銀行審計(jì)筆試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的本質(zhì)是一種（）活動(dòng)。A.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)B.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)起源于（）。A.美國(guó)B.英國(guó)C.意大利D.中國(guó)3.以下屬于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限的是（）。A.對(duì)違法違規(guī)行為的處罰權(quán)B.檢查被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)資料C.公布審計(jì)結(jié)果D.對(duì)被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人的任免建議權(quán)4.審計(jì)人員對(duì)存貨進(jìn)行監(jiān)盤(pán)，主要目的是為了證實(shí)（）。A.存貨的計(jì)價(jià)正確性B.存貨的所有權(quán)C.存貨的存在性D.存貨的完整性5.下列各項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是（）。A.對(duì)所有審計(jì)事項(xiàng)都采用詳查法B.對(duì)所有審計(jì)項(xiàng)目都進(jìn)行后續(xù)審計(jì)C.審計(jì)工作底稿的復(fù)核制度D.在審計(jì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，選擇簡(jiǎn)單的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)6.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與（）相關(guān)。A.審計(jì)目標(biāo)B.審計(jì)范圍C.審計(jì)程序D.審計(jì)工作底稿7.審計(jì)人員審查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存4298.20元，實(shí)際庫(kù)存3028.20元，另有已支付的150元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)未入賬。審計(jì)人員由此可以得出的結(jié)論是（）。A.庫(kù)存現(xiàn)金短缺1270元B.庫(kù)存現(xiàn)金短缺1120元C.庫(kù)存現(xiàn)金短缺1070元D.庫(kù)存現(xiàn)金溢余1270元8.下列各項(xiàng)中，屬于社會(huì)審計(jì)特有的程序是（）。A.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)B(niǎo).進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試C.進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試D.出具審計(jì)報(bào)告9.審計(jì)人員運(yùn)用分析方法檢查存貨的總體合理性時(shí)應(yīng)采用的指標(biāo)是（）。A.流動(dòng)比率B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率C.資產(chǎn)負(fù)債率D.存貨周轉(zhuǎn)率10.被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)中的總體合理性是指（）。A.各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間B.實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C.報(bào)表的編制符合適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度D.賬戶余額或交易記錄整體上的合理二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的職能包括（）。A.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督B.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C.經(jīng)濟(jì)鑒證D.經(jīng)濟(jì)管理E.經(jīng)濟(jì)調(diào)控2.以下屬于國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的有（）。A.檢查被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)系統(tǒng)B.要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告C.制止被審計(jì)單位正在進(jìn)行的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支行為D.廢止被審計(jì)單位主管部門(mén)制定的與國(guó)家法律相抵觸的財(cái)政財(cái)務(wù)收支規(guī)定E.公告審計(jì)結(jié)果3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的有（）。A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的重要依據(jù)B.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量影響審計(jì)證據(jù)數(shù)量的多少C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)D.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響E.審計(jì)人員獲取的口頭證據(jù)往往需要得到其他證據(jù)的支持4.內(nèi)部控制的要素包括（）。A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通E.監(jiān)督5.審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)內(nèi)部控制進(jìn)行調(diào)查時(shí)，可以采用的方法有（）。A.查閱有關(guān)文件B.觀察業(yè)務(wù)活動(dòng)C.詢問(wèn)相關(guān)人員D.分析程序E.檢查內(nèi)部控制執(zhí)行過(guò)程中形成的記錄6.下列各項(xiàng)審計(jì)程序中，屬于實(shí)質(zhì)性審查程序的有（）。A.盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金B(yǎng).檢查銀行存款日記賬的登記正確性C.編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表D.函證銀行存款余額E.審查銀行存款收支截止期7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的有（）。A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制無(wú)關(guān)C.控制風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有關(guān)D.檢查風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)人員實(shí)施的審計(jì)程序有關(guān)E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)審計(jì)人員的努力完全消除8.審計(jì)人員在審查生產(chǎn)成本時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在下列做法，其中正確的有（）。A.將屬于制造費(fèi)用的項(xiàng)目計(jì)入生產(chǎn)成本B.將屬于管理費(fèi)用的項(xiàng)目計(jì)入生產(chǎn)成本C.將應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的項(xiàng)目計(jì)入制造費(fèi)用D.將應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本的項(xiàng)目計(jì)入管理費(fèi)用E.