（1）月（季）度申報(bào)：企業(yè)在每個(gè)納稅期結(jié)束后15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送月（季）度企業(yè)所得稅申報(bào)表。（2）年度申報(bào)：企業(yè)在年度終了后5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅申報(bào)表。1.1.34企業(yè)所得稅繳納企業(yè)所得稅的繳納方式有查賬征收、核定征收和定期定額征收等。（1）查賬征收：企業(yè)按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并繳納企業(yè)所得稅。（2）核定征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，核定的應(yīng)納稅所得額，企業(yè)按照核定的稅額繳納企業(yè)所得稅。（3）定期定額征收：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，核定的定額稅額，企業(yè)按照核定的定額繳納企業(yè)所得稅。第三節(jié)：企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠1.1.35稅收減免（1）高新技術(shù)企業(yè)：減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。（2）小型微利企業(yè)：所得額在100萬(wàn)元以下的部分，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。（3）農(nóng)業(yè)企業(yè)：從事農(nóng)業(yè)項(xiàng)目的企業(yè)，按照規(guī)定減免企業(yè)所得稅。1.1.36加速折舊企業(yè)新購(gòu)置的固定資產(chǎn)，符合條件的情況下，可以按照規(guī)定比例加速折舊，降低企業(yè)所得稅負(fù)擔(dān)。1.1.37稅前扣除（1）研發(fā)費(fèi)用：企業(yè)研發(fā)費(fèi)用支出，按照規(guī)定比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（2）企業(yè)捐贈(zèng)：企業(yè)捐贈(zèng)支出，按照規(guī)定比例在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。（3）其他扣除：如企業(yè)發(fā)生的利息支出、手續(xù)費(fèi)等，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)予以扣除。第五章：個(gè)人所得稅合規(guī)管理第一節(jié)：個(gè)人所得稅政策解讀1.1.38個(gè)人所得稅的定義個(gè)人所得稅，是指居民個(gè)人從各種來(lái)源取得的所得，依照稅法規(guī)定，按照一定的程序計(jì)算并繳納的稅款。在我國(guó)，個(gè)人所得稅的征收與管理依據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例。1.1.39個(gè)人所得稅的納稅人個(gè)人所得稅的納稅人包括以下幾類(lèi)：（1）在我國(guó)境內(nèi)的居民個(gè)人；（2）在我國(guó)境內(nèi)有所得的非居民個(gè)人；（3）從我國(guó)境外取得所得的居民個(gè)人。1.1.40個(gè)人所得稅的征收對(duì)象個(gè)人所得稅的征收對(duì)象包括以下幾種所得：（1）工資、薪金所得；（2）個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得；（3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；（4）勞務(wù)報(bào)酬所得；（5）稿酬所得；（6）特許權(quán)使用費(fèi)所得；（7）財(cái)產(chǎn)租賃所得；（8）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得；（9）利息、股息、紅利所得；（10）贈(zèng)與所得；（11）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定的其他所得。1.1.41個(gè)人所得稅的稅率個(gè)人所得稅采用超額累進(jìn)稅率，分為以下幾檔：（1）3%至45%的超額累進(jìn)稅率，適用于工資、薪金所得；（2）5%至35%的超額累進(jìn)稅率，適用于個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得；（3）20%的比例稅率，適用于稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和其他所得。1.1.42個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策主要包括以下幾方面：（1）免稅項(xiàng)目：如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出；（2）減稅項(xiàng)目：如殘疾、烈屬、孤老等特定群體的所得；（3）專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：如子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等支出；（4）稅收協(xié)定：我國(guó)與其他國(guó)家簽訂的稅收協(xié)定，對(duì)跨國(guó)所得的稅收問(wèn)題進(jìn)行約定。第二節(jié)：個(gè)人所得稅申報(bào)與繳納1.1.43個(gè)人所得稅申報(bào)個(gè)人所得稅申報(bào)分為以下幾種情況：（1）工資、薪金所得：由支付工資、薪金的單位代扣代繳，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)；（2）個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得：由納稅人自行申報(bào)；（3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得：由納稅人自行申報(bào)；（4）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、利息、股息、紅利所得和其他所得：由支付所得的單位或個(gè)人代扣代繳，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。1.1.44個(gè)人所得稅繳納個(gè)人所得稅的繳納方式有以下幾種：（1）代扣代繳：由支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)，按照稅法規(guī)定代扣稅款，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納；（2）自行申報(bào)：納稅人應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)所得，并按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的核定期限繳納；（3）預(yù)繳稅款：納稅人在取得所得時(shí)，可以按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定預(yù)繳稅款，多退少補(bǔ)。