5.1.1庫存管理業(yè)務概述庫存管理系統(tǒng)是生產(chǎn)、計劃和控制的基礎(chǔ)。庫存管理的意義庫存管理業(yè)務庫存管理包含了兩部分的內(nèi)容：1、倉庫中的存貨的管理2、倉庫本身的管理庫存管理業(yè)務庫存管理業(yè)務單據(jù)庫存管理與其他子系統(tǒng)之間的關(guān)系庫存管理銷售管理存貨核算固定資產(chǎn)采購管理采購入庫單銷售出庫單各種出入庫單固定資產(chǎn)采購入庫單庫存管理帶來的價值5.1.2庫存管理主要業(yè)務

及憑證1、采購入庫單借：原材料/庫存商品貸：在途物資2、材料出庫單借：生產(chǎn)成本-直接材料/研發(fā)支出/制造費用貸：原材料3、產(chǎn)成品入庫單借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本-直接材料-直接人工-制造費用4、銷售出庫單借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品5、盤點業(yè)務盤盈借：原材料/庫存商品貸：待處理財產(chǎn)損益盤虧借：待處理財產(chǎn)損益貸：原材料/庫存商品6、調(diào)撥業(yè)務借：原材料/庫存商品貸：原材料/庫存商品7、其他入庫單借：原材料/庫存商品貸：XX科目8、其他出庫單借：XX科目貸：原材料/庫存商品總結(jié)入庫采購入庫，產(chǎn)成品入庫，其他入庫影響增加庫存，原材料或者庫存商品科目記到借方總結(jié)出庫材料出庫，銷售出庫，其他出庫影響減少庫存，原材料或者庫存商品科目記到貸方5.2.1庫存管理的期初設(shè)置環(huán)節(jié)庫存管理的期初庫存管理的期初結(jié)存用于錄入使用《庫存管理》前各倉庫各存貨的期初結(jié)存情況，由各倉庫庫管負責整理、錄入。庫存管理的期初5.2.2材料領(lǐng)用業(yè)務材料領(lǐng)用業(yè)務領(lǐng)料申請需求部門領(lǐng)導簽字領(lǐng)導審批材料出庫單倉庫管理員領(lǐng)料申請領(lǐng)料申請確認材料出庫成本記賬生成憑證借：生產(chǎn)成本-直接材料貸：原材料存貨核算任務案例2015年9月21日，壺體生產(chǎn)車間需要領(lǐng)用輕巧型手柄100個用于組裝生產(chǎn)，提出領(lǐng)料申請。相關(guān)領(lǐng)導審核。原材料庫庫管辦理出庫，錄入材料出庫單。財務核算本次出庫成本。5.2.3產(chǎn)成品入庫業(yè)務產(chǎn)成品入庫單對于工業(yè)企業(yè)，產(chǎn)成品入庫單一般指產(chǎn)成品驗收入庫時所填制的入庫單據(jù)。產(chǎn)成品入庫單產(chǎn)成品入庫核算成品成本產(chǎn)成品成本分配記賬及生成憑證借庫存商品貸生產(chǎn)成本-直接材料

