注會(huì)審計(jì)試題大全及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)產(chǎn)生的直接原因是（）。A.所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離B.合伙企業(yè)制度的產(chǎn)生C.股份制企業(yè)制度的形成D.資本市場(chǎng)的發(fā)展答案：A2.在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表責(zé)任的陳述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ?。A.選擇適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度B.選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策C.根據(jù)企業(yè)的具體情況，作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)D.保證財(cái)務(wù)報(bào)表不存在重大錯(cuò)報(bào)答案：D3.下列關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的表述中，正確的是（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)的目標(biāo)和對(duì)象不同B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)都是強(qiáng)制審計(jì)C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)均屬于外部審計(jì)，二者不存在本質(zhì)區(qū)別D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)和政府審計(jì)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)相同答案：A4.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)特點(diǎn)的是（）。A.強(qiáng)制審計(jì)B.有償審計(jì)C.受托審計(jì)D.雙向獨(dú)立審計(jì)答案：A5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)，檢查了被審計(jì)單位銷(xiāo)售發(fā)票副本上有關(guān)人員的簽字，這一程序所屬的測(cè)試類型為（）。A.控制測(cè)試B.實(shí)質(zhì)性程序C.了解內(nèi)部控制D.雙重目的測(cè)試答案：A6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列業(yè)務(wù)中，保證程度最高的是（）。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.代編財(cái)務(wù)信息C.財(cái)務(wù)報(bào)表審閱D.對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序答案：A7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型各要素的說(shuō)法中，不正確的是（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是預(yù)先設(shè)定的B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是評(píng)估的C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)前面臨的D.檢查風(fēng)險(xiǎn)取決于審計(jì)程序設(shè)計(jì)的合理性和執(zhí)行的有效性答案：C8.在審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型中，“重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)”是指（）。A.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.評(píng)估的認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C.評(píng)估的與控制環(huán)境相關(guān)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.評(píng)估的與財(cái)務(wù)報(bào)表存在廣泛聯(lián)系的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)答案：B9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在制定總體審計(jì)策略時(shí)，對(duì)審計(jì)范圍的考慮事項(xiàng)不包括（）。A.編制擬審計(jì)的財(cái)務(wù)信息所依據(jù)的財(cái)務(wù)報(bào)告編制基礎(chǔ)B.對(duì)利用在以前審計(jì)工作中獲取的審計(jì)證據(jù)的預(yù)期C.評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)指導(dǎo)、監(jiān)督及復(fù)核的影響D.擬審計(jì)的經(jīng)營(yíng)分部的性質(zhì)答案：C10.在確定重要性水平時(shí)，下列各項(xiàng)中通常不宜作為計(jì)算重要性水平基準(zhǔn)的是（）。A.持續(xù)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生的利潤(rùn)B.非經(jīng)常性收益C.資產(chǎn)總額D.營(yíng)業(yè)收入答案：B二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的目的包括（）。A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證B.對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制是否有效發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)C.對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)效率和效果發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)D.按照審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，根據(jù)審計(jì)結(jié)果對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并與管理層和治理層溝通答案：AD2.下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.內(nèi)部審計(jì)屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的范疇B.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)在工作上具有一致性C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)目標(biāo)上不相同D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)獨(dú)立性上不相同答案：BCD3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)呈反向變動(dòng)關(guān)系B.審計(jì)證據(jù)的數(shù)量與審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量呈反向變動(dòng)關(guān)系C.從被審計(jì)單位外部獲取的審計(jì)證據(jù)比從內(nèi)部獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠D.直接獲取的審計(jì)證據(jù)比間接獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠答案：BCD4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.確定的重要性水平越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣B.評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣C.計(jì)劃獲取的保證程度越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣D.可容忍錯(cuò)報(bào)越低，注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序的范圍越廣答案：ABCD5.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守的職業(yè)道德基本原則的有（）。A.保密B.客觀和公正C.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注D.誠(chéng)信答案：ABCD6.在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括（）。A.錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B.審計(jì)證據(jù)質(zhì)量C.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性D.審計(jì)證據(jù)的類型答案：ABC7.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定實(shí)際執(zhí)行的重要性時(shí)，下列說(shuō)法正確的有（）。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)需將實(shí)際執(zhí)行的重要性確定為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的一定比例B.