企業(yè)和公司法（第六版）

21世紀(jì)普通高等教育法學(xué)系列教材第七章股份有限公司第一節(jié)股份有限公司的設(shè)立一、股份有限公司的設(shè)立條件(一)發(fā)起人符合法律規(guī)定的條件和人數(shù)(二)發(fā)起人認(rèn)購和募集的股本達(dá)到法定資本最低限額(三)股份發(fā)行、公司籌辦事項(xiàng)等符合法律規(guī)定第一節(jié)股份有限公司的設(shè)立二、股份有限公司設(shè)立的程序(一)訂立發(fā)起人協(xié)議(二)發(fā)起人共同制訂公司章程(三)報(bào)請政府主管部門審核批準(zhǔn)(四)發(fā)起設(shè)立的步驟(五)募集設(shè)立的步驟第一節(jié)股份有限公司的設(shè)立三、股份有限公司發(fā)起人的義務(wù)和責(zé)任(一)公司不能成立時(shí)發(fā)起人應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任公司不能成立,是指發(fā)起人籌辦公司半途而廢,或在籌辦各種設(shè)立事務(wù)后,公司最終沒有成立。公司不能成立的原因可能是各種各樣的,但無論發(fā)起人對(duì)公司不能成立是否有主觀上的過錯(cuò),其都應(yīng)該連帶地對(duì)此承擔(dān)責(zé)任。(二)發(fā)起人為設(shè)立公司以自己的名義從事活動(dòng)的民事責(zé)任在這種情況下,第三人有權(quán)選擇請求公司或者發(fā)起人承擔(dān)民事責(zé)任。(三)發(fā)起人對(duì)公司或第三人的損害賠償責(zé)任根據(jù)《公司法》的規(guī)定,在公司設(shè)立過程中,發(fā)起人因履行公司設(shè)立職責(zé)致使公司或他人利益受到損害的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任。第一節(jié)股份有限公司的設(shè)立三、股份有限公司發(fā)起人的義務(wù)和責(zé)任(四)發(fā)起人及股東的出資責(zé)任與有限責(zé)任公司股東的出資義務(wù)和出資責(zé)任相同,股份有限公司的發(fā)起人及股東也對(duì)公司資本的充實(shí)承擔(dān)責(zé)任。根據(jù)《公司法》的規(guī)定,發(fā)起人未按照公司章程規(guī)定實(shí)際繳納出資,或者實(shí)際出資的非貨幣財(cái)產(chǎn)的實(shí)際價(jià)額顯著低于所認(rèn)繳的出資額的,其他發(fā)起人與該發(fā)起人在出資不足的范圍內(nèi)承擔(dān)連帶責(zé)任。第二節(jié)股份有限公司的股份和股票一、股份有限公司的股份和股票的概念(一)股份的概念根據(jù)《公司法》第142條的規(guī)定,股份有限公司的資本劃分為股份,面額股的每股金額相等;無面額股只表示股份的數(shù)量或股東持股數(shù),其金額或所代表的資本則因每次發(fā)行價(jià)格的不同而有不同。(二)股票的概念股份有限公司的股份采取股票的形式,股票是公司簽發(fā)的證明股東所持股份的憑證、股份有限公司股份的表現(xiàn)形式。股票又是資本有價(jià)證券,可以轉(zhuǎn)讓和流通,屬于流通證券,意味著股份可以轉(zhuǎn)讓和流通,亦即股份流通證券化。這是股份有限公司區(qū)別于有限責(zé)任公司的重要特征之一。第二節(jié)股份有限公司的股份和股票二、股份和股票的分類(一)記名股和無記名股(二)面額股和無面額股(三)普通股和特別股(四)國家股、法人股、個(gè)人股和外資股(五)A股、B股、H股等第二節(jié)股份有限公司的股份和股票三、股份或股票的發(fā)行(一)股份或股票發(fā)行的概念股份或股票的發(fā)行分為兩種情況:一種是經(jīng)批準(zhǔn)擬成立的股份有限公司初次發(fā)行股份或股票,為了成立公司而籌措股本,這是股份有限公司設(shè)立或成立的必要條件和必經(jīng)程序;另一種是已經(jīng)成立的股份有限公司,為了增加公司的資本或股本而發(fā)行新股。發(fā)起設(shè)立的股份有限公司成立以后或者有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)換為股份有限公司公開募股的,稱為首次公開發(fā)行(IPO,InitialPublicOffering);其中又有首次公開發(fā)行股票并上市和首次公開發(fā)行股票且不上市之分。中國證監(jiān)會(huì)于2023年發(fā)布了《首次公開發(fā)行股票注冊管理辦法》。第二節(jié)股份有限公司的股份和股票三、股份或股票的發(fā)行(二)股份或股票發(fā)行的原則(1)公開原則。這是指公司發(fā)行股份或股票時(shí),應(yīng)將有關(guān)發(fā)行情況和公司的基本情況向社會(huì)公開。(2)公平原則。《公司法》第143條第2款規(guī)定:“同次發(fā)行的同類別股份,每股的發(fā)行條件和價(jià)格應(yīng)當(dāng)相同;認(rèn)購人所認(rèn)購的股份,每股應(yīng)當(dāng)支付相同價(jià)額?！?3)公正原則。這是指在股份或股票的發(fā)行中禁止內(nèi)幕交易、欺詐等不公正行為,對(duì)投資者應(yīng)一視同仁,公平對(duì)待。第二節(jié)股份有限公司的股份和股票三、股份或股票的發(fā)行(三)股份或股票發(fā)行的價(jià)格根據(jù)《公司法》第148條的規(guī)定,面額股股票的發(fā)行價(jià)格可以按票面金額,也可以超過票面金額,但不得低于票面金額。低于票面金額發(fā)行,意味著公司不能募足公司章程中規(guī)定的注冊資本金額或公司擬新增的股本額,這是貫徹資本確定原則和資本維持原則所不允許的。第二節(jié)股份有限公司的股份和股票三、股份或股票的發(fā)行(四)新股發(fā)行股份有限公司發(fā)行新股,主要是為了增加資本,擴(kuò)大公司資本的總量和規(guī)模。此外,公司也可能因其他特殊目的發(fā)行新股,如把公司盈利或者公積金的全部或部分轉(zhuǎn)為新股,按原有股份比例配送給股東,把公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)換為股票,等等。第二節(jié)股份有限公司的股份和股票四、股份或股票的轉(zhuǎn)讓(一)股份或股票轉(zhuǎn)讓概說股份的轉(zhuǎn)讓或買賣、交易一般不受限制,這是股份有限公司作為典型的資合公司和開放公司的重要特點(diǎn)?！豆痉ā返?58條規(guī)定,股東轉(zhuǎn)讓其股份,應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易場所進(jìn)行或者按照國務(wù)院規(guī)定的其他方式進(jìn)行。第二節(jié)股份有限公司的股份和股票四、股份或股票的轉(zhuǎn)讓(二)記名股份的轉(zhuǎn)讓記名股票為要因證券,其轉(zhuǎn)讓須嚴(yán)格依照法律和公司章程的規(guī)定進(jìn)行,例如:德國《股份法》第68條規(guī)定,“記名股票可以背書轉(zhuǎn)讓。對(duì)于背書的方式、持有人的權(quán)利證明及其返還義務(wù),準(zhǔn)用《票據(jù)法》的相關(guān)規(guī)定;章程可以使轉(zhuǎn)讓受公司的同意的拘束。同意由董事會(huì)給予。但章程可以規(guī)定由監(jiān)事會(huì)或股東大會(huì)決議同意的給予。章程可以規(guī)定據(jù)以拒絕同意的理由。記名股票移轉(zhuǎn)于他人的,應(yīng)向公司進(jìn)行申報(bào)。應(yīng)提示股票,并應(yīng)證明移轉(zhuǎn)。公司將移轉(zhuǎn)記載于股東名冊第二節(jié)股份有限公司的股份和股票四、股份或股票的轉(zhuǎn)讓(三)無記名股份的轉(zhuǎn)讓無記名股票為不要因證券,其轉(zhuǎn)讓比記名股票方便,由股東將該股票交付給受讓人后,即發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力。我國沒有這種股票。(四)對(duì)股份轉(zhuǎn)讓的限制《公司法》基于維持公司正常運(yùn)作,維護(hù)公司、股東、公眾和債權(quán)人利益的需要,對(duì)股份有限公司的發(fā)起人、股東、董事、監(jiān)事、經(jīng)理或公司本身轉(zhuǎn)讓或買賣股份,規(guī)定了一些特殊的限制。第二節(jié)股份有限公司的股份和股票五、記名股票被盜、遺失或者滅失的處理(一)依公示催告程序宣告股票無效(二)申請補(bǔ)發(fā)股票第三節(jié)股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)一、股東會(huì)(一)股份有限公司的股東1.概述與有限責(zé)任公司一樣,股份有限公司股東的資格亦可經(jīng)由原始取得或者繼受取得。2.小股東保護(hù)問題與公司進(jìn)行關(guān)聯(lián)交易而損害公司及小股東利益、不依法召開股東會(huì)、阻撓或限制小股東參加股東會(huì)及發(fā)表意見、限制或妨礙小股東知悉公司經(jīng)營情況、拖延或拒不分紅等,通過一定的制度刻意保護(hù)小股東權(quán)益,以防大股東對(duì)公司和小股東的操控超越一定的生產(chǎn)力所決定的財(cái)產(chǎn)關(guān)系所允許的度。這也正是當(dāng)前世界范圍內(nèi)的一種趨勢———對(duì)大股東操縱和董事會(huì)中心主義的發(fā)展導(dǎo)致的私有財(cái)產(chǎn)權(quán)暨所有權(quán)關(guān)系遭到破壞的一種糾正。第三節(jié)股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)一、股東會(huì)(二)股東會(huì)的性質(zhì)和決議1.股東會(huì)的性質(zhì)和職權(quán)與有限責(zé)任公司的股東會(huì)一樣,股份有限公司的股東會(huì)是公司的權(quán)力機(jī)構(gòu),由全體股東組成。2023年修訂《公司法》,將“一人公司”適用于股份有限公司,因而只有一個(gè)股東的股份有限公司無須設(shè)股東會(huì),該股東一人的意志即相當(dāng)于股東會(huì)決議。根據(jù)《公司法》的規(guī)定,該法對(duì)于有限責(zé)任公司股東會(huì)職權(quán)的規(guī)定,以及“一人股東”作出決定的形式,適用于股份有限公司。第三節(jié)股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)一、股東會(huì)(二)股東會(huì)的性質(zhì)和決議2.股東會(huì)的形式和召開股東會(huì)不是常設(shè)機(jī)構(gòu),分為股東年會(huì)和臨時(shí)股東會(huì)兩種。股東年會(huì)也稱股東常會(huì)或普通股東會(huì),日本稱為定期總會(huì),是公司于每個(gè)會(huì)計(jì)年度結(jié)束后依法必須召開的股東會(huì)。第三節(jié)股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)一、股東會(huì)(二)股東會(huì)的性質(zhì)和決議3.股東會(huì)的決議及表決股東會(huì)的決議分為普通決議和特別決議。普通決議是對(duì)公司一般事項(xiàng)和任免董事、監(jiān)事及決定其報(bào)酬事項(xiàng)等所作的決議,只需經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)過半數(shù)通過即可生效。特別決議是股東會(huì)就《公司法》中規(guī)定的修改公司章程,增加或者減少注冊資本,以及公司合并、分立、解散或者變更公司形式等所作的決議,應(yīng)當(dāng)經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。第三節(jié)股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)二、董事會(huì)(一)董事會(huì)的性質(zhì)和法律地位現(xiàn)代公司的重要特征之一是“董事會(huì)中心主義”。企業(yè)需要一個(gè)及時(shí)、高效、權(quán)威的決策中心,這是董事會(huì)中心主義的社會(huì)經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。(二)董事會(huì)的組成《公司法》規(guī)定,股份有限公司的董事由成立大會(huì)或者股東會(huì)以出席會(huì)議的股東所持過半數(shù)的表決權(quán)同意選舉產(chǎn)生,并由全體董事組成董事會(huì)。與有限責(zé)任公司一樣,董事任期由公司章程規(guī)定,但每屆任期不得超過3年。董事任期屆滿,連選可以連任。董事任期屆滿未及時(shí)改選,或者董事在任期內(nèi)辭職導(dǎo)致董事會(huì)成員低于法定人數(shù)的,在改選出的董事就任前,原董事仍應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)和公司章程的規(guī)定,履行董事職務(wù)。