企業(yè)賬冊管理辦法一、總則（一）目的為加強(qiáng)本公司賬冊管理，規(guī)范財務(wù)核算，保證會計信息的真實、完整，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及國家其他有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本辦法。（二）適用范圍本辦法適用于本公司及所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)的賬冊管理。（三）管理原則1.合法性原則：賬冊管理應(yīng)符合國家法律法規(guī)和財務(wù)制度的要求。2.準(zhǔn)確性原則：確保賬冊記錄準(zhǔn)確無誤，真實反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。3.完整性原則：賬冊內(nèi)容應(yīng)完整，涵蓋公司各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。4.及時性原則：及時記錄、整理和歸檔賬冊資料，保證財務(wù)信息的時效性。二、賬冊設(shè)置（一）會計賬簿1.總賬：按照會計科目分類登記公司全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，提供總括核算資料。2.明細(xì)賬：根據(jù)總賬科目所屬明細(xì)科目設(shè)置，詳細(xì)記錄各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況。3.日記賬：包括現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，由出納人員逐日逐筆登記。4.備查賬：對某些在序時賬簿和分類賬簿中未能記載或記載不全的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行補(bǔ)充登記。（二）財務(wù)報表1.資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司在某一特定日期的財務(wù)狀況。2.利潤表：展示公司在一定會計期間的經(jīng)營成果。3.現(xiàn)金流量表：體現(xiàn)公司在一定會計期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物流入和流出的情況。4.所有者權(quán)益變動表：反映公司所有者權(quán)益各組成部分當(dāng)期增減變動情況。（三）其他賬冊1.成本計算賬冊：用于歸集和分配生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各種費用，計算產(chǎn)品或服務(wù)成本。2.稅務(wù)賬冊：記錄公司稅務(wù)申報、繳納等相關(guān)情況，確保稅務(wù)合規(guī)。三、賬冊登記（一）登記依據(jù)賬冊應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證進(jìn)行登記。原始憑證包括發(fā)票、收據(jù)、入庫單、出庫單等，記賬憑證應(yīng)按照會計核算方法編制。（二）登記要求1.賬冊登記應(yīng)使用藍(lán)黑墨水或碳素墨水書寫，不得使用圓珠筆（銀行的復(fù)寫賬簿除外）或者鉛筆書寫。2.記賬憑證應(yīng)按照編號順序連續(xù)登記，不得跳行、隔頁。如果發(fā)生跳行、隔頁，應(yīng)當(dāng)將空行、空頁劃線注銷，或者注明“此行空白”、“此頁空白”字樣，并由記賬人員簽名或者蓋章。3.每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；也可以將本頁合計數(shù)及金額只寫在下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“承前頁”字樣。（三）錯誤更正1.賬簿記錄發(fā)生錯誤，不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或者用藥水消除字跡，不準(zhǔn)重新抄寫，必須按照下列方法進(jìn)行更正：劃線更正法：在結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有文字或數(shù)字錯誤，而記賬憑證沒有錯誤，采用劃線更正法。更正時，可在錯誤的文字或數(shù)字上劃一條紅線，在紅線的上方填寫正確的文字或數(shù)字，并由記賬及相關(guān)人員在更正處蓋章。紅字更正法：記賬后在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)記賬憑證所記的會計科目錯誤，或者會計科目無誤而所記金額大于應(yīng)記金額，從而引起記賬錯誤，采用紅字更正法。更正時，先用紅字金額填制一張與原錯誤記賬憑證完全相同的記賬憑證，在摘要欄注明“沖銷某月某日第×號記賬憑證的錯誤”，并據(jù)以用紅字登記入賬，以示注銷原錯誤記錄；然后用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)寫明“補(bǔ)記某月某日賬”，并據(jù)以登記入賬。