將屬于銷售費(fèi)用的項(xiàng)目計(jì)入生產(chǎn)成本9.下列各項(xiàng)中，屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)目標(biāo)的有（）。A.證實(shí)報(bào)表內(nèi)容的真實(shí)性B.證實(shí)報(bào)表內(nèi)容的完整性C.證實(shí)報(bào)表編制方法的合規(guī)性D.證實(shí)報(bào)表編制方法的一貫性E.證實(shí)報(bào)表項(xiàng)目的準(zhǔn)確性10.審計(jì)人員在確定審計(jì)證據(jù)的數(shù)量時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素有（）。A.審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量B.具體審計(jì)項(xiàng)目的重要性C.審計(jì)人員的經(jīng)驗(yàn)D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)E.總體規(guī)模與特征三、判斷題（每題2分，共10題）1.審計(jì)的獨(dú)立性是審計(jì)監(jiān)督區(qū)別于其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的根本特征。（）2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)對(duì)本單位及所屬單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì)。（）3.審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來(lái)源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。（）4.內(nèi)部控制測(cè)評(píng)可以為實(shí)質(zhì)性審查的范圍、重點(diǎn)和方法提供依據(jù)。（）5.審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，主要是為了發(fā)現(xiàn)所有的錯(cuò)誤和舞弊。（）6.應(yīng)收賬款函證是審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、準(zhǔn)確的重要方法。（）7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員因發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見(jiàn)而導(dǎo)致?lián)p失的可能性。（）8.存貨監(jiān)盤(pán)可以確定存貨的數(shù)量和質(zhì)量。（）9.審計(jì)人員對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行實(shí)地觀察，可以驗(yàn)證固定資產(chǎn)的所有權(quán)。（）10.審計(jì)報(bào)告的收件人是被審計(jì)單位。（）四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）1.簡(jiǎn)述審計(jì)的作用。答案：審計(jì)具有制約作用，能揭露違法違紀(jì)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失等；具有促進(jìn)作用，可促進(jìn)被審計(jì)單位改善經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；還具有證明作用，為經(jīng)濟(jì)決策等提供可靠依據(jù)。2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制測(cè)評(píng)的步驟。答案：首先了解內(nèi)部控制，通過(guò)詢問(wèn)、查閱等方法；其次進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，評(píng)估控制設(shè)計(jì)合理性和執(zhí)行可能性；然后實(shí)施控制測(cè)試，檢查控制執(zhí)行有效性；最后對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行總評(píng)價(jià)，確定實(shí)質(zhì)性審查范圍和重點(diǎn)。3.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征。答案：審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征包括相關(guān)性，即與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)；可靠性，受來(lái)源和性質(zhì)影響；充分性，數(shù)量足以支持審計(jì)結(jié)論；適當(dāng)性，相關(guān)性和可靠性共同構(gòu)成適當(dāng)性，質(zhì)量影響數(shù)量。4.簡(jiǎn)述國(guó)家審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容。答案：包括審計(jì)依據(jù)、實(shí)施審計(jì)的基本情況、被審計(jì)單位基本情況、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)、以往審計(jì)決定執(zhí)行情況和審計(jì)建議采納情況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)等。五、討論題（每題5分，共4題）1.討論社會(huì)審計(jì)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的重要性。答案：社會(huì)審計(jì)能增強(qiáng)財(cái)務(wù)信息可信度，為投資者等提供可靠決策依據(jù)，保障市場(chǎng)資源合理配置。還能監(jiān)督企業(yè)合規(guī)經(jīng)營(yíng)，維護(hù)市場(chǎng)秩序。其獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見(jiàn)，有利于促進(jìn)企業(yè)提升管理水平，對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展意義重大。2.分析內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。答案：聯(lián)系在于目標(biāo)都為監(jiān)督檢查經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，且相互可利用工作成果。區(qū)別在于審計(jì)主體不同，內(nèi)部審計(jì)是單位內(nèi)部機(jī)構(gòu)，外部審計(jì)是獨(dú)立第三方；獨(dú)立性不同，外部審計(jì)更強(qiáng)；審計(jì)范圍和重點(diǎn)也有差異，內(nèi)部側(cè)重內(nèi)部控制等，外部關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表。3.談?wù)勅绾翁岣邔徲?jì)質(zhì)量。答案：提高審計(jì)人員素質(zhì)，加強(qiáng)培訓(xùn)與考核。完善審計(jì)質(zhì)量控制制度，嚴(yán)格規(guī)范流程。運(yùn)用先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，提高效率與精準(zhǔn)度。加強(qiáng)審計(jì)過(guò)程管理，做好計(jì)劃、實(shí)施、復(fù)核等環(huán)節(jié)工作，以保障審計(jì)質(zhì)量。4.討論審計(jì)在防范企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中的作用。答案：審計(jì)可通過(guò)審查財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)跡象。評(píng)估內(nèi)部控制有效性，完善風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合規(guī)性，避免違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)重大決策審計(jì)，提供合理建議，降低決策失誤引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。答案一、單項(xiàng)選擇題1.B2.C3.B4.C5.C6.A7.A8.A9.D