第三節(jié)股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)二、董事會(huì)(三)董事會(huì)的職權(quán)根據(jù)現(xiàn)行《公司法》,該法關(guān)于有限責(zé)任公司董事會(huì)職權(quán)的規(guī)定,適用于股份有限公司董事會(huì)。與有限責(zé)任公司一樣,股份有限公司的公司章程也可以規(guī)定除《公司法》規(guī)定的以外的其他董事會(huì)職權(quán)。(四)董事會(huì)會(huì)議股份有限公司的董事會(huì)會(huì)議也分為定期會(huì)議和臨時(shí)會(huì)議。《公司法》第123條規(guī)定,董事會(huì)會(huì)議每年度至少召開2次,每次會(huì)議應(yīng)當(dāng)于會(huì)議召開10日前通知全體董事和監(jiān)事。第三節(jié)股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)三、經(jīng)理與有限責(zé)任公司“可以”設(shè)經(jīng)理不同,《公司法》第126條規(guī)定,股份有限公司設(shè)經(jīng)理,即經(jīng)理是股份公司的必設(shè)機(jī)關(guān),由其主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作,組織實(shí)施董事會(huì)的決策。經(jīng)理由董事聘任或者解聘,對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。公司董事會(huì)可以決定由董事會(huì)成員兼任經(jīng)理;股份有限公司只設(shè)一名董事的,該董事當(dāng)然可以兼任公司經(jīng)理。第三節(jié)股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)四、監(jiān)事會(huì)(一)監(jiān)事會(huì)的性質(zhì)及設(shè)置從國外的情況看,與有限責(zé)任公司不同的是,德國、日本等大陸法系國家傳統(tǒng)上規(guī)定監(jiān)事會(huì)是股份有限公司的必設(shè)機(jī)關(guān),而英美法系國家則均不在董事會(huì)之外另設(shè)監(jiān)督機(jī)關(guān)。(二)監(jiān)事會(huì)的任期及職權(quán)根據(jù)《公司法》的規(guī)定,股份有限公司監(jiān)事的任期和監(jiān)事會(huì)職權(quán),與《公司法》對(duì)有限責(zé)任公司監(jiān)事會(huì)和監(jiān)事的相關(guān)規(guī)定相同。監(jiān)事任期為3年,任期屆滿后連選可以連任。公司不設(shè)監(jiān)事會(huì)、只設(shè)一名監(jiān)事的,由該監(jiān)事行使《公司法》規(guī)定的監(jiān)事會(huì)職權(quán)。此外,與有限責(zé)任公司一樣,監(jiān)事會(huì)或者監(jiān)事行使職權(quán)所必需的費(fèi)用,由公司承擔(dān)。第三節(jié)股份有限公司的組織機(jī)構(gòu)四、監(jiān)事會(huì)(三)監(jiān)事會(huì)會(huì)議及決議《公司法》第132條規(guī)定:監(jiān)事會(huì)每6個(gè)月至少召開一次會(huì)議。監(jiān)事可以提議召開臨時(shí)監(jiān)事會(huì)會(huì)議。監(jiān)事會(huì)的議事方式和表決程序,除《公司法》有規(guī)定的外,由公司章程規(guī)定。監(jiān)事會(huì)按一人一票表決,決議應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體監(jiān)事過半數(shù)通過。監(jiān)事會(huì)應(yīng)當(dāng)將對(duì)所議事項(xiàng)的決定作成會(huì)議記錄,出席會(huì)議的監(jiān)事應(yīng)當(dāng)在會(huì)議記錄上簽名。第四節(jié)上市公司一、上市公司的概念根據(jù)股份有限公司的股票是否在證券交易所交易,可以將其分為上市公司和非上市公司。上市公司是指其股票在證券交易所上市交易的股份有限公司。第四節(jié)上市公司二、上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定(一)上市公司需經(jīng)股東會(huì)決議的重大事項(xiàng)《公司法》第116條規(guī)定了股份有限公司股東會(huì)會(huì)議的一般決議事項(xiàng)和特別決議事項(xiàng),也適用于上市公司。由于上市公司股東人數(shù)眾多,股本規(guī)模大,重大的資產(chǎn)變動(dòng)會(huì)產(chǎn)生較大風(fēng)險(xiǎn),因而給公司的長期經(jīng)營和廣大股東的長遠(yuǎn)利益帶來影響,據(jù)此,《公司法》第135條規(guī)定,上市公司在1年內(nèi)購買、出售重大資產(chǎn)①或者向他人提供擔(dān)保的金額超過公司資產(chǎn)總額30%的,也應(yīng)當(dāng)由股東會(huì)作出決議,并經(jīng)出席會(huì)議的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。第四節(jié)上市公司二、上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定(二)上市公司的獨(dú)立董事1.獨(dú)立董事的概念及意義獨(dú)立董事又稱外部董事、獨(dú)立非執(zhí)行董事,是獨(dú)立于公司的管理層,不存在與公司有任何可能嚴(yán)重影響其作出獨(dú)立判斷的交易和關(guān)系的非全日制工作的董事。第一,董事會(huì)可以利用獨(dú)立董事提高董事會(huì)的形象和整體水平,獨(dú)立董事通過其專業(yè)性和權(quán)威性,能在某些方面彌補(bǔ)董事會(huì)成員構(gòu)成的不足;第二,獨(dú)立董事能對(duì)大股東推薦的董事長起到牽制和平衡作用,有利于形成規(guī)范的工作程序;第三,我國上市公司存在著大股東或?qū)嶋H控制人濫權(quán)以及老板不到位的現(xiàn)象,建立獨(dú)立董事制度,有助于規(guī)范和完善公司法人治理,促進(jìn)上市公司建立現(xiàn)代企業(yè)制度。第四節(jié)上市公司二、上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定(二)上市公司的獨(dú)立董事2.我國上市公司獨(dú)立董事制度的相關(guān)規(guī)定按照美國的做法,獨(dú)立董事的職能主要是審計(jì)、內(nèi)部董事和高級(jí)管理層人選提名并決定其薪酬,而不參加公司的經(jīng)營決策和管理,行使職能的方式往往是參加董事會(huì)下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)和薪酬委員會(huì)。按《獨(dú)董管理辦法》的規(guī)定,上市公司獨(dú)立董事占董事會(huì)成員的比例不得低于1/3,獨(dú)立董事中至少要有一名會(huì)計(jì)專業(yè)人士。第四節(jié)上市公司二、上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定(三)董事會(huì)秘書1.董事會(huì)秘書的概念董事會(huì)秘書是具有中國特色的一個(gè)概念或做法,源自英美法系公司法上的公司秘書。按照英美法系公司法的慣常做法,公司必須配備秘書,但公司秘書并不是公司的雇員,而是依法為公司提供秘書服務(wù)的第三人,其地位與公司依法聘任的注冊會(huì)計(jì)師相仿。第四節(jié)上市公司二、上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定(三)董事會(huì)秘書2.我國關(guān)于上市公司董事會(huì)秘書的若干規(guī)定《公司法》于2005年修訂時(shí),對(duì)實(shí)踐中的董事會(huì)秘書做法在法律上加以認(rèn)可,在第124條規(guī)定,上市公司設(shè)董事會(huì)秘書,負(fù)責(zé)公司股東會(huì)和董事會(huì)會(huì)議的籌備、文件保管以及公司股東資料的管理,辦理信息披露事務(wù)等事宜;第217條規(guī)定,公司高級(jí)管理人員包括董事會(huì)秘書,從而將上市公司董事會(huì)秘書是高級(jí)管理人員這一中國特色的做法上升為法律制度。第四節(jié)上市公司二、上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定(四)關(guān)聯(lián)董事表決回避董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的,應(yīng)當(dāng)回避董事會(huì)會(huì)議對(duì)該事項(xiàng)的表決。這也是董事忠實(shí)義務(wù)的一種體現(xiàn)。因?yàn)槿绻屡c董事會(huì)會(huì)議表決事項(xiàng)所涉及的企業(yè)存在關(guān)聯(lián)關(guān)系,董事個(gè)人與公司存在利益沖突,該董事就有可能在該項(xiàng)表決中犧牲公司的利益而為自己或他人謀求利益。因此,《公司法》第139條規(guī)定:上市公司董事與董事會(huì)會(huì)議決議事項(xiàng)所涉及的企業(yè)或個(gè)人有關(guān)聯(lián)關(guān)系的,該董事應(yīng)當(dāng)及時(shí)向董事會(huì)書面報(bào)告。有關(guān)聯(lián)關(guān)系的董事不得對(duì)該項(xiàng)決議行使表決權(quán),也不得代理其他董事行使表決權(quán)。該董事會(huì)會(huì)議由過半數(shù)的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事出席即可舉行,董事會(huì)會(huì)議所作決議須經(jīng)無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事過半數(shù)通過。出席董事會(huì)會(huì)議的無關(guān)聯(lián)關(guān)系董事人數(shù)不足3人的,應(yīng)當(dāng)將該事項(xiàng)提交上市公司股東會(huì)審議。第四節(jié)上市公司三、上市公司股票的交易及其暫停與終止2005年,《公司法》和《證券法》同時(shí)修訂,《公司法》中有關(guān)股票上市和交易的條款都并入《證券法》中。現(xiàn)行《公司法》第165條規(guī)定:“上市公司的股票,依照有關(guān)法律、行政法規(guī)及證券交易所交易規(guī)則上市交易?！备鶕?jù)《證券法》第46、47條上市公司股票的自由、正常交易是一種常態(tài),但是當(dāng)出現(xiàn)了特定情形時(shí),再任由上市公司股票在市場中自由交易就會(huì)出現(xiàn)各種弊端?！蹲C券法》規(guī)定:上市公司發(fā)生證券交易所規(guī)定的終止上市情形的,由證券交易所按照業(yè)務(wù)規(guī)則終止其股票上市交易;證券交易所決定終止股票上市交易的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)公告,并報(bào)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)備案。第四節(jié)上市公司四、上市公司信息公開(一)定期報(bào)告(二)臨時(shí)報(bào)告1.重大事件公告2.上市公司收購公告第八章國有企業(yè)法第一節(jié)國有企業(yè)法概述一、國有企業(yè)的概念和特征(一)國有企業(yè)的概念國有企業(yè)的概念比較復(fù)雜。廣義而言,國有企業(yè)是指中央或地方政府得對(duì)其施加支配性影響的企業(yè);較為狹義的或顧名思義而言,國有企業(yè)是指中央或地方政府經(jīng)由投資暨資本聯(lián)系所控制,對(duì)其全部或部分擁有所有者權(quán)益的企業(yè);再狹義一些,依國際慣例,國有企業(yè)僅指中央或聯(lián)邦投資或參與控制的企業(yè),不包括地方投資經(jīng)營或參控的企業(yè);在我國還有一個(gè)特定的、最狹義的國有企業(yè)概念,即由中央或地方的一個(gè)財(cái)政主體或一個(gè)國有企事業(yè)單位設(shè)立,適用《全民所有制企業(yè)法》的非公司制企業(yè)。第一節(jié)國有企業(yè)法概述一、國有企業(yè)的概念和特征(二)國有企業(yè)的特征(1)國有企業(yè)的資本全部或部分地來源于國家,也即國家是企業(yè)的“老板”或企業(yè)主。(2)國有企業(yè)在不同程度上受中央或地方政府的控制,其行為必須符合或不違背政府的意志和利益。(3)國有企業(yè)及其運(yùn)行與國有資產(chǎn)管理制度相聯(lián)系。(4)國有企業(yè)法及其適用具有政策性。第一節(jié)國有企業(yè)法概述二、國有企業(yè)的分類(一)國有企業(yè)分類概述法律上對(duì)一般企業(yè)的分類,是以企業(yè)資本的構(gòu)成和企業(yè)及其投資者承擔(dān)責(zé)任的特點(diǎn)為基本標(biāo)準(zhǔn)。從我國和國際上的情況看,對(duì)國有企業(yè)的基本法律分類,則是以國家對(duì)企業(yè)的控制程度為標(biāo)準(zhǔn)。這樣做,同時(shí)也能反映企業(yè)及其投資者或股東(主要是國家)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的方式或特點(diǎn)。(二)若干發(fā)達(dá)國家對(duì)國有企業(yè)的分類1.德國國有企業(yè)的分類2.日本國有企業(yè)的分類