-直接人工

-制造費用任務案例9月22日，組裝車間輕巧型電熱水壺完工100只，入到產(chǎn)成品庫。月底，財務核算輕巧型電熱水壺的總成本為8000元，。財務入賬并填制憑證。5.2.4調(diào)撥業(yè)務調(diào)撥業(yè)務調(diào)撥業(yè)務是指用于倉庫之間存貨的轉(zhuǎn)庫業(yè)務，即將某一個或某一些存貨從一個倉庫移動到另一個倉庫中。調(diào)撥業(yè)務的流程調(diào)撥申請單調(diào)入倉庫庫管領(lǐng)導審批相關(guān)領(lǐng)導調(diào)撥單調(diào)出倉庫庫管調(diào)撥申請單調(diào)撥單調(diào)撥單調(diào)撥單調(diào)撥單調(diào)撥單調(diào)撥業(yè)務在存貨核算中既可以按正常單據(jù)記賬（其他出、其他入），也可以按特殊單據(jù)記賬（調(diào)撥單）。全月平均法任務案例增加一個倉庫，原材料庫2，原材料庫2的庫管申請從原材料庫中調(diào)撥壺蓋（豪華型）20個，原材料庫的庫管根據(jù)調(diào)撥申請單做調(diào)撥單。財務記賬生成憑證。5.2.5盤點業(yè)務盤點業(yè)務盤點單是用來進行倉庫存貨的實物數(shù)量和賬面數(shù)量核對工作的單據(jù)，用戶可使用空盤點單進行實盤，然后將實盤數(shù)量錄入系統(tǒng)，與賬面數(shù)量進行比較。盤點業(yè)務流程打印盤點單庫管倉庫實盤庫管及財務維護盤點單庫管盤點單盤點單盤點業(yè)務盤點業(yè)務盤點業(yè)務盤點業(yè)務盤盈生成的其他入庫單，盤虧生成的其他出庫單在存貨核算中記賬，生成憑證任務案例月底，盤點半成品庫。輕巧型壺體實盤數(shù)量9500個，經(jīng)典型定制壺體4420個，豪華型壺體1200個。處理相關(guān)業(yè)務，財務記賬。材料領(lǐng)用業(yè)務產(chǎn)成品入庫業(yè)務調(diào)撥業(yè)務盤點業(yè)務5.2.6相關(guān)報表查詢報表對于庫存管理來說，報表是相對比較重要的，比如現(xiàn)存量、收發(fā)存等現(xiàn)存量查詢收發(fā)存匯總表項目五薪資管理子系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)河南財政金融學院李愛紅看看實務界關(guān)心什么——關(guān)注軟件服務商的公眾號看看實務界關(guān)心什么——關(guān)注軟件服務商的公眾號薪資管理的新問題1.全年累計預扣、專項附加扣除2.年終獎、多次發(fā)放….3.個稅匯算清繳退還4.……各種計提項的基數(shù)：社保、工會經(jīng)費、個稅…..目錄CONTENTS1薪資管理子系統(tǒng)的功能2U8薪資管理子系統(tǒng)的計算邏輯3全年累計預扣制個稅計算原理及實現(xiàn)薪資管理子系統(tǒng)的主要功能薪資模塊誰操作？做哪些業(yè)務？薪酬核算薪酬發(fā)放？薪資會計業(yè)務類型會計崗位應付職工薪酬組成應付職工薪酬941104.5工資774941.30實發(fā)682851.77代扣個人公積金44508代扣個人社保38365.8代扣個稅9215.73職工福利社會保險121655.2住房公積金44508工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費借：應付職工薪酬-工資

貸：銀行存款

其他應付款-代扣個人五險其他應付款-代扣個人公積金應交稅費-應交個人所得稅

應付職工薪酬941104.5工資774941.30實發(fā)682851.77代扣個人公積金44508代扣個人社保38365.8代扣個稅9215.73職工福利社會保險121655.2住房公積金44508工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費借：應付職工薪酬-社保

