自考審計試題及答案

一、單項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的最基本職能是（）A.經(jīng)濟監(jiān)督B.經(jīng)濟評價C.經(jīng)濟鑒證D.經(jīng)濟預(yù)測答案：A2.注冊會計師審計起源于（）A.意大利合伙企業(yè)制度B.英國股份制企業(yè)制度C.美國資本市場D.中國古代審計制度答案：A3.以下哪項不是審計證據(jù)的特性（）A.充分性B.可靠性C.完整性D.適當(dāng)性答案：C4.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）A.財務(wù)報告的可靠性B.經(jīng)營的效率和效果C.遵守適用的法律法規(guī)D.提高員工福利待遇答案：D5.審計工作底稿的所有權(quán)屬于（）A.被審計單位B.會計師事務(wù)所C.注冊會計師個人D.國家審計機關(guān)答案：B6.審計風(fēng)險模型中，審計風(fēng)險=重大錯報風(fēng)險×（）A.檢查風(fēng)險B.固有風(fēng)險C.控制風(fēng)險D.經(jīng)營風(fēng)險答案：A7.下列哪種審計屬于強制審計（）A.注冊會計師審計B.內(nèi)部審計C.國家審計D.民間審計答案：C8.應(yīng)收賬款函證的最佳方式是（）A.積極式函證B.消極式函證C.積極式和消極式結(jié)合D.根據(jù)具體情況選擇答案：A9.審計報告的日期應(yīng)該是（）A.完成外勤審計工作的日期B.撰寫審計報告的日期C.被審計單位財務(wù)報表報出日D.審計業(yè)務(wù)約定書簽訂日答案：A10.以下哪項不是審計抽樣的基本特征（）A.對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B.所有抽樣單元都有被選取的機會C.審計測試的目的是為了評價該賬戶余額或交易類型的某一特征D.抽樣風(fēng)險可以完全消除答案：D二、多項選擇題（每題2分，共10題）1.審計的作用包括（）A.制約作用B.促進(jìn)作用C.證明作用D.管理作用E.監(jiān)督作用答案：ABC2.注冊會計師的職業(yè)道德基本原則包括（）A.誠信B.獨立性C.客觀和公正D.專業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注E.保密答案：ABCDE3.審計證據(jù)按外形特征可分為（）A.實物證據(jù)B.書面證據(jù)C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)E.電子證據(jù)答案：ABCD4.內(nèi)部控制要素包括（）A.控制環(huán)境B.風(fēng)險評估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.控制活動E.對控制的監(jiān)督答案：ABCDE5.審計工作底稿的編制目的包括（）A.提供充分、適當(dāng)?shù)挠涗?，作為出具審計報告的基礎(chǔ)B.提供證據(jù)，證明注冊會計師已按照審計準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定計劃和執(zhí)行了審計工作C.便于會計師事務(wù)所對審計工作進(jìn)行質(zhì)量控制D.便于項目組說明其執(zhí)行審計工作的情況E.便于以后年度的審計答案：ABCD6.重大錯報風(fēng)險可分為（）A.報表層次重大錯報風(fēng)險B.認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險C.固有風(fēng)險D.控制風(fēng)險E.檢查風(fēng)險答案：AB7.以下屬于審計業(yè)務(wù)約定書內(nèi)容的有（）A.財務(wù)報表審計的目標(biāo)B.管理層對財務(wù)報表的責(zé)任C.注冊會計師的責(zé)任D.審計收費E.違約責(zé)任答案：ABCDE8.存貨監(jiān)盤的目的包括（）A.獲取有關(guān)存貨數(shù)量和狀況的審計證據(jù)B.檢查存貨的計價是否正確C.檢查存貨是否歸被審計單位所有D.檢查存貨的質(zhì)量是否符合要求E.確定存貨的盤點方法是否恰當(dāng)答案：AC9.審計報告的類型包括（）A.標(biāo)準(zhǔn)無保留意見審計報告B.帶強調(diào)事項段的無保留意見審計報告C.保留意見審計報告D.否定意見審計報告E.無法表示意見審計報告答案：ABCDE10.審計抽樣的方法包括（）A.統(tǒng)計抽樣B.