3.新加坡國有企業(yè)的分類4.美國國有企業(yè)的租賃和承包經(jīng)營形式5.法國和意大利的國有企業(yè)類型第一節(jié)國有企業(yè)法概述二、國有企業(yè)的分類(三)我國國有企業(yè)的分類1.普通國有企業(yè)和特殊國有企業(yè)2.單純國有企業(yè)和國有資本參與的企業(yè)3.傳統(tǒng)國有企業(yè)和國有公司制企業(yè)4.單一主體投資的國有企業(yè)和多元主體投資的國有企業(yè)5.國有企業(yè)法人和非法人國有企業(yè)6.營利性、競爭性的國有企業(yè)和政策性、非競爭性的國有企業(yè)第一節(jié)國有企業(yè)法概述二、國有企業(yè)的分類(四)關(guān)于公益性和商業(yè)性公益性是指具有公共利益性質(zhì)。公益性可以是一種主觀追求,比如郵政和電信、電力的普遍服務(wù);也可能是客觀上符合或者有利于公共利益,比如以營利性方式提供水電、道路和公交等公用服務(wù)。商業(yè)性是指采取有償提供產(chǎn)品或服務(wù)、注重商業(yè)推廣的方式經(jīng)營,競爭性或非競爭性企業(yè)都可以是商業(yè)性的,比如政策性銀行也應(yīng)以商業(yè)性方式經(jīng)營。公益性與商業(yè)性并非對(duì)立,國有企業(yè)都具有公益性第一節(jié)國有企業(yè)法概述三、我國國有企業(yè)法及其現(xiàn)狀按照對(duì)企業(yè)法定義的套路,國有企業(yè)法是指調(diào)整國有企業(yè)內(nèi)、外部組織關(guān)系的法,也可以有形式的和實(shí)質(zhì)的、狹義的和廣義的之分。形式的國有企業(yè)法,是指以國有企業(yè)為名,調(diào)整國有企業(yè)關(guān)系的專門法律,在我國就是《全民所有制企業(yè)法》和《公司法》中關(guān)于全民所有制工業(yè)企業(yè)、國家出資公司、國有獨(dú)資公司等的規(guī)定。實(shí)質(zhì)的國有企業(yè)法,則泛指各種調(diào)整國有企業(yè)組織關(guān)系的法。它既包括全國人大及其常務(wù)委員會(huì)制定頒行的法律,如《全民所有制企業(yè)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)法》,也包括國務(wù)院及其部門制定的法規(guī)、規(guī)章和地方性法規(guī);既包括調(diào)整單純國有企業(yè),尤其是傳統(tǒng)國有企業(yè)的法律、法規(guī),也包括調(diào)整國有公司、國有企業(yè)聯(lián)營、國有商業(yè)銀行、國有保險(xiǎn)公司等企業(yè)關(guān)系的法規(guī)規(guī)章;既包括直接調(diào)整上述企業(yè)關(guān)系的法律規(guī)范,也包括相關(guān)的法人制度、國有經(jīng)營性資產(chǎn)管理制度等。第二節(jié)建立現(xiàn)代企業(yè)制度與國有企業(yè)改革一、現(xiàn)代企業(yè)制度的要素黨的十四屆三中全會(huì)通過《中共中央關(guān)于建立社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定》,把現(xiàn)代企業(yè)制度表述為“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”十六個(gè)字。而從法律關(guān)系的角度看,現(xiàn)代企業(yè)制度表現(xiàn)為實(shí)質(zhì)和形式兩個(gè)方面。從實(shí)質(zhì)方面看,能夠及時(shí)、有效地應(yīng)對(duì)復(fù)雜多變的市場,選擇合適的市場經(jīng)營領(lǐng)域進(jìn)退自如,進(jìn)能盈利,退能將損失降到最低程度的現(xiàn)代企業(yè),必須具備兩個(gè)要素。第一,所有者支配,即企業(yè)切實(shí)為其投資者所控制,并服從其意志和利益進(jìn)行運(yùn)作。第二,企業(yè)及其資本經(jīng)營的市場化、契約化,使所有者得以從供略大于求的勞動(dòng)力市場上自由挑選合意的企業(yè)經(jīng)營者,從而保證企業(yè)的有效經(jīng)營管理及其投資的保值、增值。第二節(jié)建立現(xiàn)代企業(yè)制度與國有企業(yè)改革二、我國國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的改革國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的三個(gè)實(shí)質(zhì)性條件,都涉及市場結(jié)構(gòu)、市場機(jī)制和國家所有權(quán)實(shí)現(xiàn)方式的完善問題。任何一種企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu),如果沒有市場機(jī)制的間接控制及保證實(shí)施監(jiān)督的充分信息,都不能單獨(dú)奏效。國有企業(yè)改革的關(guān)鍵之一在于面向市場的激勵(lì)和約束———包括政府和企業(yè)兩個(gè)方面。這需要借助各種形式的責(zé)任機(jī)制,并有賴于責(zé)任機(jī)制所內(nèi)在要求的法治保障,主要是公司法的完善和普遍實(shí)現(xiàn),使從作為出資者的股東、承擔(dān)所有權(quán)監(jiān)督管理職能的政府等國有主體到經(jīng)營者和企業(yè)底層的員工,有一套權(quán)責(zé)分明,管理科學(xué)、高效的經(jīng)營體系。這是公有財(cái)產(chǎn)暨國有企業(yè)有效管理經(jīng)營的永恒法寶。第三節(jié)國有企業(yè)與政府的關(guān)系一、國家作為所有者與國有企業(yè)的關(guān)系國家與國有企業(yè)的關(guān)系具有三重性:二者的關(guān)系首先是具體國有主體作為“老板”與其所出資企業(yè)之間的關(guān)系;其次是國家作為所有者或國有資產(chǎn)的“總老板”與任何占有、管轄一定國有財(cái)產(chǎn)的國有企事業(yè)機(jī)關(guān)單位之間的財(cái)產(chǎn)暨管理關(guān)系;最后是作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理者的政府與從事社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的被管理者的企業(yè)之間的關(guān)系。就企業(yè)和公司法而言,涉及的主要是第一層次和第二層次的關(guān)系。第三節(jié)國有企業(yè)與政府的關(guān)系二、政府作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)管理者與企業(yè)的關(guān)系按照市場經(jīng)濟(jì)的要求,政府有義務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)行調(diào)控、監(jiān)管,為企業(yè)經(jīng)營創(chuàng)造良好的社會(huì)環(huán)境,提供必要的服務(wù)。早在《轉(zhuǎn)機(jī)條例》中,就將此概括為如下四個(gè)方面(第43條~第46條):(1)摒棄主要依靠行政手段調(diào)控經(jīng)濟(jì)的做法,建立運(yùn)用產(chǎn)業(yè)政策、科技政策、利率、稅率、匯率、價(jià)格政策和競爭政策等經(jīng)濟(jì)、法律手段的現(xiàn)代市場調(diào)控體系。(2)建立和完善養(yǎng)老保險(xiǎn)、待業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)體系。(3)發(fā)展和完善與企業(yè)有關(guān)的公共設(shè)施和公益事業(yè),減輕企業(yè)的社會(huì)負(fù)擔(dān),并為企業(yè)提供其他服務(wù)。(4)保障企業(yè)依法行使經(jīng)營權(quán)和財(cái)產(chǎn)權(quán),不干預(yù)其機(jī)構(gòu)設(shè)置、編制和正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng),不向其攤派人力、財(cái)力、物力,協(xié)調(diào)其與其他單位的關(guān)系,幫助其解決實(shí)際困難。第四節(jié)國有企業(yè)法人治理一、廠長（經(jīng)理）負(fù)責(zé)制與蘇聯(lián)的“一長制廠長(經(jīng)理)負(fù)責(zé)制源于蘇俄十月革命后的國有企業(yè)實(shí)踐,當(dāng)時(shí)蘇俄針對(duì)國有企業(yè)實(shí)行集體管理制的弊端,提出了“一長制”的設(shè)想,并逐步付諸實(shí)施。第四節(jié)國有企業(yè)法人治理二、我國廠長（經(jīng)理）負(fù)責(zé)制的由來新中國成立之初,國有企業(yè)中的集體領(lǐng)導(dǎo)制是黨組織的領(lǐng)導(dǎo),不同于蘇俄的工人委員會(huì)集體領(lǐng)導(dǎo)。國營、公營企業(yè)的廠長(經(jīng)理)在地方黨委的領(lǐng)導(dǎo)下開展工作,企業(yè)的獨(dú)立性很小。當(dāng)時(shí)由于學(xué)習(xí)蘇聯(lián),很快也提出要在企業(yè)中實(shí)行“一長制”。先是自1950年下半年起,在東北一些企業(yè)中試行“一長制”,接著從1953年實(shí)行第一個(gè)“五年計(jì)劃”開始,為了改進(jìn)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營秩序和提高管理水平,將這項(xiàng)制度在全國普遍推行。在“一長制”下,企業(yè)的廠長(經(jīng)理)由上級(jí)主管部門任免,負(fù)責(zé)企業(yè)管理工作,名義上享有對(duì)企業(yè)有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營事宜的決定權(quán);企業(yè)的黨委書記由當(dāng)?shù)攸h委委任,其作用是保證和監(jiān)督,做思想政治工作。第四節(jié)國有企業(yè)法人治理三、廠長（經(jīng)理）負(fù)責(zé)制和新老“三會(huì)由廠長(經(jīng)理)負(fù)責(zé)制和“老三會(huì)”———黨委會(huì)、職工代表大會(huì)、工會(huì)構(gòu)成的傳統(tǒng)國有企業(yè)法人治理,固然來之不易,但在利益關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜的市場經(jīng)濟(jì)條件下,已不能適應(yīng)國有企業(yè)有效經(jīng)營管理的需要。我國國有企業(yè)存在問題的癥結(jié)在于,沒有一種既能夠使企業(yè)經(jīng)營者放手大膽經(jīng)營,又能夠有效地監(jiān)督、約束其行為,確?！袄习濉钡轿?保障所有者權(quán)益得以實(shí)現(xiàn)的方法或制度。迄今人們找到的解決問題之道,就是公司制的法人治理,集中體現(xiàn)為股東會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)制度,被稱為“新三會(huì)”。其適用的法律,主要就是《公司法》。第五節(jié)國家出資企業(yè)、國家出資公司和國有獨(dú)資公司一、國家出資企業(yè)、國家出資公司與國有獨(dú)資公司的概念《企業(yè)國有資產(chǎn)法》首創(chuàng)“國家出資企業(yè)”的用語,是指由國務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)的機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的國有企業(yè),以區(qū)別于一般由國有企事業(yè)單位出資的國有企業(yè),并將其列舉為四種,即:國有獨(dú)資企業(yè)、國有獨(dú)資公司、國有資本控股公司和國有資本參股公司。