第三節(jié)：個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠1.1.45免稅項(xiàng)目（1）子女教育：納稅人子女在接受全日制學(xué)歷教育期間，每人每年可享受一定額度的免稅；（2）繼續(xù)教育：納稅人參加學(xué)歷繼續(xù)教育和非學(xué)歷繼續(xù)教育，可享受一定額度的免稅；（3）大病醫(yī)療：納稅人在一個(gè)納稅年度內(nèi)，自負(fù)合規(guī)醫(yī)療費(fèi)用超過(guò)一定額度的部分，可享受一定額度的免稅；（4）住房貸款利息：納稅人首次購(gòu)房并使用商業(yè)性個(gè)人住房貸款，可享受一定額度的免稅；（5）住房租金：納稅人租賃住房，可享受一定額度的免稅；（6）贍養(yǎng)老人：納稅人贍養(yǎng)60歲以上的父母，可享受一定額度的免稅。1.1.46減稅項(xiàng)目（1）殘疾：殘疾人士的所得，可享受一定額度的減稅；（2）烈屬：烈士遺屬的所得，可享受一定額度的減稅；（3）孤老：無(wú)子女的老人，可享受一定額度的減稅。1.1.47專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（1）子女教育：每人每年可享受一定額度的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；（2）繼續(xù)教育：每人每年可享受一定額度的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；（3）大病醫(yī)療：每人每年可享受一定額度的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；（4）住房貸款利息：每人每年可享受一定額度的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；（5）住房租金：每人每年可享受一定額度的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除；（6）贍養(yǎng)老人：每人每年可享受一定額度的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。1.1.48稅收協(xié)定我國(guó)與其他國(guó)家簽訂的稅收協(xié)定，對(duì)跨國(guó)所得的稅收問(wèn)題進(jìn)行約定。主要包括以下幾方面：（1）避免雙重征稅：對(duì)跨國(guó)所得，雙方國(guó)家避免重復(fù)征稅；（2）稅收抵免：對(duì)跨國(guó)所得，允許在境內(nèi)所得中抵免境外已納稅款；（3）信息交換：雙方國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行信息交換，協(xié)助對(duì)方國(guó)家征稅。第六章：其他稅種合規(guī)管理第一節(jié)：房產(chǎn)稅與土地使用稅1.1.49房產(chǎn)稅合規(guī)管理（1）納稅人識(shí)別：教育機(jī)構(gòu)作為房產(chǎn)稅的納稅主體，應(yīng)保證其房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)明確。（2）稅基確定：房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)為房產(chǎn)原值減去規(guī)定的折舊后的余值。教育機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算房產(chǎn)原值和折舊，保證稅基準(zhǔn)確。（3）稅率適用：根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅法規(guī)定，房產(chǎn)稅的稅率為1.2%。教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（4）稅收優(yōu)惠政策：教育機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注國(guó)家和地方關(guān)于房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策，保證合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。（5）納稅申報(bào)：教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)房產(chǎn)稅，保證申報(bào)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。1.1.50土地使用稅合規(guī)管理（1）納稅人識(shí)別：教育機(jī)構(gòu)作為土地使用稅的納稅主體，應(yīng)保證其土地使用稅的納稅義務(wù)明確。（2）稅基確定：土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)為土地面積。教育機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確測(cè)量土地面積，保證稅基準(zhǔn)確。（3）稅率適用：根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅法規(guī)定，土地使用稅的稅率根據(jù)地區(qū)和用途不同而有所區(qū)別。教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（4）稅收優(yōu)惠政策：教育機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注國(guó)家和地方關(guān)于土地使用稅的優(yōu)惠政策，保證合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。（5）納稅申報(bào)：教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)土地使用稅，保證申報(bào)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。第二節(jié)：印花稅與城市維護(hù)建設(shè)稅1.1.51印花稅合規(guī)管理（1）納稅人識(shí)別：教育機(jī)構(gòu)作為印花稅的納稅主體，應(yīng)保證其印花稅的納稅義務(wù)明確。（2）稅基確定：印花稅的計(jì)稅依據(jù)為合同金額或權(quán)利轉(zhuǎn)移書(shū)據(jù)金額。教育機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算合同金額，保證稅基準(zhǔn)確。（3）稅率適用：根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅法規(guī)定，印花稅的稅率根據(jù)合同類(lèi)型和金額不同而有所區(qū)別。教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（4）納稅申報(bào)：教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)印花稅，保證申報(bào)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（5）稅收優(yōu)惠政策：教育機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注國(guó)家和地方關(guān)于印花稅的優(yōu)惠政策，保證合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。