首次接受委托的審計(jì)項(xiàng)目，實(shí)際執(zhí)行的重要性通常為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的50%C.連續(xù)審計(jì)項(xiàng)目，以前年度審計(jì)調(diào)整較少，實(shí)際執(zhí)行的重要性通常為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的75%D.當(dāng)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，實(shí)際執(zhí)行的重要性通常為財(cái)務(wù)報(bào)表整體重要性的75%答案：ABC8.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)計(jì)劃、實(shí)施的審計(jì)程序、獲取的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄B.審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體C.審計(jì)工作底稿形成于審計(jì)過(guò)程，也反映整個(gè)審計(jì)過(guò)程D.審計(jì)工作底稿是與被審計(jì)單位溝通的唯一書(shū)面文件答案：ABC9.下列屬于控制環(huán)境要素的內(nèi)容有（）。A.管理層的理念和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格B.治理層的參與程度C.人力資源政策與實(shí)務(wù)D.對(duì)控制的監(jiān)督答案：ABC10.在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序有（）。A.詢問(wèn)被審計(jì)單位管理層和內(nèi)部其他人員B.分析程序C.觀察和檢查D.穿行測(cè)試答案：ABC三、判斷題（每題2分，共10題）1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)不能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體不存在重大錯(cuò)報(bào)提供絕對(duì)保證。（）答案：對(duì)2.政府審計(jì)比注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)更具有獨(dú)立性。（）答案：錯(cuò)3.審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。（）答案：錯(cuò)4.只要使用了審計(jì)抽樣，抽樣風(fēng)險(xiǎn)就總會(huì)存在。（）答案：對(duì)5.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，必須對(duì)重要性水平作出初步判斷，以便為檢查數(shù)量上重要的錯(cuò)報(bào)確定一個(gè)可接受的水平。（）答案：對(duì)6.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行了解后，對(duì)某一認(rèn)定如果預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，就必須實(shí)施控制測(cè)試。（）答案：錯(cuò)7.審計(jì)工作底稿的歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)。（）答案：對(duì)8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以將分析程序用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、實(shí)質(zhì)性程序和總體復(fù)核。（）答案：對(duì)9.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制的了解可以代替對(duì)控制運(yùn)行有效性的測(cè)試。（）答案：錯(cuò)10.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮相關(guān)控制的有效性。（）答案：對(duì)四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別。答案：（1）審計(jì)目標(biāo)不同。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體是否不存在由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證；內(nèi)部審計(jì)主要是對(duì)組織內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（2）獨(dú)立性不同。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)雙向獨(dú)立于被審計(jì)單位；內(nèi)部審計(jì)受本單位管理層或治理層領(lǐng)導(dǎo)，獨(dú)立性較弱。（3）接受審計(jì)的自愿程度不同。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是受托審計(jì)，委托人多為被審計(jì)單位以外的利益相關(guān)者；內(nèi)部審計(jì)是為了滿足本單位管理需要，多為自愿接受。（4）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則；內(nèi)部審計(jì)依據(jù)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則或相關(guān)規(guī)定。2.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性的關(guān)系。答案：審計(jì)證據(jù)的充分性是對(duì)審計(jì)證據(jù)數(shù)量的衡量，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是對(duì)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的衡量。二者是相互關(guān)聯(lián)的，審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性會(huì)影響充分性，即審計(jì)證據(jù)質(zhì)量越高，所需的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少；但僅靠提高審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性并不能完全替代充分性要求，只有充分且適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)才是有證明力的。3.簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)應(yīng)考慮的因素。答案：（1）對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解。包括被審計(jì)單位的行業(yè)狀況、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)等。（2）審計(jì)的目標(biāo)。例如是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表整體發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)還是對(duì)特定項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)等。（3）財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系。例如流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的關(guān)系等。（4）財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)幅度。波動(dòng)大的項(xiàng)目可能需要較低的重要性水平。4.簡(jiǎn)述控制測(cè)試的目的和性質(zhì)。答案：控制測(cè)試的目的是測(cè)試控制運(yùn)行的有效性?？刂茰y(cè)試的性質(zhì)是指控制測(cè)試所使用的審計(jì)程序的類型，包括詢問(wèn)、觀察、檢查和重新執(zhí)行等。詢問(wèn)本身不足以測(cè)試控制運(yùn)行的有效性，還需要結(jié)合其他程序進(jìn)行綜合判斷。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。答案：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：（1）確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平。（2）評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。（3）根據(jù)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定檢查風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，將檢查風(fēng)險(xiǎn)降低到可接受水平。2.討論如何提高審計(jì)證據(jù)的可靠性。答案：（1）從外部獨(dú)立來(lái)源獲取審計(jì)證據(jù)。（2）獲取直接審計(jì)證據(jù)而非間接證據(jù)。（3）對(duì)獲取的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行多方印證。（4）采用適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，如控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序相結(jié)合等。3.討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何保持獨(dú)立性。答案：（1）從組織形式上保持獨(dú)立，如會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)