補(bǔ)充登記法：記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證填寫的會計科目無誤，只是所記金額小于應(yīng)記金額時，采用補(bǔ)充登記法。更正時，按少記的金額用藍(lán)字填制一張與原記賬憑證應(yīng)借、應(yīng)貸科目完全相同的記賬憑證，在摘要欄內(nèi)寫明“補(bǔ)記某月某日第×號記賬憑證少記金額”，以補(bǔ)充少記的金額，并據(jù)以登記入賬。四、賬冊審核（一）內(nèi)部審核1.記賬人員應(yīng)在記賬憑證登記完畢后，對所登記的賬冊進(jìn)行自審，確保記錄準(zhǔn)確無誤。2.財務(wù)部門主管應(yīng)定期對各類賬冊進(jìn)行審核，檢查賬冊登記是否符合規(guī)定，數(shù)據(jù)是否準(zhǔn)確，賬賬、賬證、賬實是否相符。3.公司審計部門應(yīng)定期或不定期對公司賬冊進(jìn)行審計，審查賬冊的真實性、合法性和完整性。（二）外部審核1.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對公司賬冊進(jìn)行檢查，公司應(yīng)積極配合，提供真實、完整的賬冊資料。2.其他相關(guān)部門根據(jù)法律法規(guī)的要求，有權(quán)對公司賬冊進(jìn)行查閱、檢查時，公司應(yīng)按規(guī)定予以協(xié)助。五、賬冊保管（一）保管期限1.會計憑證類：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證保管期限為30年。2.會計賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片及其他輔助性賬簿保管期限為30年；庫存現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管期限為30年；固定資產(chǎn)卡片在固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年。3.財務(wù)報告類：月度、季度、半年度財務(wù)會計報告保管期限為10年；年度財務(wù)會計報告永久保管。4.其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單保管期限為10年；會計檔案移交清冊保管期限為30年；會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊永久保管。（二）保管方式1.紙質(zhì)賬冊應(yīng)存放在專門的檔案室，按照類別、年度、月份等順序排列存放，便于查閱和管理。2.電子賬冊應(yīng)進(jìn)行備份，存儲在安全的存儲介質(zhì)上，并定期進(jìn)行檢查和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)的安全性和完整性。備份數(shù)據(jù)應(yīng)異地存放，防止因自然災(zāi)害等原因?qū)е聰?shù)據(jù)丟失。（三）查閱與借閱1.公司內(nèi)部人員因工作需要查閱賬冊時，應(yīng)填寫查閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門主管批準(zhǔn)后，在指定地點查閱。查閱人員不得在賬冊上涂改、標(biāo)記、抽換或損壞賬冊。2.外部單位或個人因特殊原因需要查閱公司賬冊時，必須持有相關(guān)證明文件，經(jīng)公司法定代表人或授權(quán)代表批準(zhǔn)，并辦理查閱登記手續(xù)后，方可查閱。查閱過程中，應(yīng)有公司財務(wù)人員在場陪同。3.公司內(nèi)部人員因工作需要借閱賬冊時，應(yīng)填寫借閱申請表，經(jīng)財務(wù)部門主管批準(zhǔn)后，辦理借閱手續(xù)。借閱期限一般不得超過[X]個工作日，借閱人員應(yīng)妥善保管賬冊，不得轉(zhuǎn)借他人，不得在借閱期間對賬冊進(jìn)行任何形式的修改或損壞。借閱期滿后，應(yīng)及時歸還賬冊。六、賬冊銷毀（一）銷毀條件賬冊保管期滿，需要銷毀時，由財務(wù)部門提出銷毀申請，編制賬冊銷毀清冊，列明銷毀賬冊的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。（二）銷毀程序1.公司審計部門應(yīng)對擬銷毀的賬冊進(jìn)行審計，確認(rèn)賬冊記錄已無保存價值，并出具審計意見。2.財務(wù)部門將審計意見連同賬冊銷毀清冊一并報公司法定代表人或授權(quán)代表審批。3.經(jīng)批準(zhǔn)后，由財務(wù)部門會同相關(guān)部門共同進(jìn)行賬冊銷毀工作。銷毀過程中，應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)監(jiān)銷，確保賬冊銷毀徹底，防止賬冊信息泄露。4.賬冊銷毀完畢后，監(jiān)銷人員應(yīng)在賬冊銷毀清冊上簽名蓋章，并將銷毀情況報告公