1.1.52城市維護(hù)建設(shè)稅合規(guī)管理（1）納稅人識(shí)別：教育機(jī)構(gòu)作為城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅主體，應(yīng)保證其納稅義務(wù)明確。（2）稅基確定：城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)為教育機(jī)構(gòu)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。教育機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，保證稅基準(zhǔn)確。（3）稅率適用：根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅法規(guī)定，城市維護(hù)建設(shè)稅的稅率為7%。教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（4）納稅申報(bào)：教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)城市維護(hù)建設(shè)稅，保證申報(bào)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（5）稅收優(yōu)惠政策：教育機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注國(guó)家和地方關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的優(yōu)惠政策，保證合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。第三節(jié)：環(huán)保稅與教育費(fèi)附加1.1.53環(huán)保稅合規(guī)管理（1）納稅人識(shí)別：教育機(jī)構(gòu)作為環(huán)保稅的納稅主體，應(yīng)保證其納稅義務(wù)明確。（2）稅基確定：環(huán)保稅的計(jì)稅依據(jù)為教育機(jī)構(gòu)排放的污染物數(shù)量。教育機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算污染物排放量，保證稅基準(zhǔn)確。（3）稅率適用：根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅法規(guī)定，環(huán)保稅的稅率根據(jù)污染物類(lèi)型和排放量不同而有所區(qū)別。教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。（4）納稅申報(bào)：教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)環(huán)保稅，保證申報(bào)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（5）稅收優(yōu)惠政策：教育機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注國(guó)家和地方關(guān)于環(huán)保稅的優(yōu)惠政策，保證合規(guī)享受稅收優(yōu)惠。1.1.54教育費(fèi)附加合規(guī)管理（1）納稅人識(shí)別：教育機(jī)構(gòu)作為教育費(fèi)附加的繳納主體，應(yīng)保證其繳納義務(wù)明確。（2）稅基確定：教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為教育機(jī)構(gòu)實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額。教育機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅稅額，保證稅基準(zhǔn)確。（3）稅率適用：根據(jù)我國(guó)相關(guān)稅法規(guī)定，教育費(fèi)附加的稅率為3%。教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定稅率計(jì)算應(yīng)繳納金額。（4）繳納申報(bào)：教育機(jī)構(gòu)應(yīng)按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)教育費(fèi)附加，保證申報(bào)資料真實(shí)、完整、準(zhǔn)確。（5）政策關(guān)注：教育機(jī)構(gòu)應(yīng)關(guān)注國(guó)家和地方關(guān)于教育費(fèi)附加的政策調(diào)整，保證合規(guī)履行繳納義務(wù)。第七章：稅收籌劃與風(fēng)險(xiǎn)管理第一節(jié)：稅收籌劃基本方法1.1.55稅收籌劃概述稅收籌劃是指納稅人在遵守國(guó)家稅收法律法規(guī)的前提下，通過(guò)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合理安排，以降低稅負(fù)、提高經(jīng)濟(jì)效益的一種合法行為。稅收籌劃不僅有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)合法節(jié)稅，還能提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。1.1.56稅收籌劃基本方法（1）選擇合理的組織形式企業(yè)在設(shè)立時(shí)，可以選擇合適的組織形式，如個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、有限責(zé)任公司等。不同組織形式在稅收政策上有所差異，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況選擇合適的組織形式。（2）合理安排收入和支出企業(yè)應(yīng)合理規(guī)劃收入和支出，以降低稅基。例如，企業(yè)可以通過(guò)延期收入、提前支出等手段，使收入和支出在時(shí)間上合理分布，達(dá)到降低稅負(fù)的目的。（3）利用稅收優(yōu)惠政策我國(guó)稅收法律法規(guī)中，有許多針對(duì)特定行業(yè)、區(qū)域、項(xiàng)目的稅收優(yōu)惠政策。企業(yè)應(yīng)充分了解并合理利用這些優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)。（4）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)企業(yè)通過(guò)調(diào)整資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，如增加固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等，可以降低企業(yè)所得稅稅負(fù)。同時(shí)企業(yè)還可以利用資產(chǎn)折舊、攤銷(xiāo)等政策，降低稅負(fù)。（5）利用國(guó)際稅收協(xié)定企業(yè)可以通過(guò)跨境投資、貿(mào)易等方式，合理利用國(guó)際稅收協(xié)定，降低稅負(fù)。