國企出納考試題庫及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.出納人員在辦理收款或付款后，應(yīng)在（）上加蓋“收訖”或“付訖”的戳記，以避免重收重付。A.記賬憑證B.原始憑證C.收款憑證D.付款憑證答案：B2.庫存現(xiàn)金清查盤點時，（）必須在場。A.記賬人員B.出納人員C.單位領(lǐng)導(dǎo)D.會計主管答案：B3.按照規(guī)定，企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額一般為（）日常零星開支。A.3-5天B.5-15天C.15-20天D.20-30天答案：A4.下列項目中，不屬于現(xiàn)金使用范圍的是（）。A.職工工資、津貼B.個人勞務(wù)報酬C.購買價值5000元的機器D.出差人員隨身攜帶的差旅費答案：C5.企業(yè)將現(xiàn)金存入銀行時，應(yīng)當(dāng)填制的記賬憑證是（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證答案：B6.銀行存款日記賬是由（）根據(jù)相關(guān)憑證登記的。A.會計主管B.出納人員C.會計人員D.企業(yè)負(fù)責(zé)人答案：B7.企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單核對，雙方余額不一致的原因可能是（）。A.記賬錯誤B.未達(dá)賬項C.以上兩者都有可能D.兩者均不是答案：C8.出納員負(fù)責(zé)辦理（）。A.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)B.會計檔案保管C.收入賬目登記D.稽核答案：A9.下列結(jié)算方式中，只能用于同城結(jié)算的是（）。A.支票B.銀行匯票C.商業(yè)匯票D.匯兌答案：A10.銀行匯票的付款人為（）。A.銀行匯票的申請人B.出票銀行C.代理付款銀行D.申請人的開戶銀行答案：B二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.出納工作的基本原則包括（）。A.錢賬分管原則B.收付合法原則C.日清月結(jié)原則D.實事求是原則答案：ABC2.現(xiàn)金的內(nèi)部控制制度包括（）。A.建立現(xiàn)金交易和事項的日常處理程序B.現(xiàn)金收支與記賬崗位分離C.定期盤點現(xiàn)金D.現(xiàn)金收支要有合理、合法的憑據(jù)答案：ABCD3.下列屬于未達(dá)賬項的有（）。A.企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬B.企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬C.銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬D.銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬答案：ABCD4.下列可以支取現(xiàn)金的支票有（）。A.現(xiàn)金支票B.轉(zhuǎn)賬支票C.普通支票（劃線支票除外）D.空頭支票答案：AC5.企業(yè)可以使用的銀行結(jié)算方式有（）。A.支票B.銀行本票C.商業(yè)匯票D.托收承付答案：ABCD6.出納人員不得兼任（）工作。A.稽核B.會計檔案保管C.收入、費用賬目的登記D.債權(quán)債務(wù)賬目的登記答案：ABCD7.現(xiàn)金日記賬的登記依據(jù)有（）。A.現(xiàn)金收款憑證B.現(xiàn)金付款憑證C.銀行存款收款憑證D.銀行存款付款憑證（提現(xiàn)業(yè)務(wù)）答案：ABD8.銀行存款日記賬的登記依據(jù)有（）。A.銀行存款收款憑證B.銀行存款付款憑證C.現(xiàn)金收款憑證D.現(xiàn)金付款憑證（存現(xiàn)業(yè)務(wù)）答案：ABD9.下列關(guān)于庫存現(xiàn)金管理的說法正確的有（）。A.企業(yè)不得坐支現(xiàn)金B(yǎng).企業(yè)可以用白條頂庫C.企業(yè)的庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)確定不得變更D.企業(yè)應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點答案：AD10.影響企業(yè)銀行存款日記賬余額與銀行對賬單余額不符的原因有（）。A.企業(yè)記賬錯誤B.銀行記賬錯誤C.未達(dá)賬項D.企業(yè)已收款入賬，銀行未收款入賬答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.出納人員可以兼任稽核工作。（）答案：錯誤2.企業(yè)的現(xiàn)金收入可以不及時送存銀行。（）答案：錯誤3.銀行存款日記賬與銀行對賬單核對不符的原因一定是企業(yè)記賬錯誤。（）答案：錯誤4.現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬。（）答案：正確5.企業(yè)可以根據(jù)需要隨意坐支現(xiàn)金。（）答案：錯誤6.未達(dá)賬項是指企業(yè)與銀行之間由于記賬時間不一致而產(chǎn)生的一方已經(jīng)入賬而另一方尚未入賬的款項。（）答案：正確7.出納人員應(yīng)定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點。（）答案：正確8.銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，標(biāo)明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。（）答案：正確9.商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。（）答案：正確10.企業(yè)銀行存款日記賬的余額一定與銀行對賬單的余額相等。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述出納工作的基本流程。答案：出納工作基本流程包括辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬；保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等；進(jìn)行現(xiàn)金和銀行存款的清查盤點等。2.什么是未達(dá)賬項？有哪幾種類型？答案：未達(dá)賬項是企業(yè)與銀行之間由于記賬時間不一致而產(chǎn)生的一方已入賬另一方尚未入賬的款項。類型有企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬；企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬；銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬；銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬。3.簡述現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制要點。答案：要點包括現(xiàn)金收支與記賬崗位分離；現(xiàn)金收入要及時送存銀行；現(xiàn)金支出要有合法依據(jù)；定期盤點現(xiàn)金；建立現(xiàn)金收支的日常處理程序等。4.簡述支票的種類及使用注意事項。答案：支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。使用注意事項包括填寫內(nèi)容準(zhǔn)確完整；不得簽發(fā)空頭支票；現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能轉(zhuǎn)賬，普通支票未劃線可支取現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬等。五、討論題（每題5分，共4題）1.如何加強國企出納工作中的資金安全管理？答案：要加強國企出納工作中的資金安全管理，需做到嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管制度，確保不相容崗位分離；強化現(xiàn)金和銀行存款收支管理，遵循相關(guān)制度和流程；定期進(jìn)行資金清查盤點并加強監(jiān)督等。2.闡述出納在防范財務(wù)風(fēng)險中的作用。答案：出納在防范財務(wù)風(fēng)險中作用關(guān)鍵。通過準(zhǔn)確收付資金避免收支差錯；嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度可減少現(xiàn)金風(fēng)險；及時登記日記賬和對賬有助于發(fā)現(xiàn)資金異常，防止財務(wù)風(fēng)險的發(fā)生等。3.討論在數(shù)字化時代國企出納工作面臨的挑戰(zhàn)與機遇。答案：挑戰(zhàn)包括需