其他應付款-個人社保費

貸：銀行存款

借：應交稅費-應交個人所得稅貸：銀行存款繳納社保、公積金和個稅時理解工資計提和發(fā)放的邏輯計提工資借：成本/費用

貸：應付職工薪酬——工資

計提社保（企業(yè)承擔部分）借：成本/費用

貸：應付職工薪酬——社保計提住房公積金（企業(yè)承擔部分）借：成本/費用

貸：應付職工薪酬——住房公積金次月發(fā)放工資時借：應付職工薪酬—工資

貸：其他應付款（個人承擔社保和公積金）

應交稅費—應交個人所得稅

銀行存款本月計提工資次月發(fā)放工資上交杜保借：應付職工薪酬—社保（企業(yè)承擔）

其他應付款（個人承擔社保）

貸：銀行存款繳納社保和公積金時借：應付職工薪酬-工資

貸：銀行存款

其他應付款-代扣個人五險其他應付款-代扣個人公積金應交稅費-應交個人所得稅

U8人力資源管理有多個子系統(tǒng)，薪酬管理只是其中一個檸檬云工資管理的數(shù)據(jù)入口：員工信息、工資信息員工檔案、工資信息是薪資管理的主要數(shù)據(jù)來源，其他設(shè)置為之服務U8中的操作邏輯：1.針對所有類別進行項目設(shè)置2.打開其中一種類別，增加人員檔案3.選擇工資項目，設(shè)置工資項目之間的公式U8軟件薪資管理操作難點1—工資項目及公式應稅工資=應發(fā)合計-社保、公積金合計-缺勤扣款應發(fā)工資=基本工資+績效工資+交通補貼+通訊補貼+伙食補貼實發(fā)合計=應發(fā)合計-扣款合計U8軟件薪資管理操作難點1—工資項目及公式注意公式中的符號均為英文，or的左右有空格U8軟件薪資管理操作難點2—扣稅設(shè)置應稅工資=基本工資+各項補助-個人社保、公積金-缺勤扣款U8軟件薪資管理操作難點3—工資分攤注意事項：全部部門全部人員類別的工資數(shù)據(jù)都需要取出工資分攤憑證（3張）思考：憑證中的數(shù)據(jù)是否正確？實驗系統(tǒng)中的標準答案，計提公司公司承擔的公積金時，漏掉了“財務部的財務人員”3756元。注意：因會計準則變更而軟件更新不及時、補丁不及時，導致系統(tǒng)自動生成的憑證與會計實務可能不相符，需要手工調(diào)整使之符合當前會計準則要求。質(zhì)疑1：應發(fā)工資項目是否要減掉缺勤扣款？應發(fā)工資=基本工資+績效工資+交通補貼+通訊補貼+伙食補貼系統(tǒng)中的應發(fā)工資是默認項，為所有工資項目增項的和，無法修改，但是“缺勤扣款”不應該屬于應發(fā)的工資。準則中：會計準則中所講的“應發(fā)工資”是指應發(fā)的出勤工資，不包含缺勤扣款。級數(shù)累計預扣預繳應納稅所得額預扣率（%）速算扣除數(shù)1不超過36,000元的部分302超過36,000元至144,000元的部分1025203超過144,000元至300,000元的部分20169204超過300,000元至420,000元的部分25319205超過420,000元至660,000元的部分30529206超過660,000元至960,000元的部分35859207超過960,000元的部分45181920質(zhì)疑2：現(xiàn)在全年累計預扣制的稅率表能轉(zhuǎn)換成按月計算的稅率表嗎？新稅法：個稅2019年以后按全年累計預扣制計算。舊的信息系統(tǒng)中是按月計算的。質(zhì)疑3：個人社保計提的基數(shù)是基本工資嗎？會計準則這么規(guī)定會計準則：計算個人應扣社保時，基數(shù)不是基本工資，而應為：應發(fā)工資-缺勤扣款-允許扣除的其他項目，比如文明獎、降溫和取暖補貼質(zhì)疑4：計提公司社保的基數(shù)是應發(fā)工資嗎？會計準則：計算公司社保和公積金時，基數(shù)不是應發(fā)工資，而應為：應發(fā)工資-缺勤扣款，如何在軟件中實現(xiàn)？到會計準則及指南中尋找答案會計準則指南中的例題：計提基數(shù)為應發(fā)工資，此處講的應發(fā)工資，為U8軟件中的“應發(fā)工資”-缺勤扣款薪資管理的新問題1.各種計提項的基數(shù)4.年終獎、多次發(fā)放….3.個稅匯算清繳退還2.全年累計預扣、專項附加扣除……5.利潤分享計劃、提存計劃U8薪資管理子系統(tǒng)的計算邏輯手工計算驗證信息系統(tǒng)期末分配工資時次月發(fā)放工資時按系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)手工計算結(jié)果問題出現(xiàn)：如果按系統(tǒng)默認的“應發(fā)工資”計算個人社保和公積金，則發(fā)放時，貸方將多出一個數(shù)值，該數(shù)值即為缺勤扣款，將其計入營業(yè)外收入是錯誤的。正確的計提公司社保和公積金的基數(shù)應為：應發(fā)工資-缺勤扣款應付職工薪酬-工資196114實發(fā)165063.49代扣個人公積金12576代扣個人社保10773.6代扣個稅7205.25495.5?發(fā)放時多出495.5是錯誤的，說明計提的工資多了，應該把缺勤扣款495.5減掉增加“應付工資”項，應付工資=應發(fā)工資-缺勤扣款1.計提公司承擔社?；鶖?shù)和公積金的基數(shù)是應發(fā)工資嗎？計提工資、計提企業(yè)承擔的社保和公積金的基數(shù)改為“應付工資”計提工資、計提企業(yè)承擔的社保和公積金的基數(shù)改為“應付工資”正確的計提工資、計提企業(yè)承擔的社保和公積金的憑證為：計提工資、計提企業(yè)承擔的社保和公積金的基數(shù)改為“應付工資”正確的計提工資、計提企業(yè)承擔的社保和公積金的憑證為：三張計提的憑證，與手工計算結(jié)果一致2.代扣個人社?；鶖?shù)和公積金的計算：基數(shù)？上下限？