所以國家出資企業(yè)屬于國有企業(yè),但其外延比國有企業(yè)小得多,數(shù)量上在國有企業(yè)中只占極小一部分。國有獨(dú)資企業(yè)就是適用《全民所有制企業(yè)法》的企業(yè)國有資本控股公司和國有資本參股公司既可以是有限責(zé)任公司,也可以是股份有限公司。國有獨(dú)資公司是指由國家單獨(dú)出資,由國務(wù)院或者地方人民政府授權(quán)的機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的有限責(zé)任公司。第五節(jié)國家出資企業(yè)、國家出資公司和國有獨(dú)資公司二、國有獨(dú)資公司的特征(1)國有獨(dú)資公司是國有一人公司。(2)國有獨(dú)資公司是有限責(zé)任公司的一種。(3)國有獨(dú)資公司的出資人須經(jīng)政府特別授權(quán)。第五節(jié)國家出資企業(yè)、國家出資公司和國有獨(dú)資公司三、國有獨(dú)資公司的組織機(jī)構(gòu)國有獨(dú)資公司在機(jī)構(gòu)設(shè)置、權(quán)限職責(zé)劃分和監(jiān)督機(jī)制方面,不同于《全民所有制企業(yè)法》和《轉(zhuǎn)機(jī)條例》中確立的廠長(經(jīng)理)負(fù)責(zé)制,即廠長(經(jīng)理)全權(quán)負(fù)責(zé)、管理委員會(huì)協(xié)助決策、職工代表大會(huì)民主管理、黨組織保證監(jiān)督的企業(yè)體制;也不同于一般有限責(zé)任公司和股份有限公司那樣的股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)一應(yīng)俱全的通常模式。在履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)、監(jiān)督和考核下,國有獨(dú)資公司依照《公司法》等法律法規(guī)的規(guī)定,由履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)、董事會(huì)、經(jīng)理、監(jiān)事會(huì)等分別行使國有獨(dú)資公司的決策權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)、業(yè)務(wù)執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)。(一)履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)(二)董事會(huì)(三)經(jīng)理(四)監(jiān)事會(huì)第九章合作制暨集體所有制企業(yè)法第一節(jié)合作制暨集體所有制企業(yè)法概述一、合作制暨集體所有制企業(yè)的概念合作制暨集體所有制企業(yè),是指由企業(yè)成員或某一集體投資舉辦,按照合作制原則經(jīng)營管理的企業(yè)。第一節(jié)合作制暨集體所有制企業(yè)法概述二、我國合作制暨集體所有制企業(yè)的由來以及其法的調(diào)整早在20世紀(jì)初葉的五四運(yùn)動(dòng)前后,中國致力于社會(huì)改革的一些人士,就在西方和日本的影響下,試辦消費(fèi)合作社和信用合作社。20世紀(jì)20年代末南京國民政府成立后,更在全國推廣各種形式的合作社,并于1934年頒布了《合作社法》。但這些運(yùn)動(dòng),與當(dāng)前中國的合作經(jīng)濟(jì)之間并無歷史承繼關(guān)系。中國現(xiàn)在的合作制暨集體所有制企業(yè),最早為20世紀(jì)50年代初期城市中的一些群眾和機(jī)關(guān)辦的合作社。在改革中,“大集體”企業(yè)逐步自負(fù)盈虧,有些還有職工入股,“小集體”企業(yè)也結(jié)成聯(lián)社統(tǒng)籌協(xié)調(diào),兩者都逐步實(shí)行公司制,集體所有暨合作制的性質(zhì)日益淡化、消失,城鎮(zhèn)“大”“小”集體企業(yè)的區(qū)分已失去意義。第一節(jié)合作制暨集體所有制企業(yè)法概述三、我國現(xiàn)行合作制暨集體所有制企業(yè)的類別20世紀(jì)50年代我國對(duì)農(nóng)業(yè)和手工業(yè)的社會(huì)主義改造完成以后,對(duì)于合作制暨集體所有制企業(yè)一直是將其分為城鄉(xiāng)兩大塊。在農(nóng)村這一塊,改革開放以前分為人民公社、社隊(duì)企業(yè)、供銷合作社和信用合作社四種;改革開放以來通常是以農(nóng)村土地集體所有權(quán)的主體為基本出發(fā)點(diǎn)展開分類。在城鎮(zhèn)這一塊,則基本上是分為“大集體”和“小集體”兩類。第二節(jié)合作制暨集體所有制企業(yè)(組織)的基本法律分類一、農(nóng)村社區(qū)性合作組織二、集體投資舉辦的企業(yè)三、成員直接所有或控制的企業(yè)第三節(jié)我國合作制暨集體所有制企業(yè)法的主要內(nèi)容一、合作制暨集體所有制企業(yè)的設(shè)立我國對(duì)農(nóng)村社區(qū)性合作組織原先沒有統(tǒng)一的法律調(diào)整。有的地方制定了法規(guī)、規(guī)章,當(dāng)然適用于由原人民公社體制延續(xù)而來的農(nóng)村合作組織,可謂法定設(shè)立。對(duì)于從事工商經(jīng)營的合作制暨集體所有制企業(yè),則和一般企業(yè)一樣,直接依法律規(guī)定的條件辦理設(shè)立登記?！多l(xiāng)村集體所有制企業(yè)條例》和《城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)條例》規(guī)定的審批,在實(shí)踐中已被準(zhǔn)則主義所取代,依這兩個(gè)法新設(shè)企業(yè)的情形也不復(fù)存在,現(xiàn)在都是依《公司法》、《農(nóng)民專業(yè)合作社法》和《市場主體登記管理?xiàng)l例》向市場監(jiān)督管理部門申請?jiān)O(shè)立登記。第三節(jié)我國合作制暨集體所有制企業(yè)法的主要內(nèi)容二、合作制暨集體所有制企業(yè)的地位和治理機(jī)構(gòu)合作制暨集體所有制企業(yè)具備法人條件的,依法取得法人資格;不具備法人條件的,亦不妨成立為分廠、分店等法人分支機(jī)構(gòu)或“合伙型聯(lián)營”等非法人企業(yè),以利社會(huì)交易安全。依《農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織法》第6條第1款的規(guī)定,農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織依法登記,取得《民法典》規(guī)定的特別法人資格。《城鎮(zhèn)集體所有制企業(yè)條例》第6條規(guī)定集體企業(yè)一律取得法人資格、獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任,《鄉(xiāng)村集體所有制企業(yè)條例》第10條規(guī)定不排除設(shè)立非法人企業(yè)。這兩個(gè)條例雖幾乎不再適用,但畢竟反映著曾經(jīng)的理念和實(shí)踐,且現(xiàn)行有效,故對(duì)其有代表性的規(guī)定仍予必要的交代?！掇r(nóng)民專業(yè)合作社法》第5條第1款規(guī)定,“農(nóng)民專業(yè)合作社依照本法登記,取得法人資格”。第三節(jié)我國合作制暨集體所有制企業(yè)法的主要內(nèi)容三、合作制暨集體所有制企業(yè)的財(cái)產(chǎn)權(quán)關(guān)系對(duì)于投資型集體企業(yè),合作制主體作為出資人外在于企業(yè),其經(jīng)營管理和財(cái)產(chǎn)關(guān)系在形式上與國有企業(yè)無異,無論是否采取公司形式,企業(yè)本身并不涉及合作制原則。典型的合作企業(yè)資本由股金和積累資金構(gòu)成?！掇r(nóng)村信用合作社管理規(guī)定》和《農(nóng)村信用合作社縣級(jí)聯(lián)合社管理規(guī)定》規(guī)定,農(nóng)村信用合作社和縣聯(lián)社的注冊資本金由社員的入股資金和公共積累轉(zhuǎn)增的資金構(gòu)成個(gè)合作企業(yè)如果為其全體員工所有,即典型的合作社,其積累自應(yīng)歸企業(yè)或員工集體所有。但是對(duì)于有外部股東的多元化投資主體的企業(yè)來說,企業(yè)的資本包括公積金等積累都應(yīng)歸股東共有,而不能歸企業(yè)或其員工集體所有。第十章關(guān)聯(lián)企業(yè)第一節(jié)關(guān)聯(lián)企業(yè)的概念、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和類型一、關(guān)聯(lián)企業(yè)及其相關(guān)概念關(guān)聯(lián)企業(yè)也稱關(guān)系企業(yè),是指企業(yè)在資本、經(jīng)濟(jì)技術(shù)和管理等方面的關(guān)聯(lián)達(dá)到相當(dāng)程度,以至于法律上對(duì)其關(guān)聯(lián)性和交易加以控制的企業(yè)。企業(yè)法人是法律上擬制的交易主體,在市場經(jīng)濟(jì)條件下往往又是不同利益主體(股東)在對(duì)立、協(xié)作基礎(chǔ)上的自由結(jié)社,企業(yè)的意志和利益與股東(主要是控制股東)的意志和利高度統(tǒng)一,由此造成企業(yè)法律關(guān)系的復(fù)雜性及其法律調(diào)整的高度辯證法。第一節(jié)關(guān)聯(lián)企業(yè)的概念、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和類型二、關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定關(guān)聯(lián)企業(yè)的關(guān)鍵在于確定企業(yè)間是否存在控制和被控制的關(guān)系。從我國有關(guān)法律、法規(guī)和外國法的一般規(guī)定看,主要是從兩個(gè)方面認(rèn)定企業(yè)間是否存在控制關(guān)系:一是股權(quán)標(biāo)準(zhǔn)或客觀標(biāo)準(zhǔn),即一企業(yè)擁有另一企業(yè)的一定份額的資本或股權(quán);二是實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)或主觀標(biāo)準(zhǔn),即一企業(yè)對(duì)另一企業(yè)在經(jīng)營、人事、購銷、籌資、盈利分配等方面實(shí)際上擁有控制權(quán),則根據(jù)“實(shí)質(zhì)重于形式”的原則,即使二者間不存在控股關(guān)系,也認(rèn)定二者間存在著控制與被控制的關(guān)系。1.對(duì)公司控股股東、實(shí)際控制人等的界定2.對(duì)“控制”的界定3.關(guān)聯(lián)關(guān)系的主要形式4.國有企業(yè)間的關(guān)聯(lián)關(guān)系第一節(jié)關(guān)聯(lián)企業(yè)的概念、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和類型三、關(guān)聯(lián)企業(yè)的類型(一)控制企業(yè)與從屬企業(yè)(二)相互出資或施加影響的企業(yè)第二節(jié)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的法律調(diào)整一、對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)程度的控制(一)對(duì)企業(yè)結(jié)合的控制(二)限制企業(yè)持股(三)擬控制其他企業(yè)的通知義務(wù)(四)限制董事或企業(yè)人員兼任(五)關(guān)聯(lián)企業(yè)披露第二節(jié)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的法律調(diào)整二、關(guān)聯(lián)企業(yè)的連帶責(zé)任在《公司法》2005年修訂之前,雖然實(shí)踐中屢屢出現(xiàn)因關(guān)聯(lián)關(guān)系而侵犯從屬公司利益的情況,但因法律上對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的連帶責(zé)任沒有規(guī)定而得不到救濟(jì)。現(xiàn)行《公司法》第22條、第23條為彌補(bǔ)原來的不足,規(guī)定控股股東、實(shí)際控制人、董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員利用關(guān)聯(lián)關(guān)系損害公司利益,給公司造成損失的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)賠償責(zé)任;股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任,利用其控制的兩個(gè)以上的公司,逃避債務(wù),嚴(yán)重?fù)p害債權(quán)人利益的,各公司應(yīng)當(dāng)對(duì)任一公司的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。