第二節(jié)：稅收籌劃案例分析案例一：某企業(yè)通過(guò)合理規(guī)劃收入和支出，降低稅負(fù)某企業(yè)年銷(xiāo)售收入為1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)利潤(rùn)為500萬(wàn)元。在稅收籌劃過(guò)程中，企業(yè)通過(guò)延期收入、提前支出等手段，將部分收入和支出調(diào)整至下一年度，使當(dāng)年利潤(rùn)降至300萬(wàn)元。按照25%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算，企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅額為75萬(wàn)元，較籌劃前降低100萬(wàn)元。案例二：某企業(yè)利用稅收優(yōu)惠政策，降低稅負(fù)某企業(yè)主要從事軟件開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)，屬于國(guó)家鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)。企業(yè)通過(guò)申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定，享受15%的企業(yè)所得稅優(yōu)惠稅率，當(dāng)年應(yīng)納稅額較籌劃前降低30萬(wàn)元。第三節(jié)：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理1.1.57稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理概述稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，針對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)估、控制和應(yīng)對(duì)的過(guò)程。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有助于企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。1.1.58稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施（1）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度企業(yè)應(yīng)建立健全稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，明確稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、職責(zé)、流程等，保證稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的有效開(kāi)展。（2）加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注稅收政策變化，及時(shí)識(shí)別潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)企業(yè)還應(yīng)關(guān)注自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如收入確認(rèn)、支出核算等。（3）進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估企業(yè)應(yīng)對(duì)識(shí)別出的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，分析風(fēng)險(xiǎn)的可能性和影響程度，為制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施提供依據(jù)。（4）制定稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施企業(yè)應(yīng)根據(jù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定針對(duì)性的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。措施包括但不限于：調(diào)整經(jīng)營(yíng)策略、完善內(nèi)部控制、加強(qiáng)稅務(wù)合規(guī)培訓(xùn)等。（5）完善稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和報(bào)告機(jī)制企業(yè)應(yīng)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和報(bào)告機(jī)制，定期對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行監(jiān)測(cè)和評(píng)估，及時(shí)報(bào)告稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況，為企業(yè)決策提供參考。第八章：稅務(wù)審計(jì)與檢查第一節(jié)：稅務(wù)審計(jì)流程稅務(wù)審計(jì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律法規(guī)，對(duì)納稅人的稅收申報(bào)、納稅義務(wù)履行情況等進(jìn)行審查、核實(shí)的一種行政行為。稅務(wù)審計(jì)流程主要包括以下幾個(gè)環(huán)節(jié)：1.1.59審計(jì)準(zhǔn)備階段（1）確定審計(jì)對(duì)象：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析、舉報(bào)線索、專(zhuān)項(xiàng)治理等工作需要，選取審計(jì)對(duì)象。（2）搜集審計(jì)資料：稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)查閱稅收征管資料、財(cái)務(wù)報(bào)表、第三方數(shù)據(jù)等途徑，搜集審計(jì)所需的相關(guān)資料。（3）制定審計(jì)方案：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)，制定審計(jì)方案，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍、方法、步驟等。1.1.60審計(jì)實(shí)施階段（1）審計(jì)通知：稅務(wù)機(jī)關(guān)向?qū)徲?jì)對(duì)象送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，告知審計(jì)事項(xiàng)、時(shí)間、地點(diǎn)等。（2）審計(jì)取證：審計(jì)人員通過(guò)查閱資料、詢(xún)問(wèn)相關(guān)人員、實(shí)地調(diào)查等方式，獲取審計(jì)證據(jù)。（3）審計(jì)分析：審計(jì)人員對(duì)獲取的證據(jù)進(jìn)行分析，判斷納稅人的稅收申報(bào)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（4）審計(jì)報(bào)告：審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)分析結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)結(jié)論和建議。