中級(jí)會(huì)計(jì)稅法試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.以下哪種稅屬于流轉(zhuǎn)稅？（）A.企業(yè)所得稅B.房產(chǎn)稅C.增值稅D.契稅答案：C2.增值稅一般納稅人的基本稅率是（）。A.3%B.6%C.9%D.13%答案：D3.下列項(xiàng)目中，免征增值稅的是（）。A.銷(xiāo)售古舊圖書(shū)B(niǎo).銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)C.銷(xiāo)售農(nóng)產(chǎn)品D.銷(xiāo)售藥品答案：A4.企業(yè)所得稅的稅率一般為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：D5.小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅稅率為（）。A.10%B.15%C.20%D.25%答案：C6.下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予全額扣除的是（）。A.企業(yè)按規(guī)定繳納的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)B.企業(yè)支付的職工福利費(fèi)C.企業(yè)支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)D.企業(yè)支付的稅收滯納金答案：A7.個(gè)人所得稅中，工資、薪金所得適用的稅率是（）。A.比例稅率B.超額累進(jìn)稅率C.定額稅率D.超率累進(jìn)稅率答案：B8.下列各項(xiàng)中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高檔手表B.木制一次性筷子C.啤酒D.普通護(hù)膚護(hù)發(fā)品答案：D9.房產(chǎn)稅的征收方式不包括（）。A.從價(jià)計(jì)征B.從量計(jì)征C.從租計(jì)征D.混合計(jì)征答案：D10.契稅的納稅義務(wù)人是（）。A.出售方B.購(gòu)買(mǎi)方C.雙方都是D.視情況而定答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為的有（）。A.將自產(chǎn)貨物用于集體福利B.將外購(gòu)貨物用于個(gè)人消費(fèi)C.將自產(chǎn)貨物用于投資D.將外購(gòu)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送答案：ACD2.企業(yè)所得稅法規(guī)定的不征稅收入包括（）。A.財(cái)政撥款B.依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C.政府性基金D.國(guó)債利息收入答案：ABC3.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的有（）。A.稅收滯納金B(yǎng).罰金C.贊助支出D.合理的工資薪金支出答案：ABC4.消費(fèi)稅的計(jì)稅方法有（）。A.從價(jià)定率B.從量定額C.復(fù)合計(jì)稅D.超額累進(jìn)計(jì)稅答案：ABC5.下列各項(xiàng)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有（）。A.城市B.縣城C.建制鎮(zhèn)D.工礦區(qū)答案：ABCD6.下列關(guān)于契稅的說(shuō)法正確的有（）。A.契稅由產(chǎn)權(quán)承受人繳納B.土地使用權(quán)交換、房屋交換，以交換的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)C.法定繼承人繼承土地、房屋權(quán)屬，免征契稅D.非法定繼承人根據(jù)遺囑承受死者生前的土地、房屋權(quán)屬，屬于贈(zèng)與行為，應(yīng)征收契稅答案：ABCD7.下列各項(xiàng)中，可以作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票B.海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)C.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票D.增值稅普通發(fā)票答案：ABC8.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。A.向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出答案：ABCD9.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.中國(guó)公民B.個(gè)體工商戶C.外籍個(gè)人D.合伙企業(yè)投資者答案：ABCD10.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠的說(shuō)法正確的有（）。A.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得免征或減征企業(yè)所得稅B.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免D.小型微利企業(yè)減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅答案：ABCD三、判斷題（每題2分，共10題）1.增值稅小規(guī)模納稅人不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）答案：錯(cuò)誤2.企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳。（）答案：正確3.個(gè)人取得的國(guó)債利息收入免征個(gè)人所得稅。（）答案：正確4.消費(fèi)稅只在生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)征收。（）答案：錯(cuò)誤5.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房屋，包括與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備或一般不單獨(dú)計(jì)價(jià)的配套設(shè)施。（）答案：正確6.契稅實(shí)行3%-5%的幅度稅率。（）答案：正確7.增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）答案：錯(cuò)誤8.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）答案：正確9.個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得適用5%-35%的超額累進(jìn)稅率。（）答案：正確10.土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。（）答案：正確四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。答案：增值稅具有以下特點(diǎn)：（1）保持稅收中性；（2）普遍征收；（3）稅收負(fù)擔(dān)由最終消費(fèi)者承擔(dān)；（4）實(shí)行稅款抵扣制度；（5）實(shí)行比例稅率；（6）實(shí)行價(jià)外稅制度。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅中不得扣除的項(xiàng)目有哪些？答案：不得扣除的項(xiàng)目有：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（5）超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。3.簡(jiǎn)述消費(fèi)稅的作用。答案：消費(fèi)稅的作用包括：（1）調(diào)節(jié)消費(fèi)結(jié)構(gòu)；（2）限制消費(fèi)規(guī)模；（3）引導(dǎo)消費(fèi)方向；（4）增加財(cái)政收入。4.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收模式。答案：個(gè)人所得稅的征收模式有三種：（1）分類(lèi)征收制，即將納稅人不同來(lái)源、性質(zhì)的所得項(xiàng)目，分別規(guī)定不同的稅率征稅；（2）綜合征收制，即將納稅人全年的各項(xiàng)所得加以匯總，就其總額進(jìn)行征稅；（3）混合征收制，即將分類(lèi)征收和綜合征收相結(jié)合的模式。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論增值稅轉(zhuǎn)型對(duì)企業(yè)的影響。答案：增值稅轉(zhuǎn)型允許企業(yè)將購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)所含的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，減輕了稅負(fù)，增加了企業(yè)現(xiàn)金流。有助于企業(yè)更新設(shè)備，提高技術(shù)水平和生產(chǎn)效率，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，在長(zhǎng)期有利于企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。2.討論企業(yè)所得稅稅收籌劃的方法。答案：企業(yè)所得稅稅收籌劃方法有多種。例如利用稅收優(yōu)惠政策，如選擇符合條件的投資項(xiàng)目享受減免稅；合理控制成本費(fèi)用的扣除，如合理安排廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等支出；利用不同的組織形式進(jìn)行籌劃，如選擇合適的子公司或分公司形式等。3.討論消費(fèi)稅對(duì)環(huán)保的意義。答案：消費(fèi)稅對(duì)環(huán)保意義重大。通過(guò)對(duì)高污染、高能耗產(chǎn)品征稅，提高其消費(fèi)成本，可減少對(duì)這類(lèi)產(chǎn)品的消費(fèi)需求。促使企業(yè)調(diào)整