第二節(jié)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的法律調(diào)整三、關(guān)聯(lián)企業(yè)報(bào)表合并根據(jù)財(cái)政部1995年發(fā)布的《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》,凡設(shè)立于中華人民共和國境內(nèi),擁有一個(gè)或一個(gè)以上子公司的母公司,應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表,以綜合反映母公司和子公司所形成的企業(yè)集團(tuán)的經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)情況。母公司在編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)將其所控制的境內(nèi)外所有子公司納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的合并范圍。編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表的企業(yè),應(yīng)向財(cái)政、證券監(jiān)管等政府主管部門報(bào)送合并會(huì)計(jì)報(bào)表。合并會(huì)計(jì)報(bào)表并不否認(rèn)關(guān)聯(lián)企業(yè)的獨(dú)立法律人格,但它以企業(yè)集團(tuán)作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體,使之具有法律強(qiáng)制力,要求企業(yè)集團(tuán)反映其整體的財(cái)務(wù)和經(jīng)營狀況,抵消集團(tuán)內(nèi)部會(huì)計(jì)事項(xiàng)對(duì)企業(yè)個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的影響,令政府和投資者得以掌握企業(yè)間真實(shí)的關(guān)聯(lián)關(guān)系,因此形成對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)和關(guān)聯(lián)交易的一種必要和有效的控制。第二節(jié)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的法律調(diào)整四、對(duì)從屬企業(yè)向控制企業(yè)上交盈余的控制按德國《股份法》的規(guī)定,從屬公司向控制公司交付盈余的,除非少數(shù)股東未出席就該盈余支付合同作出決議的股東大會(huì),否則從屬公司還應(yīng)當(dāng)按照股票面值的一定比例,給予少數(shù)股東相應(yīng)的補(bǔ)償。補(bǔ)償額不得低于根據(jù)公司迄今的盈利狀況和未來的盈利前景,在考慮適當(dāng)扣除折舊、價(jià)格變動(dòng)因素而不額外設(shè)立任意盈余公積金等因素的情況下,預(yù)計(jì)每股平均可分配的盈余。控制企業(yè)還有義務(wù)根據(jù)從屬企業(yè)的少數(shù)股東的請求,以相當(dāng)于以上賠償額的金額購買其股份。德國的這些規(guī)定立場鮮明,且較為詳細(xì),具有可操作性,與之相比,我國相關(guān)立法對(duì)此問題尚無規(guī)定。例如財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)———關(guān)聯(lián)方披露》中列舉的關(guān)聯(lián)方交易,不包括從屬企業(yè)向控制企業(yè)上交盈余這一類型。第二節(jié)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的法律調(diào)整五、對(duì)關(guān)聯(lián)交易的控制針對(duì)上市公司實(shí)踐,我國證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)在關(guān)聯(lián)交易控制方面采取了一些措施,包括關(guān)聯(lián)交易披露、對(duì)控制股東參與關(guān)聯(lián)交易決策的限制和相應(yīng)的監(jiān)管等。《公司法》及時(shí)總結(jié)、吸收實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),將實(shí)踐中行之有效的做法上升為法律條文,除了在第139條中規(guī)定關(guān)聯(lián)董事向董事會(huì)報(bào)告關(guān)聯(lián)關(guān)系并在決議時(shí)回避表決,2023年修訂后進(jìn)一步擴(kuò)大了報(bào)告的范圍:在第182條規(guī)定,董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的近親屬,董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員或者其近親屬直接或者間接控制的企業(yè),以及與董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員有其他關(guān)聯(lián)關(guān)系的關(guān)聯(lián)人與公司訂立合同或者進(jìn)行交易,都要向公司董事會(huì)或股東會(huì)報(bào)告,并經(jīng)董事會(huì)或股東會(huì)決議通過;在第187條規(guī)定,股東會(huì)要求董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員列席會(huì)議的,董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)列席并接受股東的質(zhì)詢。第二節(jié)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的法律調(diào)整六、對(duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的控制轉(zhuǎn)讓定價(jià)(transferpricing),是指關(guān)聯(lián)企業(yè)之間相互提供產(chǎn)品、勞務(wù)或財(cái)產(chǎn)而進(jìn)行的內(nèi)部交易作價(jià)。轉(zhuǎn)讓定價(jià)所定價(jià)格又稱轉(zhuǎn)讓價(jià)格或轉(zhuǎn)移價(jià)格。其最大特征是不受市場供求關(guān)系影響,并非交易雙方通過市場競爭確定的價(jià)格,往往被作為企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部經(jīng)營管理和規(guī)避所得稅、關(guān)稅等的重要手段。轉(zhuǎn)讓定價(jià)固然會(huì)損害少數(shù)股東和債權(quán)人的利益,有關(guān)控制和救濟(jì)已在前文作了介述,而此概念與控制關(guān)聯(lián)交易的稅法制度是相聯(lián)系的。第二節(jié)對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)的法律調(diào)整七、我國《公司法》對(duì)關(guān)聯(lián)交易的具體規(guī)制公司法對(duì)關(guān)聯(lián)交易的規(guī)制,主要是要求公司披露重大的關(guān)聯(lián)交易,對(duì)公司與其關(guān)聯(lián)方的交易加以限制以及相應(yīng)的責(zé)任制度。我國已經(jīng)頒布的涉及關(guān)聯(lián)交易信息披露的有關(guān)規(guī)定有《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第36號(hào)———關(guān)聯(lián)方披露》《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》《上市公司章程指引》《股票上市規(guī)則》《上市公司治理準(zhǔn)則》等?！豆痉ā返?29條則規(guī)定,公司應(yīng)當(dāng)定期向股東披露董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員從公司獲得報(bào)酬的情況。第十一章公司債和企業(yè)債券第一節(jié)公司債和企業(yè)債券概述一、公司債的概念和特征(一)公司債的概念公司債,是指公司依照法定的條件和程序,以發(fā)行具有流通性的公司債券的方式,向社會(huì)公眾募集資金而發(fā)生的金錢債權(quán)債務(wù)關(guān)系。(二)公司債的特征1.公司債與公司債務(wù)之異同2.公司債與股份之異同第一節(jié)公司債和企業(yè)債券概述二、企業(yè)債券的概念與股票和股份的關(guān)系一樣,公司債券或企業(yè)債券是公司債的表現(xiàn)形式,是債務(wù)證券化、流通化的一種形式。第一節(jié)公司債和企業(yè)債券概述三、公司債和企業(yè)債券的分類(一)記名公司債和無記名公司債(二)可轉(zhuǎn)換公司債、不可轉(zhuǎn)換公司債和帶股票買入權(quán)的公司債(三)擔(dān)保公司債和無擔(dān)保公司債(四)參加公司債和非參加公司債(五)普通公司債和金融公司債(六)本幣公司債和外幣公司債第二節(jié)公司和企業(yè)債券的發(fā)行、轉(zhuǎn)讓和還本付息一、公司和企業(yè)債券的發(fā)行(一)公司和企業(yè)債券發(fā)行的條件1.公司債券發(fā)行的主體條件2.公司債券發(fā)行的治理和資信條件3.對(duì)再次公開發(fā)行公司債券的限制(二)公司和企業(yè)債券發(fā)行的程序1.由董事會(huì)制訂發(fā)行公司債券的方案2.股東會(huì)對(duì)發(fā)行公司債券作出決議3.報(bào)經(jīng)國務(wù)院授權(quán)的部門或者國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)注冊4.公告和置備公司債券募集文件

5.募集債款第二節(jié)公司和企業(yè)債券的發(fā)行、轉(zhuǎn)讓和還本付息一、公司和企業(yè)債券的發(fā)行(三)公司和企業(yè)債券的形式及公司債券持有人名冊公司債券是要式證券,是公司向債券認(rèn)購人出具的債務(wù)憑證和債券持有人向公司行使債權(quán)的依據(jù)。公司以實(shí)物券方式發(fā)行的,應(yīng)當(dāng)對(duì)表明公司與債券持有人之間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的內(nèi)容作出明確記載,以便債券持有人行使權(quán)利,并經(jīng)公司法定代表人簽字、公司蓋章方為有效?！豆痉ā返?96條規(guī)定,“公司以紙面形式發(fā)行公司債券的,應(yīng)當(dāng)在債券上載明公司名稱、債券票面金額、利率、償還期限等事項(xiàng),并由法定代表人簽名,公司蓋章”;第202條第2款規(guī)定,發(fā)行可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券,應(yīng)當(dāng)在債券上標(biāo)明可轉(zhuǎn)換公司債券字樣,并在公司債券持有人名冊上載明可轉(zhuǎn)換公司債券的數(shù)額。第二節(jié)公司和企業(yè)債券的發(fā)行、轉(zhuǎn)讓和還本付息一、公司和企業(yè)債券的發(fā)行(四)記名公司債券的登記結(jié)算制度為了規(guī)范公司債券發(fā)行轉(zhuǎn)讓過程中涉及的登記、存管、結(jié)算業(yè)務(wù),保護(hù)公司債券持有人的利益,法律設(shè)置了證券登記結(jié)算制度。根據(jù)《證券法》的規(guī)定,證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)是為證券交易提供集中登記、存管與結(jié)算服務(wù),不以營利為目的的法人。證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)履行下列職能:(1)證券賬戶、結(jié)算賬戶的設(shè)立;(2)證券的存管和過戶;(3)證券持有人名冊登記;(4)證券交易的清算和交收;(5)受發(fā)行人的委托派發(fā)證券權(quán)益;(6)辦理與上述業(yè)務(wù)有關(guān)的查詢、信息服務(wù);(7)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。