1.1.61審計(jì)處理階段（1）處理決定：稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審計(jì)報(bào)告，對(duì)納稅人的稅收違法行為進(jìn)行處理。（2）處理執(zhí)行：稅務(wù)機(jī)關(guān)督促納稅人按照處理決定補(bǔ)繳稅款、滯納金等。（3）案件歸檔：稅務(wù)機(jī)關(guān)將審計(jì)案件資料歸檔，作為今后稅收征管的依據(jù)。第二節(jié)：稅務(wù)檢查常見(jiàn)問(wèn)題稅務(wù)檢查過(guò)程中，納稅人可能面臨以下常見(jiàn)問(wèn)題：1.1.62稅收申報(bào)不真實(shí)、不準(zhǔn)確部分納稅人在稅收申報(bào)過(guò)程中，存在虛報(bào)收入、少報(bào)支出、隱瞞財(cái)產(chǎn)等情況，導(dǎo)致稅收申報(bào)不真實(shí)、不準(zhǔn)確。1.1.63稅收優(yōu)惠政策適用不當(dāng)部分納稅人對(duì)于稅收優(yōu)惠政策的適用條件、范圍等理解不清，導(dǎo)致錯(cuò)誤享受稅收優(yōu)惠政策。1.1.64稅務(wù)登記不完整部分納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記，或者稅務(wù)登記信息不完整，導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)無(wú)法準(zhǔn)確掌握納稅人的稅收情況。1.1.65發(fā)票管理不規(guī)范部分納稅人存在發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、保管、報(bào)銷(xiāo)等環(huán)節(jié)不規(guī)范的問(wèn)題，容易引發(fā)稅收違法行為。第三節(jié)：應(yīng)對(duì)稅務(wù)審計(jì)與檢查的策略為應(yīng)對(duì)稅務(wù)審計(jì)與檢查，納稅人應(yīng)采取以下策略：1.1.66加強(qiáng)稅收政策學(xué)習(xí)納稅人應(yīng)加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)、政策文件的學(xué)習(xí)，保證稅收申報(bào)的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。1.1.67完善內(nèi)部管理納稅人應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)核算，保證稅收申報(bào)數(shù)據(jù)的真實(shí)性。1.1.68積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅人應(yīng)積極配合稅務(wù)機(jī)關(guān)的審計(jì)與檢查，提供真實(shí)、完整的資料，保證審計(jì)與檢查的順利進(jìn)行。1.1.69及時(shí)整改問(wèn)題納稅人應(yīng)在稅務(wù)機(jī)關(guān)指出問(wèn)題后，及時(shí)進(jìn)行整改，保證稅收違法行為的糾正。1.1.70尋求專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)的幫助納稅人可聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)，提供稅收籌劃、稅務(wù)咨詢(xún)等服務(wù)，降低稅收風(fēng)險(xiǎn)。第九章：稅務(wù)爭(zhēng)議解決與法律責(zé)任第一節(jié)：稅務(wù)爭(zhēng)議類(lèi)型與處理流程1.1.71稅務(wù)爭(zhēng)議類(lèi)型（1）稅收政策爭(zhēng)議：涉及稅收政策的理解、適用問(wèn)題，如稅率、稅種、稅收優(yōu)惠等。（2）稅收征管爭(zhēng)議：涉及稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征管過(guò)程中的具體行政行為，如稅收征收、稅收退還、稅收處罰等。（3）稅收違法行為爭(zhēng)議：涉及納稅人在稅收違法行為中應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任和稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定。（4）稅收協(xié)定爭(zhēng)議：涉及跨國(guó)稅收協(xié)定在具體執(zhí)行過(guò)程中的問(wèn)題。1.1.72稅務(wù)爭(zhēng)議處理流程（1）自行協(xié)商：納稅人可先與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行自行協(xié)商，以解決爭(zhēng)議。（2）申請(qǐng)稅務(wù)行政復(fù)議：如協(xié)商不成，納稅人可在收到稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為之日起60日內(nèi)向作出該行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)行政復(fù)議。（3）稅務(wù)行政訴訟：如行政復(fù)議決定對(duì)納稅人不服，納稅人可在收到行政復(fù)議決定書(shū)之日起15日內(nèi)向人民法院提起稅務(wù)行政訴訟。（4）稅務(wù)仲裁：對(duì)于涉及稅收協(xié)定爭(zhēng)議的案件，可通過(guò)稅務(wù)仲裁解決。第二節(jié)：稅務(wù)法律責(zé)任1.1.73納稅人的法律責(zé)任（1）納稅人未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、繳納稅收等行為的法律責(zé)任。（2）納稅人提供虛假納稅資料、偷稅、抗稅等行為的法律責(zé)任。（3）納稅人未按照規(guī)定保管稅收票證、會(huì)計(jì)憑證等資料的法律責(zé)任。1.1.74稅務(wù)機(jī)關(guān)的法律責(zé)任（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)未按照規(guī)定履行稅收征收、管理、監(jiān)督職責(zé)的法律責(zé)任。（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守等行為的法律責(zé)任。（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)未按照規(guī)定給予稅收優(yōu)惠、退還稅款等行為的法律責(zé)任。第三節(jié)：稅務(wù)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范1.1.75建立健全稅務(wù)合規(guī)管理制度（1）制定完善的稅務(wù)管理制度，保證企業(yè)稅務(wù)管理的規(guī)范性。（2）設(shè)立稅務(wù)管理部門(mén)，明確稅務(wù)管理職責(zé)和權(quán)限。（3）加強(qiáng)稅務(wù)人員培訓(xùn)，提高稅務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)。1