非統(tǒng)計抽樣C.屬性抽樣D.變量抽樣E.判斷抽樣答案：AB三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計就是查賬。（）答案：錯誤2.注冊會計師可以以個人名義承接業(yè)務(wù)。（）答案：錯誤3.審計證據(jù)越多越好。（）答案：錯誤4.內(nèi)部控制完善的單位不需要審計。（）答案：錯誤5.審計工作底稿必須由注冊會計師親自編制。（）答案：錯誤6.重大錯報風(fēng)險可以通過實施審計程序降低。（）答案：錯誤7.所有的應(yīng)收賬款都需要函證。（）答案：錯誤8.審計報告日可以早于完成外勤審計工作的日期。（）答案：錯誤9.審計抽樣可以適用于所有審計程序。（）答案：錯誤10.內(nèi)部審計與注冊會計師審計在工作上具有一致性，所以可以相互替代。（）答案：錯誤四、簡答題（每題5分，共4題）1.簡述審計的獨立性。答案：審計的獨立性包括機構(gòu)獨立、人員獨立和工作獨立。機構(gòu)獨立是指審計機構(gòu)獨立于被審計單位之外，不受其行政、經(jīng)濟等方面的制約；人員獨立是指審計人員與被審計單位不存在經(jīng)濟利益關(guān)系、親屬關(guān)系等；工作獨立是指審計人員依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān)、社會團體和個人的干涉。2.簡述注冊會計師獲取審計證據(jù)的審計程序的類型。答案：注冊會計師獲取審計證據(jù)的審計程序的類型包括檢查、觀察、詢問、函證、重新計算、重新執(zhí)行和分析程序。檢查是對文件、記錄等進(jìn)行審查；觀察是對被審計單位的經(jīng)營活動等進(jìn)行察看；詢問是向有關(guān)人員進(jìn)行詢問了解情況；函證是向第三方發(fā)函獲取證據(jù)；重新計算是對數(shù)據(jù)重新計算核對；重新執(zhí)行是重新執(zhí)行被審計單位的內(nèi)部控制程序；分析程序是分析數(shù)據(jù)間的關(guān)系等。3.簡述內(nèi)部控制的局限性。答案：內(nèi)部控制存在固有局限性。一是在決策時人為判斷可能出現(xiàn)錯誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效；二是可能由于兩個或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避；三是內(nèi)部控制一般是針對常規(guī)業(yè)務(wù)活動而設(shè)計的，對于特殊業(yè)務(wù)或不經(jīng)常發(fā)生的業(yè)務(wù)可能不適用。4.簡述審計報告的作用。答案：審計報告的作用有：一是對被審計單位財務(wù)報表的合法性、公允性發(fā)表審計意見，為財務(wù)報表使用者提供決策依據(jù)；二是可以證明注冊會計師已按照審計準(zhǔn)則的規(guī)定完成審計工作；三是審計報告具有鑒證作用，可以提高財務(wù)報表的可信度。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論注冊會計師如何防范審計風(fēng)險。答案：注冊會計師可從多方面防范審計風(fēng)險。一是保持獨立性，遵循職業(yè)道德規(guī)范；二是充分了解被審計單位及其環(huán)境，評估重大錯報風(fēng)險；三是制定合理的審計計劃，恰當(dāng)運用審計抽樣等審計方法；四是獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，謹(jǐn)慎出具審計報告。2.討論內(nèi)部審計與注冊會計師審計的區(qū)別。答案：內(nèi)部審計與注冊會計師審計在審計目的、審計獨立性、審計標(biāo)準(zhǔn)、審計時間等方面存在區(qū)別。內(nèi)部審計主要目的是為組織內(nèi)部管理服務(wù)，獨立性相對較弱，依據(jù)內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)，可隨時進(jìn)行；注冊會計師審計目的是對財務(wù)報表發(fā)表審計意見，獨立性強，依據(jù)審計準(zhǔn)則，按業(yè)務(wù)約定進(jìn)行。3.討論審計證據(jù)的可靠性受哪些因素影響。答案：審計證據(jù)的可靠性受多種因素影響。一是來源，外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)可靠；二是性質(zhì)，書面證據(jù)比口頭證據(jù)可靠；三是獲取證據(jù)的環(huán)境，受良好控制環(huán)境下