在證券交易所和其他全國性證券交易場所交易的證券應(yīng)當(dāng)全部存管在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu),其登記結(jié)算采取全國集中統(tǒng)一的運(yùn)營方式。第二節(jié)公司和企業(yè)債券的發(fā)行、轉(zhuǎn)讓和還本付息一、公司和企業(yè)債券的發(fā)行(五)債券持有人會(huì)議和債券受托管理人《公司法》2023年修訂,增加了債券持有人會(huì)議和債券受托管理人制度,作為公司治理的組成部分及對(duì)公司的一種約束,更好地保障了公司債券持有人的利益。第二節(jié)公司和企業(yè)債券的發(fā)行、轉(zhuǎn)讓和還本付息二、公司和企業(yè)債券的轉(zhuǎn)讓(一)公司和企業(yè)債券轉(zhuǎn)讓的場所公司債券是可以轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。與股票的交易和轉(zhuǎn)讓一樣,根據(jù)《證券法》的規(guī)定,公開發(fā)行的公司債券,應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)立的證券交易所上市交易或者在國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所轉(zhuǎn)讓。公司債券在證券交易所上市交易的,按照上海證券交易所和深圳證券交易所的交易規(guī)則轉(zhuǎn)讓。非公開發(fā)行的公司債券,可以在證券交易所、國務(wù)院批準(zhǔn)的其他全國性證券交易場所、按照國務(wù)院規(guī)定設(shè)立的區(qū)域性證券市場轉(zhuǎn)讓,也允許通過柜臺(tái)和報(bào)價(jià)系統(tǒng)等進(jìn)行交易。第二節(jié)公司和企業(yè)債券的發(fā)行、轉(zhuǎn)讓和還本付息二、公司和企業(yè)債券的轉(zhuǎn)讓(二)公司和企業(yè)債券轉(zhuǎn)讓的方式按照各國通行的做法,記名債券的轉(zhuǎn)讓應(yīng)當(dāng)采用背書的方式,并將受讓人的姓名或名稱及住所等事項(xiàng)記載于公司債券持有人名冊,否則,不能以其轉(zhuǎn)讓對(duì)抗公司和第三人;無記名債券則只需向受讓人實(shí)際交付債券,即可發(fā)生轉(zhuǎn)讓的效力?！豆痉ā返?01條規(guī)定:“公司債券由債券持有人以背書方式或者法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他方式轉(zhuǎn)讓;轉(zhuǎn)讓后由公司將受讓人的姓名或者名稱及住所記載于公司債券持有人名冊。第二節(jié)公司和企業(yè)債券的發(fā)行、轉(zhuǎn)讓和還本付息二、公司和企業(yè)債券的轉(zhuǎn)讓(三)公司債券的轉(zhuǎn)讓價(jià)格債券有固定的利率和期限,能夠還本,因而其轉(zhuǎn)讓或交易的價(jià)格,較之股票要穩(wěn)定得多。我國對(duì)于公司債券的發(fā)行條件和程序的規(guī)定十分嚴(yán)格,在實(shí)踐中幾乎不存在還本付息沒有任何保障的“垃圾債券”,因而債券交易價(jià)格的波動(dòng)較小。盡管投機(jī)、銀行利率或貼現(xiàn)率、債券供求狀況、對(duì)經(jīng)濟(jì)狀況和政府政策的預(yù)期等因素會(huì)對(duì)債券交易價(jià)格產(chǎn)生影響,但轉(zhuǎn)讓價(jià)格基本上是由債券面值、利率和實(shí)際還本期限這三個(gè)因素決定的。因此,《公司法》對(duì)其不作限制,規(guī)定公司債券的轉(zhuǎn)讓價(jià)格由轉(zhuǎn)讓人與受讓人約定。(四)公司債券的質(zhì)押和繼承《企業(yè)債券管理?xiàng)l例》第9條規(guī)定:“企業(yè)債券可以轉(zhuǎn)讓、抵押和繼承?！逼滟|(zhì)押和繼承適用《民法典》。第二節(jié)公司和企業(yè)債券的發(fā)行、轉(zhuǎn)讓和還本付息三、公司和企業(yè)債券的還本付息(一)一般公司和企業(yè)債券的還本付息關(guān)于公司債券利息支付的方式,一般以債券是否附息票而有不同。不附息票的債券一般在償還本金的同時(shí)一次付清全部利息。我國在企業(yè)債券實(shí)踐中,也有采用不附息票而分次支付利息的方式。息票為無記名式,可以和債券分離而單獨(dú)主張權(quán)利,也可以和債券分離而轉(zhuǎn)讓。息票持有人在請求發(fā)行債券的公司給付利息時(shí),只需交付息票,可不必提示與息票一起發(fā)行的債券。第二節(jié)公司和企業(yè)債券的發(fā)行、轉(zhuǎn)讓和還本付息三、公司和企業(yè)債券的還本付息(二)可轉(zhuǎn)換公司債券的還本付息可轉(zhuǎn)換公司債券一經(jīng)轉(zhuǎn)換,即視為債券本息已得到償還,而對(duì)未轉(zhuǎn)換的債券及其金額仍需還本付息?？赊D(zhuǎn)換公司債券的持有人有選擇將其債券轉(zhuǎn)換或者不轉(zhuǎn)換為股票的權(quán)利,債券持有人只要依據(jù)債券募集辦法或發(fā)行章程作出轉(zhuǎn)換的單方意思表示,發(fā)行人即應(yīng)允許其轉(zhuǎn)換。但可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行時(shí),也可以設(shè)置到期強(qiáng)制性轉(zhuǎn)股條款,或者設(shè)置轉(zhuǎn)換期內(nèi)有條件強(qiáng)制性轉(zhuǎn)股的條款。第十二章合伙企業(yè)法第一節(jié)合伙企業(yè)的類型和特征一、合伙企業(yè)的概念和類型合伙企業(yè),是指二人以上按照協(xié)議成立共同經(jīng)營關(guān)系,共負(fù)盈虧和風(fēng)險(xiǎn),對(duì)外負(fù)無責(zé)任的聯(lián)合。(一)普通合伙企業(yè)與有限合伙企業(yè)、隱名合伙企業(yè)(二)個(gè)人合伙企業(yè)與法人合伙企業(yè)第一節(jié)合伙企業(yè)的類型和特征二、合伙企業(yè)的特征第一,合伙企業(yè)是人合企業(yè)。第二,合伙企業(yè)的人格同合伙人的人格不完全分離。第三,合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)與合伙人的財(cái)產(chǎn)不完全分離。第二節(jié)普通合伙企業(yè)的設(shè)立及財(cái)產(chǎn)一、普通合伙企業(yè)的設(shè)立根據(jù)《合伙企業(yè)法》第14條的規(guī)定,設(shè)立普通合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備下列條件:有兩個(gè)以上合伙人,合伙人為自然人的,應(yīng)當(dāng)具有完全民事行為能力;有書面合伙協(xié)議;有合伙人認(rèn)繳或者實(shí)際繳付的出資;有合伙企業(yè)的名稱和生產(chǎn)經(jīng)營場所;法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他條件。其中,書面合伙協(xié)議是最重要的一個(gè)成立要件。當(dāng)事人依法訂立的合伙協(xié)議或契約、合同,是合伙企業(yè)設(shè)立及確定合伙企業(yè)法律關(guān)系的依據(jù)。合伙協(xié)議或合伙合同對(duì)合伙目的和有關(guān)出資數(shù)額、合伙事務(wù)執(zhí)行、盈余分配、債務(wù)承擔(dān)、入伙、退伙、合伙終止等當(dāng)事人間的權(quán)利與義務(wù)作出約定,形成合伙企業(yè)法律關(guān)系。《合伙企業(yè)法》第4條規(guī)定,合伙協(xié)議依法由全體合伙人協(xié)商一致、以書面形式訂立;第5條規(guī)定,訂立合伙協(xié)議、設(shè)立合伙企業(yè),應(yīng)當(dāng)遵循自愿、平等、公平、誠實(shí)信用原則。第二節(jié)普通合伙企業(yè)的設(shè)立及財(cái)產(chǎn)二、合伙企業(yè)的出資和合伙財(cái)產(chǎn)(一)合伙企業(yè)的出資《合伙企業(yè)法》修改后放寬了對(duì)合伙企業(yè)出資的內(nèi)容和形式的要求。其第16條第1款規(guī)定:“合伙人可以用貨幣、實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)或者其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利出資,也可以用勞務(wù)出資。”第二節(jié)普通合伙企業(yè)的設(shè)立及財(cái)產(chǎn)二、合伙企業(yè)的出資和合伙財(cái)產(chǎn)(二)合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn),包括合伙人的出資和由出資形成的財(cái)產(chǎn)、以合伙的名義取得的收益和形成的負(fù)債、合伙經(jīng)營的積累等?！逗匣锲髽I(yè)法》第20條規(guī)定:“合伙人的出資、以合伙企業(yè)名義取得的收益和依法取得的其他財(cái)產(chǎn),均為合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)?！痹谪?cái)產(chǎn)性質(zhì)上,通常在成立合伙企業(yè)或合伙有字號(hào)、有獨(dú)立名義的情況下,合伙財(cái)產(chǎn)由各合伙人按其出資比例按份共有,但也不排除合伙的特定財(cái)產(chǎn)依約由合伙人分別所有或者歸某合伙人所有;在不成立合伙企業(yè)或合伙在法律上不構(gòu)成獨(dú)立名義的情況下,各合伙人對(duì)合伙財(cái)產(chǎn)既可以共有,也可以分別所有,或者部分共有、部分分別所有。第三節(jié)普通合伙企業(yè)的內(nèi)部關(guān)系一、合伙事務(wù)的執(zhí)行根據(jù)《合伙企業(yè)法》第26條的規(guī)定,合伙人對(duì)執(zhí)行合伙事務(wù)享有同等的權(quán)利。按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人決定,可以委托一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人對(duì)外代表合伙企業(yè),執(zhí)行合伙事務(wù)。作為合伙人的法人、其他組織執(zhí)行合伙事務(wù)的,由其委派的代表執(zhí)行。根據(jù)《合伙企業(yè)法》第27條的規(guī)定,合伙企業(yè)委托一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的,其他合伙人不再執(zhí)行合伙事務(wù)。不執(zhí)行合伙事務(wù)的合伙人有權(quán)監(jiān)督執(zhí)行事務(wù)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)的情況。。第三節(jié)普通合伙企業(yè)的內(nèi)部關(guān)系二、合伙事務(wù)的決議根據(jù)《合伙企業(yè)法》第30條的規(guī)定,合伙人對(duì)合伙企業(yè)有關(guān)事項(xiàng)作出決議,按照合伙協(xié)議約定的表決辦法辦理。合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的,實(shí)行合伙人一人一票并經(jīng)全體合伙人過半數(shù)通過的表決辦法。但如果《合伙企業(yè)法》對(duì)合伙企業(yè)的表決辦法另有規(guī)定,從其規(guī)定。第三節(jié)普通合伙企業(yè)的內(nèi)部關(guān)系三、合伙人的競業(yè)禁止和誠信義務(wù)雖然《合伙企業(yè)法》未規(guī)定合伙企業(yè)為法人,但合伙企業(yè)構(gòu)成多數(shù)合伙人之利益共同體,從而形成企業(yè)利益即合伙人共同利益與個(gè)別合伙人利益間的沖突。對(duì)此,必須運(yùn)用公司法上的競業(yè)禁止和誠信義務(wù)對(duì)合伙人作出特定限制?！逗匣锲髽I(yè)法》第32條規(guī)定:合伙人不得自營或者同他人合作經(jīng)營與本合伙企業(yè)相競爭的業(yè)務(wù)。除合伙協(xié)議另有約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意外,合伙人不得同本合伙企業(yè)進(jìn)行交易。合伙人不得從事?lián)p害本合伙企業(yè)利益的活動(dòng)。違反這些義務(wù)的,應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。第35條規(guī)定:被聘任的合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員應(yīng)當(dāng)在合伙企業(yè)授權(quán)范圍內(nèi)履行職務(wù)。