2018年度全市非私營單位在崗職工年平均工資為80963元。按照住房公積金月繳存基數(shù)原則上不得超過統(tǒng)計部門公布的上一年度職工平均工資3倍的意見，確定2019年度住房公積金月繳存基數(shù)上限為20242元，住房公積金月繳存額上限為4858元。按照鄭州市2018年度月最低工資標準為1900元，確定住房公積金月繳存基數(shù)下限為1900元，住房公積金月繳存額下限為1900元。

對靈活就業(yè)人員繳存，規(guī)定2019年度靈活就業(yè)人員住房公積金繳存比例為20%。根據(jù)鄭州市統(tǒng)計部門公布的2018年度全市城鎮(zhèn)私有企業(yè)職工年平均工資為49488元，確定住房公積金月繳存基數(shù)上限為12372元，住房公積金月繳存額上限為2474元；靈活就業(yè)人員住房公積金月繳存基數(shù)下限為2474元，住房公積金月繳存額下限為494元?；竟べY？12%？實務中：以職工本人上一年度月平均應付工資為基數(shù)。事業(yè)單位的基數(shù)計算更加麻煩，但人事主管部門有統(tǒng)一標準。比例為5-20%可選。2018年河南省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員月平均工資為4575元。鄭州市城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險、職工基本醫(yī)療保險、工傷保險、失業(yè)保險和生育保險2019繳費年度(2019年7月1日至2020年6月30日)個人月繳費基數(shù)上限13725元，個人月繳費基數(shù)下限2745元。靈活就業(yè)人員養(yǎng)老保險月繳費基數(shù)上限13725元，下限2745元。靈活就業(yè)人員醫(yī)療保險個人月繳費基數(shù)3660元。職工按上年月平均應發(fā)工資作為社會保險繳費基數(shù)。2.代扣個人社?；鶖?shù)和公積金的計算：基數(shù)？上下限？實務中：以職工本人上一年度月平均應付工資為基數(shù)。事業(yè)單位的基數(shù)計算稍微麻煩，但人事主管部門有統(tǒng)一標準。實驗任務修正：將計算個人社保和公積金公式修改為：應付工資*相應比例全年累計預扣制個稅計算原理及實現(xiàn)個人所得稅法，新個稅政策起征點：50006項專項附加扣除個稅新政：全年累計預扣法社保費由稅務局征收通過工具了解新個稅政策全年累計預扣法的基本邏輯2019年1月1日起，使用全年累計預扣法應納稅所得額=累計工資薪金收入-累計扣除額

（包括免征額5000、社保和專項附加扣除）本月應繳稅=累計應繳稅-已繳納稅2019年1月1日以前的工資計算全年累計預扣法的基本邏輯年度匯算時，扣除項目與金額不變，全年扣除合計12萬元。全年收入=2萬元*6+2.5萬元*6=27萬元，應納稅所得額