被聘任的合伙企業(yè)的經(jīng)營管理人員,超越合伙企業(yè)授權(quán)范圍履行職務(wù),或者在履行職務(wù)過程中因故意或者重大過失給合伙企業(yè)造成損失的,依法承擔(dān)賠償責(zé)任。第三節(jié)普通合伙企業(yè)的內(nèi)部關(guān)系四、合伙企業(yè)損益的分配與承擔(dān)如前所述,《合伙企業(yè)法》規(guī)定,合伙企業(yè)的利潤分配、虧損分擔(dān),按照合伙協(xié)議的約定辦理;合伙協(xié)議未約定或者約定不明確的,由合伙人協(xié)商決定;協(xié)商不成的,由合伙人按照實(shí)繳出資比例分配、分擔(dān);無法確定出資比例的,由合伙人平均分配、分擔(dān)。合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人或者由部分合伙人承擔(dān)全部虧損。合伙企業(yè)的資本制度相對(duì)于公司資本制度而言要寬松一些?！逗匣锲髽I(yè)法》第34條規(guī)定:合伙人按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人決定,可以增加或者減少對(duì)合伙企業(yè)的出資。但同時(shí),合伙企業(yè)也應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的財(cái)會(huì)制度,以符合規(guī)范經(jīng)營、交易迅捷和安全的需要。第三節(jié)普通合伙企業(yè)的內(nèi)部關(guān)系五、入伙合伙協(xié)議另有約定外,應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意,并依法訂立書面入伙協(xié)議,這是合伙企業(yè)人合性的表現(xiàn)。訂立入伙協(xié)議時(shí),原合伙人應(yīng)當(dāng)向新合伙人如實(shí)告知原合伙企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況。新成員加入合伙企業(yè)后,就成為該合伙企業(yè)中平等的一員。根據(jù)《合伙企業(yè)法》第44條的規(guī)定,入伙的新合伙人與原合伙人享有同等權(quán)利,承擔(dān)同等責(zé)任,入伙協(xié)議另有約定的,從其約定。新合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任第三節(jié)普通合伙企業(yè)的內(nèi)部關(guān)系六、退伙同樣是合伙企業(yè)的成員變動(dòng),但與入伙相比,退伙要復(fù)雜一些,會(huì)涉及利潤、債務(wù)等財(cái)產(chǎn)利益的分配和承擔(dān)等。(一)自愿退伙(二)當(dāng)然退伙(三)除名退伙第四節(jié)普通合伙企業(yè)的外部關(guān)系一、合伙人和經(jīng)理對(duì)合伙企業(yè)的代表或代理權(quán)由合伙的性質(zhì)所決定,各合伙人均可以執(zhí)行合伙事務(wù),也可以由合伙人共同委任一個(gè)或數(shù)個(gè)執(zhí)行合伙人,當(dāng)然,合伙協(xié)議或者全體合伙人也可以對(duì)合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)及其對(duì)外代表合伙企業(yè)的權(quán)利加以限制。所以,合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)屬于代理或“授權(quán)代表”的性質(zhì)。為維護(hù)社會(huì)交易安全,《合伙企業(yè)法》第37條規(guī)定:“合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制,不得對(duì)抗善意第三人。”第四節(jié)普通合伙企業(yè)的外部關(guān)系二、合伙人對(duì)合伙企業(yè)債務(wù)的無限連帶責(zé)任合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任是普通合伙債務(wù)清償?shù)脑瓌t。但依照《合伙企業(yè)法》第38條、第39條、第40條的規(guī)定,合伙企業(yè)對(duì)其債務(wù),應(yīng)先以其全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償;合伙企業(yè)不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的,合伙人承擔(dān)無限連帶責(zé)任。合伙人對(duì)合伙的債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任,在承擔(dān)連帶責(zé)任的情況下,償還合伙債務(wù)超過自己應(yīng)當(dāng)承擔(dān)數(shù)額的合伙人,有權(quán)向其他合伙人追償。第五節(jié)特殊的普通合伙企業(yè)一、“特殊的普通合伙企業(yè)”的概念與淵源2006年修訂后的《合伙企業(yè)法》將有限責(zé)任合伙稱為“特殊的普通合伙企業(yè)”。在第十屆全國人大常委會(huì)第二十二次會(huì)議上,《合伙企業(yè)法(修訂草案)》對(duì)此仍表述為“有限責(zé)任合伙”,但在后續(xù)審議時(shí)考慮到“有限責(zé)任合伙”與“有限合伙”兩種制度在名稱上類似,為了避免將二者混淆,遂將“有限責(zé)任合伙”稱為“特殊的普通合伙企業(yè)”①。有限責(zé)任合伙制度在20世紀(jì)90年代以后迅速發(fā)展,美國得克薩斯州1991年通過立法正式確定了該項(xiàng)制度,而后路易斯安那州、華盛頓哥倫比亞特區(qū)、北卡羅來納州以及素以公司制度創(chuàng)新聞名的特拉華州,都建立了有限責(zé)任合伙制度。1996年,美國統(tǒng)一州法委員會(huì)修訂了《統(tǒng)一合伙法》,將有限責(zé)任合伙視為普通合伙企業(yè)的一種變形。英國在2000年也頒布了專門的《有限責(zé)任合伙法》,將有限責(zé)任合伙視為公司、合伙之外的一種新型企業(yè)組織形式,規(guī)定它屬于法人。②第五節(jié)特殊的普通合伙企業(yè)二、《合伙企業(yè)法》對(duì)“特殊的普通合伙企業(yè)”的具體規(guī)定殊的普通合伙企業(yè)最大的特殊性在于其對(duì)合伙責(zé)任的分配上。根據(jù)《合伙企業(yè)法》第57條規(guī)定,一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任。而外部法律關(guān)系解決之后,因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的合伙人與合伙企業(yè)(或者其他合伙人)之間還存在內(nèi)部法律關(guān)系,對(duì)此,《合伙企業(yè)法》第58條規(guī)定:合伙人執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)債務(wù),以合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)對(duì)外承擔(dān)責(zé)任后,該合伙人應(yīng)當(dāng)按照合伙協(xié)議的約定對(duì)給合伙企業(yè)造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。第六節(jié)有限合伙企業(yè)一、有限合伙企業(yè)的設(shè)立合伙企業(yè)法》第61條規(guī)定:有限合伙企業(yè)由2個(gè)以上50個(gè)以下合伙人設(shè)立;但是,法律另有規(guī)定的除外。有限合伙企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)有一個(gè)普通合伙人。合伙協(xié)議同樣是有限合伙企業(yè)的核心要素。鑒于有限合伙的特殊性,其合伙協(xié)議除了應(yīng)符合普通合伙的要件外,還應(yīng)具備其他一些特殊的要求。根據(jù)《合伙企業(yè)法》第63條的規(guī)定,有限合伙企業(yè)的合伙協(xié)議除了應(yīng)符合法律對(duì)普通合伙企業(yè)的合伙協(xié)議所作的規(guī)定,還應(yīng)當(dāng)載明下列事項(xiàng):(1)普通合伙人和有限合伙人的姓名或者名稱、住所;(2)執(zhí)行事務(wù)合伙人應(yīng)具備的條件和選擇程序;(3)執(zhí)行事務(wù)合伙人權(quán)限與違約處理辦法;(4)執(zhí)行事務(wù)合伙人的除名條件和更換程序;(5)有限合伙人入伙、退伙的條件、程序以及相關(guān)責(zé)任;(6)有限合伙人和普通合伙人相互轉(zhuǎn)變程序。第六節(jié)有限合伙企業(yè)二、有限合伙企業(yè)的內(nèi)部關(guān)系與外部關(guān)系(一)有限合伙企業(yè)的內(nèi)部關(guān)系根據(jù)《合伙企業(yè)法》第67條的規(guī)定,在有限合伙企業(yè)中,應(yīng)當(dāng)由普通合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)。執(zhí)行事務(wù)的合伙人可以要求在合伙協(xié)議中確定執(zhí)行事務(wù)的報(bào)酬及報(bào)酬提取方式。第68條規(guī)定,有限合伙人不執(zhí)行合伙事務(wù),不得對(duì)外代表有限合伙企業(yè)。有限合伙人的下列行為,不視為執(zhí)行合伙事務(wù):(1)參與決定普通合伙人入伙、退伙;(2)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理提出建議;(3)參與選擇承辦有限合伙企業(yè)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所;(4)獲取經(jīng)審計(jì)的有限合伙企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;(5)對(duì)涉及自身利益的情況,查閱有限合伙企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿等財(cái)務(wù)資料;(6)在有限合伙企業(yè)中的利益受到侵害時(shí),向有責(zé)任的合伙人主張權(quán)利或者提起訴訟;(7)執(zhí)行事務(wù)合伙人怠于行使權(quán)利時(shí),督促其行使權(quán)利或者為了本企業(yè)的利益以自己的名義提起訴訟;(8)依法為本企業(yè)提供擔(dān)保。第六節(jié)有限合伙企業(yè)二、有限合伙企業(yè)的內(nèi)部關(guān)系與外部關(guān)系（二)有限合伙企業(yè)的外部關(guān)系對(duì)于普通合伙企業(yè)而言,其合伙人向外部人轉(zhuǎn)讓合伙財(cái)產(chǎn),需要經(jīng)過其他合伙人的一致同意。但對(duì)于有限合伙企業(yè)中的有限合伙人,則沒有類似的限制?！逗匣锲髽I(yè)法》第73條規(guī)定,有限合伙人可以按照合伙協(xié)議的約定向合伙人以外的人轉(zhuǎn)讓其在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額,但應(yīng)當(dāng)提前30日通知其他合伙人。與普通合伙企業(yè)一樣,當(dāng)合伙人與外部人之間發(fā)生與合伙企業(yè)本身無關(guān)的債權(quán)債務(wù)關(guān)系時(shí),法律也作出了具體的規(guī)定?！逗匣锲髽I(yè)法》第74條規(guī)定:有限合伙人的自有財(cái)產(chǎn)不足清償其與合伙企業(yè)無關(guān)的債務(wù)的,該合伙人可以以其從有限合伙企業(yè)中分取的收益用于清償;債權(quán)人也可以依法請求人民法院強(qiáng)制執(zhí)行該合伙人在有限合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額用于清償。人民法院強(qiáng)制執(zhí)行有限合伙人的財(cái)產(chǎn)份額時(shí),應(yīng)當(dāng)通知全體合伙人。在同等條件下,其他合伙人有優(yōu)先購買權(quán)。第六節(jié)有限合伙企業(yè)三、有限合伙企業(yè)中普通合伙人與有限合伙人之間的轉(zhuǎn)化在實(shí)踐中,普通合伙人與有限合伙人之間經(jīng)常會(huì)由于各種原因或事實(shí)的出現(xiàn)而發(fā)生轉(zhuǎn)化,可能牽涉法律責(zé)任的分配和承擔(dān)。對(duì)于普通合伙人與有限合伙人之間轉(zhuǎn)化的方式,《合伙企業(yè)法》第82條規(guī)定,除合伙協(xié)議另有約定外,普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶?或者有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶?應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意。對(duì)于普通合伙人與有限合伙人之間發(fā)生轉(zhuǎn)化后的責(zé)任分配,《合伙企業(yè)法》第83條規(guī)定,有限合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)槠胀ê匣锶说?對(duì)其作為有限合伙人期間有限合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。第84條規(guī)定,普通合伙人轉(zhuǎn)變?yōu)橛邢藓匣锶说?對(duì)其作為普通合伙人期間合伙企業(yè)發(fā)生的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。第七節(jié)合伙企業(yè)的解散和清算根據(jù)《合伙企業(yè)法》第85條的規(guī)定,合伙企業(yè)在下列七種情況下應(yīng)當(dāng)解散:(1)合伙期限屆滿,合伙人決定不再經(jīng)營;(2)合伙協(xié)議約定的解散事由出現(xiàn);(3)全體合伙人決定解散;(4)合伙人已不具備法定人數(shù)滿30日;(5)合伙協(xié)議約定的合伙目的已經(jīng)實(shí)現(xiàn)或者無法實(shí)現(xiàn);(6)依法被吊銷營業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷;(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他原因。合伙企業(yè)解散后,應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。根據(jù)《合伙企業(yè)法》第86條的規(guī)定,合伙企業(yè)的清算人由全體合伙人擔(dān)任;經(jīng)全體合伙人過半數(shù)同意,可以自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)后15日內(nèi)指定一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人,或者委托第三人,擔(dān)任清算人。自合伙企業(yè)解散事由出現(xiàn)之日起15日內(nèi)仍未確定清算人的,合伙人或者其他利害關(guān)系人可以申請人民法院指定清算人。第七節(jié)合伙企業(yè)的解散和清算根據(jù)《合伙企業(yè)法》第87條的規(guī)定,清算人在清算期間執(zhí)行下列事務(wù):(1)清理合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn),分別編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單;(2)處理與清算有關(guān)的合伙企業(yè)未了結(jié)事務(wù);(3)清繳所欠稅款;(4)清理債權(quán)、債務(wù);(5)處理合伙企業(yè)清償債務(wù)后的剩余財(cái)產(chǎn);(6)代表合伙企業(yè)參加訴訟或者仲裁活動(dòng)。根據(jù)《合伙企業(yè)法》第88條的規(guī)定,清算人應(yīng)當(dāng)自被確定之日起10日內(nèi)將合伙企業(yè)解散事項(xiàng)通知債權(quán)人,并于60日內(nèi)在報(bào)紙上公告。債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起30日內(nèi),未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi),向清算人申報(bào)債權(quán)。債權(quán)人申報(bào)債權(quán),應(yīng)當(dāng)說明債權(quán)的有關(guān)事項(xiàng),并提供證明材料。清算人應(yīng)當(dāng)對(duì)債權(quán)進(jìn)行登記。在清算期間,合伙企業(yè)存續(xù),但不得開展與清算無關(guān)的經(jīng)營活動(dòng)。根據(jù)該法第90條的規(guī)定,清算結(jié)束后,清算人應(yīng)當(dāng)編制清算報(bào)告,經(jīng)全體合伙人簽名、蓋章后,在15日內(nèi)向企業(yè)登記機(jī)關(guān)報(bào)送清算報(bào)告,申請辦理合伙企業(yè)注銷登記。第十三章個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法第一節(jié)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及其名稱一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)與個(gè)體工商戶依照《民法典》第54條,自然人從事工商業(yè)經(jīng)營,經(jīng)依法登記,為個(gè)體工商戶;國務(wù)院2022年公布施行的《促進(jìn)個(gè)體工商戶發(fā)展條例》將其表述為有經(jīng)營能力的公民在中華人民共和國境內(nèi)從事工商業(yè)經(jīng)營,并依法登記為個(gè)體工商戶。而個(gè)人獨(dú)資企業(yè)也是由個(gè)人投資,投資人與企業(yè)的人格不分,所以,二者在本質(zhì)上是一樣的。第一節(jié)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)及其名稱二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第11條規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的名稱應(yīng)當(dāng)與其責(zé)任形式及從事的營業(yè)相符合?！秱€(gè)人獨(dú)資企業(yè)登記管理辦法》(已失效)第6條對(duì)此解釋道,其名稱應(yīng)當(dāng)符合名稱登記管理有關(guān)規(guī)定,不得使用“有限”、“有限責(zé)任”或者“公司”字樣。不允許將個(gè)人獨(dú)資企業(yè)稱作“公司”,是出于公司都是法人,法人只應(yīng)以其自身財(cái)產(chǎn)承擔(dān)有限責(zé)任的考慮。第二節(jié)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立、能力和責(zé)任一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第8條規(guī)定,設(shè)立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備的條件是:投資人為一個(gè)自然人;有合法的企業(yè)名稱;有投資人申報(bào)的出資;有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所和必要的生產(chǎn)經(jīng)營條件;有必要的從業(yè)人員。其中具有實(shí)質(zhì)性的是名稱和固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所。因?yàn)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)與其投資人的人格和財(cái)產(chǎn)不分,出資對(duì)于企業(yè)經(jīng)營及其對(duì)外承擔(dān)責(zé)任沒有意義,關(guān)鍵是要完善個(gè)人財(cái)產(chǎn)監(jiān)控制度,如建立儲(chǔ)蓄實(shí)名制、加強(qiáng)現(xiàn)金管理及限制現(xiàn)金交易、完善不動(dòng)產(chǎn)(包括重要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備和交通工具等)登記和公示制度等,以防當(dāng)事人為逃避債務(wù)而轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)。這些是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)健康發(fā)展的充分必要條件。個(gè)人財(cái)產(chǎn)監(jiān)控制度健全了,自然人破產(chǎn)、遺產(chǎn)稅等制度也才會(huì)水到渠成,具備建立和適用的切實(shí)條件。第二節(jié)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的設(shè)立、能力和責(zé)任二、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的能力和責(zé)任個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的能力就是自然人經(jīng)依法核定的經(jīng)營能力。由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的能力只是其投資者能力的一部分,所以,企業(yè)本身并無責(zé)任能力,而由老板對(duì)企業(yè)的行為和債務(wù),包括經(jīng)理和代理人的行為承擔(dān)無限責(zé)任。《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第19條第4款特別強(qiáng)調(diào),投資人對(duì)受托人或者被聘用的人員職權(quán)的限制,不得對(duì)抗善意的第三人。在個(gè)人破產(chǎn)制度尚未建立的情況下,無限責(zé)任意味著投資者以其全部個(gè)人財(cái)產(chǎn)或家庭財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)的行為暨債務(wù)承擔(dān)責(zé)任,“人不死,債不爛”。第三節(jié)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的營業(yè)轉(zhuǎn)讓《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》第17條規(guī)定,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人對(duì)本企業(yè)財(cái)產(chǎn)的有關(guān)權(quán)利可以依法轉(zhuǎn)讓或繼承。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法律人格,它本身就是老板個(gè)人或家庭財(cái)產(chǎn)權(quán)的客體,所以,在不涉及企業(yè)或營業(yè)整體轉(zhuǎn)讓、繼承的情況下,有關(guān)企業(yè)財(cái)產(chǎn)權(quán)利的轉(zhuǎn)讓,則與企業(yè)投資者個(gè)人所有的其他財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓一樣,并無任何特殊性。在企業(yè)或營業(yè)整體轉(zhuǎn)讓的情況下,則事關(guān)債權(quán)人和交易相對(duì)人利益的保護(hù)。第十四章企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)第一節(jié)企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度概述一、企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度的含義企業(yè)財(cái)務(wù)是企業(yè)通過貨幣資金的籌集、支配、使用而與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系,包括企業(yè)與出資者或股東之間的投資和分配關(guān)系,企業(yè)與銀行和其他組織、個(gè)人之間的貨幣債權(quán)債務(wù)關(guān)系,企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的結(jié)算關(guān)系,等等。財(cái)務(wù)是服務(wù)于企業(yè)經(jīng)營并保證經(jīng)營順利進(jìn)行的重要手段,企業(yè)財(cái)務(wù)制度則是運(yùn)用財(cái)務(wù)手段處理財(cái)務(wù)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)暨法律制度。企業(yè)會(huì)計(jì),是指對(duì)企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營進(jìn)行核算和分析,作出預(yù)測,參與決策,實(shí)行監(jiān)